深藍世紀：557公司非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動的博奕分析

557公司非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動的博奕分析北京深藍世紀管理咨詢有限公司二〇〇二年八月二十五日北京深藍世紀管理咨詢有限公司目錄第一章問題的提出...........................................................................................................1謝謝閱讀第二章葡萄酒生產(chǎn)過程簡述...........................................................................................3精品文檔放心下載一、白葡萄酒的釀造工藝...................................................................................3感謝閱讀二、紅葡萄酒的釀造工藝...................................................................................4謝謝閱讀第三章生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析...............................................................................6感謝閱讀一、綜述......................................................................................................................6謝謝閱讀二、采摘......................................................................................................................6精品文檔放心下載1、葡萄的采摘.....................................................................................................7謝謝閱讀2、葡萄基地的內(nèi)部運輸.....................................................................................7精品文檔放心下載3、葡萄的搬運和裝卸.........................................................................................8感謝閱讀4、葡萄基地的外部運輸.....................................................................................8精品文檔放心下載三、分揀......................................................................................................................9感謝閱讀1、過磅.................................................................................................................9謝謝閱讀2、質(zhì)檢.................................................................................................................9感謝閱讀3、排放.................................................................................................................9精品文檔放心下載四、除梗破碎..............................................................................................................9謝謝閱讀五、酒精發(fā)酵............................................................................................................10感謝閱讀六、壓榨....................................................................................................................10感謝閱讀七、原酒儲存............................................................................................................11感謝閱讀八、生產(chǎn)能力評述....................................................................................................11精品文檔放心下載1、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認...............................................................................12謝謝閱讀2、可能實現(xiàn)的儲存量.......................................................................................12感謝閱讀3、壓榨能力改善方案評估...............................................................................12精品文檔放心下載九、資金需求估算....................................................................................................13謝謝閱讀I北京深藍世紀管理咨詢有限公司1、葡萄外購價格...............................................................................................13感謝閱讀2、采摘環(huán)節(jié)所需資金.......................................................................................13精品文檔放心下載十、小結(jié)....................................................................................................................13感謝閱讀第四章人員與組織能力分析.........................................................................................14精品文檔放心下載第五章資金與成本分析.................................................................................................14感謝閱讀一、盈利能力分析.............................................................................................14謝謝閱讀二、資金分析.....................................................................................................18精品文檔放心下載三、各方案的盈利性及資金保證分析.............................................................19謝謝閱讀第六章結(jié)論.....................................................................................................................21感謝閱讀II北京深藍世紀管理咨詢有限公司第一章問題的提出今年是銀廣夏進行資產(chǎn)重組后，557公司（以下簡稱557）組織葡萄酒生產(chǎn)的第一感謝閱讀謝謝閱讀給557557謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載557的領(lǐng)導對情況進行了回顧與分析后認為，葡萄酒生產(chǎn)經(jīng)營啟動的主要障礙有兩謝謝閱讀個：一是資金缺乏，二是成本高，競爭能力弱。