上半年計劃和預(yù)算管理工作總結(jié)

上半年計劃和預(yù)算管理工作總結(jié)

上半年規(guī)劃和預(yù)算治理工作總結(jié)1

集團(tuán)公司從去年九月開頭推行全面預(yù)算治理工作以來，制訂了“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”（以下簡稱“編制方法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)根據(jù)“編制方法”編制了20xx年“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書”，不同程度地開展了規(guī)劃和預(yù)算執(zhí)行狀況的分析工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了肯定的成績和閱歷，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要討論解決。

一、規(guī)劃和預(yù)算治理工作取得的主要成績和閱歷。

1、初步建立了經(jīng)營規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算親密結(jié)合的全面預(yù)算治理體系。

過去很長一段時間，我們不清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把規(guī)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作規(guī)劃，有時還消失規(guī)劃與預(yù)算相互沖突、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺20xx年編制方法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算之間的區(qū)分與聯(lián)系，要明白經(jīng)營規(guī)劃是對來年各項經(jīng)營治理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項經(jīng)營規(guī)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營規(guī)劃，才能編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。正是基于這種熟悉，我們把全面預(yù)算治理工作分解為經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成局部，以年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為根底，以市場猜測為導(dǎo)向，積極進(jìn)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的進(jìn)展離不開現(xiàn)有的根底和條件和公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的進(jìn)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的根底。與此同時，還要利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)展猜測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考。在此根底上，持續(xù)進(jìn)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個根本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降。但是增長也有肯定的幅度，不能盲目制訂高不行攀的經(jīng)營指標(biāo)。20xx年，集團(tuán)公司根據(jù)上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行狀況的來看，既是實事求是的，也是先進(jìn)的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成狀況的為根底的工效掛鉤考核方法。

由于原工效掛鉤考核方法以銷售收入作為計提各單位工資的根底，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利于愛護(hù)公司和股東利益。因此20xx年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核方法作了全面修訂，將計提工資的根底由銷售收入改為邊際奉獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)懷自身利益動身千方百計降低直接經(jīng)營本錢，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營治理工作，增加了綜合治理考核內(nèi)容，用綜合治理系數(shù)調(diào)。各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核方法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)視檢查經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況的，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和閱歷的同時，分析存在問題，討論解決方法，取得了肯定成效。特殊是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套具體的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營本錢、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建立、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作狀況的進(jìn)展具體地總結(jié)和分析，發(fā)覺問題準(zhǔn)時提出。改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營治理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的順當(dāng)完成。

5、不少成員企業(yè)開頭重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展。房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率始終維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，打算著企業(yè)的生存和進(jìn)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開頭重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。自然氣公司從阜陽能源公司分別出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè)務(wù)，根據(jù)以往的經(jīng)營實際，年銷售收入到達(dá)6000萬元已經(jīng)很了。但能源公司不滿意現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了xx、xx、xx及xx的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4——5個月完成年度經(jīng)營規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司始終把為客戶制造價值當(dāng)作自己的行動指南，在工程規(guī)劃、設(shè)計、建筑、銷售以及售后效勞等各個環(huán)節(jié)都留意為用戶所想，滿意用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、便利、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特殊是準(zhǔn)時成立的售后效勞中心，為用戶解決了許多本應(yīng)當(dāng)由物業(yè)治理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”工程制造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和自然氣公司工程建立上推行工程預(yù)算治理工作，取得了勝利的閱歷，保證了工程建立質(zhì)量和工期，降低了工程建立本錢。其根本做法是：“優(yōu)化設(shè)計、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)簽證、嚴(yán)格驗收、三級決算”。

二、規(guī)劃和預(yù)算治理中存在的主要問題。

1、全面預(yù)算治理制度不健全，缺乏經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算治理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算治理綱要、經(jīng)營規(guī)劃編制細(xì)則、財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、規(guī)劃和預(yù)算分析指南、規(guī)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏閱歷，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算治理綱要，對于經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確詳細(xì)的要求。去年底出臺的“20xx年經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”還有許多不完善的地方，如對經(jīng)營規(guī)劃的編制要求不夠詳細(xì)、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)治理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算治理仍舊存在著熟悉不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算治理在加強(qiáng)企業(yè)治理、提高企業(yè)經(jīng)營治理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的根底作用，但仍有少局部成員企業(yè)對全面預(yù)算治理的重要性熟悉不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算治理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：

