企業(yè)內(nèi)部控制制度之組織結(jié)構(gòu)管理

企業(yè)內(nèi)部控制制度之組織結(jié)構(gòu)管理

組織構(gòu)造治理第一節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)矩陣序號(hào)

掌握環(huán)節(jié)

主要風(fēng)險(xiǎn)

掌握目標(biāo)

主要風(fēng)險(xiǎn)類別

掌握

頻率

掌握重要性等級(jí)

掌握活動(dòng)

法律風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

11

22

33

44

55

66

77

88

99

10

11

12

01-01治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)股東大會(huì)未能標(biāo)準(zhǔn)而有效地召開，股東無(wú)法通過(guò)股東大會(huì)行使自己的權(quán)利，缺乏良性運(yùn)行機(jī)制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

明確股東大會(huì)職責(zé)權(quán)限及議事規(guī)章

按需高流程描述4.101-02治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)公司與控股股東在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面未實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，可能使公司利益受到侵害。

公司與控股股東在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面相互獨(dú)立。

按需高流程描述4.201-03治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)董事會(huì)職責(zé)權(quán)限不清，未獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東，獨(dú)立董事存在未能有效發(fā)揮作用。

明確董事會(huì)職責(zé)權(quán)限及議事規(guī)章；獨(dú)立董事符合規(guī)定且有效發(fā)揮作用。

按需高流程描述4.301-04治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)未根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，消失一言堂、一支筆現(xiàn)象。

三重一大按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策

按需高流程描述4.401-05治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)企業(yè)未對(duì)中小股東權(quán)益實(shí)行必要的愛(ài)護(hù)措施，中小股東無(wú)法有效參與股東大會(huì)，并行使相應(yīng)的權(quán)利。

中小股東能夠和大股東同等條件參與股東大會(huì)，獲得與大股東全都的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利。

按需中流程描述4.501-06治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)設(shè)置不合規(guī)未發(fā)揮有效作用明確各特地委員會(huì)議事規(guī)章

按需高流程描述4.601-07治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)董事會(huì)不能保證公司建立并實(shí)施有效的內(nèi)部掌握并定期檢查、評(píng)價(jià)其執(zhí)行狀況。

建立和實(shí)施有效的內(nèi)部掌握，定期進(jìn)展評(píng)價(jià)和審計(jì)，不斷完善內(nèi)部掌握。

按需高流程描述4.701-08治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成不能夠保證其獨(dú)立性，監(jiān)事力量明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限及議事規(guī)章

按高流程描述4.8

序號(hào)

掌握環(huán)節(jié)

主要風(fēng)險(xiǎn)

掌握目標(biāo)

主要風(fēng)險(xiǎn)類別

掌握

頻率

掌握重要性等級(jí)

掌握活動(dòng)

法律風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

11

22

33

44

55

66

77

88

99

10

11

12

的設(shè)計(jì)與相關(guān)領(lǐng)域不相匹配。

需01-09內(nèi)部機(jī)構(gòu)各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限不清楚而導(dǎo)致職能穿插、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。

部門職能、崗位設(shè)置合理職責(zé)權(quán)限清楚。

按需高流程描述4.901-10內(nèi)部機(jī)構(gòu)公司對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員及全體員工的權(quán)限無(wú)明確的制度規(guī)定，對(duì)授權(quán)狀況無(wú)正式的記錄建立健全權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)制

按需高流程描述4.1001-11組織架構(gòu)的梳理與評(píng)估治理構(gòu)造與內(nèi)部機(jī)構(gòu)中存在的缺陷未準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)和調(diào)整，導(dǎo)致組織架構(gòu)不能有效運(yùn)行。

定期梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)，完善決策、執(zhí)行和監(jiān)視職能。

按需高流程描述4.11

其次節(jié)

流程描述

1.目的

為了更高效地實(shí)現(xiàn)**面業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）戰(zhàn)略目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)一步明確公司治理構(gòu)造和公司內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求。

2.適用范圍

**面業(yè)股份有限公司

3.術(shù)語(yǔ)與定義

3.1組織構(gòu)造：公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。組織構(gòu)造包括治理構(gòu)造和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。

3.2治理構(gòu)造：公司治理層面的組織構(gòu)造，即公司依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不同功能的法律實(shí)體及其相關(guān)的法人治理構(gòu)造，從而使得公司能夠在法律許可的框架下?lián)碛刑囟?quán)利、履行相應(yīng)義務(wù)，以保障各利益相關(guān)方的根本權(quán)益。