557的主要領(lǐng)導認為：資金缺乏是最迫在眉睫的問題，今年的生產(chǎn)啟動需要200余感謝閱讀萬元的資金，加工8000噸葡萄則需要1352謝謝閱讀精品文檔放心下載定資產(chǎn)的利用率，千方百計的增加產(chǎn)量。為了解決上述兩個問題，557的領(lǐng)導提出了通過出賣葡萄并受托加工葡萄原酒，先謝謝閱讀感謝閱讀產(chǎn)的8300噸葡萄，而且還應(yīng)利用今年寧夏葡萄大豐收的時機，外購葡萄，最大限度的感謝閱讀發(fā)揮557的生產(chǎn)能力，攤薄固定成本。北京深藍世紀管理咨詢有限公司認為，557領(lǐng)導的設(shè)想是有創(chuàng)意的，為解決557生感謝閱讀感謝閱讀慮到運作過程中的方方面面，將整個過程中可能出現(xiàn)的風險都考慮到并控制好。感謝閱讀557謝謝閱讀和加以控制的：一、資金風險在557所用的生產(chǎn)資金中，原輔料費、加工費、葡萄采購費是三塊最重要的費用，精品文檔放心下載在各個時點上能否保證資金的及時到位，是首先要考慮的問題。感謝閱讀二、時間風險1北京深藍世紀管理咨詢有限公司精品文檔放心下載力匹配，能否在采摘期內(nèi)有效地消化掉自產(chǎn)和外購的葡萄。謝謝閱讀三、設(shè)備風險感謝閱讀精品文檔放心下載維護是否能保證生產(chǎn)的正常進行。四、質(zhì)量風險精品文檔放心下載是否會影響到廣夏葡萄酒的品質(zhì)與銷售。五、儲運風險精品文檔放心下載考慮的問題。六、人員與組織風險感謝閱讀常有序地進行，557現(xiàn)有人員的組織能力是否能將制定出的方案切實實施，同樣是需要精品文檔放心下載考慮的問題。557明年精品文檔放心下載的經(jīng)營狀況更加困難，所以必須要引起高度重視。精品文檔放心下載進行論述。感謝閱讀感謝閱讀557在同葡萄種植者和其他葡萄酒企業(yè)的三方博奕中實現(xiàn)自身的利益最大化，都是557謝謝閱讀的管理者面臨的問題，也是本報告試圖探討的課題。2北京深藍世紀管理咨詢有限公司第二章葡萄酒生產(chǎn)過程簡述葡萄和其它植物一樣在冬季休息，春季開花，夏季結(jié)果，秋季收成。為了配合感謝閱讀葡萄成長，葡萄農(nóng)的工作是全年無休的。在九月份，應(yīng)定時進行采樣測試葡萄的甜精品文檔放心下載度，以決定采收日期，并開始釀酒。葡萄及采收葡萄的成熟度是決定葡萄酒好壞的感謝閱讀基本要素，可是在同一個產(chǎn)區(qū)，每年的天氣狀況都不一樣，因此每個年份生產(chǎn)出來精品文檔放心下載的酒也有品質(zhì)上的差異。十月份，大部份的產(chǎn)區(qū)的采收陸續(xù)完成。十一月份：原酒感謝閱讀釀制結(jié)束，準備乳酸發(fā)酵，開始預(yù)剪枝干，培土以保護葡萄的根部，防止寒害和進精品文檔放心下載行翻土。一、白葡萄酒的釀造工藝葡萄的采摘日期是根據(jù)葡萄籽粒的成熟度來決定的。葡萄的酸度隨著成熟減少，感謝閱讀而保持它的糖份和鞣酸的增加。適當?shù)乃岫群途凭鹊钠胶怏w現(xiàn)了葡萄酒的特性。精品文檔放心下載普通白葡萄酒習慣上使用純正，去皮的白葡萄，經(jīng)過壓榨，發(fā)酵制成；但是也可以感謝閱讀使用紅葡萄，謝謝閱讀發(fā)酵槽的溫度要比制作紅酒低一些，這樣做的目的是為了更好的保護白葡萄酒的果感謝閱讀香味和新鮮口感。白葡萄酒的釀造流程:1.一旦采摘開始，葡萄就應(yīng)盡快送到釀酒長.所使用的葡萄不要被擠破。感謝閱讀2.將葡萄珠分離出，除去果枝，果核.然后在榨出的汁內(nèi)放入酵母。感謝閱讀3.為了更好的保存白葡萄的果香，在發(fā)酵前讓葡萄皮浸泡在果汁中12到48精品文檔放心下載小時。4.壓榨的過程要快速進行以防止葡萄的氧化。3北京深藍世紀管理咨詢有限公司5.白葡萄酒是在不銹鋼的酒罐或橡木酒桶里發(fā)酵的。二、紅葡萄酒的釀造工藝感謝閱讀果皮、果汁混合呈紅色的果泥狀態(tài)，然后進行酒精發(fā)酵。我們都知道葡萄酒形成的精品文檔放心下載化學原理是－—糖+酵母=酒精+感謝閱讀含有酵母，把破皮后的葡萄放在釀酒罐中，它便能自行發(fā)酵，釀酒師為了維持一貫感謝閱讀的口味，有時會根據(jù)須要在發(fā)酵前添加一些其它成份來調(diào)整，采收的葡萄如果酸度感謝閱讀不夠，要加酒石酸;如果葡萄成熟度不夠，酸度太強，則加添碳酸鈣;如果葡萄甜度感謝閱讀不夠，無法釀出酒精成份足夠的葡萄酒，則可在破皮后的葡萄果泥中加糖。