研發(fā)投入預算管理制度實用文檔

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研發(fā)投入預算管理制度研發(fā)投入預算管理制度實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）總則1、為進一步規(guī)范和加強對研發(fā)經費的管理，提高資金使用效益，根據國家有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況,制定本辦法。2、企業(yè)明確研發(fā)經費的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目和承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集、核算研發(fā)費用,加強研發(fā)投入的專項審核，嚴禁以任何方式變相謀取私利.3、項目承擔部門應當嚴格按照本辦法的規(guī)定，制定內部管理辦法,加強對經費的監(jiān)督和管理。4、科學安排，合理配置.嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。項目核算應遵循抓大放小的原則，重點在于項目組可控的人、財、物投入，使企業(yè)財務部能獲得項目財務管理所需的項目核算數據。5、單獨核算，?？顚Ｓ?。項目經費納入企業(yè)財務部統(tǒng)一管理,單獨核算，確保?？顚Ｓ?，并建立專項經費管理和使用的追蹤問效機制。6、為正確評價科技投入水平、促進企業(yè)加大科技投入力度創(chuàng)造條件，將研發(fā)投入評價結果同考核承擔部門績效內容掛鉤，增強自主創(chuàng)新的內在動力，真正建立起追求技術進步的體制和機制,從長遠出發(fā)，克服短期行為，有效地增加研發(fā)投入.7、企業(yè)的研發(fā)項目分為國家、盛市計劃項目、橫向委托與合作項目、企業(yè)科研開發(fā)項目和其他項目與課題等四大類。二、研發(fā)經費開支范圍開支范圍指企業(yè)在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括:1、開發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.2、企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。3、用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。4、用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。5、用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等。6、研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用.7、通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。8、與研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。三、預算的編制與審批1、項目申報部門和個人在申請立項、編制項目申報材料的同時,應當編制項目概算。2、多個部門共同承擔一個項目的，應當同時編列各部門承擔的主要任務、經費預算等。3、財務部、研發(fā)中心及科技管理部審核項目預算，報企業(yè)總經理審批后，將項目年度預算下達到項目承擔單位。四、研發(fā)經費分配和使用管理1、國家、盛市政府各類科技計劃項目，項目申報成功后，上級下?lián)艿目蒲薪涃M由研發(fā)中心協(xié)同企業(yè)財務部統(tǒng)一管理，按照項目過程的階段和需要分配經費。2、橫向委托與合作項目，外來經費由研究開發(fā)中心代管，由所在單位負責分配,企業(yè)配套經費由研發(fā)中心按照項目過程的階段分配和使用進行管理。3、企業(yè)級科研開發(fā)項目,經批準后,經費同時確定，全部經費由企業(yè)承擔?？蒲薪涃M下達方式根據項目的具體情況確定。一般項目按三個階段分配下達：第一階段，立項批準后下達總經費50%；第二階段,中期考核合格后下達總經費40％；第三階段,項目通過結題驗收并提交完整的材料（包括:試驗過程記錄、計算書、性能測試報告、應用試驗報告、用戶協(xié)議、查新檢索報告、項目研究工作報告和項目研究成果報告等）,再下達10％.一些特殊項目，根據項目的計劃進度和進展情況分批下達。4、年末，研發(fā)中心對研究開發(fā)項目進行總結、考評；組織承擔部門按照規(guī)定編制經費使用年度報告，報財務部審核。5、在研課題的年度結存經費，結轉下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題因故終止，財務部門應當及時清理帳目與資產，編制財務報告及資產清單，組織清查處理。6、對于將經費挪作他用或報銷金額與實際不符等不按規(guī)定管理和使用項目經費的；對于不按規(guī)定進行會計核算的項目承擔部門和個人,企業(yè)財務部予以停撥經費或通報批評。并根據具體情況進行處理。7、為規(guī)范企業(yè)研發(fā)項目管理，項目組與企業(yè)簽署項目合同書，合同書中明確項目的研發(fā)目標任務、提交成果形式、主要技術和經濟指標、進度和項目的人、財、物投入。合同書一方面作為項目組按時按質實現項目的產出的承諾，另一方面也作為企業(yè)管理層及各部門對項目人、財、物按時足額投入的承諾。在項目完工驗收時，按項目的合同書對項目組進行考核，考核的結果進入年度績效考核，并和項目組的獎懲掛鉤.五、研究開發(fā)經費的測算方式對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接活動所發(fā)生的費用進行測算。研究開發(fā)費用核算要求如下:1、研究開發(fā)費用的核算財務部應設置研發(fā)費用核算賬目，對費用結構進行明細，接受審計部門的年度審計。2、各費用科目的核算范圍（1）人員人工直接從事研究開發(fā)活動人員(也稱研發(fā)人員）全年工資薪金(包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出)、基本社會保險費用和公積金補助費（含企業(yè)按照國務院有關部門規(guī)定的標準和范圍為研發(fā)人員支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險費)以及企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費。為研究開發(fā)活動提供間接服務的人員（如安全和維護人員，中心圖書館、計算機部門等的人員）的勞務成本應按其在研究開發(fā)活動和非研究開發(fā)活動的工時比例分攤計入.（2)直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買非資產性的材料、物資、設備所支出的費用，實驗室的材料（化學品、動物等）購置費等，如:水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等;以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費；國家財政、稅收部門規(guī)定可一次性稅前抵扣的資產額（也可以將其攤銷額計入下述“研究開發(fā)設施折舊"或“無形資產攤銷”之中，應選擇兩種計算方法之一,不得重復計算）。