建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)報(bào)告***報(bào)[200**]號(hào)被審計(jì)單位：*********審計(jì)項(xiàng)目目：*****項(xiàng)目竣工決決算審計(jì)上海***（社社會(huì)中介機(jī)構(gòu)構(gòu)全稱）關(guān)于******項(xiàng)目竣工決決算的審計(jì)報(bào)報(bào)告接受青浦區(qū)審計(jì)計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司司對(duì)**單位（以下下簡(jiǎn)稱**單位）負(fù)責(zé)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下下簡(jiǎn)稱**項(xiàng)目）進(jìn)行行了竣工決算算審計(jì)。審計(jì)計(jì)工作按照國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定執(zhí)行行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決決算報(bào)表及相相關(guān)資料為基基礎(chǔ)，依據(jù)適適用期內(nèi)的建建筑工程定額額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)制度的規(guī)定定，實(shí)施了現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢檢查會(huì)計(jì)資料料和其他證明明材料等必要要的審計(jì)程序序。審計(jì)工作作為本報(bào)告提提供了合理的的基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基本情情況****(可簡(jiǎn)簡(jiǎn)要表述項(xiàng)目目建設(shè)概要)。****年***月，**（審批機(jī)關(guān)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)號(hào)）文批準(zhǔn)該該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)號(hào)）文批準(zhǔn)了了項(xiàng)目可行性性研究報(bào)告，批批準(zhǔn)項(xiàng)目總投投資**萬元，資金金來源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)計(jì)，主要內(nèi)容容是：**，建筑面積積為**平方米（相相關(guān)建設(shè)規(guī)模模情況）。概概算總投資**萬元，資金金來源為：**。該項(xiàng)目于*****年**月開工，****年**月竣工。項(xiàng)項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施施工、**單位進(jìn)行監(jiān)監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所所提供的本次次審計(jì)的會(huì)計(jì)計(jì)資料和其他他證明材料的的真實(shí)性、完完整性負(fù)責(zé)。我我公司已收到到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和財(cái)務(wù)主主管**同志簽署的的對(duì)所提供的的會(huì)計(jì)資料和和相關(guān)材料的的真實(shí)性、完完整性的承諾諾。二、審計(jì)結(jié)果和和評(píng)價(jià)根據(jù)**單位上上報(bào)的該項(xiàng)目目竣工決算報(bào)報(bào)表反映，至至****年**月**日，該項(xiàng)目目完成投資**萬元，其中中：建安工程程投資**萬元，設(shè)備備投資**萬元，待攤攤投資**萬元，其它它投資**萬元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目目實(shí)際完成投投資額為**萬元（不含含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬元），其其中：建安工工程投資**萬元，設(shè)備備投資**萬元，待攤攤投資**萬元，其它它投資**萬元。項(xiàng)目目到位資金**萬元，其中中：**審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建建設(shè)建成后所所發(fā)揮的作用用、項(xiàng)目?jī)?nèi)控控制度的建立立和執(zhí)行等審審計(jì)涉及的事事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如如：**醫(yī)院病房樓樓項(xiàng)目的建成成，使得**醫(yī)院的開放放床位由原來來的**張?jiān)黾又?