財政部發(fā)布新財務報表格式優(yōu)質資料

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財政部發(fā)布新財務報表格式財政部發(fā)布新財務報表格式優(yōu)質資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質資料，歡迎下載）2021年12月25日，財政部發(fā)布了《財政部關于修訂印發(fā)一般企業(yè)財務報表格式的通知》(財會[2021]30號)，對一般企業(yè)財務報表格式進行了相應修訂。執(zhí)行企業(yè)會計準則的非金融企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則與該通知的要求編制2021年度及以后期間的財務報表；金融企業(yè)應當根據金融企業(yè)經營活動的性質和要求，比照一般企業(yè)財務報表格式進行相應調整。新財務報表格式的主要變化基于2021年發(fā)布并施行的《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》（財會[2021]13號，以下簡稱“CAS42”）和《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》（財會[2021]15號，以下簡稱“CAS16”）的相關要求，財政部發(fā)布了本次對財務報表格式的修訂，進一步規(guī)范企業(yè)財務報表的列報。新財務報表格式的主要變化如下：資產負債表新增“持有待售資產”和“持有代售負債”項目，反映資產負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產以及相關負債的期末賬面價值。該變化系基于CAS42的要求，在資產負債表中區(qū)別于其他資產單獨列示持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產，區(qū)別于其他負債單獨列示持有待售的處置組中的負債。持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產與持有待售的處置組中的負債不應當相互抵銷，應當分別作為流動資產和流動負債列示。利潤表新增“資產處置收益”項目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換產生的利得或損失也包括在本項目內。上述利得或損失原歸集于營業(yè)外收入、營業(yè)外支出項目，新增資產處置收益項目后，此類利得或損失在資產處置收益項目中單獨列報，計入營業(yè)外收支項目的范圍縮小。新增“其他收益”項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目系基于CAS16的要求，與企業(yè)日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。對于與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業(yè)外收支。新增“（一）持續(xù)經營凈利潤”和“（二）終止經營凈利潤”項目，分別反映凈利潤中與持續(xù)經營相關的凈利潤和與終止經營相關的凈利潤。該項目系基于CAS42的要求，在利潤表中分別列示持續(xù)經營損益和終止經營損益。新財務報表格式示例如下資產負債表利潤表

新財務報表格式的實施及建議需要關注的是，按照通知要求，企業(yè)在編制2021年度財務報表時就需要使用新財務報表格式。因此我們建議企業(yè)立即行動，根據通知的要求在財務報表中增加上述新增報表項目，結合本年新發(fā)布的CAS42、CAS16的相關要求，準確的歸集和列報新增項目并且在財務報表附注中恰當披露上述項目的相關信息。標準版的財務報表（中英文版）資產負債表BalanceSheet項目ITEM貨幣資金Cash短期投資Shortterminvestments應收票據Notesreceivable應收股利Dividendreceivable應收利息Interestreceivable應收帳款Accountsreceivable其他應收款Otherreceivables預付帳款Accountsprepaid期貨保證金Futureguarantee應收補貼款Allowancereceivable應收出口退稅Exportdrawbackreceivable存貨Inventories其中：原材料Including:Rawmaterials產成品（庫存商品)Finishedgoods待攤費用Prepaidanddeferredexpenses待處理流動資產凈損失UnsettledG/Loncurrentassets一年內到期的長期債權投資Long—termdebentureinvestmentfallingdueinayaear其他流動資產Othercurrentassets流動資產合計Totalcurrentassets長期投資：Long—terminvestment：其中:長期股權投資Includinglongtermequityinvestment長期債權投資Longtermsecuritiesinvestment

*合并價差Incorporatingpricedifference長期投資合計Totallong-terminvestment固定資產原價Fixedassets-cost減：累計折舊Less:AccumulatedDpreciation固定資產凈值Fixedassets—netvalue減：固定資產減值準備Less:Impairmentoffixedassets固定資產凈額Netvalueoffixedassets固定資產清理Disposaloffixedassets工程物資Projectmaterial在建工程ConstructioninProgress待處理固定資產凈損失UnsettledG/Lonfixedassets固定資產合計Totaltangibleassets無形資產Intangibleassets其中：土地使用權Includinganduserights遞延資產(長期待攤費用)Deferredassets其中:固定資產修理Including：Fixedassetsrepair固定資產改良支出Improvementexpenditureoffixedassets其他長期資產Otherlongtermassets其中:特準儲備物資Amongit：Speciallyapprovedreservingmaterials無形及其他資產合計Totalintangibleassetsandotherassets遞延稅款借項Deferredassetsdebits資產總計TotalAssets資產負債表（續(xù)表)BalanceSheet項目ITEM短期借款Short-termloans應付票款Notespayable應付帳款Accountspayab1e預收帳款Advancesfromcustomers應付工資Accruedpayro1l應付福利費Welfarepayable應付利潤（股利）Profitspayab1e應交稅金Taxespayable其他應交款Otherpayabletogovernment其他應付款Othercreditors預提費用Provisionforexpenses預計負債Accruedliabilities一年內到期的長期負債Longtermliabilitiesduewithinoneyear其他流動負債Othercurrentliabilities流動負債合計Totalcurrentliabilities長期借款Long-termloanspayable應付債券Bondspayable長期應付款long-termaccountspayable專項應付款Specialaccountspayable其他長期負債Otherlong—termliabilities其中：特準儲備資金Including:Specialreservefund長期負債合計Totallongtermliabilities遞延稅款貸項Deferredtaxationcredit負債合計Totalliabilities