感謝閱讀破皮后的葡萄果泥加入少量的二氧化硫消毒并且避免過度氧化。發(fā)酵過程中所精品文檔放心下載形成的二氧化碳，會把固體狀的果皮，果肉，種子等葡萄渣漂浮到表面上，這時候精品文檔放心下載就必須以人工或機械的方式做循環(huán)，把下面的葡萄汁打到上面，均勻的沖刷上面葡精品文檔放心下載萄渣，讓它在釀造過程中均勻混合，同時也讓空氣流通，并降低溫度(維持在30℃左精品文檔放心下載右)以免在發(fā)酵過程中酵母菌因缺氧或高溫而被殺死。酒精發(fā)酵的過程只要5-8天左謝謝閱讀11-13精品文檔放心下載感謝閱讀剩下的酒渣，經(jīng)過壓榨所得到的酒單寧含量較高，顏色較深較濃。釀酒師依口味和精品文檔放心下載將來儲存的時間，適量的混合這兩種酒。再進行下一步的乳酸發(fā)酵，乳酸發(fā)酵的原理是：蘋果酸+乳酸菌=乳酸+謝謝閱讀二氧化碳，紅酒經(jīng)過軟化可以減低酸度，而且更耐久存。發(fā)酵過程完全完成之后，謝謝閱讀便根據(jù)需要進行橡木桶的陳釀。紅葡萄酒的釀造流程:1.紅葡萄酒用紅葡萄(有時加入一些白葡萄)制成.包含在葡萄的皮和果核里的鞣謝謝閱讀酸是使酒有個性和便于存放的一種重要元素。4北京深藍世紀管理咨詢有限公司2.由于葡萄梗內(nèi)鞣酸的含量很大，習慣上在葡萄壓榨之前要去除，因為一旦精品文檔放心下載漿果破裂發(fā)酵就開始了。3.將葡萄汁和葡萄皮一起放到釀酒罐中。發(fā)酵罐中的溫度比釀白葡萄酒要高。謝謝閱讀發(fā)酵的情況要日夜監(jiān)控。4.酒精發(fā)酵后，流出的汁叫"滴流酒"。剩下的榨渣，再次壓榨取的酒叫做"壓精品文檔放心下載制酒"，這種酒的鞣酸含量高，因此常與"滴流酒"進行調(diào)兌。謝謝閱讀5.普通的紅酒經(jīng)過在大酒桶中長短不同天數(shù)的老化，精煉，多次的倒桶，精品文檔放心下載有時候還要經(jīng)過過濾后可以裝瓶。白葡萄酒的釀造工藝紅葡萄酒的釀造工藝精品文檔放心下載生產(chǎn)和經(jīng)營的其他過程。5北京深藍世紀管理咨詢有限公司第三章生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析一、綜述目前，就557精品文檔放心下載系到557謝謝閱讀更加準確的決策，因此需要對葡萄酒加工過程中的生產(chǎn)、技術(shù)與裝備能力進行分析。感謝閱讀精品文檔放心下載為下述幾個部分：1.采摘：按照一定的收購要求和收購標準，將葡萄種植園的葡萄分品種的采摘下精品文檔放心下載來，并送到釀造廠的過程，稱之為采摘過程。2.分揀：將采摘來的葡萄，按照除梗破碎機的要求，排放在傳送帶上，并且挑選感謝閱讀出參雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。3.除梗破碎：將分揀的葡萄破碎并除去葡萄梗，然后將這些破皮的葡萄（含皮和謝謝閱讀籽）及葡萄汁，通過管道輸送到發(fā)酵罐中。4.酒精發(fā)酵：糖+酵母=酒精+二氧化碳，使葡萄汁發(fā)酵變成葡萄酒的過程。感謝閱讀5.壓榨：在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。謝謝閱讀6.原酒儲存：將酒精發(fā)酵后的葡萄酒輸送到儲存罐中并對其進行儲存的過程。感謝閱讀精品文檔放心下載希望能夠為有關(guān)決策提供有益的信息。二、采摘采摘過程可以細分為：葡萄的采摘葡萄基地的內(nèi)部運輸葡萄的搬運和裝卸葡萄基地的外部運輸6北京深藍世紀管理咨詢有限公司感謝閱讀關(guān)系，最終支付實質(zhì)上是557，而且在此期間的費用沒有遠期支付的可能。精品文檔放心下載1、葡萄的采摘55738300噸，精品文檔放心下載所以自種葡萄的采摘也是一道關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于外部557精品文檔放心下載照標準把關(guān)即可。精品文檔放心下載必須當期支付現(xiàn)金；有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表：工時費用16元/天基地代號基地葡萄產(chǎn)量人均每天采摘數(shù)量25筐/天1#2800噸噸單位所需筐數(shù)52筐/噸2#4000噸人工采摘效率0.48噸/天3#1500噸預(yù)計人工費用［（4000+1500）/0.48］×16=183334(元)謝謝閱讀2、葡萄基地的內(nèi)部運輸感謝閱讀摘下來的葡萄在各基地內(nèi)部的運輸問題。精品文檔放心下載2#基地是557最大的精品文檔放心下載種植基地，已經(jīng)同農(nóng)戶有了協(xié)議：一臺拖拉機的使用，每天支付10元人民幣；這是一感謝閱讀2#基地在內(nèi)部運輸上的花費將在6000感謝閱讀元人民幣左右；由于其它基地面積較小，因此內(nèi)部運輸費用不應(yīng)超過2#基地。