2023年中級經(jīng)濟(jì)師《專業(yè)知識與實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）》考前?？荚嚲恚ㄋ模└皆斀?/h1>

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PAGEPAGE12023年中級經(jīng)濟(jì)師《專業(yè)知識與實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）》考前?？荚嚲恚ㄋ模└皆斀庖弧芜x題1.公共偏好的評價基礎(chǔ)是（）。A、個人B、集體C、國家D、社會答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的決策程序。公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)。2.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非競爭性D、提供目的的非盈利性答案：C解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性是指某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零。以國防為例，盡管人口不斷增長，但沒有任何人會因此而減少其所享受的國防提供的安全保障。3.某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，這種情況稱為（）。A、競爭障礙B、外部效應(yīng)C、不完全競爭D、效率缺失答案：C解析：不完全競爭是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。4.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額是（）元。A、6000B、6180C、5700D、5871答案：C解析：本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=（206000－10300）÷（1＋3%）×3%＝5700（元）5.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營用，按照稅法的規(guī)定，丁某可()。A、不繳納房產(chǎn)稅B、經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅C、暫免房產(chǎn)稅D、減半繳納房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。因?yàn)榈攸c(diǎn)在農(nóng)村，因此無論自用還是經(jīng)營用均不繳納房產(chǎn)稅。故A項(xiàng)正確，BCD項(xiàng)錯誤。6.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部價款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價款征收增值稅。7.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A、60％B、70％C、80％D、90％答案：B解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。8.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這體現(xiàn)了公共物品的（）特征。A、效用的不可分割性B、取得方式的非競爭性C、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性答案：A解析：本題考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團(tuán)享有。9.市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式是（）。A、中央預(yù)算B、地方預(yù)算C、部門預(yù)算D、單位預(yù)算答案：C解析：本題考查部門預(yù)算的含義。市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式是部門預(yù)算。選項(xiàng)ABD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。10.個人購買家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率（）。A、1％B、1．5％C、3％D、6％答案：A解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。11.按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可以分為()。A、消費(fèi)性支出和積累性支出B、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C、預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可以分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出，故C項(xiàng)正確；消費(fèi)性支出和積累性支出是按照財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類，故A項(xiàng)錯誤；購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類，故B項(xiàng)錯誤；一般利益支出和特殊利益支出是按照財(cái)政支出的受益范圍進(jìn)行的分類，故D項(xiàng)錯誤。12.關(guān)于政府預(yù)算績效管理要素的說法，錯誤的是（）。A、政府預(yù)算績效管理要求政府每筆支出必須符合績、預(yù)算、效的要求B、預(yù)算是完成業(yè)績所需的撥款額，或公共勞務(wù)成本C、效是指使用財(cái)政性資金所帶來的產(chǎn)出和結(jié)果D、績是業(yè)績指標(biāo)，這些目標(biāo)必須量化或指標(biāo)化答案：D解析：選項(xiàng)D錯誤：“績”是指請求財(cái)政撥款是為了達(dá)到某一具體目標(biāo)或計(jì)劃，即績效目標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化或者指標(biāo)化，以便編制預(yù)算并考核效果。13.關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說法，錯誤的是（）A、政府通過制定價格，以提高財(cái)政支出效益B、政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C、高價政策可以抑制消費(fèi)D、該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門答案：B14.反映政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過程中的投資活動的預(yù)算模式是（）。A、投入預(yù)算B、經(jīng)常預(yù)算C、績效預(yù)算D、資本預(yù)算答案：D解析：資本預(yù)算反映了政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過程中的投資活動，這部分支出可形成一定量的資本，在較長時間內(nèi)為社會提供公共服務(wù)。15.2014年上海居民王先生新購了屬于自己的第二套住房，購買價格320萬元，則王先生應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。（適用稅率為0.4%）A、0B、0.675C、0.896D、1.28答案：C解析：本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海從2011年1月28日起實(shí)施個人住房征收房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應(yīng)征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅住房的計(jì)稅價值按應(yīng)稅住房市場交易價格的70%計(jì)算繳納。所以應(yīng)納稅額=320×70%×0.4%=0.896（萬元）。16.我國政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按（）劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。A、支出的性質(zhì)B、支出的管理要求C、支出的費(fèi)用D、支出的原則答案：B解析：本題考查部門支出預(yù)算的內(nèi)容。按支出的管理要求劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。17.在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是（）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、計(jì)稅依據(jù)答案：C解析：本題考查稅收制度的基本要素。