成本與費(fèi)用管理制度

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成本、費(fèi)用管理制度

1.目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，正確核算公司成本、費(fèi)用，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是非常必要的。3.2制造成本開支項(xiàng)目制造成本的項(xiàng)目有：（1）直接材料費(fèi)用；（2）直接工資費(fèi)用；（3）制造費(fèi)用。3.3管理費(fèi)用開支項(xiàng)目管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；詢問費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)款待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。3.4對(duì)制造費(fèi)用和管理費(fèi)用劃分上有明確的區(qū)分。制造費(fèi)用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位；管理費(fèi)用是組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費(fèi)用開支項(xiàng)目，嚴(yán)格劃分制造費(fèi)用和管理費(fèi)用有利于制造成本的核算和加強(qiáng)管理費(fèi)的管理。3.5財(cái)務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：（1）利息支出；（2）匯兌凈損失；（3）調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)；（4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；（5）籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.6營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目營業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、托付代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣布傳達(dá)費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指銷售公司人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。3.7下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（1）為購置和建筑固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對(duì)外投資的支出；（3）被沒收的財(cái)產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈(zèng)支出；（4）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。4.成本掌握制度4.1建立成本掌握體系建立成本管理委員會(huì)（或成本管理小組），由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)主任，總會(huì)計(jì)師和總工程師擔(dān)當(dāng)副主任，各有關(guān)職能部門和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)委員。根據(jù)分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級(jí)管理和掌握，據(jù)以對(duì)掌握指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。4.2成本掌握的責(zé)任、內(nèi)容和要求明確生產(chǎn)單位對(duì)成本掌握的責(zé)任，對(duì)料、工、費(fèi)實(shí)行有效掌握。4.2.1車間成本掌握責(zé)任和任務(wù)生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本掌握的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，根據(jù)規(guī)定的方案和成本目標(biāo)進(jìn)行掌握。主要有以下幾個(gè)方面：4.2.1.1掌握各種費(fèi)用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，都要按費(fèi)用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時(shí)間和數(shù)量上進(jìn)行掌握；4.2.1.2加強(qiáng)對(duì)消耗的料、工、費(fèi)的掌握，是成本掌握的首要任務(wù)；4.2.1.3費(fèi)用和資源消耗的掌握。費(fèi)用和資源消耗的多少，打算著生產(chǎn)活動(dòng)的規(guī)模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動(dòng)也是成本的掌握內(nèi)容?？傊?，生產(chǎn)車間的成本掌握，使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。4.2.2生產(chǎn)部成本掌握責(zé)任和任務(wù)4.2.2.1生產(chǎn)部的成本掌握，就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)方案，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn)，組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，削減在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車間對(duì)在產(chǎn)品、半成品定期盤點(diǎn)，對(duì)水、電、氣的使用要嚴(yán)格計(jì)算、節(jié)省能量、降低能耗成本，從而達(dá)到成本指標(biāo)的圓滿完成；4.2.2.2為生產(chǎn)締造良好平安環(huán)境，做到平安生產(chǎn)，削減平安事故，削減損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定平安和勞動(dòng)愛護(hù)措施方案，改善勞動(dòng)條件，加強(qiáng)平安訓(xùn)練，落實(shí)平安生產(chǎn)的防范措施，加強(qiáng)勞保用品管理，節(jié)省勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)用開支；4.2.3技術(shù)部成本掌握責(zé)任和任務(wù)技術(shù)部應(yīng)從推動(dòng)前進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來掌握成本。搞好產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采納應(yīng)用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低材料消耗，降低產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本和定額成本；4.2.4質(zhì)量部成本掌握責(zé)任和任務(wù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理方法以加強(qiáng)質(zhì)量成本掌握。