*少數股東權益Minorityinterests實收資本(股本)SubscribedCapital國家資本Nationalcapital集體資本Collectivecapital法人資本Legalperson”scapital其中:國有法人資本Including：State—ownedlegalperson”scapital集體法人資本Collectivelegalperson"scapital個人資本Personalcapital外商資本Foreignbusinessmen”scapital資本公積Capitalsurplus盈余公積surplusreserve其中:法定盈余公積Including:statutorysurplusreserve公益金publicwelfarefund補充流動資本Supplermentarycurrentcapital

＊未確認的投資損失(以“—”號填列）Unaffirmedinvestmentloss未分配利潤Retainedearnings外幣報表折算差額ConverteddifferenceinForeignCurrencyStatements所有者權益合計Totalshareholder”sequity負債及所有者權益總計TotalLiabilities&Equity

====================================================================利潤表INCOMESTATEMENT項目ITEMS產品銷售收入Salesofproducts其中：出口產品銷售收入Including：Exportsales減：銷售折扣與折讓Less：Salesdiscountandallowances產品銷售凈額Netsalesofproducts減:產品銷售稅金Less：Salestax產品銷售成本Costofsales其中：出口產品銷售成本Including：Costofexportsales產品銷售毛利Grossprofitonsales減：銷售費用Less:Sellingexpenses管理費用Generalandadministrativeexpenses財務費用Financialexpenses其中：利息支出（減利息收入）Including：Interestexpenses（minusinterestihcome）匯兌損失（減匯兌收益)Exchangelosses(minusexchangegains）產品銷售利潤Profitonsales加：其他業(yè)務利潤Add:profitfromotheroperations營業(yè)利潤Operatingprofit加:投資收益Add：Incomeoninvestment加：營業(yè)外收入Add：Non—operatingincome減：營業(yè)外支出Less：Non—operatingexpenses加：以前年度損益調整Add:adjustmentoflossandgainforpreviousyears利潤總額Totalprofit減：所得稅Less：Incometax凈利潤Netprofit==================================================================現金流量表CashFlowsStatement

Preparedby：Period：Unit：

Items

1.CashFlowsfromOperatingActivities:

01）Cashreceivedfromsalesofgoodsorrenderingofservices

02）Rentalreceived

Valueaddedtaxonsalesreceivedandrefundsofvalue

03)addedtaxpaid

04)Refundofothertaxesandlevyotherthanvalueaddedtax

07）Othercashreceivedrelatingtooperatingactivities

08)Sub-totalofcashinflows

09)Cashpaidforgoodsandservices

10）Cashpaidforoperatingleases

11）Cashpaidtoandonbehalfofemployees

12）Valueaddedtaxonpurchasespaid

13)Incometaxpaid

14)Taxespaidotherthanvalueaddedtaxandincometax

17)Othercashpaidrelatingtooperatingactivities

18）Sub-totalofcashoutflows

19）Netcashflowsfromoperatingactivities

2。CashFlowsfromInvestingActivities:

20）Cashreceivedfromreturnofinvestments

21）Cashreceivedfromdistributionofdividendsorprofits

22）Cashreceivedfrombondinterestincome

Netcashreceivedfromdisposaloffixedassets，intangible

23）assetsandotherlong-termassets

26)Othercashreceivedrelatingtoinvestingactivities

27）Sub-totalofcashinflows

Cashpaidtoacquirefixedassets，intangibleassets

28)andotherlong—termassets

29）Cashpaidtoacquireequityinvestments

30）Cashpaidtoacquiredebtinvestments

33）Othercashpaidrelatingtoinvestingactivities

34)Sub-totalofcashoutflows

35)Netcashflowsfrominvestingactivities

3.CashFlowsfromFinancingActivities:

36)Proceedsfromissuingshares

37)Proceedsfromissuingbonds

38）Proceedsfromborrowings

41）Otherproceedsrelatingtofinancingactivities

42）Sub-totalofcashinflows

43）Cashrepaymentsofamountsborrowed44）Cashpaymentsofexpensesonanyfinancingactivities

