稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試題+答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試題+答案1、解除中止檢查需要注意內(nèi)容不包括（）。A、解除中止檢查，是指已中止檢查的稽查案件，在中止檢查的情形消除后.經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長批準(zhǔn)后恢復(fù)稅務(wù)檢查的業(yè)務(wù)處理過程B、稽查案件經(jīng)審批同意解除中止檢查后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《案源處理結(jié)果反饋單》，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗審批后，將案源處理結(jié)果向案源管理崗反饋C、稽查案件經(jīng)審批不同意解除中止檢查后，由案源部門作下一步工作D、重大稅收違法督辦案件恢復(fù)檢查后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向督辦機(jī)關(guān)報(bào)告，并依照規(guī)定由檢查實(shí)施崗恢復(fù)填報(bào)《重大稅收違法案件情況報(bào)告表》答案：C2、以下（）情形導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任。A、稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的B、不可抗力或者意外事件C、稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)發(fā)生的D、在國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府，以及國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的探索性、試驗(yàn)性工作中發(fā)生稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)并及時(shí)糾正、有效避免損失的答案：B3、2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元.支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、15000B、15200C、16106.90D、18684答案：C4、下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的說法中,不正確的是()oA、企業(yè)對(duì)售出商品可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則B、謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用C、可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比D、會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更,體現(xiàn)的是可比性答案：A5、劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、928.00B、920.40C、912.40D、914.40答案：A6、甲企業(yè)2018年起具備科技型中小企業(yè)資格，則甲企業(yè)2014年發(fā)生的虧損最遲可以結(jié)轉(zhuǎn)到（）年扣除。A、2019B、2022C、2028D、2024答案：D7、簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、稽查局局長B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、審理實(shí)施崗答案：A8、位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬元D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元答案：D9、（）是指以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理。A、專案稽查B、專項(xiàng)稽查C、日?；镈、一般稽查答案：A10、某小型微利企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤為80萬元，當(dāng)年1月購入一生產(chǎn)設(shè)備.價(jià)值15萬元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)，計(jì)利潤時(shí)全額扣除，假設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、2B、4C、0.99D、1.98答案：B11、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。A、停牌的上市公司B、跨省界匯總納稅企業(yè)C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠D、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所答案：C12、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2019年2月繳納增值稅30萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅12萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（）萬元。A、2.94B、2.1C、0.42D、2.7答案：D13、土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費(fèi)用的是（）oA、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場(chǎng)館B、建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C、建成后有償出售的車庫D、建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園答案：D14、假定某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）oA、9600元B、8600元C、8040元D、6600元答案：C15、約翰是A國公民，為我國的非居民個(gè)人。2019年3月約翰的一部長篇小說在我國出版，取得稿酬80000元。約翰在我國繳納個(gè)人所得稅（）元。A、9030B、8960C、11440D、1460答案：A16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月進(jìn)口一批糧食,買價(jià)為60000元.支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書,甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批糧食關(guān)稅稅率為15%.甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()元。A、7475.00B、8222.50C、6727.50D、9717.50答案：C17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：B18、稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管,一是()0A、納稅服務(wù)B、稅務(wù)稽査C、組織收入D、稅制改革答案：A19、下列資產(chǎn)損失應(yīng)該以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的是（）□A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損失B、按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失C、企業(yè)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢清理的損失D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失答案：C20、稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。A、口供B、會(huì)計(jì)資料C、財(cái)會(huì)制度D、稅收法律答案：D21、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元，當(dāng)月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，銷售50噸.則當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅（）萬元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）A、3.38B、5.4C、5D、0答案：B22、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）oA、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃答案：A23、下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()oA、耕地占用稅B、個(gè)人所得稅C、車輛購置稅D、企業(yè)所得稅答案：C24、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。