對(duì)預(yù)防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失，要有嚴(yán)格的措施掌握。開展全面質(zhì)量管理，加強(qiáng)零部件和產(chǎn)品的過程檢驗(yàn)，落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，削減不合格品和廢品損失；4.2.5設(shè)備動(dòng)力部門成本掌握責(zé)任和任務(wù)設(shè)備動(dòng)力部門負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、修理和保養(yǎng)方案。組織設(shè)備管理，提高設(shè)備完好率和利用率，保持設(shè)備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，削減修理保養(yǎng)費(fèi)用；4.2.6供應(yīng)部門成本掌握責(zé)任和任務(wù)供應(yīng)部門應(yīng)做到既要保證物資準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)，又要降低材料選購成本和儲(chǔ)備資金的占用。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定選購方案和物資儲(chǔ)備定額，實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。選購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低選購成本，提高資金使用效益；4.2.7人力資源部的成本掌握責(zé)任和任務(wù)人力資源部的成本掌握責(zé)任和任務(wù)，是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工時(shí)費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時(shí)定額，編制工資總額方案。在進(jìn)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化狀況，合理組織勞動(dòng)力和支配工資支出，制定內(nèi)部工資安排形式；4.2.8方案統(tǒng)計(jì)部門成本掌握責(zé)任和任務(wù)方案統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)制定的生產(chǎn)經(jīng)營方案，按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核各項(xiàng)方案的執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時(shí)提誕生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，選擇實(shí)行措施確保方案的實(shí)現(xiàn)。并準(zhǔn)時(shí)精確地進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)，為成本管理和掌握供應(yīng)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)依據(jù)生產(chǎn)成本方案組織生產(chǎn)，檢查考核成本執(zhí)行狀況；4.2.9財(cái)務(wù)部成本掌握責(zé)任和任務(wù)財(cái)會(huì)部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)全公司成本方案和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參預(yù)生產(chǎn)定額、儲(chǔ)備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本方案的分解、落實(shí)到各歸口單位；檢查、考核成本方案、目標(biāo)成本的執(zhí)行狀況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報(bào)表，進(jìn)行成本的猜測、掌握和分析工作。4.3產(chǎn)品成本方案編制方式4.3.1產(chǎn)品單位成本方案編制方式?？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。包括：①直接材料（原料、主要材料、燃料及動(dòng)力）依據(jù)各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部方案價(jià)格計(jì)算；②直接人工（生產(chǎn)工人工資），按計(jì)入產(chǎn)品的工時(shí)和產(chǎn)品方案單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費(fèi)用；③其他直接費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資的肯定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)），其方案額的確定方法與直接人工項(xiàng)目相同；④制造費(fèi)用。在這些費(fèi)用中，凡能確定歸屬對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各產(chǎn)品方案成本中；屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費(fèi)用，則應(yīng)選擇實(shí)行適當(dāng)?shù)陌才艠?biāo)準(zhǔn)，攤?cè)氘a(chǎn)品的方案成本，求得單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用；4.3.2產(chǎn)品成本方案編制方法。依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營方案中的方案產(chǎn)量和單位成本方案編制。通過方案編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標(biāo)，了解各種可比產(chǎn)品成本的方案降低狀況是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，并可作為考核全部產(chǎn)品成本方案執(zhí)行狀況的依據(jù)。4.3.2.1產(chǎn)品成本方案成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項(xiàng)目計(jì)算兩種；4.3.2.2按產(chǎn)品類別計(jì)算的商品產(chǎn)品成本方案又分為可比產(chǎn)品和不行比產(chǎn)品成本?？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的方案產(chǎn)量，乘上年實(shí)際平均單位成本，即為按上年實(shí)際平均成本計(jì)算的總成本；乘以本年方案單位成本，則為本期方案總成本，不行比產(chǎn)品可按本期各種不行比產(chǎn)品方案產(chǎn)量，乘以方案單位成本，則為不行比產(chǎn)品的方案總成本；4.3.2.3可比產(chǎn)品的方案總成本與不行比產(chǎn)品的方案總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品方案總成本；4.3.2.4按成本項(xiàng)目計(jì)算的商品產(chǎn)品成本方案的編制方法，是按成本項(xiàng)目歸集的，可依據(jù)的實(shí)際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。