（3)折舊費用與長期待攤費用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及為研究開發(fā)項目建造或購買的建筑物，也包括一些設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用的攤銷。（4）設計費用針對新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計繪圖。（5)裝備調試費主要包括工裝準備過程引發(fā)的進一步研究開發(fā)活動（其判斷標準與一般研究開發(fā)活動判斷標準相同），如研制生產機器、模具和工具,改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等。為批量化和商業(yè)化生產進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入研究開發(fā)費用。（6）無形資產攤銷因研發(fā)活動的需要購入的專有技術（包括專利、許可證、專有技術披露、設計和計算方法等）。（7）其他費用此項費用一般不得超過研發(fā)總費用的10％。研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用.圖書期刊參考資料費、圖書館借閱費、技術研討會議會費;其他技術資料費。為研發(fā)活動而發(fā)生的辦公室、通訊費、保險費等。為研究開發(fā)活動而發(fā)生的差旅費。未納入以上項目的其他小額費用。（8)委托外部研究開發(fā)費用所謂委托外部研究開發(fā)，是指委托企業(yè)外部機構（企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和境外研發(fā)機構）進行開發(fā)的項目,而且成果為企業(yè)所用，與企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關，且委托外部開發(fā)費的發(fā)生金額合乎獨立交易原則。（9）企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用是指企業(yè)內部執(zhí)行的研究開發(fā)活動實際支出的全部費用，或委托境內的企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和研發(fā)機構所進行的研究開發(fā)活動,但不包括委托境外機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。六、項目的結題與經費決算1、科技項目嚴格按計劃組織實施，按時結題。各類項目結題時按照有關計劃要求和合同要求,實事求是地進行工作總結和技術總結,完成工作報告和研究開發(fā)報告。項目完成后，首先由研發(fā)中心按照《企業(yè)科研開發(fā)項目立項申請書》和《科研開發(fā)項目合同》組織進行驗收,并簽署驗收意見.最后提交科技管理部組織科技成果鑒定。2、項目完成后，項目負責人提出經費驗收申請,企業(yè)財務部負責組織對經費進行驗收。七、附則1、本辦法由企業(yè)財務部門、研發(fā)中心負責解釋。2、本辦法為試行辦法，如有不妥之處，商榷解決。3、本辦法自發(fā)布之日起試行。河南微服網絡科技日期：2021年5月1日集團財務預算管理制度目錄TOC\o”1-3"\h\z_Toc523583263"第六章財務預算的審批程序5第七章財務預算的控制和信息反饋6第八章附則6HYPERLINK\l”_Toc523583266”附件一：預算流程圖7附件二：預算表格8第一章總則為加強集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據《企業(yè)財務通則》,特制定本規(guī)定。本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。本規(guī)定適用于集團公司以及其控股子公司.第二章財務預算的管理體制和組織體系第四條集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體制。第五條統(tǒng)一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司)分解、下達；業(yè)經下達的財務預算指標由各事業(yè)部(子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第七條各事業(yè)部(子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核,檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司)，由總部根據有關規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），根據不同情節(jié),對該企業(yè)及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部(子公司）予以區(qū)別對待。組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業(yè)集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權;已獲批準預算的下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權;預算糾紛的仲裁權等.（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司)的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算;對集團未來經營的持續(xù)增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各事業(yè)部（子公司)的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部(子公司）應根據自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算,檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。第三章財務預算期和編制工作期財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年的1月1日至12月31日.財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間.集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務預算的編制內容和編制方法第十一條財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理,所有的財務收支必須納入預算編制。第十二條財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則.