A、3個(gè)月，30HB、1個(gè)月，30日C、3個(gè)月，15HD、1個(gè)月，15日答案：A25、下列屬于偷稅行為的是()A、隱匿賬簿、憑證.少繳應(yīng)納稅款B、隱匿財(cái)產(chǎn),妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D、錯(cuò)用稅率,漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目,少計(jì)應(yīng)稅數(shù)量答案：A26、中國公民李某為某高校教授，2019年1月受某上市公司邀請(qǐng)于每個(gè)周末去該公司演講一次，每次該公司支付李某3000元報(bào)酬。該上市公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個(gè)人所得稅（）元。A、210B、360C、1760D、1920答案：D27、2019年9月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6%。,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2019年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、0.28B、0.69C、0.34D、0.83答案：C28、出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括()。A、離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C、企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)D、出口關(guān)稅答案：C29、根據(jù)規(guī)定，存貨報(bào)廢損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B30、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，稅務(wù)登記的時(shí)間要求是（）oA、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)B、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)C、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)答案：B31、檢査完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A、3個(gè)B、5個(gè)C、7個(gè)D、10個(gè)答案：B32、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A、國家稅務(wù)總局B、共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)C、共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、省級(jí)人民政府答案：B33、下列各項(xiàng)中,不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是()oA、進(jìn)岀口食品檢驗(yàn)機(jī)關(guān),經(jīng)鑒定后,給某公司的進(jìn)岀口食品貼上檢疫標(biāo)簽B、行政機(jī)關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請(qǐng),發(fā)給其生產(chǎn)許可證C、北京市某大學(xué)希望上級(jí)教育主管部門撥款,對(duì)學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建,上級(jí)教育主管部門對(duì)其申請(qǐng)予以審批D、老王下崗后自謀出路,想自己開一個(gè)小飯館,于是向市場(chǎng)監(jiān)督管理局提出申請(qǐng),市場(chǎng)監(jiān)督管理局經(jīng)審查,發(fā)給老王營業(yè)執(zhí)照答案：C34、某食品零售企業(yè)(一般納稅人),2019年10月從國外進(jìn)口一批零食,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元,關(guān)稅稅率為30%.該企業(yè)就此繳納了進(jìn)口增值稅,取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進(jìn)口該批零食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、19.2B、16.90C、18.72D、20.12答案：B35、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元,購進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬元。A、57.05B、76.41C、63.73D、84.60答案：A36、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙.支付價(jià)款總額5.5萬元,已開具煙葉收購發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。本月該批煙葉已被生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A、1.14B、1.18C、0.81D、1.22答案：C37、2018年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的A.B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米.廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、60000B、75000C、90000D、100000答案：A38、某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元.保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅（）元。A、4.1B、6.8C、6.75D、7答案：B39、查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢査存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)査詢。A、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稅務(wù)局局長C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長D、上一級(jí)稅務(wù)局局長答案：C40、2018年某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得投資收益200萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬元。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、312.5B、450C、300D、412.5答案：A41、趙先生有空置房產(chǎn)一套,于2019年4月1日將該房產(chǎn)岀租,并簽訂租賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金,共計(jì)120萬元。趙先生4月1日應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、10.8B、0C、5.4D、4.05答案：B42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B、以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額C、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入D、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額答案：D43、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人答案：A44、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2019年7月從甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款200萬元、增值稅26萬元,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()A、商場(chǎng)應(yīng)以194萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為25.22萬元C、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.83萬元D、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.69萬元答案：D45、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、與原件核對(duì)無誤B、原件存于我處C、與原件核對(duì)無誤，原件存于我處D、核對(duì)無誤，原件存于我處答案：C46、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價(jià)100萬元，運(yùn)輸費(fèi)用1萬元.