4.4、產(chǎn)品成本方案與目標(biāo)成本的編制產(chǎn)品成本方案與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)組織措施和財(cái)務(wù)方案的組成部分，也是成本管理和掌握的重要任務(wù)，必需選擇實(shí)行多種措施加以實(shí)現(xiàn)。4.4.1產(chǎn)品成本方案的基本內(nèi)容4.4.1.1產(chǎn)品單位成本方案。根據(jù)制造成本項(xiàng)目反映方案期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應(yīng)達(dá)到成本水平，以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本方案。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不行比產(chǎn)品的方案成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率；4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本方案。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用要素確定方案期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所方案支出的生產(chǎn)費(fèi)用總額；4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產(chǎn)節(jié)省措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術(shù)組織措施；提調(diào)工時(shí)和設(shè)備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)省費(fèi)用措施；落實(shí)崗位職責(zé)，杜絕事故造成損失的措施等。4.4.2產(chǎn)品成本方案編制程序4.4.2.1搜集整理資料。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營方針目標(biāo)，市場的信息，方案期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、勞動(dòng)工資、技術(shù)組織以及財(cái)務(wù)收支等方面的方案。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部價(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料；4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行狀況，總結(jié)閱歷找出問題和內(nèi)部外部條件的變化；4.4.2.3進(jìn)行成本方案的試算平衡。確定方案期影響成本降低的各項(xiàng)因素，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測算，猜測可能達(dá)到的水平，找出與目標(biāo)成本的差距，挖掘潛力達(dá)到產(chǎn)品目標(biāo)成本；4.4.2.4綜合平衡下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門匯總編制的成本方案與有關(guān)子公司、分廠（車間）綜合平衡后，送成本管理委員會(huì)（小組）和公司辦公會(huì)議批準(zhǔn)，由公司發(fā)布執(zhí)行。4.5成本檢查是對(duì)成本方案、成本目標(biāo)和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實(shí)、精確、有無違反財(cái)務(wù)制度等問題進(jìn)行定期或不定期的檢查，以利準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題，揭露沖突，明確責(zé)任，選擇實(shí)行措施，改進(jìn)工作。成本檢查的任務(wù)是：4.5.1檢查各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支是否合理合法；4.5.2檢查成本方案與目標(biāo)的執(zhí)行狀況；4.5.3檢查成本計(jì)算是否按任務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)成本、費(fèi)用歸集、安排是否合理，有無用方案成本、定額成本、估量成本代替實(shí)際成本的現(xiàn)象；4.5.4檢查成本數(shù)字的真實(shí)性；4.5.5檢查有無違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。4.6成本分析分析成本結(jié)構(gòu)變化狀況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。成本分析的內(nèi)容是：4.6.1對(duì)產(chǎn)品成本方案完成狀況，生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行狀況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析；4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費(fèi)用方案、目標(biāo)成本執(zhí)行狀況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行狀況進(jìn)行日常分析；4.6.3成本進(jìn)展趨勢及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等。可對(duì)不同的成本構(gòu)成或要求來選用適合的方法；4.6.4成本分析的方法：常用的成本分析的方法有：對(duì)比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等。4.7成本考核在成本分析的基礎(chǔ)上，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司、生產(chǎn)車間的成本指標(biāo)完成狀況和成本責(zé)任進(jìn)行考核。4.7.1成本考核是對(duì)成本方案完成狀況進(jìn)行分析總結(jié)，便于全面評(píng)價(jià)成本管理工作的成果；4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo)，明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按時(shí)進(jìn)行考核；4.7.3以真實(shí)完整的資料及準(zhǔn)時(shí)精確的指標(biāo)，進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；4.7.4在成本考核中，要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明。4.8內(nèi)部成本報(bào)表4.8.1應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟(jì)需要，編制內(nèi)部報(bào)表，形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報(bào)表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報(bào)表應(yīng)在成本報(bào)表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標(biāo)和實(shí)際成本上下全都；4.8.2、內(nèi)部成本報(bào)表一般包括："成本計(jì)算表'（按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列）、"制造成本和制造費(fèi)用明細(xì)表'、"在產(chǎn)品成本明細(xì)表'。