事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度

千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)治理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。

第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理

行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。

各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出治理制度，對(duì)節(jié)省潛力大、治理薄弱的支出舉行重點(diǎn)治理和操縱。

第二十一條行政單位從財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，?？顚Ｓ谩为?dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用事情，同意財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告。

第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效治理，提高資金的使用效益。

第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)治理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，別得使用虛假票據(jù)。

行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)治理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置治理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)操縱、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法舉行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。

第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常治理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者別定期舉行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)舉行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理。

第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的治理，嚴(yán)格操縱規(guī)模，并及時(shí)舉行清理，別得長期掛賬。

第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，舉行賬務(wù)處理。

行政單位的固定資產(chǎn)別計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條行政單位別得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。關(guān)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定舉行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位別得舉借債務(wù)，別得對(duì)外提供擔(dān)保。

第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，行政單位別得將占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。

第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法舉行評(píng)估，嚴(yán)格履行相行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，仔細(xì)舉行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門關(guān)審批程序。

行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的咨詢題舉行檢查處理。

第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部操縱制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法同意主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

第五十九條財(cái)政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理制度示例

為了進(jìn)一步規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和監(jiān)督，，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，節(jié)省經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，保障單位健康進(jìn)展，現(xiàn)依照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，并結(jié)合本單位實(shí)際事情，特制定本制度。

(一)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一治理、?？顚Ｓ玫脑瓌t。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員在分管財(cái)務(wù)副主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的支出核算與治理。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限，各項(xiàng)開支必須執(zhí)行“節(jié)省開支、先批后支”的原則，行政辦公費(fèi)用開支在500元以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)的副局長審批，500元以上的報(bào)告局長接受后開支。行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)所有開支由“一支筆”審核簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)銷。

(三)報(bào)銷的各類單據(jù)，必須先由財(cái)務(wù)人員審核，對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整，經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報(bào)送分管財(cái)務(wù)副主任簽字報(bào)銷，別能用含糊的詞語掩蓋實(shí)際事物，經(jīng)辦人員須注明(或講明)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)。

(四)購買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報(bào)業(yè)務(wù)辦公用品審批表，報(bào)請(qǐng)分管副主任審核簽字主任接受后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買者，別予簽字報(bào)銷。

(五)召開會(huì)議或接待客人，須向辦公室報(bào)告，由辦公室統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)：陪客人數(shù)別超過來客人數(shù)的三分之一。

(六)工作人員因公外出須經(jīng)主任接受批準(zhǔn)，差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個(gè)人填寫出差報(bào)銷單，普通工作人員由股室負(fù)責(zé)人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報(bào)局辦財(cái)務(wù)人員核實(shí)無誤后，由分管財(cái)務(wù)副局長簽字報(bào)銷。因公伙食費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(七)嚴(yán)格操縱借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副局長審批，500元以上的報(bào)局長審批，結(jié)算時(shí)刻別得超過30天。

(八)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金治理?xiàng)l例》，現(xiàn)金的付出，外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳、匯款或公務(wù)卡結(jié)算，別得使用現(xiàn)金支付。無稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。

(九)加強(qiáng)貨幣資金的治理，仔細(xì)執(zhí)行內(nèi)部操縱制度，做到賬、款分管，印鑒分管，鈔票物分管和票據(jù)購用分管。

(十)加強(qiáng)單位資產(chǎn)治理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)舉行定期或者別定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)舉行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)浮現(xiàn)丟失、被盜等事情，視情節(jié)輕重，由直截了當(dāng)責(zé)任人賠償。

(十一)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，全局干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)定，財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān)，局長托付分管領(lǐng)導(dǎo)舉行別定期的檢查，局長對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票舉行定期和別定期檢查，對(duì)違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究直截了當(dāng)責(zé)任人的責(zé)任。

此制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理制度參考

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)省費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)治理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。

第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算治理

第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要緊包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案治理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自個(gè)兒的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算治理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室依照各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)省的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并催促檢查降實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特殊是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行別能隨意改變，克服預(yù)算治理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成別協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制辦法和時(shí)刻要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

第三章資金治理

第四條收入治理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外

資金收入、其它收入等。

(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用打算，別上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一治理。

第五條支出治理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)省、超支別補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格治理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一治理,各處(室、局)包干使用”

的方法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi),以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款打算—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20%由廳掌握用于專項(xiàng)目工作;其余按打算由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ茫瑒e能挪作他用。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出打算，然后按打算支出的方法。審批程序是：處室提出用款打算—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長接受—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長審批。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長接受后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)刻要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施打算結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，別做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室治理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)治理使用。

(三)各種會(huì)議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

召開(參加)各種會(huì)議要本著精簡、高效、節(jié)省、務(wù)實(shí)的原則操縱會(huì)期，出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)議決定;以處(室、局)名義召開的會(huì)議由廳長辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格操縱參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均別得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格操縱參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處(室、局)組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)刻做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議

的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，操縱在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷

(1)交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙;處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船一般艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財(cái)務(wù)的副廳長接受簽字;處級(jí)以下工作人員出差均別得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)一般款待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，別得住包間、高級(jí)賓館。

(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

別論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度),仔細(xì)審核原始單據(jù)的合法性，特殊是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支別能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特別事情需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的接受后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支事情，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支事情報(bào)表一份。

第六條往來款項(xiàng)的治理

往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)依照規(guī)定和工作需要而經(jīng)過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽瑒e能長期掛賬，更別能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。

特殊是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷,形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款治理

(一)現(xiàn)金治理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格操縱在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特別事情別能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金治理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行接受后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，別得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款治理

1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均別得開戶，差不多開戶的要清理消戶。

2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格治理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，別允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更別允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)