物流財(cái)務(wù)預(yù)算

預(yù)算管理實(shí)行辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理，控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和省交通集團(tuán)有關(guān)制度辦法，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本管理制度。第二條預(yù)算，是指以價值形式反映公司未來一定期期的資產(chǎn)和賺錢狀況，本制度中預(yù)算是指公司生產(chǎn)活動的全面預(yù)算。第三條預(yù)算管理是運(yùn)用預(yù)算對公司未來整體經(jīng)營規(guī)劃進(jìn)行總體安排，是對公司各種內(nèi)部資源進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和考核的一系列行為過程，它與公司的保值增值目的應(yīng)當(dāng)完全銜接一致。第四條本制度中，預(yù)算單位是指公司本部和所屬各子公司；預(yù)算執(zhí)行層是指子公司、項(xiàng)目部和各級職能部門。第二章預(yù)算內(nèi)容和分類第五條全面預(yù)算重要由以下幾部分組成：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，涉及平常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和特殊業(yè)務(wù)預(yù)算。1、平常經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算重要涉及：項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算年度完畢情況預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項(xiàng)目年度成本預(yù)算等；2、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算，是指各種專門決策預(yù)算，涉及：資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算等。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的估計(jì)，是綜合反映有關(guān)鈔票收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體涉及：利潤預(yù)算、收入成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、重要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算、鈔票流量預(yù)算。1、利潤預(yù)算重要涉及：營業(yè)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算、補(bǔ)貼收入及營業(yè)外收支預(yù)算。2、收入成本預(yù)算重要涉及：主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算。3、期間費(fèi)用預(yù)算重要涉及：管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。4、重要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算重要涉及：貨幣資金預(yù)算、短期投資預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算、長期投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、短期銀行借款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。5、鈔票流量預(yù)算重要涉及：經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生鈔票流量預(yù)算、籌資活動產(chǎn)生鈔票流量預(yù)算。6、資本性支出預(yù)算重要涉及：對外長期投資（一年以上）預(yù)算、短期投資（債券）預(yù)算、固定資產(chǎn)購建支出預(yù)算、固定資產(chǎn)改造支出預(yù)算等。第三章預(yù)算編制的程序、原則和依據(jù)第六條預(yù)算編制的程序：預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法，整個過程為：1、下達(dá)目的：由公司高層管理者于每年111、分目的；2、編制上報(bào)：根據(jù)目的，各預(yù)算單位結(jié)合本單位特點(diǎn)和預(yù)測執(zhí)行條件，提出具體的預(yù)算方案，于每年11月底完畢，呈報(bào)預(yù)算委員會；3、審查平衡：預(yù)算委員會審查各預(yù)算單位的預(yù)算草案，進(jìn)行溝通和綜合平衡；4、反饋修改：將初步擬訂的預(yù)算方案再反饋回各預(yù)算單位征求意見。5、審議批準(zhǔn)：通過自下而上、自上而下的多次修正調(diào)整預(yù)算執(zhí)行層的預(yù)算方案，編制公司的總預(yù)算，報(bào)公司最高決策層審批后，上報(bào)省交通集團(tuán)審核。6、下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)省交通集團(tuán)核準(zhǔn)后，成為正式預(yù)算，逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第七條預(yù)算編制的原則1、以鈔票流量為中心原則。保證公司以收抵支，量力而行，留有余地，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險；2、以資金預(yù)算統(tǒng)攬全局、以成本費(fèi)用預(yù)算控制局部的原則。以資金預(yù)算作為全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，通過成本費(fèi)用預(yù)算控制不必要開支；3、經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則。明確成本費(fèi)用控制目的，保證資產(chǎn)保值增值。第八條預(yù)算編制的依據(jù)：1、以同行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為起點(diǎn)擬定目的利潤；2、以市場需求為基礎(chǔ)編制經(jīng)營預(yù)算；3、以內(nèi)部管理規(guī)定為基礎(chǔ)制訂成本費(fèi)用預(yù)算;4、以尋求潛在的獲利機(jī)會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算；5、以尋求鈔票收支平衡制訂籌資預(yù)算和鈔票流預(yù)算；6、其他影響預(yù)算編制的因素。第四章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第九條預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立應(yīng)遵循“高效、適度、有力、經(jīng)濟(jì)”的原則。第十條公司法定代表人對公司預(yù)算管理工作負(fù)全責(zé)，公司設(shè)有預(yù)算管理委員會，它是預(yù)算的綜合審定機(jī)構(gòu)，是公司內(nèi)部預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由公司班子成員組成，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由公司經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源、財(cái)審、工會等部門負(fù)責(zé)人組成，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理平常工作。