實驗中學財務管理制度

實驗中學財務管理制度第一章總則第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校的教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家、省、市、區(qū)有關法律規(guī)章制度，結合學校特點，特制定本制度。第二條財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)各級有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。第三條財務管理的主要任務是：合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制決算報告和財務報告，真實反映預算執(zhí)行情況、財務狀況和運行情況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。第四條學校的各項經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。第二章財務管理體制第五條學校財務管理實行黨組織領導的校長負責制。-1-校長在學校黨支部的領導下，依法依規(guī)管理財務工作，對財務資料的真實性、完整性負責。第六條學校應當指定專人協(xié)助校長管理財務工作，并按照相關要求配備財務、會計人員，對學校的各類經(jīng)濟活動實施管理、核算和監(jiān)督。財務主管人員應當依法依規(guī)履行職責，參與學校重大建設項目、重要辦學資源配置、重要資產處置、大額資金使用等重大事項的決策。第七條學校財務、會計人員的任職條件、工作職責、任免獎罰、業(yè)務培訓和專業(yè)技術職務崗位設置，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務、會計人員應當熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握財會和教育教學業(yè)務管理的有關知識。第八條學校應當積極提升財務信息化管理水平，積極利用現(xiàn)代信息技術，管理學校財務活動。第九條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則。學校食堂由學校自主經(jīng)營，學校食堂財務活動納入學校財務室統(tǒng)一管理,并定期公開賬務。如有結余,轉入下一會計年度繼續(xù)使用。第三章預算管理第十一條預算是指學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算-2-組成。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約和講求績效的原則。第十二條學校應當考慮維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結轉和結余情況，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制收入預算草案。第十三條學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。第十四條學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。嚴禁超預算、無預算安排支出。第十五條學校決算是指學校預算收支和結余的年度執(zhí)行結果。第十六條學校應當按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。第十七條學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。第十八條學校的預算、決算應當按照財政部門和主管部門統(tǒng)一要求及時向社會公開。-3-第十九條學校應當全面加強預算績效管理，提高資金使用效益。第四章收入管理第二十條收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。第二十一條學校收入包括：（一）財政撥款收入，即學校從本級財政部門取得的各類財政撥款。（二）其他收入，主要指非本級財政補助收入。第二十二條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預算的收入不得安排支出。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。第二十三條學校組織收入應當合法合規(guī)，各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準。學校各項收費情況應當予以公開，不得擅自擴大收費范圍、增加收費項目、提高收費標準。學校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，主要指學校的非稅收入、利息等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。第五章支出管理第二十四條支出是指學校為開展教育教學及其他活動-4-發(fā)生的各項資金耗費和損失。第二十五條學校支出主要指事業(yè)支出，即學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為保障其正常運轉、完成日常工作任務所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。第二十六條學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度,未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。第二十七條學校支出應當堅持厲行節(jié)約，嚴格執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用，公用經(jīng)費、人員經(jīng)費不得混用。項目支出應當按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。第二十八條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定報送專項資金使用情況報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。第二十九條學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。第三十條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府-5-采購制度等有關規(guī)定。第三十一條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第六章結轉和結余管理第三十二條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。第三十三條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。第七章資產管理第三十四條資產是指學校依法直接支配的各類經(jīng)濟資源。一般包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。第三十五條學校應當建立健全資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照國家規(guī)定設置國有資產臺賬，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，提高資產使用效率。涉及資產評估的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。學校應當按年編制學校行政事業(yè)性國有資產管理情況報告。-6-學校應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。學校對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。第三十六條學校應當根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產存量、資產配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產。優(yōu)先通過調劑方式配置資產，不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。第三十七條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項等。