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。18.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A、連年的財(cái)政赤字B、累積的財(cái)政結(jié)余C、持續(xù)的財(cái)政緊縮D、階段性的貨幣政策答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來說，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。19.主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目的方法是（）。A、成本—收益分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、公共勞務(wù)收費(fèi)法D、投入產(chǎn)出分析法答案：B解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法是指對每個備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是最低費(fèi)用選擇法。20.甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報(bào)酬所得10萬元，利息所得2萬元。已知甲國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20％，利息所得稅率為10％；乙國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30％，利息所得稅率為5％；甲、乙兩國均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（）。A、上述所得在甲國不用繳納所得稅B、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅9000元C、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元D、李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅31000元答案：A解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。乙國所得在甲國的抵免限額＝10×20％＋2×10％＝2．2（萬元），在乙國已納稅額＝10×30％＋2×5％＝3．1（萬元）。在乙國的已納稅額大于抵免限額，因此，李先生在甲國不用再補(bǔ)繳所得稅。21.財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)是（）。A、行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制B、稅收管理體制C、預(yù)算管理體制D、財(cái)政監(jiān)督管理體制答案：C解析：由于預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，超壓卷，軟件考前一周更新，對國家財(cái)政以至整個國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。22.某貿(mào)易公司經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時出境了一批展覽會使用的貨物，出境時向海關(guān)繳納了相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金，并于7個月后復(fù)運(yùn)進(jìn)境。關(guān)于該批貨物關(guān)稅的表述正確的是（）。A、不繳納關(guān)稅B、繳納關(guān)稅C、屬于特定減免稅范圍D、屬于法定減免稅范圍答案：B解析：本題考查關(guān)稅的優(yōu)惠政策。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時出境的在展覽會使用的貨物，在出境時納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境；若未按規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。本題中已經(jīng)超過了6個月的期限，所以應(yīng)當(dāng)征收關(guān)稅。23.下列車船不屬于免征車船稅的是（）。A、警用車輛B、捕魚機(jī)動船舶C、國有企業(yè)專有車輛D、軍隊(duì)專用車輛答案：C解析：本題考查車船稅。選項(xiàng)C應(yīng)照章征收車船稅。24.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C、公共部門的債務(wù)D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助答案：C解析：本題考查我國政府直接隱形債務(wù)和或有債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。25.當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策是（）。A、結(jié)余政策B、平衡政策C、赤字政策D、緊縮政策答案：A解析：當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策是結(jié)余政策。26.流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時間表述不正確。27.關(guān)于彌補(bǔ)財(cái)政赤字對貨幣供給影響的說法，錯誤的是（）。A、通過增收減支彌補(bǔ)財(cái)政赤字，貨幣供給量不受影響B(tài)、通過動用結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字，會增加貨幣供給量C、通過向中央銀行借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字，會增加貨幣供給量，形成通貨膨脹D、通過發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，認(rèn)購者為家庭時，不會增加貨幣供給量答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。選項(xiàng)B錯誤，通過動用結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字，如果結(jié)余未被信貸部門使用，不會增加貨幣供給；反之，會增加貨幣供給量。28.財(cái)政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財(cái)政職能是（）。A、收入分配職能B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、資源配置職能答案：D解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟(jì)效果，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。29.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收橫向公平原則的是（）。A、對境遇相同的納稅人同等課稅B、對境遇不同的納稅人區(qū)別課稅C、對境遇相同的納稅人區(qū)別課稅D、對境遇不同的納稅人同等課稅答案：A解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。30.企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款；應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。A、3B、7C、10D、15答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，故B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。31.資源性國有資產(chǎn)不具有的特點(diǎn)是（）。A、天然性B、無限性C、可計(jì)量性D、壟斷性答案：B解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)具有的特點(diǎn)。資源性國有資產(chǎn)的特點(diǎn)包括：天然性；有用性；有限性；可計(jì)量性；壟斷性；價值多重性。資源性國有資產(chǎn)具有有限性，而不是無限性。32.某企業(yè)本年度修建倉庫，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程支出100萬元，并按此金額計(jì)入固定資產(chǎn)成本。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為30％。該企業(yè)本年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、2800B、3500C、5600D、8400答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率為1．2％。