精品文檔放心下載基地名稱基地種植葡萄面積7北京深藍世紀管理咨詢有限公司2#7760畝3#4300畝預(yù)計全部內(nèi)部運輸費用≤12000精品文檔放心下載3、葡萄的搬運和裝卸1#和2#基地擁有葡萄果泥加工能力，謝謝閱讀3#基地的葡萄內(nèi)部集中后，將進行集中裝謝謝閱讀車運送到1#基地進行加工。從2#和3#基地到1#42#基地特殊情感謝閱讀況，搬運次數(shù)以3.5次計，因此計算如下：通常搬運和裝卸的工時費用為每噸1.8元，搬運總量＝4000×3.5+1500×4=20000謝謝閱讀20000×1.8＝36000（元）感謝閱讀4、葡萄基地的外部運輸557的釀酒廠在1#1#基地進行加精品文檔放心下載工，2#基地主要運送葡萄果泥，3#謝謝閱讀情況：一是公司自身種植園之間的運輸，主要集中在2#基地的葡萄果泥轉(zhuǎn)運到1#基地，精品文檔放心下載兩基地相距40km，目前每噸葡萄果泥運費為10謝謝閱讀用車運輸?shù)?#基地，所以預(yù)計運費＝2000×95％×10＋2000×30＝790003#基地的精品文檔放心下載葡萄轉(zhuǎn)運到1#21km15精品文檔放心下載較高，預(yù)計運費＝1500×15＝22500二是公司外購的葡萄運送到1#精品文檔放心下載負擔。8北京深藍世紀管理咨詢有限公司三、分揀精品文檔放心下載雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。分揀可以細分為：精品文檔放心下載過磅質(zhì)檢排放1、過磅1#和2#都有過磅精品文檔放心下載人員。2、質(zhì)檢質(zhì)檢由公司員工負責，對過磅完成的葡萄品種、品質(zhì)、夾雜物進行檢查，并簽發(fā)評精品文檔放心下載估意見，給出相應(yīng)的折扣比例；實際收葡萄數(shù)量＝過磅數(shù)量×折扣比例。精品文檔放心下載3、排放精品文檔放心下載工時費用為每天每人166謝謝閱讀下表：預(yù)計工作天數(shù)預(yù)計費用27天16×6×2×2×27＝10368元四、除梗破碎精品文檔放心下載狀態(tài)良好，如果維修人員的技術(shù)過硬，維持正常運轉(zhuǎn)沒有問題。謝謝閱讀9北京深藍世紀管理咨詢有限公司557擁有226謝謝閱讀較多，實際加工能力在每小時18噸；每班8小時，加工能力為18×8×2＝288（噸/感謝閱讀如果一天兩班，加工能力＝288×2＝576噸/天。精品文檔放心下載五、酒精發(fā)酵感謝閱讀酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)的周期為8謝謝閱讀感謝閱讀皮渣經(jīng)過氣囊壓榨機處理，取得“壓制酒”。目前公司紅葡萄酒發(fā)酵罐有1463126精品文檔放心下載白葡萄酒發(fā)酵罐有79個，每罐容積31立方米，可以容納葡萄原酒26噸。感謝閱讀酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)主要的設(shè)備是發(fā)酵罐和泵，平均每小時可以循環(huán)1謝謝閱讀精品文檔放心下載是問題。六、壓榨“壓制酒”的過程。壓榨感謝閱讀過程可以細分為將“滴流酒”泵到儲存罐內(nèi)和皮渣的壓榨處理兩個階段。精品文檔放心下載泵酒到儲存罐，分兩類：將大多數(shù)葡萄原酒輸送到儲存罐；將罐中殘酒人工接收，謝謝閱讀然后集中泵到儲存罐；以上兩類情況所需的時間周期為每罐2小時。感謝閱讀謝謝閱讀8精品文檔放心下載5噸皮渣4小時，公司有2臺氣囊壓榨機，同時開3班，最精品文檔放心下載大的皮渣處理量＝3×5×2×2＝60（噸）8感謝閱讀人工就可解決；（8300＋3000）×0.7×16/26＝4868元精品文檔放心下載主要裝備是螺旋泵和氣囊壓榨機。氣囊壓榨機可以處理白葡萄，每臺每小時30感謝閱讀10北京深藍世紀管理咨詢有限公司4小時5精品文檔放心下載85－110精品文檔放心下載幾條：三班運轉(zhuǎn)。擴大處理能力。對于能力問題的論證將在后面進行論述。七、原酒儲存原酒儲存：將酒精發(fā)酵后的葡萄原酒輸送到儲存罐中并對其進行儲存的過程。精品文檔放心下載原酒儲存過程的主要設(shè)備是酒泵和儲存罐。酒泵不是問題，儲存罐共170個，每罐感謝閱讀容量70噸，總儲量＝11900八、生產(chǎn)能力評述精品文檔放心下載驟的銜接和能力進行評述。1.葡萄酒加工的時間段：8月底到10月底，共2個月。精品文檔放心下載2.葡萄酒正常存儲量：170×70＝11900（噸）感謝閱讀3.葡萄酒最大存儲量：（146＋79－6）×26＋11900＝17594（噸）精品文檔放心下載4.