*張，核定床床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)長(zhǎng)；中醫(yī)藥的的服務(wù)人群不不斷擴(kuò)大，緩緩解了該地區(qū)區(qū)就醫(yī)困難的的局面，并產(chǎn)產(chǎn)生了良好的的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)計(jì)核算基本遵遵循了相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定，竣工決決算報(bào)表基本本真實(shí)（根據(jù)據(jù)審計(jì)的情況況評(píng)價(jià)真實(shí)、基基本真實(shí)或不不真實(shí)）地反反映了項(xiàng)目的的投資情況，但但在**、**（如：項(xiàng)目目成本核算、招招投標(biāo)管理）等等方面還存在在一些問題。三、審計(jì)查出問問題及處理（處處罰）意見（一）*******1、**********根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，********。2、**********根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，********。（此處反映的是是審計(jì)查出的的被審計(jì)單位位違反國(guó)家規(guī)規(guī)定的財(cái)政收收支、財(cái)務(wù)收收支行為的事事實(shí)和定性、處處理處罰決定定以及法律、法法規(guī)、規(guī)章依依據(jù)，對(duì)被審審計(jì)單位提出出的改進(jìn)管理理的意見建議議，以及有關(guān)關(guān)移送處理等等。在問題的的排列上應(yīng)根根據(jù)審計(jì)查出出問題的性質(zhì)質(zhì)歸納，包括括：多計(jì)項(xiàng)目目投資，以及及項(xiàng)目管理方方面存在的部部分單項(xiàng)工程程間投資調(diào)劑劑未報(bào)批、未未按規(guī)定公開開招投標(biāo)等）。如如：應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方方案的審計(jì)重重點(diǎn)對(duì)以下六六個(gè)方面進(jìn)行行審計(jì)和定性性。一、建設(shè)程序方方面存在的問問題（一）開工前審審批程序方面面存在的問題題常見問題表現(xiàn)形形式：1.建設(shè)項(xiàng)目審審批手續(xù)不齊齊全。2.建設(shè)程序不不合規(guī)。（如如：審批程序序倒置、越權(quán)權(quán)審批、肢解解項(xiàng)目分批上上報(bào)逃避審批批。）3、工程項(xiàng)目邊邊勘察、邊設(shè)設(shè)計(jì)、邊施工工。4、工程項(xiàng)目邊邊審批、邊設(shè)設(shè)計(jì)、邊建設(shè)設(shè)。5、先開工，后后申請(qǐng)《施工工許可證》。6、項(xiàng)目開工未未取得《施工工許可證》。（二）竣工驗(yàn)收收階段程序方方面存在的問問題常見問題表現(xiàn)形形式：1、未按規(guī)定程程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包包括批準(zhǔn)的建建設(shè)規(guī)模、數(shù)數(shù)量、質(zhì)量、消消防、環(huán)保等等驗(yàn)收。）2、未按規(guī)定完完成全部驗(yàn)收收或驗(yàn)收不合合格便投入使使用。（如：：XX高架工程程，在防噪設(shè)設(shè)施返工、補(bǔ)補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)驗(yàn)收不合格的的情況下便投投入使用。）3、竣工檔案編編制不完整。4、未按規(guī)定辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)移交手續(xù)。二、建設(shè)資金來來源、使用和和管理方面存存在的問題(一)建設(shè)資金金來源及到位位方面存在的的問題常見問題表現(xiàn)形形式：（1）資金的來來源不合規(guī)。（2）項(xiàng)目資本本金未及時(shí)到到位或不足額額到位。（3）配套資金金未落實(shí)或不不及時(shí)或不按按比例到位。（二）資金管理理和使用方面面存在的問題題常見問題表現(xiàn)形形式：（1）以各種方方式抽逃項(xiàng)目目資本金。（主主要發(fā)生在經(jīng)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如如：高速公路路建設(shè)公司。）（2）國(guó)債專項(xiàng)項(xiàng)資金未專戶戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)項(xiàng)核算。