第十三條集團財務預算編制的主要內容:一、總部財務部負責編制集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。二、各事業(yè)部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算；2、各事業(yè)部（子公司)成本管理崗位負責編制生產成本預算；3、各事業(yè)部(子公司）財務部負責編制管理費用預算；4、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；5、各事業(yè)部（子公司)財務部負責編制現金收支預算；7、各事業(yè)部(子公司)財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預計資產負債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算,負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制.第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料一、董事局決定的年度經營目標；二、企業(yè)管理部編制的年度經營計劃；三、銷售部門編制的年度產品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃;五、企業(yè)管理部編制的投資計劃;六、財務部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司)財務收支計劃。第十五條財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章財務預算的編制程序第十六條集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序.第十七條在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部(子公司）要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執(zhí)行情況,測算有關指標數據，研究預算期發(fā)展的趨勢等.第十八條各事業(yè)部(子公司)在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環(huán)境的變化和提高內部經營管理水平的要求,按照務實的原則,合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案.每年12月之前，各事業(yè)部(子公司)財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部.總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業(yè)部(子公司）。各事業(yè)部(子公司）對下達的經營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前提下,如遇特殊情況,確需對下達的預算指標做出調整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。第六章財務預算的審批程序第二十一條財務預算的審批程序一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡;二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報主管總經理審核后，提交總部財務部匯總；四、總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制集團總預算；五、財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務總預算；六、集團總預算經計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解,以公司文件形式下達.第二十二條在生產經營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化,或董事局產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。第二十三條預算調整的審批程序：一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明,并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，提交總部財務部；二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整；四、預算調整后的考核參見相關考核制度。第七章財務預算的控制和信息反饋第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經營目標的執(zhí)行進度,督促收入、貨款入賬,控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題,提出解決問題的建議，及時向總裁、財務總監(jiān)匯報.第二十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條各事業(yè)部（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報,并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。第二十七條以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映,并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數。第八章附則第二十九條本規(guī)則經董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準.第三十條本規(guī)定由總部財務部負責解釋說明。Y附件一:預算流程圖Y事業(yè)部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監(jiān)各部門總經理事業(yè)部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監(jiān)各部門總經理下達預算任務編制各項預算下達預算任務編制各項預算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NNYYYYN編制預算草案匯總平衡N編制預算草案匯總平衡NY審核YNY審核Y編制年度財務預算編制年度財務預算Y審核YNY審核YNN審批下達預算目標執(zhí)行YNN審批下達預算目標執(zhí)行YN附件二:預算表格表1：房地產收入預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉讓收入商品房銷售收入配套設施銷售收入代建工程結算收入出租房租金收入其他業(yè)務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：銷售部主任:制表：表2：煤礦收入預計表單位：年月份資料提供部門:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：銷售部主任：制表:表3：超市收入預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計主營業(yè)務收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務收入其他業(yè)務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：營業(yè)部主任：制表：表4：房地產開發(fā)產品成本預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