采摘能力：只要用工和運輸保障，潛力最大。5.分揀能力：要配合除梗破碎機的能力。6.除梗破碎：18×8×2＝288（噸/班）7.發(fā)酵周期：8天8.發(fā)酵罐容量：146×26＝3796（噸）9.裝滿發(fā)酵容量所需榨汁時間：（3796∕（288×26.6天感謝閱讀10.除渣能力：要配合氣囊壓榨機的能力。11.壓榨能力：紅葡萄皮渣＝5×2×3＝30（噸/班）精品文檔放心下載＝26×2×3＝156（葡萄果泥噸/班）11北京深藍世紀管理咨詢有限公司＝2×3＝6（罐/班）白葡萄＝30×2×3＝180（噸/班）1、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認采摘能力>分揀能力＝除梗破碎能力>謝謝閱讀瓶頸環(huán)節(jié)。發(fā)酵能力和儲存能力主要同酒罐數(shù)量相關(guān)，沒有彈性。壓榨能力除梗破碎能力相當?shù)牟烧烧鞌?shù)采摘周期感謝閱讀數(shù)量6×2＝12罐/天12×26＝312噸葡萄312噸葡萄8300/312=27天27＋4＝31感謝閱讀天31天精品文檔放心下載中有4因為葡萄酒的加工時限有2感謝閱讀該沒有問題。2、可能實現(xiàn)的儲存量儲存能力所需葡萄加工能力加工天數(shù)采摘時限11900－1800＝10100噸原酒10100/0.7＝14428噸葡萄312噸葡萄每天14428/312=47天47＋8＝55天17594－1800＝15794噸原酒15794/0.7=22562噸葡萄312噸葡萄每天22562/312＝72天72＋12＝84天12720－1800＝10920噸原酒10920/0.7＝15600噸葡萄312噸葡萄每天15600/312＝50天50＋10＝60天注：采摘時限一欄中的8、12、10，是指在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原謝謝閱讀因，考慮了適當?shù)耐９r間；這些數(shù)字表明了在該時限內(nèi)允許的停工間歇期。精品文檔放心下載3、壓榨能力改善方案評估1.三班運轉(zhuǎn)。只要有序組織生產(chǎn)，壓榨能力能夠滿足正常儲存能力的要求；在采精品文檔放心下載摘時限內(nèi)最大的能力為可以處理15600謝謝閱讀要求。12北京深藍世紀管理咨詢有限公司2.擴大壓榨能力。如果要求儲存原酒量大于12720噸，可以考慮上設(shè)備擴大壓榨精品文檔放心下載能力。九、資金需求估算1、葡萄外購價格今年寧夏全區(qū)釀酒葡萄的種植面積為65000畝，預(yù)計產(chǎn)量4－5萬噸，而在加工能精品文檔放心下載力方面，西夏王7000噸，御馬8000噸，廣夏12000噸，五家私人企業(yè)3000噸?？梢灾x謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載估計可以降到1600元／噸左右。2、采摘環(huán)節(jié)所需資金采摘環(huán)節(jié)步驟所需資金葡萄采摘183334葡萄基地內(nèi)部運輸12000葡萄轉(zhuǎn)運36000葡萄基地外部運輸101500合計332834十、小結(jié)1.目前的生產(chǎn)裝備能力，可以滿足自身8300噸葡萄的加工生產(chǎn)要求。精品文檔放心下載2.如果不考慮增加壓榨能力，在葡萄收購期限內(nèi)，可以生產(chǎn)葡萄原酒10920噸，謝謝閱讀如果超過10920噸，皮渣的壓榨能力不能滿足生產(chǎn)的需要，應(yīng)考慮添加新的壓榨設(shè)備。精品文檔放心下載13北京深藍世紀管理咨詢有限公司第四章人員與組織能力分析在生產(chǎn)過程中，需要技術(shù)人員、技術(shù)工人等正式員工共25名，這在現(xiàn)有人員內(nèi)可精品文檔放心下載謝謝閱讀用解決，所以，不存在著勞動力不足的問題。精品文檔放心下載謝謝閱讀作效率與精力，是更應(yīng)該引起我們關(guān)注的。感謝閱讀織方面的協(xié)調(diào)可以在557557自身的謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載過。