1、預(yù)算管理委員會重要職責(zé)：擬定預(yù)算目的，制定預(yù)算管理的具體措施、控制辦法和獎懲制度，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完畢預(yù)算目的。2、預(yù)算委員會的工作每年一季度審核上年度預(yù)算執(zhí)行情況，審議本年度預(yù)算；每年四季度領(lǐng)導(dǎo)組織編制下年度全面預(yù)算；對預(yù)算產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，及時召開會議研究；預(yù)算調(diào)整和追加進(jìn)行審議及建立工作決議制度。3、預(yù)算管理委員會下設(shè)管理辦公室，重要職責(zé)為：具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制，審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況、負(fù)責(zé)分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及因素，提出改善管理的措施與建議。4、經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能部門具體負(fù)責(zé)本部門涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。職能部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。5、預(yù)算執(zhí)行層負(fù)責(zé)編制基礎(chǔ)預(yù)算，為預(yù)算管理職能部門預(yù)算編制和預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。項(xiàng)目部要按照下達(dá)的目的，根據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、標(biāo)后預(yù)算或上年實(shí)際完畢情況，編制項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用和鈔票流量預(yù)算。第五章預(yù)算的編制規(guī)定和責(zé)任分工第十一條預(yù)算期間：預(yù)算期間應(yīng)與會計(jì)期間保持一致，規(guī)定為季度、年度預(yù)算。第十二條預(yù)算編制要以扎實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作為前提，以規(guī)范的會計(jì)基礎(chǔ)工作做保證，同時，在對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒別、加工與整理工程中相關(guān)人員應(yīng)簽字確認(rèn)，以對數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性負(fù)責(zé)，并強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的審核。第十三條經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司本部和各子公司、項(xiàng)目部經(jīng)營合約部，按照一級管理一級的原則上報(bào)審核。公司及所屬子公司經(jīng)營合約部根據(jù)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃及市場預(yù)測，應(yīng)填制《項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算表》、《新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表》、《新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》，各項(xiàng)目部合約部、財(cái)務(wù)部要填制《在建項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表》和《在建項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》。第十四條經(jīng)營合約、市場拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能部門要根據(jù)公司總目的編制相關(guān)分預(yù)算。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司和所屬子公司財(cái)審部，根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和有關(guān)職能部門的部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條重要預(yù)算表的責(zé)任分工1、項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算（市場拓展部、經(jīng)營合約部）2、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算（經(jīng)營合約部、財(cái)審部）3、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（經(jīng)營合約部、財(cái)審部）4、新中標(biāo)項(xiàng)目年度間接費(fèi)用預(yù)算（經(jīng)營合約部、財(cái)審部）5、在建項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算（項(xiàng)目合約部、工程部、機(jī)材部、財(cái)務(wù)部）6、在建項(xiàng)目年度主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（項(xiàng)目合約部、工程部、機(jī)材部、財(cái)務(wù)部）7、在建項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算（項(xiàng)目行政部、財(cái)務(wù)部）8、管理費(fèi)用預(yù)算（財(cái)審部、相關(guān)部門）9、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（財(cái)審部）10、投資收益預(yù)算（財(cái)審部）11、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算（綜合事務(wù)部、機(jī)材部、財(cái)審部）12、利潤預(yù)算（財(cái)審部）13、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算（財(cái)審部）14、鈔票流量預(yù)算（財(cái)審部）15、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算（財(cái)審部）16、基建預(yù)算、固定資產(chǎn)改良支出預(yù)算、技術(shù)改造工程預(yù)算、固定資產(chǎn)購建預(yù)算（機(jī)材部、工程部、財(cái)審部）第六章預(yù)算的執(zhí)行與控制第十六條推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好三個結(jié)合”。1、要同貫徹管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合：預(yù)算管理的本質(zhì)規(guī)定是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞公司目的的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過程中貫徹經(jīng)營策略，強(qiáng)化公司管理。