基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)案例共10資料

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)案例為了增強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法的直觀認(rèn)識(shí)，讓學(xué)生了解具體會(huì)計(jì)工作流程，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，特制定本綜合練習(xí)題。為了使本綜合練習(xí)盡可能接近會(huì)計(jì)工作實(shí)際，本綜合練習(xí)題涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)針對(duì)剛接觸會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)生來(lái)講較為復(fù)雜，故本綜合練習(xí)需要在教師的指導(dǎo)下分布驟進(jìn)行。本綜合練習(xí)題的全部完成約需3——4周時(shí)間。（一）資料：1.某股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%。其2001年12月1日有關(guān)科目的余額如表一1（假定下列各項(xiàng)與關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格均為與非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的價(jià)格相同）。表一1 科目余額表 單位：元科目名稱(chēng)借方余額科目名稱(chēng)貸方余額現(xiàn)金2000短期借款300000銀行存款1280000應(yīng)付票據(jù)200000其他貨幣資金124300應(yīng)付賬款953800短期投資15000其他應(yīng)付款50000應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)付工資100000應(yīng)收帳款300000應(yīng)付福利費(fèi)10000壞帳準(zhǔn)備-900應(yīng)交稅金30000預(yù)付帳款100000其他應(yīng)交款6600其他應(yīng)收款5000預(yù)提費(fèi)用1000物資采購(gòu)225000長(zhǎng)期借款1600000原材料550000其中：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債1000000包裝物38050股本5000000低值易耗品50000盈余公積100000庫(kù)存商品1680000利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)50000材料成本差異36950待攤費(fèi)用100000長(zhǎng)期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)1500000累計(jì)折舊-400000在建工程1500000無(wú)形資產(chǎn)600000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用200000合計(jì)8401400合計(jì)84014002.該公司2019年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100000元。(2)1日購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款150000元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅額為25500元，款項(xiàng)已付，材料未到。(3)2日收到原材料一批，實(shí)際成本100000元，計(jì)劃成本95000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于上月支付。(4)5日用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，公司收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫(xiě)的多余款234元，購(gòu)入材料及運(yùn)費(fèi)99800元，支付的增值稅額16966元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批原材料計(jì)劃價(jià)格100000元。(5)5日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)款300000元(不含應(yīng)收取的增值稅)，該批產(chǎn)品實(shí)際成本180000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。(6)6日公司將短期投資(全部為股票投資)15000元兌現(xiàn)，收到本金15000元，投資收益1500元，均存入銀行。(7)7日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款85470元，支付的增值稅14530元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)1000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。(8)7日購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款150000元(含已交納的增值稅)，已用銀行存款支付。(9)8日工程應(yīng)付工資200000元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28000元，其他應(yīng)交款100000元。(10)8日工程完工，計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息150000元。該項(xiàng)借款本息未付。(11)9日一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值1400000元。(12)10日基本生產(chǎn)車(chē)間1臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià)200000元，已提折舊180000元，清理費(fèi)用500元，殘值收入800元，均通過(guò)銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。(13)10日從銀行借入3年期借款400000元，借款已入銀行賬戶(hù)，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。(14)11日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)款700000元，應(yīng)收的增值稅額119000元，銷(xiāo)售產(chǎn)品的實(shí)際成本420000元，貸款銀行已收妥。(15)12日公司將要到期的一張面值為200000元的無(wú)息銀行承兌匯票(不含增值稅)，連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一第2頁(yè)聯(lián)。款項(xiàng)銀行已收妥。(16)13日收到現(xiàn)金股利30000元(該項(xiàng)投資為成本法核算，對(duì)方稅率和本企業(yè)一致，均為33%),已存入銀行。(17)13日公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款300000元，該設(shè)備原價(jià)400000元，已提折舊150000元。該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。(18)20日歸還短期借款本金250000元，利息12500元，已預(yù)提。(19)20日提取現(xiàn)金500000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。(20)20日支付工資500000元，其中包括支付給在建工程入員的工資200000元。(21)31日分配應(yīng)支付的職工工資300000元(不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資)，其中生產(chǎn)入員工資275000元，車(chē)間管理入員工資10000元；行政管理部門(mén)入員工資15000元。