第五章資金與成本分析一、盈利能力分析（一）公司自產(chǎn)葡萄酒原酒生產(chǎn)成本分析：表一自產(chǎn)葡萄酒生產(chǎn)成本變動成本:8300噸的成本單位成本直接材料:原材料-葡萄132239182276.061618精品文檔放心下載輔助材料:2186578.755376.3474621謝謝閱讀直接人工:正式工14731.342.53551463短期雇工245684.228571429變動制造費用工資及福利費6566.41.130189329水電費90620.8239115.59738794謝謝閱讀運雜費71730.2784412.34600317感謝閱讀14北京深藍世紀管理咨詢有限公司修理費27246.7424.689628571材料費127398.286221.92741587精品文檔放心下載變動成本合計2714.863791固定成本固定制造費用水電費65065.488電話費4035.55低值易耗品10000采暖費100000勞保費10000差旅費8214.08折舊費3944673.36固定成本合計4141988.478生產(chǎn)成本合計19915347.1原酒單位生產(chǎn)成本3427.770586說明：1.假設(shè)前提：預(yù)計產(chǎn)量：一基地2700噸，二基地1600噸，三基地4000噸，共計8300噸；感謝閱讀葡萄出酒率：70%發(fā)酵廠日處理葡萄能力：400噸公司收購一基地以及對二基地的承包兌現(xiàn)葡萄價格為3000元/噸謝謝閱讀2.原材料——葡萄成本中只包括本年度公司投入，即公司給予二、三基地的生產(chǎn)精品文檔放心下載費用（420萬元+300感謝閱讀感謝閱讀至發(fā)酵廠等基地發(fā)生的各項費用均計入葡萄成本。3.根據(jù)會計賬目核算，公司去年輔料單位成本為117元，與公司輔助材料定額差精品文檔放心下載精品文檔放心下載調(diào)整。4.根據(jù)成本性態(tài)分析，我們對部分成本項目做了相應(yīng)調(diào)整。謝謝閱讀5.由于缺乏各方案的資金周轉(zhuǎn)速度，我們沒有計算資金成本，考慮到本項決策為精品文檔放心下載短期生產(chǎn)決策，資金成本不會帶來重大差異。6.謝謝閱讀15北京深藍世紀管理咨詢有限公司7.工資的分攤原則：生產(chǎn)工人在發(fā)酵廠工作期間的工資計入原酒的直接人工，其精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載有將公司部分管理人員在原酒參與生產(chǎn)期間的工資計入原酒的生產(chǎn)成本。感謝閱讀（二）外購葡萄加工出售原酒的收益分析表二外購葡萄加工原酒帶來的邊際收益說明：由于缺乏相應(yīng)數(shù)據(jù)，邊際成本中沒有計算資金成本，但只要邊際貢獻率（=謝謝閱讀邊際貢獻/銷售收入）大于資金成本，該項決策即為可行。感謝閱讀外購葡萄加工原酒邊際成本葡萄價格1.21.31.41.510.8感謝閱讀變動成本:直接材料:原材料-葡萄3085.713342.863600.003857.142571.432057.14精品文檔放心下載輔助材料:376.35376.35376.35376.35376.35376.35謝謝閱讀直接人工:正式工2.542.542.542.542.542.54感謝閱讀短期雇工4.234.234.234.234.234.23精品文檔放心下載變動制造費用工資及福利費1.131.131.131.131.131.13謝謝閱讀水電費15.6015.6015.6015.6015.6015.60謝謝閱讀運雜費12.3512.3512.3512.3512.3512.35感謝閱讀修理費4.694.694.694.694.694.69精品文檔放心下載材料費21.9321.9321.9321.9321.9321.93精品文檔放心下載變動成本合計3524.523781.664038.804295.953010.232495.95精品文檔放心下載當原酒銷售價格為5000元/T(含增值稅、消費稅)精品文檔放心下載邊際貢獻321.6464.49-192.65-449.79835.921350.21精品文檔放心下載當銷售價格為5500元/T(含增值稅、消費稅)邊際貢獻706.25449.11191.97-65.181220.541734.82謝謝閱讀當銷售價格為6000元/T(含增值稅、消費稅)邊際貢獻1090.87833.73576.58319.441605.152119.44謝謝閱讀由上表可以看出,當原酒銷售價格為5000元/2800元/噸以上時，謝謝閱讀邊際貢獻為負值，該項決策不能為公司帶來收益；當原酒銷售價格為5500元/噸、葡萄精品文檔放心下載收購價格在3000元/噸以上時，邊際貢獻為負值，該項決策不能為公司帶來收益。精品文檔放心下載16北京深藍世紀管理咨詢有限公司（三）受托加工原酒收益分析表三受托加工原酒的邊際收益受托加工原酒邊際收益直接人工:正式工2.53551463短期雇工4.228571變動制造費用工資及福利費1.130189329水電費15.59739運雜費12.346修理費4.689629材料費21.92742加工邊際成本62.45471396當加工費為400元時(含增值稅)邊際貢獻279.4256279“代扣代繳消費稅”，否則將給公司帶來法謝謝閱讀律風險，造成公司重大經(jīng)濟損失。