該企業(yè)8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，所以本年度只有4個月需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除率）=1000000×（1-30％）=700000（元）。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=700000×1．2％÷12×4=2800（元）。33.關(guān)于財(cái)政收入分配職能的說法，錯誤的是（）。A、財(cái)政要對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)社會公平B、市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次C、對市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會不公平首先來自市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平D、財(cái)政的收入分配范圍大于社會公平的實(shí)施范圍答案：D解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。選項(xiàng)D錯誤，財(cái)政收入分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配的公平，因此，財(cái)政的收入分配范圍也就是社會公平的實(shí)施范圍。34.在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（）。A、稅收管理體制B、國有資產(chǎn)管理體制C、財(cái)政管理體制D、國有資產(chǎn)分類答案：B解析：國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，以及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。35.某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在銷售貨物時另向購買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會計(jì)處理：借：銀行存款20000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000下列關(guān)于該筆會計(jì)處理的說法，正確的是（）。A、該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元B、該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2300．88元C、該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3200元D、該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅1000元答案：B解析：本題考查增值稅銷售額的檢查。收取貨款時向?qū)Ψ绞杖〉难悠谥Ц独儆趦r外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。正確的會計(jì)處理為：借：銀行存款20000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用17699．12應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2300．88因此，本題少繳增值稅=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。36.允許和鼓勵（）參與國債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。A、中央銀行B、商業(yè)銀行C、非銀行機(jī)構(gòu)投資者D、個人答案：B解析：本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。37.下列關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的說法，錯誤的是（）。A、內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B、內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C、內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會總供求呈相反方向變化D、財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能答案：A38.甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的計(jì)算。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6（萬元）39.允許納稅人從其某些合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種稅收支出形式是（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶?，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。40.以下屬于稅基式減免方式的是（）。A、免征額B、減征稅額C、減半征收D、適用低稅率答案：A解析：本題考查稅制其他要素。稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。41.國際重復(fù)征稅的免除最有效的方法是（）。A、低稅法B、扣除法C、免稅法D、抵免法答案：D解析：國際重復(fù)征稅免除的方法包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。其中，抵免法是目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。42.關(guān)于我國政府預(yù)算績效管理的說法，錯誤的是（）。A、我國新《預(yù)算法》將“講求績效”寫入預(yù)算原則B、預(yù)算績效管理由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實(shí)施管理、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理組成C、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)D、績效目標(biāo)管理包括目標(biāo)設(shè)定、審核與批復(fù)答案：C解析：本題考查我國政府預(yù)算績效管理。在我國政府預(yù)算績效管理中，績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提。43.某市幼兒園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，《房產(chǎn)稅暫行條例》對該房屋的稅收政策規(guī)定是（）。A、征收房產(chǎn)稅B、減征房產(chǎn)稅C、免征房產(chǎn)稅D、緩征房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但學(xué)校出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。44.政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績效預(yù)算是按照（）為標(biāo)準(zhǔn)。A、預(yù)算收支的平衡狀況B、預(yù)算的編制方法C、預(yù)算項(xiàng)目能否反映其經(jīng)濟(jì)效果D、預(yù)算編制的政策導(dǎo)向答案：D解析：主要預(yù)算模式劃分方式有：1.按政府預(yù)算編制的結(jié)構(gòu)劃分：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；2.按政府預(yù)算編制的方法劃分：基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算；3.按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分：投入預(yù)算和績效預(yù)算；4.按政府預(yù)算編制的時間跨度劃分：年度預(yù)算和多年預(yù)算。45.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=6000046.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是（）。A、公債B、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)D、欠發(fā)工資而形成的債務(wù)答案：B解析：直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購和流通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。選項(xiàng)B屬于或有隱性債務(wù)。47.