(22)31日提取職工福利費(fèi)42000元(不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)28000元)，其中生產(chǎn)工入福利費(fèi)38500元，車(chē)間管理入員福利費(fèi)1400元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)2100元。(23)31日提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；長(zhǎng)期借款利息10000元。(24)31日基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本700000元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本50000元，采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。(25)31日結(jié)轉(zhuǎn)上述領(lǐng)用原材料、低值易耗品應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?%。(26)31日攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)60000元；攤銷(xiāo)印花稅10000元、基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)修理費(fèi)(已列入待攤費(fèi)用)90000元。(27)31日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100000元，其中計(jì)入制造費(fèi)用80000元；管理費(fèi)用20000元。(28)31日收到應(yīng)收賬款51000元(不含增值稅)，存入銀行，按應(yīng)收賬款余額的3%o計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(29)31日用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元。(30)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本1282400元。沒(méi)有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。(31)31日廣告費(fèi)10000元，已用銀行存款支付。(32)31日公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款250000元，增值稅額為42500元，收到292500元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實(shí)際成本150000元。(33)31日公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為20000元。(34)31日提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備支付退休費(fèi)。(35)31日支付退休金50000元，未統(tǒng)籌。(36)31日公司本期產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為2000元。(37)31日用銀行存款交納增值稅100000元；教育費(fèi)附加2000元。(38)31日結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本750000元。(39)31日將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。(40)31日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅(稅率為33%)102399元。結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。(41)31日提取法定盈余公積金23790.10元，法定公益金11895.05元；分配普通股現(xiàn)金股利32215.85元。(42)31日將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，結(jié)束利潤(rùn)分配。(43)31日償還長(zhǎng)期借款1000000元。(44)31日用銀行存款交納所得稅97089元。(二)要求.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填制記帳憑證(按收款、付款、轉(zhuǎn)帳分別編號(hào)填寫(xiě)，需38張轉(zhuǎn)帳憑證，10張收款憑證，15張付款憑證。注：準(zhǔn)備憑證時(shí)應(yīng)略有多余。另購(gòu)買(mǎi)憑證封面3張。).根據(jù)記帳憑證登記帳簿并結(jié)帳(共涉及52個(gè)帳戶(hù)，需購(gòu)買(mǎi)“乙式502”帳頁(yè)27張，除銀行存款帳戶(hù)需要兩頁(yè)即一張帳頁(yè)外，其他帳戶(hù)均只需一頁(yè)，即在一張帳頁(yè)的兩邊分別設(shè)立一個(gè)帳戶(hù)。需要購(gòu)買(mǎi)1張口取紙。注：該口取紙的規(guī)格是60個(gè)。另購(gòu)買(mǎi)帳簿封面1張。).編制試算平衡表或科目匯總表，檢查帳簿記錄是否正確(購(gòu)買(mǎi)或自制表格).根據(jù)帳簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表(需要購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表各一份。另購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)報(bào)表封面1張。)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題參考答案一. 會(huì)計(jì)分錄(1)借：應(yīng)付票據(jù) 100000貸：銀行存款100000(付1)(2)借：物資采購(gòu)150000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25500貸：銀行存款 175500(付2)⑶借：原材料95000貸：物資采購(gòu)95000 (轉(zhuǎn)1)

借：材料成本差異5000貸：物資采購(gòu)5000（轉(zhuǎn)2）⑷借：物資采購(gòu) 99800應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16966貸：其他貨幣資金116766 （轉(zhuǎn)3）借：銀行存款234貸：其他貨幣資金234（收1）借：原材料100000貸：物資采購(gòu)100000（轉(zhuǎn)4）借：物資采購(gòu) 200貸：材料成本差異 200（轉(zhuǎn)5）⑸借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51000 （轉(zhuǎn)6）（6）借：銀行存款 16500貸：短期投資 （6）借：銀行存款 16500貸：短期投資 15000投資收益 1500⑺借：固定資產(chǎn) 101000貸：銀行存款 101000（8）借：工程物資 150000貸：銀行存款 150000（9）借：在建工程 328000貸：應(yīng)付工資 200000應(yīng)付福利費(fèi) 28000其他應(yīng)交款 100000（10）借：在建工程 150000貸：長(zhǎng)期借款一一應(yīng)付利息（11）借：固定資產(chǎn) 1400000貸：在建工程 1400000（12）借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊180000貸：固定資產(chǎn)200000借：固定資產(chǎn)清理 500貸：銀行存款500借：銀行存款800（付3）（付4）（轉(zhuǎn)7）150000（轉(zhuǎn)8）（轉(zhuǎn)9）（轉(zhuǎn)10）（付5）貸：固定資產(chǎn)清理800（收3）借：營(yíng)業(yè)外支出一一處置固定資產(chǎn)凈損失19700貸：固定資產(chǎn)清理 19700（轉(zhuǎn)11）（13）借：銀行存款 400000貸：長(zhǎng)期借款 400000 （收4）（14）借：銀行存款 