（3）擠占、挪挪用、截留、滯滯留建設(shè)項(xiàng)目目資金。（表表現(xiàn)形式多樣樣。）三、工程招投標(biāo)標(biāo)、承發(fā)包及及合同執(zhí)行方方面存在的問問題（一）工程招投投標(biāo)方面存在在的問題常見問題表現(xiàn)形形式：（1）按照規(guī)定定應(yīng)該進(jìn)行公公開招投標(biāo)而而不公開招投投標(biāo)或采取邀邀請(qǐng)招標(biāo)。未未在規(guī)定的媒媒介發(fā)布招標(biāo)標(biāo)公告。（2）（部分）工工程項(xiàng)目、設(shè)設(shè)備未進(jìn)行招招投標(biāo)。（3）按規(guī)定應(yīng)應(yīng)該招標(biāo)的工工程項(xiàng)目化整整為零，規(guī)避避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理以以及大宗通用用設(shè)備、材料料和附屬工程程不進(jìn)行招標(biāo)標(biāo)。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投投資3000萬元）（5）建設(shè)單位位未到建設(shè)管管理部門備案案自行發(fā)包。（6）項(xiàng)目實(shí)行行總承包招標(biāo)標(biāo)時(shí)，未包括括在總承包范范圍內(nèi)的貨物物達(dá)到國(guó)家規(guī)規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的不按規(guī)定定招標(biāo)。（應(yīng)應(yīng)當(dāng)由工程建建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)標(biāo)人依法組織織招標(biāo)）（7）項(xiàng)目實(shí)行行總承包招標(biāo)標(biāo)時(shí)，以暫估估價(jià)形式包括括在總承包范范圍內(nèi)的貨物物達(dá)到國(guó)家規(guī)規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的不按規(guī)定定招標(biāo)。（應(yīng)應(yīng)當(dāng)由總承包包中標(biāo)人和工工程建設(shè)項(xiàng)目目招標(biāo)人共同同依法組織招招標(biāo)）（二）項(xiàng)目承發(fā)發(fā)包方面存在在的問題常見問題表現(xiàn)形形式：（1）未按招投投標(biāo)文件的內(nèi)內(nèi)容簽訂合同同。（如XX港口工程，改改變清單計(jì)價(jià)價(jià)方式，造成成項(xiàng)目成本增增加。）（2）未按中標(biāo)標(biāo)金額簽訂合合同。（3）以補(bǔ)充協(xié)協(xié)議的形式更更改原合同。（4）合同條款款約定不嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)，造成成本本增加。（XX醫(yī)院工程，清清單招標(biāo)，材材料單價(jià)暫定定，合同約定定按施工期市市場(chǎng)材料均價(jià)價(jià)結(jié)算，結(jié)果果因裝飾工程程調(diào)整方案等等造成工期延延長(zhǎng)，適逢材材料漲價(jià)，導(dǎo)導(dǎo)致結(jié)算材料料均價(jià)提高，增增加了項(xiàng)目建建設(shè)成本。）(5)總包單位位違規(guī)轉(zhuǎn)包、建建設(shè)單位將已已招標(biāo)的項(xiàng)目目再進(jìn)行指定定分包。(6)將工程勘勘察、設(shè)計(jì)、施施工發(fā)包給不不具備條件的的單位。（如如XX工程，主體體是鋼結(jié)構(gòu)，但但總包單位沒沒有鋼結(jié)構(gòu)資資質(zhì)，因此分分包出去，這這與規(guī)定不符符，錯(cuò)在確定定的總包單位位就不符合要要求。）(7)低資質(zhì)質(zhì)、無資質(zhì)的的施工企業(yè)、個(gè)個(gè)人借用有資資質(zhì)的施工企企業(yè)的資質(zhì)證證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照承包工程程。（如：青青藏公路改建建工程—線索是來做做解釋的人無無合同單位工工作證、對(duì)合合同單位的地地址和管理人人員等基本情情況均不了解解，審計(jì)產(chǎn)生生懷疑，再追追查深究結(jié)果果為轉(zhuǎn)包）。（三）合同執(zhí)行行方面存在的的問題常見問題表現(xiàn)形形式：（1）勘察、設(shè)設(shè)計(jì)等服務(wù)咨咨詢單位履行行合同（服務(wù)務(wù)）不到位，造造成項(xiàng)目成本本增加。（2）勘察、設(shè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理等等服務(wù)性單位位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不不合規(guī)。