由上表可以看出：1.當加工費為400279.4元的收精品文檔放心下載益。2.只要加工費高于73.07元，受托加工原酒就能夠為公司帶來收益。精品文檔放心下載(四)外購葡萄加工原酒與受托加工原酒的收益性比較1.精品文檔放心下載在資金能夠滿足的條件下，應(yīng)當選擇邊際貢獻較大的方案；精品文檔放心下載2.當原酒銷售價格為6000元/噸，葡萄收購價格在3000元/噸時,外購葡萄加工原感謝閱讀感謝閱讀萄加工原酒后再出售。3.當原酒銷售價格為5500元/噸，葡萄收購價格在2600元/噸（含2600元）以下謝謝閱讀時，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，謝謝閱讀2800元/2800謝謝閱讀感謝閱讀選擇受托加工原酒為公司帶來收益。17北京深藍世紀管理咨詢有限公司4.當原酒銷售價格為5000元/噸，葡萄收購價格在2400元/噸（含2400元）以下感謝閱讀時，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，謝謝閱讀應(yīng)當選擇外購葡萄加工原酒后再出售；葡萄收購價格在2400元/噸以上時，外購葡萄加謝謝閱讀感謝閱讀工原酒為公司帶來收益。二、資金分析(一)加工自產(chǎn)葡萄所需資金分析表四加工自產(chǎn)葡萄急需資金支出生產(chǎn)環(huán)節(jié)費用項目預(yù)計發(fā)生額預(yù)計支付時間備注采摘民工采摘費18.3萬元9月5日——30日感謝閱讀裝卸費3.7萬元9月5日之前基地工人工資14.6萬元10月6日運輸內(nèi)部運輸1.2萬元9月5日——30日謝謝閱讀外部運輸10.2萬元9月5日——30日感謝閱讀發(fā)民工費2.5萬元10月5日酵員工工資1.2萬元10月5日廠輔料255.8萬元8月底之前加其他材料12.7萬元9月5日之前工修理費2.7萬元9月5日——30日感謝閱讀費水電費15.6萬元10月5日公司管理費管理費用合計17.1萬元9月份資金合計355.6萬元說明：本表計算的急需資金劃分原則：1.需支付給外部單位及人員；2.需正常支付給內(nèi)部員工，以保證生產(chǎn)正常進行；3.公司維持正常經(jīng)營急需。4.由于收購1#基地葡萄價格協(xié)議未確定，上表所需資金不含收購1#基地謝謝閱讀葡萄價款330萬左右。由表四可以看出,公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金355.6萬元，其中8月份需255.8感謝閱讀萬元左右，9月份需65.9萬元，10月份需33.9萬元。精品文檔放心下載(二)外購葡萄加工原酒所需資金18北京深藍世紀管理咨詢有限公司外購葡萄加工原酒邊際成本外購葡萄價格（元/噸）240026002800300020001600謝謝閱讀所需資金3524.523781.664038.804295.953010.232495.95精品文檔放心下載(三)受托加工原酒所需資金為71.07元/噸原酒謝謝閱讀三、各方案的盈利性及資金保證分析（一）方案一：加工8300噸自產(chǎn)葡萄，生產(chǎn)5810噸原酒，銷售3610噸原酒，保感謝閱讀留2200噸原酒1．盈利能力原酒單價500055006000原酒銷售收入13,884,615.3815,273,076.9216,661,538.46謝謝閱讀原酒銷售成本12,374,251.8112,374,251.8112,374,251.81感謝閱讀原酒銷售毛利1,510,363.572,898,825.114,287,286.65謝謝閱讀2．資金保證：358.6萬元（二）方案二：加工8300噸自產(chǎn)葡萄和3000噸外購葡萄，生產(chǎn)7910噸原酒，銷感謝閱讀售5710噸原酒，保留2200噸原酒1．盈利能力原酒單價500055006000原酒銷售收入13,884,615.3815,273,076.9216,661,538.46精品文檔放心下載原酒銷售成本12,374,251.8112,374,251.8112,374,251.81精品文檔放心下載原酒銷售毛利1,510,363.572,898,825.114,287,286.65感謝閱讀葡萄單價為1600時的毛利4,345,802.086,541,955.928,738,109.77謝謝閱讀葡萄單價為2000時的毛利3,265,802.085,461,955.927,658,109.77感謝閱讀葡萄單價為2400時的毛利2,185,802.084,381,955.926,578,109.77謝謝閱讀葡萄單價為2600時的毛利2,097,157.393,841,955.926,038,109.77謝謝閱讀葡萄單價為2800時的毛利2,097,157.393,485