保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%.則該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A、34.76B、.35.58C、37.58D、42.38答案：B47、檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象。A、可以B、經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以C、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，可以D、不可以答案：A48、某鹽場(chǎng)2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場(chǎng)附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、300000B、70000C、170000D、190000答案：B49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元.稅額3.24萬元。6月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、0.45B、0.5C、3.24D、3.6答案：C50、某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元.廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%.成本利潤率為5%）A、0B、988.55C、9000.00D、7941.18答案：B51、納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應(yīng)當(dāng)予以移送。A、1B、3C、5D、8答案：C52、某企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）2018年12月將境內(nèi)開釆的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6380元.關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外每噸含增值稅銷售額6496元，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%.該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（）元。A、0B、66000C、66600D、67200答案：D53、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著（）的原則逐級(jí)協(xié)商解決。A、有利于案件查處B、誰先發(fā)現(xiàn)誰查處C、誰級(jí)別高誰查處D、誰先立案誰查處答案：A54、劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營收入50萬元.發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，當(dāng)年分給劉某5萬元，除此之外.劉某無其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、11700B、13560C、12000D、9600答案：A55、關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（）oA、15個(gè)月B、18個(gè)月C、12個(gè)月D、24個(gè)月答案：C56、根據(jù)《行政許可法》,下列關(guān)于行政許可程序的說法中正確的是()oA、對(duì)依法不屬于某行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的行政許可申請(qǐng),行政機(jī)關(guān)應(yīng)即時(shí)作出不予受理的決定,并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)B、行政許可聽證均為依當(dāng)事人申請(qǐng)的聽證,行政機(jī)關(guān)不能主動(dòng)進(jìn)行聽證C、行政機(jī)關(guān)作岀的準(zhǔn)予行政許可決定,除涉及國家秘密的,均應(yīng)一律公開D、對(duì)于行政機(jī)關(guān)在收到行政許可聽證申請(qǐng)之后幾日內(nèi)組織聽證,《行政許可法》沒有明確規(guī)定答案：A57、稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰,該限額為()A、50B、2000C、10000D、50000答案：B58、按照《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》,違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰,該期限是()。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C59、李某2019年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為4萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、20000B、5840C、19940D、9940答案：D60、關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、4個(gè)B、3個(gè)C、2個(gè)D、1個(gè)答案：A61、境外某公司2018年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2018年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對(duì)辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元.支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對(duì)其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬元。A、5.33B、3.53C、25D、5答案：B62、某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元答案：C63、增值稅一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照()計(jì)算增值稅。A、5%的征收率B、3%的征收率C、5%的征收率減按1.5%D、減按2%答案：A64、（）是稅務(wù)稽查模塊的核心模塊。A、稽查選案B、稽查實(shí)施C、稽查審理D、稽查執(zhí)行答案：B65、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額的是（）。A、能正確核算（査實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C、不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，也不能正確核算（查實(shí)）收入總額的D、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的答案：C66、下列不屬于稅基式減免的是()oA、起征點(diǎn)B、免征額C、加計(jì)扣除D、減半征收答案：D67、稅務(wù)稽查建議是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查（）重要形式。A、工作質(zhì)量提高B、職能作用發(fā)揮C、以查促管、以查促查D、以查促收答案：C68、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C69、下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人、第三人的說法中,正確的是()oA、行政復(fù)議申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議B、行政復(fù)議第三人無權(quán)委托代理人參加行政復(fù)議C、行政復(fù)議第三人無權(quán)查閱被申請(qǐng)人提岀的書面答復(fù)D、第三人不參加行政復(fù)議,行政復(fù)議程序中止答案：A70、2019年4月小張將自己名下的一處商鋪對(duì)外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份發(fā)生修繕費(fèi)用600元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，小張5月份取得的租賃所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、864B、568C、400D、320答案：A71、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加相同金額的有（）oA、賒購原材料B、提取備用金C、取得短期借款D、以銀行存款償付欠款答案：AC72、下列選項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（）。