（3）超合同付付款造成損失失。（4）滯后付款款造成工期延延誤。（5）未預(yù)留質(zhì)質(zhì)量保證金或或預(yù)留比例不不夠。（質(zhì)量量保證金原為為3%，新規(guī)定為5%。）（6）支付合同同進(jìn)度款未按按合同約定抵抵扣預(yù)付款。四、概算執(zhí)行及及投資控制方方面存在的問問題常見問題表現(xiàn)形形式：1、未經(jīng)原審批批單位批準(zhǔn)，自自行變更設(shè)計(jì)計(jì)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)規(guī)模。2、任意變更設(shè)設(shè)計(jì)，未作工工程量及造價(jià)價(jià)增減分析，投投資失控，造造成突破總概概算。3、擅自提高建建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如如提高裝修標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，造成超超概算。4、超規(guī)模，超超批準(zhǔn)建筑面面積和用地面面積，造成超超概算。（注注意：對(duì)比面面積要用規(guī)劃劃驗(yàn)收測(cè)定的的建筑面積與與批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)規(guī)模比較。）5、概算外投資資。（有因原原概算漏項(xiàng)造造成的，也有有擅自增加概概算外項(xiàng)目投投資造成的。）五、工程結(jié)算方方面存在的問問題常見問題表現(xiàn)形形式：1、多計(jì)待攤投投資。（1）將攤派、捐捐贈(zèng)的費(fèi)用列列待攤投資；；（2）將超支的的福利費(fèi)在竣竣工決算時(shí)計(jì)計(jì)入投資；（3）將試運(yùn)行行期結(jié)束以后后的利息費(fèi)用用計(jì)入工程建建設(shè)成本；（4）將超支的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)列待攤投資資；（管理費(fèi)費(fèi)的10%限額）；（5）將超標(biāo)的的人員津貼費(fèi)費(fèi)列待攤投資資；（6）將超支的的管理費(fèi)列待待攤投資或計(jì)計(jì)提建設(shè)單位位管理費(fèi)（要要按實(shí)列支）。2、在辦理竣工工決算時(shí)，虛虛列尾工工程程項(xiàng)目或金額額。3、將主管部門門購(gòu)置的固定定資產(chǎn)、辦公公用設(shè)備等計(jì)計(jì)入建設(shè)成本本。4、項(xiàng)目建設(shè)期期間的存款利利息收入未沖沖減項(xiàng)目成本本。5、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目目在建設(shè)期間間的財(cái)政貼息息資金未沖減減工程成本。6、將試運(yùn)行期期結(jié)束以后的的長(zhǎng)期借款利利息費(fèi)用計(jì)入入工程建設(shè)成成本。7、將結(jié)余資金金用于其他非非生產(chǎn)建設(shè)工工程或其他支支出。8、將工程建設(shè)設(shè)期間各項(xiàng)索索賠以及違約約金等其他收收入沖減管理理費(fèi)用。9、多計(jì)工程量量、多計(jì)材料料價(jià)差、多計(jì)計(jì)誤工補(bǔ)償?shù)鹊鹊仍斐啥嘤?jì)計(jì)工程結(jié)算。（重重點(diǎn)抽審設(shè)計(jì)計(jì)變更、簽證證、合同條款款與結(jié)算原則則的一致性，發(fā)發(fā)現(xiàn)多計(jì)工程程投資。）六、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)部管理方面面存在的問題題常見問題表現(xiàn)形形式：1、內(nèi)控制度不不健全，包括括項(xiàng)目管理人人員崗位設(shè)置置、各項(xiàng)內(nèi)控控管理審批制制度等。2、因內(nèi)控制度度不健全造成成管理混亂、工工作效率低、相相關(guān)備查資料料缺失等問題題。3、應(yīng)實(shí)行而未未實(shí)行施工監(jiān)監(jiān)理。4、未辦理質(zhì)量量監(jiān)督手續(xù)或或手續(xù)不全。5、工程質(zhì)量管管理內(nèi)控制度度不健全。6、無專職安全全管理人員或或?qū)Ｂ毎踩巳藛T無相應(yīng)資資格。7、建設(shè)項(xiàng)目安安全措施與建建設(shè)項(xiàng)目不同同步。8、合同工期或或計(jì)劃工期不不合理，造成成實(shí)際施工進(jìn)進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)進(jìn)度不符。9、任意提前或或壓縮工期，增增加項(xiàng)目成本本，造成工程程質(zhì)量問題。10、概算編制制不合理，造造成概算執(zhí)行行不到位或超超概算。