當(dāng)社會總供給小于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A、緊縮支出、增加稅收的盈余政策B、減少稅收、增加支出的赤字政策C、增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策D、收入與支出平衡的中性政策答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的含義。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會需求，使供求之間的矛盾得以緩解。48.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，對義務(wù)教育管理的正確做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理為主，中央政府提供幫助D、中央政府管理為主，地方政府提供幫助答案：C解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府來管理的事務(wù)，但同時又具有跨地區(qū)的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供幫助，例如義務(wù)教育。49.高等教育服務(wù)被看作是一種()。A、混合物品B、純公共物品C、私人物品D、公共物品答案：A解析：本題考查教育支出。教育分為多個層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。50.我國《政府采購法》中建立的回避制度符合政府采購的（）。A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實(shí)信用原則答案：C解析：本題考查政府采購的原則。我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則。51.關(guān)于增值稅稅率的說法，錯誤的是（）。A、納稅人提供建筑服務(wù)，稅率為9％B、納稅人銷售不動產(chǎn)，稅率為9％C、納稅人提供生活服務(wù)，稅率為6％D、納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％答案：D解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)D錯誤。納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9％。52.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、財(cái)政補(bǔ)貼C、公債D、政府預(yù)算答案：D解析：本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是政府預(yù)算，D項(xiàng)正確。ABC屬于財(cái)政政策手段，但不是處于核心地位的，錯誤。53.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利性的社會團(tuán)體和縣級以上政府及部門所做的公益性捐贈，在繳納企業(yè)所得稅時，其稅前扣除的限額為（）。A、不超過年度應(yīng)納稅所得額3%的部分B、不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分C、不超過年度會計(jì)利潤總額3%的部分D、不超過年度會計(jì)利潤總額12%的部分答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。54.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。A、商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B、商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比C、對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、所得稅較易轉(zhuǎn)嫁答案：A解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁（商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比）；對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。55.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（）。A、全體社會成員都有工作B、全體社會成員都有固定的工作C、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D、在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平答案：C解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。56.某年9月15日（星期二）是中秋節(jié)最后一天假期，則按月申報(bào)納稅的A企業(yè)9月份納稅申報(bào)的最后期限是（）。A、9月14日B、9月15日C、9月16日D、9月30日答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。57.關(guān)于我國分稅制管理體制的說法，錯誤的是（）。A、司法支出應(yīng)集中到中央B、國際比較來看，當(dāng)前我國中央政府財(cái)力集中度比較高，應(yīng)適當(dāng)?shù)叵路臗、中央財(cái)政對地方稅收返還包括基數(shù)返還和遞增返還D、由于普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復(fù)雜，影響范圍有限，因此較為適宜由地方政府負(fù)擔(dān)答案：B解析：本題考查我國分稅制管理體制。選項(xiàng)B錯誤，從國際比較來看，當(dāng)前我國中央政府財(cái)力集中度并不高，在以調(diào)整事權(quán)和支出責(zé)任劃分為改革基本方向的前提下，仍需要進(jìn)行稅制改革以及對收入劃分進(jìn)行必要的調(diào)整。58.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，A項(xiàng)說法正確。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B項(xiàng)說法正確。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C項(xiàng)說法正確。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，故D項(xiàng)說法錯誤。59.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A、收大于支，迅速增加外匯儲備B、支大于收，動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支答案：C解析：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差總的收支大體保持平衡。國際收支是否平衡，直接關(guān)系到一國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，因而國際收支平衡成為財(cái)政政策的目標(biāo)之一。60.（）它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項(xiàng)公共服務(wù)供給的意圖。A、無條件轉(zhuǎn)移支付B、有條件轉(zhuǎn)移支付C、橫向轉(zhuǎn)移支付D、縱向轉(zhuǎn)移支付答案：B解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。有條件轉(zhuǎn)移支付是指一種具有明確的資金用途規(guī)定，即附有關(guān)于資金使用的附加條件的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，它體現(xiàn)著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項(xiàng)公共服務(wù)供給的意圖。多選題1.屬于財(cái)政政策工具的有（）A、稅收B、利率C、預(yù)算D、公債E、信貸答案：ACD2.期間費(fèi)用檢查中，銷售費(fèi)用主要包括（）。A、廣告費(fèi)B、管理費(fèi)C、運(yùn)輸費(fèi)D、包裝費(fèi)E、展覽費(fèi)答案：ACDE解析：本題考查期間費(fèi)用檢查中的銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（）。A、張某獲得的保險賠款B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E、宮某的股票紅利所得答案：ACD解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)E屬于紅利所得，均應(yīng)繳納個人所得稅。4.下列屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A、年度預(yù)算政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策E、預(yù)算平衡政策答案：BCDE解析：本題考查健全財(cái)政政策。