A、房產(chǎn)原值應(yīng)該包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備B、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對(duì)于出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，一律按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅答案：ABC73、有關(guān)企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理.下列表述中正確的有（）。A、對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B、被投資企業(yè)應(yīng)于收到利息的日期，確認(rèn)利息支岀，并按稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除C、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益D、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額.分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額答案：ACD74、檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實(shí)施，向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證及《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。告知被査對(duì)象的權(quán)利應(yīng)包括（）oA、稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。B、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。C、認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。D、依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請(qǐng)聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。答案：ABCD75、根據(jù)規(guī)定，對(duì)于應(yīng)稅消費(fèi)品，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中.不正確的是（）A、計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額B、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額一定不同C、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額.但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身答案：BCD76、企業(yè)發(fā)生的下列利息支岀，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出B、支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出C、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出D、向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息支岀答案：CD77、案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向C、分類分級(jí)D、動(dòng)態(tài)管理答案：ABCD78、下列關(guān)于行政許可實(shí)施費(fèi)用的說法中,正確的有()。A、行政機(jī)關(guān)提供的行政許可申請(qǐng)書格式文本不得收費(fèi)B、行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取組織聽證的費(fèi)用C、行政機(jī)關(guān)采取產(chǎn)品抽查方式對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,購買產(chǎn)品的費(fèi)用由行政許可相對(duì)人承擔(dān)D、行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本行政機(jī)關(guān)的預(yù)算答案：AD79、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取的下列措施中,正確的有()oA、向扣繳義務(wù)人追繳稅款B、向納稅人追繳稅款C、對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款D、對(duì)納稅人處以罰款答案：BC80、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個(gè)人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅答案：CD81、下列關(guān)于行政許可權(quán)限的說法中,不正確的有()oA、國務(wù)院商務(wù)部可以設(shè)定外貿(mào)經(jīng)營權(quán)方面的行政許可B、全國人大及其常委會(huì)制定的法律設(shè)定勞動(dòng)權(quán)方面的許可C、國務(wù)院以發(fā)布決定形式設(shè)定的行政許可,必須及時(shí)轉(zhuǎn)化為法律或行政法規(guī)D、某地級(jí)市規(guī)定在本市從事律師業(yè)務(wù)需要通過該市統(tǒng)一安排的律師資格考試.由該市司法局授予在本市執(zhí)業(yè)的資格答案：ACD82、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違法行為的有()。A、偷稅B、抗稅C、騙稅D、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查答案：BC83、稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（九A、提議階段B、通過階段C、公布階段D、審議階段答案：ABCD84、稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個(gè)方面oA、組織機(jī)構(gòu)的特殊性B、執(zhí)法主體的特殊性C、稽查法律關(guān)系保護(hù)D、稽查工作模式答案：BC85、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A、生產(chǎn)廠家銷售高檔手表B、外貿(mào)公司銷售進(jìn)口的游艇C、生產(chǎn)廠家銷售實(shí)木復(fù)合地板D、商場(chǎng)銷售成套化妝品答案：AC86、計(jì)算2019年度個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、用于個(gè)人和家庭的支出B、業(yè)主的工資C、贊助支出D、勞動(dòng)保護(hù)支出答案：ABC87、按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A、某酒店的室外游泳池B、農(nóng)村用于出租的房產(chǎn)C、某外商投資企業(yè)自用的辦公樓D、某工廠廠區(qū)內(nèi)獨(dú)立于其他房產(chǎn)的水塔答案：ABD88、以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、國家出讓土地使用權(quán)取得的收入B、國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評(píng)估升值C、房地產(chǎn)的抵押D、將房地產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬答案：ABCD89、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）oA、城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率B、由受托方代收消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之間的比例答案：ACD90、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅的表述正確的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益B、納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，不作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅答案：ACD91、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()A、外購的食用油用于職工福利B、自產(chǎn)的蔬菜用于集體福利C、被執(zhí)法部門依法拆除的外購倉庫D、購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：AC92、下列各項(xiàng)情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排的正式申請(qǐng)的有（A、企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分B、企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案D、企業(yè)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)安排談簽工作答案：ACD93、下列各項(xiàng)中