依據(jù)管理的需要還可建立"目標(biāo)成本明細(xì)表'、"質(zhì)量成本明細(xì)表'和"責(zé)任成本明細(xì)表'等。5.成本計(jì)算方法成本計(jì)算方法應(yīng)依據(jù)其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過程不同，對(duì)確定成本對(duì)象，成本核算時(shí)間，成本核算程序，生產(chǎn)費(fèi)用安排方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應(yīng)視自身的實(shí)際，選擇成本計(jì)算方法。公司成本計(jì)算方法為品種法。6.費(fèi)用掌握制度6.1費(fèi)用掌握應(yīng)依據(jù)費(fèi)用方案和目標(biāo)對(duì)實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和掌握，發(fā)覺偏差準(zhǔn)時(shí)訂正，使費(fèi)用支出掌握在確定的指標(biāo)范圍之內(nèi)。6.2公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的編制程序和方法編制費(fèi)用方案應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營方案來確定。一般的程序是：管理費(fèi)用由各管理部門提出方案；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售和財(cái)務(wù)部共同擬定方案；銷售公司提出營業(yè)費(fèi)用方案。三項(xiàng)費(fèi)用（即期間費(fèi)用）由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。編制方法6.2.1有開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，按開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；6.2.2其他方案中已規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目，依據(jù)已有的方案資料確定；6.2.3既無開支標(biāo)準(zhǔn)，其他方案又無規(guī)定的費(fèi)用，可以按上期實(shí)際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化狀況和節(jié)省要求確定。6.3預(yù)算和費(fèi)用的審批6.3.1費(fèi)用預(yù)算依據(jù)期間費(fèi)用方案，結(jié)合公司各個(gè)時(shí)間的需要提出詳細(xì)用款預(yù)算，由公司提出，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部匯總平衡。批準(zhǔn)后的費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部依據(jù)貨款回籠進(jìn)度分期支配用款，支付費(fèi)用必需憑公司負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的合法單據(jù)，財(cái)務(wù)部方能按實(shí)報(bào)銷；6.3.2編制費(fèi)用預(yù)算要從實(shí)際動(dòng)身，審批要嚴(yán)格，開支要節(jié)省。在費(fèi)用開支上，選擇實(shí)行"一支筆'的審批方法。7.差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定7.1目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷方法，達(dá)到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)省費(fèi)用開支的目的，特制定本規(guī)定。7.2適用范圍：本規(guī)定適用于總公司，各子公司依據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則并報(bào)總公司備案。7.3一般規(guī)定7.3.1公司員工因公出差，事先應(yīng)填報(bào)公司統(tǒng)一印制的"出差申請(qǐng)單'，說明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能離開公司；7.3.2各部門在支配出差任務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)掌握人數(shù)和出差時(shí)間，落實(shí)出差人員的詳細(xì)工作任務(wù)，并要作到事后對(duì)比檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外，公司其他領(lǐng)導(dǎo)出差一律不得帶專職隨從人員；7.3.3差旅費(fèi)的借支金額嚴(yán)格按公司的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和出差申請(qǐng)（寫明出差地點(diǎn)和時(shí)間、任務(wù)等）計(jì)算的來回交通費(fèi)、食宿費(fèi)以及批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)（如定額的會(huì)議費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)等）等費(fèi)用需用額估計(jì)；7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因私繞道的，其繞道的交通費(fèi)用、繞道期間的食宿費(fèi)一律自理，不得報(bào)銷；7.3.5出差的長途交通費(fèi)用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報(bào)銷；住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷；市內(nèi)及短途交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行總額包干，節(jié)省歸己，超支不補(bǔ)；7.3.6出差人員返公司后三個(gè)工作日內(nèi)，憑據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，并結(jié)清借款，不得逾期。凡未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳的，一次性扣工資50-100元；超過1個(gè)月仍未報(bào)帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止。特別狀況需延期報(bào)帳的須經(jīng)公司直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；7.3.7凡借支差旅費(fèi)尚未報(bào)帳或延期報(bào)帳未獲批準(zhǔn)的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。7.4報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷方法7.4.1長途交通工具：出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車?