45）Cashpaymentsfordistributionofdividendsorprofits

46）Cashpaymentsofinterestexpenses

47)Cashpaymentsforfinanceleases

48)Cashpaymentsforreductionofregisteredcapital

51）Othercashpaymentsrelatingtofinancingactivities

52)Sub—totalofcashoutflows

53)Netcashflowsfromfinancingactivities

4。EffectofForeignExchangeRateChangesonCash

5。NetIncreaseinCashandCashEquivalentsSupplementalInformation

1。InvestingandFinancingActivitiesthatdonotInvolvein

CashReceiptsandPayments

56)Repaymentofdebtsbythetransferoffixedassets

57）Repaymentofdebtsbythetransferofinvestments

58)Investmentsintheformoffixedassets

59）Repaymentsofdebtsbythetransferofinvestories

2.ReconciliationofNetProfittoCashFlowsfromOperating

Activities

62）Netprofit

63)Addprovisionforbaddebtorbaddebtwrittenoff

64)Depreciationoffixedassets

65）Amortizationofintangibleassets

Lossesondisposaloffixedassets，intangibleassets

66）andotherlong-termassets(ordeduct:gains)

67)Lossesonscrappingoffixedassets

68）Financialexpenses

69)Lossesarisingfrominvestments（ordeduct:gains)

70）Deferedtaxcredit（ordeduct:debit）

71）Decreaseininventories（ordeduct：increase)

72)Decreaseinoperatingreceivables(ordeduct：increase)

73)Increaseinoperatingpayables(ordeduct：decrease）

74)Netpaymentonvalueaddedtax(ordeduct:netreceipts

75)Netcashflowsfromoperatingactivities

3.NetIncreaseinCashandCashEquivalents

76）cashattheendoftheperiod

77）Less：cashatthebeginningoftheperiod

78)Plus：cashequivalentsattheendoftheperiod

79）Less:cashequivalentsatthebeginningoftheperiod

80）Netincreaseincashandcashequivalents現金流量表CashFlowsStatement

Preparedby：Period:Unit:

Items

1。CashFlowsfromOperatingActivities:

01）Cashreceivedfromsalesofgoodsorrenderingofservices

02)Rentalreceived

Valueaddedtaxonsalesreceivedandrefundsofvalue

03)addedtaxpaid

04)Refundofothertaxesandlevyotherthanvalueaddedtax

07）Othercashreceivedrelatingtooperatingactivities

08）Sub—totalofcashinflows

09）Cashpaidforgoodsandservices

10）Cashpaidforoperatingleases

11)Cashpaidtoandonbehalfofemployees

12)Valueaddedtaxonpurchasespaid

13）Incometaxpaid

14）Taxespaidotherthanvalueaddedtaxandincometax

17)Othercashpaidrelatingtooperatingactivities

18）Sub—totalofcashoutflows

19)Netcashflowsfromoperatingactivities

2。CashFlowsfromInvestingActivities:

20）Cashreceivedfromreturnofinvestments

21)Cashreceivedfromdistributionofdividendsorprofits

22）Cashreceivedfrombondinterestincome

Netcashreceivedfromdisposaloffixedassets，intangible

23)assetsandotherlong-termassets

26）Othercashreceivedrelatingtoinvestingactivities

27)Sub-totalofcashinflows

Cashpaidtoacquirefixedassets，intangibleassets

28)andotherlong-termassets

29）Cashpaidtoacquireequityinvestments

30）Cashpaidtoacquiredebtinvestments

33)Othercashpaidrelatingtoinvestingactivities

34)Sub-totalofcashoutflows

35)Netcashflowsfrominvestingactivities

3.CashFlowsfromFinancingActivities：

36）Proceedsfromissuingshares

37）Proceedsfromissuingbonds

38)Proceedsfromborrowings

41)Otherproceedsrelatingtofinancingactivities

42)Sub—totalofcashinflows

43）Cashrepaymentsofamountsborrowed

44）Cashpaymentsofexpensesonanyfinancingactivities

45)Cashpaymentsfordistributionofdividendsorprofits46）Cashpaymentsofinterestexpenses

47)Cashpaymentsforfinanceleases

48）Cashpaymentsforreductionofregisteredcapital

51）Othercashpaymentsrelatingtofinancingactivities

52）Sub—totalofcashoutflows

53）Netcashflowsfromfinancingactivities

4.EffectofForeignExchangeRateChangesonCash

5.NetIncreaseinCashandCashEquivalents

SupplementalInformation

1.InvestingandFinancingActivitiesthatdonotInvolvein

CashReceiptsandPayments

56)Repaymentofdebtsbythetransferoffixedassets

57)Repaymentofdebtsbythetransferofinvestments

58)Investmentsintheformoffixedassets

59）Repaymentsofdebtsbythetransferofinvestories

2.ReconciliationofNetProfittoCashFlowsfromOperating

Activities

62）Netprofit

63）Addprovisionforbaddebtorbaddebtwrittenoff

64）Depreciationoffixedassets

65)Amortizationofintangibleassets

Lossesondisposaloffixedassets，intangibleassets

66）andotherlong-termassets(ordeduct:gains）

67）Lossesonscrappingoffixedassets

68)Financialexpenses

69）Lossesarisingfrominvestments(ordeduct:gains)