3.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)：公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的組織構(gòu)造，即公司依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展需要，分別設(shè)置不同層次的治理人員及其由各專業(yè)人員組成的治理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)視、評(píng)價(jià)的權(quán)力并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的義務(wù)，從而為業(yè)務(wù)順當(dāng)開展進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司進(jìn)展戰(zhàn)略供應(yīng)組織機(jī)構(gòu)的支撐平臺(tái)。

4.關(guān)鍵掌握活動(dòng)

4.1明確股東大會(huì)職責(zé)權(quán)限及議事規(guī)章，確保股東大會(huì)嚴(yán)格照規(guī)定程序和要求召開

4.1.1公司制定《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)章》，明確股東大會(huì)職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)章和工作程序。

4.1.2召集人應(yīng)在年度股東大會(huì)召開20日前以公告方式通知各股東，臨時(shí)股東大會(huì)將于會(huì)議召開15日前以公告方式通知各股東。在計(jì)算起始期限時(shí)，不應(yīng)當(dāng)包括會(huì)議召開當(dāng)日。

4.1.3公司董事會(huì)和其他召集人必需實(shí)行保證措施，確保股東大會(huì)的正常秩序。對(duì)于干擾股東大會(huì)、尋釁滋事和侵害股東合法權(quán)益的行為，可實(shí)行必要措施加以制止并準(zhǔn)時(shí)報(bào)告有關(guān)部門查處。

4.1.4公司應(yīng)當(dāng)在公司住宅地或公司章程規(guī)定的其他地點(diǎn)召開股東大會(huì)?股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)場(chǎng),以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開?公司可以采納安全?經(jīng)濟(jì)?便捷的網(wǎng)絡(luò)或其他方式為股東參與股東大會(huì)供應(yīng)便利?股東通過(guò)上述方式參與股東大會(huì)的,視為出席?股東可以親自出席股東大會(huì)并行使表決權(quán),也可以托付他人代為出席和在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)?

4.1.5股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議記錄，由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)，召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、精確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

4.2公司與控股股東在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面相互獨(dú)立

4.3.1在公司控股股東、實(shí)際掌握人單位擔(dān)當(dāng)除董事以外其他職務(wù)的人員，不得擔(dān)當(dāng)公司的高級(jí)治理人員。

4.3.2公司的控股股東、實(shí)際掌握人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益，不得以任何方式和手段占用公司相關(guān)款項(xiàng)。公司應(yīng)制定相關(guān)制度防止發(fā)生占款及其他損害公司利益的行為。違反規(guī)定給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。

4.3.3如發(fā)覺(jué)控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)應(yīng)馬上申請(qǐng)司法凍結(jié)其相應(yīng)股權(quán)，不能準(zhǔn)時(shí)清償?shù)模ㄟ^(guò)變現(xiàn)其股權(quán)歸還侵占資產(chǎn)。

4.3.4公司控股股東及實(shí)際掌握人對(duì)公司和社會(huì)公眾股股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人權(quán)利，控股股東不得利用利潤(rùn)安排、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會(huì)公眾股東合法權(quán)益，不得利用其掌握地位損害公司和社會(huì)公眾股股東利益。

4.3明確董事會(huì)職責(zé)權(quán)限及議事規(guī)章；獨(dú)立董事符合規(guī)定且有效發(fā)揮作用

4.3.1公司設(shè)董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并在《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)章》中明確董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)章和工作程序。

4.3.2董事由股東大會(huì)選舉或更換，原則上任期三年。董事任期屆滿，可連選連任。

4.3.3董事可以由總經(jīng)理或者其他高級(jí)治理人員兼任，但兼任總裁或其他高級(jí)治理人員職務(wù)的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。

4.3.4董事會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)不少于董事會(huì)人數(shù)的1/3，其中至少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。公司制定《獨(dú)立董事制度》，明確獨(dú)立董事的任職條件和程序，職責(zé)等。

4.4三重一大事項(xiàng)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批4.4.2公司章程與三會(huì)議事規(guī)章中明確重大資產(chǎn)購(gòu)置、出售與重組、重大投資工程、擔(dān)保業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)決策權(quán)限和程序。關(guān)于三重一大事項(xiàng)詳細(xì)表決權(quán)限詳見(jiàn)公司《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)章》、《董事會(huì)議事規(guī)章》。

4.5中小股東能夠和大股東同等條件參與股東大會(huì)，獲得與大股東全都的信息并行使相應(yīng)的權(quán)利公司應(yīng)在保證股東大會(huì)合法有效的前提下，通過(guò)各種方式和途徑，包括供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)形式的投票平臺(tái)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，為股東參與股東大會(huì)供應(yīng)便利。