應收及預付款項是指學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。第三十八條學校應當按照國家有關規(guī)定開設零余額賬戶，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶資金的內部管理制度，加強資金監(jiān)督管理；對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。第三十九條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達-7-到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用，期限最長不得超過1年。第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，學校的無形資產主要是指土地使用權。第四十二條學校不得對外投資。第四十三條在滿足學校正常教育教學活動的前提下，學?？梢猿鲎狻⒊鼋栀Y產。出租、出借資產應當進行必要的可行性論證，嚴格履行相關審批程序。第四十四條學校資產處置是指學校對其占有、使用的資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。第四十五條學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。第四十六條學校長期閑置、低效運轉或者超標準配置的國有資產，應當由主管部門進行調劑，并報本級財政部門備案。第八章負債管理第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需-8-要以資產償還的債務。第四十八條學校的負債主要包括應付款項、應繳款項、代管款項等。應付款項包括應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款和預收賬款等。應繳款項包括收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。代管款項是指接受委托代為管理的各類款項，主要是指工會經(jīng)費。第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內償還。第五十條學校應當建立健全財務風險預警和控制機制，嚴禁舉借債務，不得對外提供擔保,不得替地方政府及其部門舉債融資。第九章財務報告和決算報告第五十一條學校應當按國家有關規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關的報告使用者提供財務報告、決算報告。學校財務會計和預算會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會計準則制度的規(guī)定。第五十二條財務報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映學校特定日期財務狀況和一定時期學校運行情況-9-等信息。第五十三條財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、運行情況分析和財務管理情況等。第五十四條決算報告主要以收付實現(xiàn)制為基礎編制，綜合反映年度預算收支執(zhí)行結果等信息。第五十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。第十章財務監(jiān)督第五十六條學校財務監(jiān)督的主要內容包括：（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性；（二）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；（三）結轉和結余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；（四）資產管理的安全性、完整性、合規(guī)性、有效性；（五）負債的合規(guī)性和風險性；（六）學生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。第五十七條財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、-10-事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。第五十八條學校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，按規(guī)定編制和報送內部控制報告，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動，依法公開財務信息。第五十九條學校應當遵守財經(jīng)紀律和財務制度，依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。第六十條學校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應責任。實驗中學物資采購管理制度第一章原則為進一步加強學校采購工作的規(guī)范管理，根據(jù)《政府采購法》精神,按照《關于印發(fā)采購目錄及限額標準的通知》的規(guī)定,凡列入政府集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的物品、工程、服務項目等,嚴格執(zhí)行《政府采購工作程序》依法實施采購。采購法規(guī)定由學校自行采購的物品則由專人采購，為節(jié)約開支，特制定本采購制度來規(guī)范學校采購工作。第一條為進一步規(guī)范學校的采購行為，加強學校的物資采購管理，使物資采購程序規(guī)范化、合法化。根據(jù)我校的實際情況，特制訂本物資采購管理辦法。-11-第二條本著對學校負責、在保證質量的基礎上、降低采購成本的目的，加強對物資采購的管理工作，使采購過程中的決策、價格監(jiān)督、質量檢驗等工作進一步規(guī)范化、制度化。第三條采購原則1.凡大筆開支的項目均經(jīng)過學校班子會研究決定，屬采購項目的均需通過政府采購點定點采購。采購工作接受學校班子和教職工的民主監(jiān)督。采購過程實行“三比”（即比質比價比服務）的采購原則；采購程序應透明、公平競爭、公開操作。采購實行“三審一檢”（即采購計劃審核、價格審核、合同及票據(jù)審核和質量檢測）的控制原則。第二章采購的計劃管理第四條采購程序：（1）申購：各處室根據(jù)需要提前5天找主管填寫《采購申請》，填寫清楚以下內容:物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、資金來源等內容。（2）呈報審批：學校根據(jù)各處室的《采購申請》進行分類分口把關，核實匯總后，再根據(jù)庫存情況確定、編制采購計劃，經(jīng)校領導會議決定后由校長審批執(zhí)行。（3）組織采購：學校采購工作小組負責人按照批準后的《采購申請》帶領申購人員共同參與采購。相關部門要嚴-12-把進貨渠道關，本著科學有效、公正公開、比質比價、監(jiān)督制約的原則。在比貨、比價、比信譽、比售后服務的基礎上實行定點采購。（4）組織驗收：由采購經(jīng)辦人與保管員一起參與貨物驗收(含質量驗收與資產登記入冊),驗收無誤后由財產管理員填寫“財產物品驗收單”，驗收單必須由采購員、財產管理員、主管領導簽名。驗收單一式三份，一份由財產管理員留存，并據(jù)此入帳，并將物品分類、編號、入庫，物品在辦理領用手續(xù)后交使用部門。一份連同有關憑證交會計入帳。一份交使用部門記帳。物品驗收后，要按規(guī)定的分類代碼對物品進行分類編號，入庫入帳。對不符合合同要求,質次的貨物拒絕接收,及時把匯報學校采購工作小組并作出處理。符合要求采購品必須先交入保管室，辦理相關手續(xù)后才能領取。（5）轉賬付款：完成所有的程序后,供貨商必須憑稅務發(fā)票收取貨款或轉賬,對不提供稅務發(fā)票的供應商堅決不付貨款。第五條學校各部門購買儀器、設備等金額較大的物資，必須由相關部門負責人通過會議或其它形式實行集體決策，增加透明度。第六條采購物資包括：教學類：教材、課桌椅、黑板、等；-13-辦公類：包括空調器、辦公自動化等電器設備和桌、椅、柜及文件架、圖書架等；其他類：包括音像設備、圖書文獻資料其他批量物資等。第三章采購過程管理第七條總務處要廣泛收集所采購物資的質量、價格等市場信息，進行比質、比價采購實行招標采購。第八條對需要招標采購的物資，根據(jù)采購物資的特點，臨時組建相關專業(yè)人員進行評標，評標人員采取不固定的方式進行組合。第九條物資采購按照“先考察，再比較，后確定”的程序進行，對所購物品至少要考察三個以上廠家的同類產品。從質量、價格、售后服務等方面進行認真比較，充分論證，