政府預(yù)算的政策：①健全財(cái)政政策②功能財(cái)政預(yù)算政策③周期平衡預(yù)算政策④充分就業(yè)預(yù)算平衡政策⑤預(yù)算平衡政策。5.單純的年度預(yù)算平衡存在的缺陷有（）。A、容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險B、在一個預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整收到限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾C、年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮D、年度預(yù)算各項(xiàng)收支沒有確定好，具有不確定性E、年度預(yù)算不容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差答案：ABC解析：本題考查年度預(yù)算平衡與跨年度預(yù)算平衡。單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險，一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差。②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支機(jī)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾③年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮，而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠進(jìn)展發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患于未然。6.下列選項(xiàng)屬于工資薪金的有（）。A、基本工資B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、獎金D、津貼E、加班工資答案：ACDE解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金的內(nèi)容。7.資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）。A、資源產(chǎn)權(quán)管理B、資源勘察管理C、資源開發(fā)利用管理D、經(jīng)濟(jì)價值管理E、資源保護(hù)管理答案：ABCE解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括：資源產(chǎn)權(quán)管理、資源勘察管理、資源開發(fā)利用管理和資源保護(hù)管理四項(xiàng)工作。8.公債發(fā)行的原則中，發(fā)行成本最小原則包括的含義有（）。A、降低全部公債的成本B、降低其他各種發(fā)行費(fèi)用C、增加全部公債的發(fā)行量D、提高公債的利率E、每次公債發(fā)行時都能夠使用在當(dāng)時條件下的最低成本來籌集所需要的資金答案：ABE解析：本題考查公債發(fā)行原則。公債發(fā)行的原則中，發(fā)行成本最小原則包括三方面的含義：一是每次公債發(fā)行時都能夠使用在當(dāng)時條件下的最低成本來籌集所需要的資金；二是降低全部公債的成本；三是降低其他各種發(fā)行費(fèi)用。9.下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、非貨幣形式的收入B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、接受捐贈收入D、利息收入E、企業(yè)代罰款收入答案：ABCD解析：本題考查計(jì)入企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈收入；其他收入。選項(xiàng)E不屬于企業(yè)的收入。10.存貨項(xiàng)目包括（）。A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、發(fā)出商品E、遞延資產(chǎn)答案：ABCD解析：【知識點(diǎn)】會計(jì)報(bào)表的檢查。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。11.關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有（）。A、主要形式是預(yù)付稅款券B、以工商企業(yè)為發(fā)行對象C、期限不超過一年D、按票面額溢價發(fā)行E、到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期答案：ABCE解析：本題考查公債券流通。選項(xiàng)D錯誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面額打折扣發(fā)行。12.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，由集體納稅B、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的房屋，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅C、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，由承典人納稅D、融資租賃的房屋，由承租人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)未確定的房屋，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅答案：BCDE解析：本題考查房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A錯誤，房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅。13.國際收支平衡是指相關(guān)項(xiàng)目的總的收支對比狀況，這些項(xiàng)目包括（）。A、經(jīng)常項(xiàng)目B、資本項(xiàng)目C、遺漏與誤差D、官方平衡項(xiàng)目E、涉外項(xiàng)目答案：ABC解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。國際收支包括四個項(xiàng)目：經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差、官方平衡項(xiàng)目。國際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差三個項(xiàng)目的總的收支對比狀況。14.稅收在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用主要體現(xiàn)在（）。A、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B、調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平C、調(diào)節(jié)居民個人的收入水平D、調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置E、調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配答案：BC解析：本題考查財(cái)政政策工具。稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)收入公平分配。15.國際上，社會保障的預(yù)算編制模式主要有（）。A、基金預(yù)算B、政府公共預(yù)算C、一攬子社會保障預(yù)算D、資本預(yù)算下的二級預(yù)算E、公共預(yù)算下的二級預(yù)算答案：ABCE解析：從國際上看，目前有關(guān)社會保障預(yù)算編制的模式大致包括：①基金預(yù)算；②政府公共預(yù)算；③一攬子社會保障預(yù)算；④政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。16.資源性國有資產(chǎn)的特點(diǎn)包括（）。A、天然性B、有用性C、可計(jì)量性D、壟斷性E、價值單一性答案：ABCD解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)的特點(diǎn)。資源性國有資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：天然性；有用性；有限性；可計(jì)量性；壟斷性；價值多重性。17.實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵相容原則的條件包括（）。A、地方政府自治B、共同市場C、預(yù)算軟約束D、權(quán)力制度化E、地理包容性答案：ABD解析：要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。18.財(cái)政管理實(shí)踐中堅(jiān)持財(cái)政收支平衡的意義有（）。