70）Deferedtaxcredit（ordeduct：debit）

71)Decreaseininventories（ordeduct：increase）

72)Decreaseinoperatingreceivables(ordeduct:increase)

73)Increaseinoperatingpayables(ordeduct:decrease)

74)Netpaymentonvalueaddedtax(ordeduct:netreceipts

75）Netcashflowsfromoperatingactivities

3。NetIncreaseinCashandCashEquivalents

76)cashattheendoftheperiod

77)Less:cashatthebeginningoftheperiod

78）Plus:cashequivalentsattheendoftheperiod

79)Less:cashequivalentsatthebeginningoftheperiod

80）Netincreaseincashandcashequivalents現金流量表的現金流量聲明擬制人：時間：單位：項目

1。cash流量從經營活動:

01）所收到的現金從銷售貨物或提供勞務02）收到的租金增值稅銷售額收到退款的價值

03）增值稅繳納

04）退回的其他稅收和征費以外的增值稅

07)其他現金收到有關經營活動

08）分，總現金流入量

09）用現金支付的商品和服務

10)用現金支付經營租賃

11）用現金支付，并代表員工

12）增值稅購貨支付

13)所得稅的繳納

14）支付的稅款以外的增值稅和所得稅

17）其他現金支付有關的經營活動

18）分,總的現金流出

19）凈經營活動的現金流量

2。cash流向與投資活動：

20）所收到的現金收回投資

21)所收到的現金從分配股利，利潤

22）所收到的現金從國債利息收入現金凈額收到的處置固定資產，無形資產

23)資產和其他長期資產

26）其他收到的現金與投資活動

27)小計的現金流入量用現金支付購建固定資產，無形資產

28)和其他長期資產

29）用現金支付，以獲取股權投資

30）用現金支付收購債權投資

33）其他現金支付的有關投資活動

34）分,總的現金流出

35）的凈現金流量，投資活動產生

3.cash流量籌資活動：

36）的收益，從發(fā)行股票

37）的收益，由發(fā)行債券

38）的收益，由借款

41）其他收益有關的融資活動

42），小計的現金流入量

43）的現金償還債務所支付的

44）現金支付的費用,對任何融資活動

45)支付現金,分配股利或利潤

46)以現金支付的利息費用

47）以現金支付，融資租賃

48）以現金支付，減少注冊資本

51)其他現金收支有關的融資活動

52)分,總的現金流出53)的凈現金流量從融資活動

4。effect的外匯匯率變動對現金

5.net增加現金和現金等價物補充資料

1。investing活動和籌資活動，不參與現金收款和付款

56）償還債務的轉讓固定資產

57）償還債務的轉移投資

58）投資在形成固定資產

59）償還債務的轉移庫存量

2.reconciliation凈利潤現金流量從經營活動

62）凈利潤

63）補充規(guī)定的壞帳或不良債務注銷

64)固定資產折舊

65）無形資產攤銷損失處置固定資產，無形資產

66）和其他長期資產（或減：收益）

67)損失固定資產報廢

68）財務費用

69)引起的損失由投資管理（或減：收益）

70)defered稅收抵免（或減：借記卡)

71）減少存貨(或減：增加）

72）減少經營性應收（或減：增加)

73）增加的經營應付賬款（或減:減少）

74)凈支付的增值稅（或減:收益凈額

75)凈經營活動的現金流量

3。net增加現金和現金等價物

76)的現金,在此期限結束

77）減:現金期開始

78）加：現金等價物在此期限結束

79）減：現金等價物期開始

80）,凈增加現金和現金等價物附件1一般企業(yè)財務報表格式（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新收入準則的企業(yè)）資產負債表會企01表編制單位:月日單位:元資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款當期損益的金融負債衍生金融資產衍生金融負債應收票據及應收賬款應付票據及應付賬款預付款項預收款項其他應收款應付職工薪酬存貨應交稅費持有待售資產其他應付款持有待售負債其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債非流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資其中：優(yōu)先股投資性房地產永續(xù)債固定資產長期應付款在建工程預計負債生產性生物資產遞延收益油氣資產遞延所得稅負債無形資產其他非流動負債開發(fā)支出非流動負債合計商譽負債合計長期待攤費用：遞延所得稅資產實收資本（或股本）其他非流動資產其他權益工具非流動資產合計其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額未分配利潤資產總計修訂新增項目說明：中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。售類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產額填列。使用狀態(tài)的