；疖囅蕹擞才P以下，輪船限三等艙以下，超標(biāo)費(fèi)用自理。公司領(lǐng)導(dǎo)可乘飛機(jī)（限一般艙）。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)一律不得乘坐飛機(jī)；7.4.2住宿費(fèi)按在外實(shí)有夜間天數(shù)（即出差總天數(shù)減一天）限額憑據(jù)報(bào)銷（標(biāo)準(zhǔn)見附表），夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時(shí)間超過6小時(shí)的按車船票價(jià)的50%發(fā)給補(bǔ)貼。公司車輛伴同出差的，其司機(jī)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隨乘車人等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；7.4.3市內(nèi)短途交通費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)見附表），按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費(fèi)。凡報(bào)銷包干費(fèi)用的，一律不得再報(bào)銷出租車等交通費(fèi)用；7.4.4員工乘坐飛機(jī)時(shí)從市內(nèi)到機(jī)場的大巴車、公交車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。超標(biāo)費(fèi)用自理。特別狀況必需乘出租車往、返機(jī)場的需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷出租車費(fèi)（特別狀況一般指：帶有公章、大量現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要憑證；緊急狀況、突發(fā)大事趕路等）。公司總經(jīng)理助理以上人員來回機(jī)場可由公司派車或乘出租車；7.4.5伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)見附表），按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補(bǔ)助不區(qū)分在途、住勤，均執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。凡公款請(qǐng)客吃飯、交納了會(huì)議費(fèi)且會(huì)議支配了伙食的不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)（即在報(bào)帳時(shí)按就餐頓數(shù)扣減伙食補(bǔ)助）；7.4.6出差參與會(huì)議時(shí)：由會(huì)議統(tǒng)一支配食宿的，其會(huì)議期間的住宿費(fèi)、市內(nèi)及短途交通費(fèi)依會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)報(bào)銷；其未統(tǒng)一支配食宿的，按公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費(fèi)；7.4.8到威光公司出差的人員不報(bào)出差補(bǔ)助。由威光公司統(tǒng)一支配工作餐并在廠內(nèi)住宿。其來回車費(fèi)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷；7.4.9在公司所在地（指成都市、拉薩市）市內(nèi)外出辦事，乘坐公交車的憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特別狀況需乘出租車、三輪車的，要單獨(dú)寫明狀況并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。凡動(dòng)用本公司車輛的，不再報(bào)銷任何交通費(fèi)用；7.4.10報(bào)帳程序。出差返公司三個(gè)工作日內(nèi)完成：1）出差人員按規(guī)定填制"差旅費(fèi)'報(bào)銷單，將有關(guān)單證按財(cái)務(wù)部要求粘貼整齊附后；2）將填寫完整、附件齊全的出差報(bào)銷單報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)審查簽字；3）交財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整；4）一般報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，超限額費(fèi)用同時(shí)報(bào)公司總經(jīng)理審批簽字；5）返回財(cái)務(wù)部報(bào)帳。凡借支款有剩余的，報(bào)帳時(shí)要將剩余的現(xiàn)金一并交財(cái)務(wù)部銷帳；7.4.11出差費(fèi)用報(bào)銷的審批：一般員工由部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷；中層干部一般由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方案外的大額費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批；總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。7.5其他醫(yī)藥公司營銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，其差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由各醫(yī)藥公司另行制定，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，送公司財(cái)務(wù)部備案。8.手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定8.1目的：為保證公司各項(xiàng)工作的順當(dāng)開展，便利公司對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系，公司對(duì)公司、分子公司中層以上干部和特別工種外勤人員的手機(jī)費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷。為此，特制定本規(guī)定。8.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司依據(jù)本規(guī)定制定的實(shí)施細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)公司備案。8.3手機(jī)費(fèi)用限額報(bào)銷人員范圍8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級(jí)別待遇的人員及特別工種外勤人員可按本規(guī)定限額報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用；8.3.2特別工種外勤人員指專職小車司機(jī)、選購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要常常外出，對(duì)內(nèi)對(duì)外聯(lián)系頻繁的人員。由部門提出看法，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。