（1）少局部成員企業(yè)總經(jīng)。不關(guān)懷預(yù)算治理工作。

（2）規(guī)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍舊局限在公司財務(wù)部等個別部門。

（3）在編制階段仍舊存在著用規(guī)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替規(guī)劃的現(xiàn)象。

（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制規(guī)劃和預(yù)算，不留意歷史資料的。對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實際與預(yù)算嚴(yán)峻背離，預(yù)算差異巨大。

（5）局部成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是依據(jù)企業(yè)自身的進(jìn)展規(guī)律分解制訂月度、季度規(guī)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡潔除以12作為月度規(guī)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性。

（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財務(wù)口徑不全都，形成財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)。

（7）局部成員企業(yè)不能按時上報經(jīng)營月報，或上報的數(shù)據(jù)不精確。

3、規(guī)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營規(guī)劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營規(guī)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，無視規(guī)劃的存在，不按規(guī)劃安排工作，對規(guī)劃執(zhí)行狀況的不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的掌握作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)整約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、討論開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格掌握，該花的不花，看似節(jié)省了開支，實質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的進(jìn)展。

4、預(yù)算分析和規(guī)劃相脫節(jié)，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了規(guī)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營規(guī)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著規(guī)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象。集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利于各單位準(zhǔn)時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

局部成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，規(guī)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一局部人員對公司規(guī)劃和預(yù)算漠不關(guān)懷。預(yù)算考核和獎懲的準(zhǔn)時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成狀況的的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能準(zhǔn)時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能準(zhǔn)時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作未能掩蓋全部成員企業(yè)。

由于各種緣由，集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作未能掩蓋全部成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程工程治理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改良規(guī)劃和預(yù)算治理工作的措施。

1、集團(tuán)公司經(jīng)營治理部要充實人員，提高素養(yǎng)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)閱歷的根底上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算治理綱要、經(jīng)營規(guī)劃編制細(xì)則、財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、規(guī)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算治理制度體系，為科學(xué)編制20xx年及以后年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書、改良規(guī)劃和預(yù)算治理工作做好制度預(yù)備。

2、提高熟悉，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：

（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)?？隙ㄒ谒枷肷稀⑿袆由铣浞种匾曇?guī)劃和預(yù)算治理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎懲等規(guī)劃和預(yù)算治理工作的全過程。

（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算治理學(xué)問和治理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作力量。

（3）要留意歷史資料和市場信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)。和市場信息數(shù)據(jù)。為制訂規(guī)劃和預(yù)算打好根底。

（4）要發(fā)動全體員工參加到規(guī)劃和預(yù)算治理中來，預(yù)算的分解要與

上半年規(guī)劃和預(yù)算治理工作總結(jié)2

集團(tuán)公司從去年九月開頭推行全面預(yù)算治理工作以來，制訂了“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”（以下簡稱“編制方法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)根據(jù)“編制方法”編制了20xx年“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書”，不同程度地開展了規(guī)劃和預(yù)算執(zhí)行狀況工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了肯定的成績和閱歷，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要討論解決。

一、規(guī)劃和預(yù)算治理工作取得的主要成績和閱歷

1、初步建立了經(jīng)營規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算親密結(jié)合的全面預(yù)算治理體系。

過去很長一段時間，我們不清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把規(guī)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作規(guī)劃，有時還消失規(guī)劃與預(yù)算相互沖突、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺XX年編制方法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算之間的區(qū)分與聯(lián)系，要明白經(jīng)營規(guī)劃是對來年各項經(jīng)營治理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項經(jīng)營規(guī)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營規(guī)劃，才能編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。正是基于這種熟悉，我們把全面預(yù)算治理工作分解為經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成局部，以年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為根底，以市場猜測為導(dǎo)向，積極進(jìn)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的進(jìn)展離不開現(xiàn)有的根底和條件，搜集和整理公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的進(jìn)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的根底；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)展猜測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此根底上，持續(xù)進(jìn)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個根本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有肯定的幅度，不能盲目制訂高不行攀的經(jīng)營指標(biāo)。XX年，集團(tuán)公司根據(jù)上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行狀況來看，既是實事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成狀況為根底的工效掛鉤考核方法。

由于原工效掛鉤考核方法以銷售收入作為計提各單位工資的根底，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利于愛護(hù)公司和股東利益。因此XX年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核方法作了全面修訂，將計提工資的根底由銷售收入改為邊際奉獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)懷自身利益動身千方百計降低直接經(jīng)營本錢，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營治理工作，增加了綜合治理考核內(nèi)容，用綜合治理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核方法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)視檢查經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和閱歷的同時，分析存在問題，討論解決方法，取得了肯定成效。特殊是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套具體的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營本錢、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建立、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作狀況進(jìn)展具體地總結(jié)和分析，發(fā)覺問題準(zhǔn)時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營治理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的順當(dāng)完成。