平"建筑安裝工程費：出包自營基礎設施費:道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表5：煤礦生產成本預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料:工資:制造費用：生產成本合計100100100100100100100100100100100100100預計生產量單位成本本月預計現金支出本月應付賬款余額表6:超市銷售成本預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％商品進價加成本:稅金:銷售成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表7：房地產銷售費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表8：煤礦銷售費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表9：超市經營費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%運輸費裝卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保管費檢驗費中轉費勞務手續(xù)費廣告費商品損耗經營人員工資經營人員福利經營費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表10:房地產管理費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經費勞動保險費待業(yè)保險費董事局費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術轉讓費技術開發(fā)費無形資產攤銷開辦費攤銷業(yè)務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表11:建筑公司管理費用預算表單位:年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％管理人員工資管理人員福利費工會經費職工教育經費業(yè)務招待費差旅費董事局費印花稅辦公費會務費通訊費其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表12：煤礦管理費用預算表單位:年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表13：超市管理費用預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%管理人員工資職工福利費職工待業(yè)保險費業(yè)務招待費技術開發(fā)費董事局會費工會經費職工教育經費勞動保險費涉外費租賃費咨詢費訴訟費商標注冊費技術轉讓費低值易耗品攤銷折舊費無形資產攤銷修理費開辦費攤銷房產稅土地使用稅印花稅車船使用稅審計費壞帳準備管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表14：總部管理費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％辦公費差旅費招待費通訊費培訓費管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表15：房地產財務費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％利息凈支出金融機構手續(xù)費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表16：建筑公司財務費用預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%利息凈支出金融機構手續(xù)費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表17：煤礦財務費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%利息凈支出金融機構手續(xù)費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表18：超市財務費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％利息凈支出金融機構手續(xù)費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表19：房地產資本支出預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理:財務部主任：制表:表20：建筑公司資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理：財務部主任：制表：表21：房地產資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理:財務部主任:制表：表22：超市資本支出預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理：財務部主任：制表:表23：總部資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總裁：財務總監(jiān)：財務部部長：制表：表24：房地產現金預算表單位:年月份資料提供部門:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減:各項現金支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業(yè)借款還銀行借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任:制表：表25：建筑公司現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出工程施工管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業(yè)借款還銀行借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現金余額總經理:財務部主任：制表:表26：煤礦現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加:現金收入可供使用現金減：各項現金支出生產成本管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業(yè)借款還銀行借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任：制表：表27：超市現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出產品銷售成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業(yè)借款還銀行借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任：制表：表28:總部現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出管理費用資本性支出支出合計現金多余或不足向集團其他企業(yè)借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現金余額總裁：財務總監(jiān)：財務部部長：制表：表29:房地產預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加:其他業(yè)務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額表30:建筑公司預