因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算，貫徹管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向貫徹到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位。建立每月資金調(diào)度會、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會等例會制度。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)行預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時實(shí)行必要的制約手段，把公司管理的方法策略所有融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。2、要同深化目的成本管理相結(jié)合：全面預(yù)算管理直接涉及到公司的中心目的——利潤，因此，必須進(jìn)一步深化目的成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響公司經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問題，制定減少成本、扭虧增效的規(guī)劃、目的和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，將年度預(yù)算細(xì)分為月度、季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制保證年度預(yù)算目的實(shí)現(xiàn)。3、要與鈔票流量管理相結(jié)合：預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，鈔票流量控制為核心。只有通過控制鈔票流量才干保證收入項(xiàng)目資金的及時回籠及各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按管理制度規(guī)范程序報(bào)批支付。對于無協(xié)議、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第十七條應(yīng)建立預(yù)算報(bào)告制度。各預(yù)算執(zhí)行單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營、收入和成本等各項(xiàng)預(yù)算，努力完畢利潤指標(biāo)。在平常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行月度預(yù)算，加強(qiáng)適時監(jiān)控，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)的偏差較大的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)及時查找因素，提出改善措施和建議。第十八條預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算委員會、預(yù)算執(zhí)行單位等提供預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的過程、動態(tài)控制，保證公司完畢預(yù)算目的。第七章預(yù)算的調(diào)整第二十條下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。但在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化或者導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十一條建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制。對于不影響預(yù)算目的的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算單位及時采用有效對策，保證預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)。第二十二條調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位逐級向預(yù)算委員會提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致的影響限度，提出調(diào)整意見。預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會審核，報(bào)公司最高決策層。對只涉及某一范圍（某一項(xiàng)目部、某職能部門），調(diào)整變化不大的，由公司最高決策層審批、下達(dá)執(zhí)行；對涉及影響公司總體預(yù)算的，需上報(bào)省交通集團(tuán)審批后下達(dá)執(zhí)行。第二十三條對于預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時，一般遵循以下規(guī)定：1、不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目的。2、調(diào)整方案應(yīng)是經(jīng)濟(jì)上可以實(shí)現(xiàn)的最優(yōu)化。3、調(diào)整的重點(diǎn)應(yīng)在出現(xiàn)的重要的非正常的不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第八章預(yù)算的分析與考核第二十四條建立預(yù)算分析制度。財(cái)審部分季編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，上報(bào)預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會及時召開各預(yù)算執(zhí)行層負(fù)責(zé)人參與的預(yù)算執(zhí)行分析會，規(guī)定報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況及差異因素。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充足收集資料，根據(jù)不同情況，采用不同分析方法。從定量和定性兩個層面充足揭示預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢和其潛力。分析會應(yīng)研究、貫徹、解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正偏差。第二十五條預(yù)算委員會應(yīng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充足發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)厲性。內(nèi)部審計(jì)可分全面審計(jì)，抽樣審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后，要形成審計(jì)報(bào)告，作為預(yù)算調(diào)整，改善工作和考核的重要依據(jù)。第二十六條預(yù)算委員會應(yīng)定期當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)全面報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)完畢情況和審計(jì)結(jié)果對預(yù)算單位進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果上報(bào)，應(yīng)經(jīng)本單位、項(xiàng)目部、部門負(fù)責(zé)人按內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為對其進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。第二十七條全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與