5、不少成員企業(yè)開頭重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率始終維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，打算著企業(yè)的生存和進(jìn)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開頭重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。自然氣公司從阜陽能源公司分別出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè)務(wù)，根據(jù)以往的經(jīng)營實際，年銷售收入到達(dá)6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿意現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司始終把為客戶制造價值當(dāng)作自己的行動指南，在工程規(guī)劃、設(shè)計、建筑、銷售以及售后效勞等各個環(huán)節(jié)都留意為用戶所想，滿意用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、便利、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特殊是準(zhǔn)時成立的售后效勞中心，為用戶解決了許多本應(yīng)當(dāng)由物業(yè)治理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”工程制造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和自然氣公司工程建立上推行工程預(yù)算治理工作，取得了勝利的閱歷，保證了工程建立質(zhì)量和工期，降低了工程建立本錢。其根本做法是：“優(yōu)化設(shè)計、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)簽證、嚴(yán)格驗收、三級決算”。

二、規(guī)劃和預(yù)算治理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算治理制度不健全，缺乏經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算治理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算治理綱要、經(jīng)營規(guī)劃編制細(xì)則、財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、規(guī)劃和預(yù)算分析指南、規(guī)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏閱歷，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算治理綱要，對于經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確詳細(xì)的要求；去年底出臺的“XX年經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”還有許多不完善的地方，如對經(jīng)營規(guī)劃的編制要求不夠詳細(xì)、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)治理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算治理仍舊存在著熟悉不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算治理在加強(qiáng)企業(yè)治理、提高企業(yè)經(jīng)營治理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的根底作用，但仍有少局部成員企業(yè)對全面預(yù)算治理的重要性熟悉不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算治理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：

（1）少局部成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)懷預(yù)算治理工作；

（2）規(guī)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍舊局限在公司財務(wù)部等個別部門；

（3）在編制階段仍舊存在著用規(guī)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替規(guī)劃的現(xiàn)象；

（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制規(guī)劃和預(yù)算，不留意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實際與預(yù)算嚴(yán)峻背離，預(yù)算差異巨大；

（5）局部成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是依據(jù)企業(yè)自身的進(jìn)展規(guī)律分解制訂月度、季度規(guī)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡潔除以12作為月度規(guī)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；

（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財務(wù)口徑不全都，形成財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）局部成員企業(yè)不能按時上報經(jīng)營月報，或上報的數(shù)據(jù)不精確。

3、規(guī)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營規(guī)劃是我們各項工作的.行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營規(guī)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，無視規(guī)劃的存在，不按規(guī)劃安排工作，對規(guī)劃執(zhí)行狀況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的掌握作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)整約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、討論開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格掌握，該花的不花，看似節(jié)省了開支，實質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的進(jìn)展。

4、預(yù)算分析和規(guī)劃相脫節(jié)，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了規(guī)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營規(guī)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著規(guī)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利于各單位準(zhǔn)時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

局部成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，規(guī)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一局部人員對公司規(guī)劃和預(yù)算漠不關(guān)懷；預(yù)算考核和獎懲的準(zhǔn)時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成狀況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能準(zhǔn)時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能準(zhǔn)時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作未能掩蓋全部成員企業(yè)。

由于各種緣由，集團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作未能掩蓋全部成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程工程治理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改良規(guī)劃和預(yù)算治理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營治理部要充實人員，提高素養(yǎng)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)閱歷的根底上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算治理綱要、經(jīng)營規(guī)劃編制細(xì)則、財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、規(guī)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算治理制度體系，為科學(xué)編制XX年年及以后年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書、改良規(guī)劃和預(yù)算治理工作做好制度預(yù)備。

2、提高熟悉，加強(qiáng)執(zhí)行力度。

上半年規(guī)劃和預(yù)算治理工作總結(jié)3

.團(tuán)公司從去年九月開頭推行全面預(yù)算治理工作以來，制訂了“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”（以下簡稱“編制方法”），.團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)根據(jù)“編制方法”編制了20xx年“經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書”，不同程度地開展了規(guī)劃和預(yù)算執(zhí)行狀況的分析工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了肯定的成績和閱歷，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要討論解決。