8.4手機(jī)費(fèi)用限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（每月）8.4.1總公司：董事長、總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷；8.4.2副總經(jīng)理及同級(jí)別和享受同等待遇人員350元；8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長秘書300元；8.4.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理250、200元；8.4.5專職小車司機(jī)100元；8.4.6其它外勤人員50-100元。8.4.7子公司、分公司：8.4.7.1總經(jīng)理350元；8.4.7.2副總經(jīng)理300元；8.4.7.3銷售部經(jīng)理300元；8.4.7.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理200、150元；8.4.7.5專職小車司機(jī)和其它外勤人員50-100元。8.4.8專職從事銷售業(yè)務(wù)的子公司可依據(jù)公司政策自行制訂限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，并送公司財(cái)務(wù)部備案8.5費(fèi)用報(bào)銷方法8.5.1采納應(yīng)用每月憑據(jù)在限額內(nèi)按實(shí)報(bào)銷的方法報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。即：每月由個(gè)人填制"費(fèi)用報(bào)銷表'，將有效票據(jù)粘貼好附在報(bào)銷表后，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到所屬財(cái)務(wù)部憑據(jù)在限額內(nèi)報(bào)銷，超過限額的部分自行擔(dān)當(dāng)；8.5.2出差時(shí)間較長的人員，因長途電話影響費(fèi)用超支的，憑電話局打印的本人使用的電話號(hào)碼的話費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)清單按實(shí)報(bào)銷當(dāng)月費(fèi)用。凡按實(shí)報(bào)銷費(fèi)用的，不得以電話沖值卡發(fā)票報(bào)賬，并不再報(bào)銷當(dāng)月限額通訊費(fèi)；8.5.3手機(jī)費(fèi)用原則上當(dāng)月報(bào)銷，特別狀況可適當(dāng)延長，但最長不超過兩個(gè)月，逾期不報(bào)者作自動(dòng)放棄處理，不能再補(bǔ)報(bào)。8.6費(fèi)用管理方法8.6.1手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷是為了便利工作聯(lián)系，因此，凡是在公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用的人員，須將自己的電話號(hào)碼供應(yīng)給公司，以保證隨時(shí)聯(lián)系暢通；8.6.2公司托付董事長秘書姚沛先生為主聯(lián)絡(luò)官，請(qǐng)有關(guān)人員將備用、常用聯(lián)絡(luò)電話告知姚沛先生，姚沛先生有責(zé)任為其保密；8.6.3各單位、各部門間有急事聯(lián)絡(luò)不上時(shí)，可找姚沛先生聯(lián)系；8.6.4因工作緣由聯(lián)絡(luò)有關(guān)人員時(shí)，一次聯(lián)絡(luò)不通予以警示，三次聯(lián)絡(luò)不通取消其手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷資格。9.小車費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定9.1目的：為保證公司各項(xiàng)工作的順當(dāng)開展，便利公司對(duì)外接待工作，有利于小車管理，特制定本規(guī)定。9.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。9.3小車費(fèi)用限額報(bào)銷人員范圍：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會(huì)主席，控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。9.4小車使用原則：9.4.1公司用車本著便利接待工作而設(shè)定。各部門接待客人以及公司支配各部門接待的客人需要用車，原則上由各分管領(lǐng)導(dǎo)使用的車輛負(fù)責(zé)接待。特別狀況需用高一級(jí)車輛或車輛不夠時(shí)由公司小車班調(diào)劑支配使用；9.4.2公司非單個(gè)人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統(tǒng)一管理；9.4.3個(gè)人專用小車除公司董事長、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員，車輛管理責(zé)任直接落實(shí)到使用人；9.4.4按本規(guī)定可用公司小車而使用個(gè)人自購小車的人員可按限額報(bào)銷小車費(fèi)用；按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報(bào)銷交通費(fèi)用；9.4.5因工作需要，本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個(gè)別特別崗位人員，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，可限額報(bào)銷交通費(fèi)用。9.5報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)9.5.1公司、個(gè)人小車：9.5.1.1非專用小車：由公司小車班按公司管理規(guī)定按實(shí)報(bào)銷車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和小修理費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。車輛修理費(fèi)要事先提出修理申請(qǐng)，批準(zhǔn)后的修理費(fèi)按實(shí)報(bào)銷；9.5.1.2個(gè)人專用小車：車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由公司報(bào)銷；汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開支在50元以內(nèi)的零星修理費(fèi)等每月按500元包干報(bào)銷，超支由個(gè)人擔(dān)當(dāng)；小車修理需事前遞交書面申請(qǐng)，經(jīng)總公司核實(shí)批準(zhǔn)后到公司定點(diǎn)修理處修理，經(jīng)批準(zhǔn)的修理費(fèi)公司擔(dān)當(dāng)70%，個(gè)人擔(dān)當(dāng)30%；9.5.1.3個(gè)人專用小車在領(lǐng)用時(shí)就是舊車的：其領(lǐng)用時(shí)的一次性修理費(fèi)，初次因平安需要必需更換輪胎和大部件的費(fèi)用，由公司擔(dān)當(dāng)；再次更換和修理由公司和個(gè)人按本規(guī)定比例擔(dān)當(dāng)。