A、保證社會總需求和總供給平衡B、有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C、保證財(cái)政收入的及時取得D、能夠增加債務(wù)收入E、有利于減少匯兌損失答案：AB解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。堅(jiān)持財(cái)政收支平衡在財(cái)政管理實(shí)踐中具有重要意義：（1）堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，是社會總需求和總供給平衡的保證；（2）堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。19.調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財(cái)政手段有（）。A、財(cái)產(chǎn)稅B、社會保障支出C、財(cái)政補(bǔ)貼支出D、違章罰款E、個人所得稅答案：ABCE解析：本題考查財(cái)政收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。這主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收人之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財(cái)產(chǎn)分布等；二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。20.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有（）。A、范圍只限于政府之間B、范圍僅限于中央與地方之間C、是無償?shù)闹С鯠、范圍僅限于地方之間E、并非政府的終極支出答案：ACE解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)包括：1.政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間，A正確。2.政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?，C正確。3.政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出，E正確。BD不是政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)，不選。不定項(xiàng)選擇（總共20題）1.一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為（）萬元。A、0.75B、1.50C、4.50D、6.75答案：C解析：【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)2014年6月，購入電腦10臺，單價4500，元，當(dāng)月投入使用。由于單價4500元小于5000元，因此可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊=10×4500=45000（元），即4.5萬元。2.北京某酒廠為增值稅一般納稅人。今年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食40噸，每噸收購價2000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于加工白酒（本月未領(lǐng)用）。酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價1．5萬元（不含稅），收取包裝物押金1萬元，于一年后退還。銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。糧食白酒的消費(fèi)稅定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20％。酒廠收購糧食準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A、73600B、10400C、8000D、0答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)算。因?yàn)槭召彽募Z食用于加工白酒，所以準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×2000×10％=8000（元）。3.某企業(yè)2012年度相關(guān)資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、180B、240C、320D、400答案：D解析：本題考查車船稅。應(yīng)納車船稅=5×80=400（元）4.北京某酒廠為增值稅一般納稅人。今年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食40噸，每噸收購價2000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于加工白酒（本月未領(lǐng)用）。酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價1．5萬元（不含稅），收取包裝物押金1萬元，于一年后退還。銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。糧食白酒的消費(fèi)稅定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20％。下列說法正確的有（）。A、企業(yè)銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、本月發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予按9％稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、酒廠以1個月為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D、酒廠作為固定業(yè)戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：BCD解析：本題考查增值稅的征收管理。營改增后，企業(yè)銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，按照9％稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。該企業(yè)在銷售過程中支付的運(yùn)費(fèi)1萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，因此，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，選項(xiàng)A錯誤。5.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)．總公司設(shè)在北京．在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％．另外，上海分公司2019年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元：南京分公司2019年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2019年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。A、125.000B、162.500C、175.000D、195.625答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。南京分公司分?jǐn)偙壤?.35×[1600÷（400+1600）]＋0.35×[300÷（100+300）]＋0.30×[2000÷（500+2000]＝0.28+0.2625+0.24=0.7825南京分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝250×78.25%＝195.625（萬元）6.居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時，居民甲向居民丙支付差價款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，全年租金5萬元（與市場租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價交換給居民丙的同事。已知：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為3％。甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（）。A、丁無需繳納房產(chǎn)稅B、丁繳納房產(chǎn)稅0．6萬元C、丁繳納房產(chǎn)稅0．24萬元D、丁繳納房產(chǎn)稅0．2萬元答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。丁不是房屋的所有者，無需繳納房產(chǎn)稅。7.