4.5.2累積投票制是指股東大會(huì)選舉董事或監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或監(jiān)事人數(shù)一樣的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股東公告候選董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)歷和根本狀況。

4.6制定董事會(huì)專業(yè)委員議事規(guī)章，明確其職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)章及工作程序，確保各專業(yè)委員會(huì)設(shè)置合規(guī)且發(fā)揮有效作用

4.6.1公司董事會(huì)依據(jù)工作需要，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名和薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)特地委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

4.6.2董事會(huì)特地委員會(huì)是董事會(huì)設(shè)立的特地工作機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)是幫助董事會(huì)對(duì)需要決策事項(xiàng)供應(yīng)詢問(wèn)和建議，各特地委員會(huì)的提案應(yīng)提交董事會(huì)審查打算。

4.6.3各特地委員會(huì)根據(jù)《董事會(huì)特地委員會(huì)工作細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

4.7建立和實(shí)施有效的內(nèi)部掌握，定期進(jìn)評(píng)價(jià)和審計(jì)，不斷完善內(nèi)部掌握4.7.2公司董事會(huì)對(duì)于保持內(nèi)部掌握有效性和完整性負(fù)責(zé)。

4.7.3內(nèi)部掌握建立歸口治理部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部掌握年度工作規(guī)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行，應(yīng)根據(jù)年度工作規(guī)劃推動(dòng)內(nèi)部掌握建立工作，定期編制規(guī)劃執(zhí)行分析報(bào)告，準(zhǔn)時(shí)訂正偏差。

4.7.4公司審計(jì)部在董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下制定內(nèi)控評(píng)價(jià)年度規(guī)劃并組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作,對(duì)于內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題或報(bào)告的缺陷，積極實(shí)行有效措施予以整改。

4.8制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章，明確監(jiān)事會(huì)的任職條件、職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)章和工作程序4.8.1公司設(shè)監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成。監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人。監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)主席召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。

4.8.2董事、總經(jīng)理和其他高級(jí)治理人員不得兼任監(jiān)事。

4.8.3監(jiān)事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。

4.8.4監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不低于1/3。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或其他形式民主選舉產(chǎn)生。

4.8.5監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。

4.8.6監(jiān)事會(huì)制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章，明確監(jiān)事會(huì)的議事方式和表決程序，以確保監(jiān)事會(huì)工作效率和科學(xué)決策。監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章規(guī)定監(jiān)事會(huì)的召開和表決程序。監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章應(yīng)作為章程的附件，由監(jiān)事會(huì)擬定，股東大會(huì)批準(zhǔn)。

4.9部門職能、崗位設(shè)置合理職責(zé)權(quán)限清楚

4.9.1公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的職能進(jìn)展科學(xué)合理的分解，確定詳細(xì)崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分別的要求。

4.9.2各部門應(yīng)依據(jù)部門職能和工作（生產(chǎn)）流程進(jìn)展崗位設(shè)置，將職責(zé)和工作流程相近的崗位盡量合并，以削減崗位數(shù)量，但可以一崗多人。

4.9.3公司全部部門均須依據(jù)崗位設(shè)置狀況，編制部門崗位設(shè)置圖和崗位說(shuō)明書，由各部門自行組織編寫，按4.11.3規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行（進(jìn)展調(diào)整或修改時(shí)亦同）。

4.10建立健全權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)制

4.10.1公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)（執(zhí)行董事）、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)章和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)視相互分別，形成制衡。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的職能進(jìn)展科學(xué)合理的分解，確定詳細(xì)崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分別的要求。

4.10.3內(nèi)控建立歸口治理部門依據(jù)公司章程及相關(guān)內(nèi)掌握度的權(quán)限設(shè)定編制權(quán)限表。

4.11定期梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)，完善決策、執(zhí)行和監(jiān)視職能

4.11.1公司應(yīng)定期梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)，完善決策、執(zhí)行和監(jiān)視職能。公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)戰(zhàn)略定期疏理，人力資源治理部依據(jù)其建議并對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)是否存在職能穿插、缺失進(jìn)展評(píng)估和對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率和效果進(jìn)展評(píng)估，并依據(jù)評(píng)估結(jié)果提出內(nèi)部機(jī)構(gòu)調(diào)整的建議。

4.11.2公司對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)展調(diào)整時(shí)，應(yīng)充分聽取各部門和相關(guān)員工的意見(jiàn)。

4.11.3公司設(shè)置、調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)和部門職能，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定