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負(fù)責(zé)人核實(shí)確定；9.5.1.4使用公司與個(gè)人共同出資購買的小車：協(xié)議限期內(nèi)由公司與個(gè)人按雙方簽訂的協(xié)議比例分?jǐn)傑囕v養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和修理費(fèi)（修理前仍需經(jīng)總公司核實(shí)后到公司定點(diǎn)修理處修理）；汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開支在50元以內(nèi)的零星修理費(fèi)等每月按500元包干由公司報(bào)銷，超支由個(gè)人擔(dān)當(dāng)。協(xié)議到期后，按個(gè)人產(chǎn)權(quán)的小車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用；9.5.1.5使用個(gè)人產(chǎn)權(quán)的小車：車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等全部費(fèi)用按每月1000元包干報(bào)銷，超支由個(gè)人擔(dān)當(dāng)；9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員，每月包干報(bào)銷交通費(fèi)500元；9.5.1.7本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個(gè)別特別崗位人員，確因工作需要，按公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的限額報(bào)銷交通費(fèi)用。9.5.2報(bào)銷方法：9.2.2.1實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷制。9.5.2.2小車費(fèi)用、包干交通費(fèi)、限額交通費(fèi)每月報(bào)銷一次。一般是次月初報(bào)上月費(fèi)用，一次性報(bào)清。最長可延遲到兩個(gè)月內(nèi)報(bào)帳，逾期不再報(bào)銷。9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費(fèi)由報(bào)銷人，憑當(dāng)期有效票據(jù)到所屬公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)將有關(guān)單據(jù)粘貼好，填制"費(fèi)用報(bào)銷單'，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以報(bào)銷。專職駕駛員報(bào)銷費(fèi)用還須先經(jīng)小車班負(fù)責(zé)人審核簽字后再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。修理費(fèi)報(bào)銷需附經(jīng)批準(zhǔn)的《汽車修理申請(qǐng)單》（格式見附表）。9.5.3審批權(quán)限9.5.3.1一般費(fèi)用（或限額包干費(fèi)用）：由總公司分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)按本規(guī)定審批。分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用由總公司總經(jīng)理審批；9.5.3.2修理費(fèi)用：一次性XX元以內(nèi)的由總公司小車班負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，XX元以上的由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查后報(bào)總經(jīng)理審批；9.5.3.3限額交通費(fèi)：特別崗位人員確因工作需要，由部門、子公司、分公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請(qǐng)，由總公司總經(jīng)理、董事長審批并確定限額。報(bào)銷時(shí)由總公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批。9.5.4小車使用是為了接待客人和便利工作，因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車，公司予以取消其車輛費(fèi)用報(bào)銷資格。10.業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定10.1目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開支行為和報(bào)銷程序，做到既滿意生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要、節(jié)省費(fèi)用開支，又便于操作掌握，特制定本規(guī)定。10.2適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司依據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施并報(bào)公司備案。10.3業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍：因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，接待客戶或有關(guān)單位來人所需的就餐費(fèi)、禮品費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用屬于公司的業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍。業(yè)務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用，事先未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用不予報(bào)銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的接待費(fèi)不予報(bào)銷。10.4業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行方案管理10.4.1日常業(yè)務(wù)接待費(fèi)用方案：由公司辦公會(huì)依據(jù)各子公司、分公司、部門的生產(chǎn)經(jīng)營方案和工作需要核定一個(gè)基本費(fèi)用限額，以滿意日常業(yè)務(wù)接待的需要；10.4.2專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用方案：方案以外的業(yè)務(wù)接待費(fèi)用納入專項(xiàng)費(fèi)用方案管理，實(shí)行先申請(qǐng)后使用的管理方法。專項(xiàng)費(fèi)用必需先申請(qǐng)，批準(zhǔn)后在限額內(nèi)使用，決不允許先用后批；10.4.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)方案執(zhí)行檢查，以保證方案的嚴(yán)格執(zhí)行。10.5業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)10.5.1餐費(fèi)10.5.1.1接待客戶或有關(guān)單位的人員，按職務(wù)凹凸對(duì)等接待，各部門要從嚴(yán)掌握陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形消失；10.5.1.2餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為：接待工作人員中午就餐一般為盒飯，在人均15元以內(nèi)開支費(fèi)用，晚餐可去餐館就餐，費(fèi)用掌握在人均35元以內(nèi)；接待中層干部，午餐或晚餐費(fèi)掌握在人