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個分公司。今年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元。假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得，稅率為25％，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。今年7月。該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A、54．375B、75．O00C、87．500D、125．000答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。各二級分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0．35×（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各二級分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）+0．35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額／各二級分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）+0．3×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各二級分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）=0．35×400／（400+1600）+0．35×100／（100+300）+0．3×500／（500+2000）=0．2175；所以上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅=250×21．75％=54．375（萬元）。8.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A、0B、2.1C、4.2D、6.0答案：C解析：【知識點(diǎn)】印花稅的計(jì)算。以物易物應(yīng)當(dāng)看作是兩份購銷合同，所以，應(yīng)繳納印花稅=7000×2×0.03%=4.2（元）。9.某高新技術(shù)企業(yè)2017年實(shí)際支付合理的工資薪金總額為600萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付100萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付40萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A、10％B、15％C、20％D、25％答案：B解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。10.天津居民王某2016年3月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份王某將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元[證券(股票)交易印花稅稅率為1‰]。王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。A、0B、5C、10D、25答案：C解析：對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。故第二套房產(chǎn)應(yīng)納契稅=500×2％=10（萬元）。11.一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則包括（）。A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B、企業(yè)所制定的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機(jī)調(diào)整D、有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的答案：AD解析：【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時.可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。12.北京某酒廠為增值稅一般納稅人。今年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食40噸，每噸收購價2000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于加工白酒（本月未領(lǐng)用）。酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價1．5萬元（不含稅），收取包裝物押金1萬元，于一年后退還。銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。糧食白酒的消費(fèi)稅定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20％。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A、33770B、32000C、24000D、8000答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否逾期及會計(jì)上如何核算，都要征收消費(fèi)稅。1噸=1000千克=1000×2×500克。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=8×15000×20％+8×1000×0．5×2+10000／（1+13％）×20％=33770（元）。13.某企業(yè)2018年1月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）因辦公樓失竊，《營業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》《開戶許可證》被盜，特申請重新?lián)Q發(fā)了一份。（2）簽訂土地使用權(quán)購買合同，合同金額為100萬元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。（3）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，計(jì)提盈余公積100萬元，吸收投資300萬元，取得資本公積40萬元。（4）新設(shè)其他賬簿10本。（5）訂立借款合同一份，貸款500萬元，應(yīng)付利息5萬元。（6）投綜合財(cái)產(chǎn)保險一份，保額1000萬元，交納保險費(fèi)4萬元；投機(jī)動車保險3份，保險金額50萬元。保險費(fèi)全額10800元。記載資金的賬簿應(yīng)納印花稅（）元。A、0B、1020C、1700D、2200答案：C解析：本題考查印花稅。記載資金的營業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。稅率為0．5‰。記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=（3000000+400000）×0．5‰=1700（元）。14.某企業(yè)2018年1月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）因辦公樓失竊，《營業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》《開戶許可證》被盜，特申請重新?lián)Q發(fā)了一份。（2）簽訂土地使用權(quán)購買合同，合同金額為100萬元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。（3）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，計(jì)提盈余公積100萬元，吸收投資300萬元，取得資本公積40萬元。（4）新設(shè)其他賬簿10本。（5）訂立借款合同一份，貸款500萬元，應(yīng)付利息5萬元。（6）投綜合財(cái)產(chǎn)保險一份，保額1000萬元，交納保險費(fèi)4萬元；投機(jī)動車保險3份，保險金額50萬元。保險費(fèi)全額10800元。該企業(yè)合計(jì)應(yīng)納印花稅（）元。A、2210．8B、2510．8C、2560.8D、7541答案：C解析：本題考查印花稅。除記載資金賬簿以外的其他賬簿按每件5元的固定稅額繳納印花稅。新設(shè)其他賬簿10本應(yīng)納印花稅=10×5=50（元）。財(cái)產(chǎn)保險合同的稅率為1‰，應(yīng)納印花稅=（40000+10800）×0．1％=50．8（元）。合計(jì)應(yīng)納印花稅=10+500+1700+50+250+50．8=2560．80（元）。15.我市一家機(jī)械制造企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)的銷售收入為2000萬元；發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)