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出四、利潤總額表31:煤礦預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、產品銷售收入減：產品銷售成本銷售費用經營稅金及附加二、產品銷售利潤加：其他業(yè)務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額表32：超市預計損益表編制單位:年度單位:元項目行次本年預計數一、商品銷售收入減：商品銷售成本銷售折扣與折讓經營費用商品銷售稅金及附加二、商品銷售利潤加：其他業(yè)務利潤減：管理費用財務費用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額表33：集團預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減:管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出四、利潤總額表34：房地產預計資產負債表編制單位:年月日單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金36存貨9未付利潤37其中:在建開發(fā)產品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債40一年內到期的長期債券投資13其他流動負債41其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計15長期負債：長期投資:長期借款43長期投資16應付債券44固定資產：長期應付款45固定資產原價17其他長期負債46減：累計折舊18長期負債合計47固定資產凈值19所有者權益：固定資產清理20實收資本48固定資產購建支出21資本公積49待處理固定資產凈損失22盈余公積50固定資產合計23未分配利潤51無形資產及遞延資產:所有者權益合計52無形資產24遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產:其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計53表35：建筑公司預計資產負債表編制單位:年月日單位:元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款短期投資2應付票據應收票據3應付帳款應收帳款4預收帳款減：壞帳準備5其他應付款應收帳款凈額6應付工資預付帳款7應付福利費其他應收款8未交稅金原材料9未付利潤工程施工10其他未交款待攤費用13預提費用其他流動資產14其他流動負債流動資產合計15流動負債合計長期投資：長期負債：長期投資16長期借款固定資產:應付債券固定資產原價17長期應付款減：累計折舊18其他長期負債固定資產凈值19長期負債合計固定資產清理20所有者權益：在建工程21實收資本待處理固定資產凈損失22資本公積固定資產合計23盈余公積無形資產及遞延資產：未分配利潤無形資產24所有者權益合計遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產:其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計表36：煤礦預計資產負債表編制單位：年月日單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款短期投資2應付票據應收票據3應付帳款應收帳款4預收帳款減：壞帳準備5其他應付款應收帳款凈額6應付工資預付帳款7應付福利費其他應收款8未交稅金原材料9未付利潤產成品10其他未交款待攤費用13預提費用其他流動資產14其他流動負債流動資產合計15流動負債合計長期投資:長期負債：長期投資16長期借款固定資產：應付債券固定資產原價17長期應付款減：累計折舊18其他長期負債固定資產凈值19長期負債合計固定資產清理20所有者權益:在建工程21實收資本待處理固定資產凈損失22資本公積固定資產合計23盈余公積無形資產及遞延資產:未分配利潤無形資產24所有者權益合計遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產：其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計表37：超市預計資產負債表編制單位：年月日單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款28短期投資2應付票據29應收票據3應付帳款30應收帳款4預收帳款31減：壞帳準備5其他應付款32應收帳款凈額6應付工資33預付帳款7應付福利費34其他應收款8未交稅金35存貨9未付利潤36待攤費用10其他未交款37待處理流動資產凈損失11預提費用38一年內到期的長期債券投資12一年內到期的長期負債39其他流動資產13其他流動負債40流動資產合計14流動負債合計41長期投資：長期負債：42長期投資15長期借款固定資產：應付債券43固定資產原價16長期應付款44減：累計折舊17其他長期負債45固定資產凈值18長期負債合計46固定資產清理19所有者權益:47在建工程20實收資本待處理固定資產凈損失21資本公積48固定資產合計22盈余公積49無形資產及遞延資產：未分配利潤50無形資產23所有者權益合計51遞延資產24無形及遞延資產合計25其他資產:其他長期資產26資產總計27負債及所有者權益總計52表38:集團預計資產負債表編制單位：年月日單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產成品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債40一年內到期的長期債券投資13其他流動負債41其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計15長期負債：長期投資：長期借款43長期投資16應付債券44固定資產：長期應付款45固定資產原價17其他長期負債46減：累計折舊18長期負債合計47固定資產凈值19所有者權益：固定資產清理20實收資本48固定資產購建支出21資本公積49待處理固定資產凈損失22盈余公積50固定資產合計23未分配利潤51無形資產及遞延資產：所有者權益合計52無形資產24遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產:其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計53目的:為完善公司對項目管理工作以符合總公司之要求，特制訂此細則。依據：總公司PROJECT文件CostEstimation，ProposalPreparation，QuoApproval&CostCtrlProcedureExcessConsumablesPartsHandlingProcedurePostProjectEvaluationProcedureProjectStatusReportingProceduresVariationOrderManagementProcedure權限：制訂：財務部門負責此細則初稿制訂。修訂：為使此細則具備可行性，工程部門負責修訂。核決：修訂后之細則經中國區(qū)經理核可后頒布執(zhí)行.適用范圍：。流程圖圖一：成本預估、報價及預算編列流程圖商務商務設計工程采購RFQ成立提案團隊提案及成本預估成本審核報價單客戶議價簽訂合同審核開立PRPURCHASEREQUIRE詢議價審核開立POPURCHASEORDER編列預算&執(zhí)行計劃YESNONOYESNONOYESYES圖二:預算變更流程圖商務商務工程審核報價單客戶議價簽訂合同NOYES1.預算變更申請書2.成本核算表變更預算NOYESRMB400,000以內YES另立新預算NO客戶變更通知書制度內容：預估成本及報價成立提案團隊(PROPOSALTEAM）：業(yè)務自客戶取得標單后,設計部門主管應立即會同工程部門、采購部門成立提案團隊（PROPOSALTEAM：設計、繪圖、PM、采購）.提案團隊(PROPO