一、規(guī)劃和預(yù)算治理工作取得的主要成績和閱歷

1、初步建立了經(jīng)營規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算親密結(jié)合的全面預(yù)算治理體系。

過去很長一段時間，我們不清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把規(guī)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作規(guī)劃，有時還消失規(guī)劃與預(yù)算相互沖突、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺20xx年編制方法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清晰經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算之間的區(qū)分與聯(lián)系，要明白經(jīng)營規(guī)劃是對來年各項經(jīng)營治理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項經(jīng)營規(guī)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營規(guī)劃，才能編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。正是基于這種熟悉，我們把全面預(yù)算治理工作分解為經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成局部，以年度經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為根底，以市場猜測為導(dǎo)向，積極進(jìn)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的進(jìn)展離不開現(xiàn)有的根底和條件，..和..公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的進(jìn)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的根底；與此同時，還要..利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)展猜測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此根底上，持續(xù)進(jìn)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個根本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有肯定的幅度，不能盲目制訂高不行攀的經(jīng)營指標(biāo)。20xx年，.團(tuán)公司根據(jù)上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行狀況的來看，既是實事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成狀況的為根底的工效掛鉤考核方法。

由于原工效掛鉤考核方法以銷售收入作為計提各單位工資的根底，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利于愛護(hù)公司和股東利益。因此20xx年.團(tuán)公司對原工效掛鉤考核方法作了全面修訂，將計提工資的根底由銷售收入改為邊際奉獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)懷自身利益動身千方百計降低直接經(jīng)營本錢，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營治理工作，增加了綜合治理考核內(nèi)容，用綜合治理系數(shù)調(diào)動各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核方法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)視檢查經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況的，今年上半年.團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和閱歷的同時，分析存在問題，討論解決方法，取得了肯定成效。特殊是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套具體的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營本錢、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建立、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作狀況的進(jìn)展具體地總結(jié)和分析，發(fā)覺問題準(zhǔn)時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營治理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的順當(dāng)完成。

5、不少成員企業(yè)開頭重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率始終維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，打算著企業(yè)的生存和進(jìn)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開頭重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。自然氣公司從阜陽能源公司分別出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè)務(wù)，根據(jù)以往的經(jīng)營實際，年銷售收入到達(dá)6000萬元已經(jīng)很了。但能源公司不滿意現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司始終把為客戶制造價值當(dāng)作自己的行動指南，在工程規(guī)劃、設(shè)計、建筑、銷售以及售后效勞等各個環(huán)節(jié)都留意為用戶所想，滿意用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、便利、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特殊是準(zhǔn)時成立的售后效勞中心，為用戶解決了許多本應(yīng)當(dāng)由物業(yè)治理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”工程制造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、.團(tuán)公司工程預(yù)算治理工作成效顯著。

近年來，.團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和自然氣公司工程建立上推行工程預(yù)算治理工作，取得了勝利的閱歷，保證了工程建立質(zhì)量和工期，降低了工程建立本錢。其根本做法是：“優(yōu)化設(shè)計、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)簽證、嚴(yán)格驗收、三級決算”。

二、規(guī)劃和預(yù)算治理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算治理制度不健全，缺乏經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算治理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算治理綱要、經(jīng)營規(guī)劃編制細(xì)則、財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、規(guī)劃和預(yù)算分析指南、規(guī)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏閱歷，學(xué)習(xí)得也不夠，.團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算治理綱要，對于經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確詳細(xì)的要求；去年底出臺的“20xx年經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算掌握書編制方法”還有許多不完善的地方，如對經(jīng)營規(guī)劃的編制要求不夠詳細(xì)、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)治理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算治理仍舊存在著熟悉不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算治理在加強(qiáng)企業(yè)治理、提高企業(yè)經(jīng)營治理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的根底作用，但仍有少局部成員企業(yè)對全面預(yù)算治理的重要性熟悉不夠、對.團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算治理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少局部成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)懷預(yù)算治理工作；（2）規(guī)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍舊局限在公司財務(wù)部等個別部門；（3）在編制階段仍舊存在著用規(guī)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替規(guī)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按.團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制規(guī)劃和預(yù)算，不留意歷史資料的..、..，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實際與預(yù)算嚴(yán)峻背離，預(yù)算差異巨大；（5）局部成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是依據(jù)企業(yè)自身的進(jìn)展規(guī)律分解制訂月度、季度規(guī)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡潔除以12作為月度規(guī)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財務(wù)口徑不全都，形成