819000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700000（收5）應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（（收5）（15）借：銀行存款 200000TOC\o"1-5"\h\z貸：應(yīng)收票據(jù) 200000 （收6）（16）借：銀行存款 30000貸：投資收益 30000 （收7）（17）借：固定資產(chǎn)清理250000累計(jì)折舊150000貸：固定資產(chǎn) 400000 （轉(zhuǎn)12）借：銀行存款300000貸：固定資產(chǎn)清300000 （收8）借：固定資產(chǎn)清理 50000（轉(zhuǎn)13）貸：營(yíng)業(yè)外收入一一（轉(zhuǎn)13）（18）借：短期借款 250000預(yù)提費(fèi)用 12500貸：銀行存款262500 （付6）（19）借：現(xiàn)金 500000貸：銀行存款500000（20）借：應(yīng)付工資 500000貸：現(xiàn)金 500000（21）借：生產(chǎn)成本 275000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付工資300000（22）借：生產(chǎn)成本 38500制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 2100貸：應(yīng)付福利費(fèi)42000（23）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500（付7）（付8）（轉(zhuǎn)14）（轉(zhuǎn)15）貸：預(yù)提費(fèi)用11500長(zhǎng)期借款一一應(yīng)付利息 10000（轉(zhuǎn)16）（24）借：生產(chǎn)成本 700000貸：原材料700000（轉(zhuǎn)貸：原材料700000（轉(zhuǎn)17）借：制造費(fèi)用 50000貸：低值易耗晶 50000（轉(zhuǎn)18）（25）當(dāng)期領(lǐng)用材料（含低值易耗晶）應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為：原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)：700000x5%=35000（元）低值易耗品應(yīng)負(fù)擔(dān)：50000?5%=2500（元）借：生產(chǎn)成本35000制造費(fèi)用2500貸：材料成本差異37500（轉(zhuǎn)19）（26）借：管理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 60000TOC\o"1-5"\h\z貸：無(wú)形資產(chǎn) 60000 （轉(zhuǎn)20）借：管理費(fèi)用一一印花稅 10000制造費(fèi)用一一固定資產(chǎn)修理費(fèi)90000貸：待攤費(fèi)用 100000 （轉(zhuǎn)21）（27）借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi) 80000管理費(fèi)用一一折舊費(fèi) 20000貸：累計(jì)折舊 100000 （轉(zhuǎn)22）（28）借：銀行存款 51000貸：應(yīng)收賬款 51000 （收9）借：管理費(fèi)用一一壞賬損失 900貸：壞賬準(zhǔn)備 900 （轉(zhuǎn)23）（29）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一展覽費(fèi) 10000貸：銀行存款 10000 （付9）（30）借：生產(chǎn)成本233900貸：制造費(fèi)用 233900（轉(zhuǎn)24）借：庫(kù)存商品1282400\o"CurrentDocument"貸：生產(chǎn)成本 1282400 （轉(zhuǎn)25）（31）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi) 10000貸：銀行存款 10000 （付10）（32）借：應(yīng)收票據(jù)292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42500（轉(zhuǎn)26）

（33）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000貸：應(yīng)收票據(jù) 20000（轉(zhuǎn)27）借：銀行存款272500貸：應(yīng)收票據(jù) 272500（收10）（34）借：現(xiàn)金 50000TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款50000 （付11）（35）借：管理費(fèi)用一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 50000貸：現(xiàn)金50000 （付12）（36）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附力 2000貸：其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費(fèi)附加2000（轉(zhuǎn)28）（37）借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費(fèi)附加（38）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750000貸：庫(kù)存商品 750000（39）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1250000營(yíng)業(yè)外收入 50000投資收益 31500貸：本年利潤(rùn) 1331500借：本年利潤(rùn) 991200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 750000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20000管理費(fèi)用 158000財(cái)務(wù)費(fèi)用 41500營(yíng)業(yè)外支出197002000（付13）（轉(zhuǎn)29）（轉(zhuǎn)30）2000（付13）（轉(zhuǎn)29）（轉(zhuǎn)30）（轉(zhuǎn)31）（注：采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法）貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅 102399貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅 102399（轉(zhuǎn)32）借：本年利潤(rùn) 102399貸：所得稅 102399 （轉(zhuǎn)33）借：本年利潤(rùn)237901貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 237901（轉(zhuǎn)34）（41）本年應(yīng)提法定盈余公積=237901?10%=23790.10（元）借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積23790.10貸：盈余公積——法定盈余公積23790.10（轉(zhuǎn)35）本年應(yīng)提法定公益金=237901x5%=11895.05（元）借：利潤(rùn)分配一提取法定公益金11895.05TOC\o"1-5"\h\z貸：盈余公積——法定公益金 11895.05 （轉(zhuǎn)36）本年分配普通股現(xiàn)金股利32215.85元。借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付普通股股利32215.85貸：應(yīng)付股利 32215.85 （轉(zhuǎn)37）（42）借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 67901貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積23790.10——提取法定公益金11895.05——應(yīng)付普通股股利32215.85 （轉(zhuǎn)38）（43）借：長(zhǎng)期借款 1000000HYPERLIN