上新三板半路遇上營(yíng)改增,應(yīng)該如此這般

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !上新三板半路遇上營(yíng)改增，應(yīng)該如此這般2016年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中宣布：從 5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)?？偫硪宦暳钕拢瑺I(yíng)改增收官階段正式啟動(dòng)。對(duì)于那些繳納營(yíng)業(yè)稅，正準(zhǔn)備上新三板的企業(yè)，例如：建筑企業(yè)、教育培訓(xùn)、體育、美容、餐飲、物業(yè)管理、旅游、酒店、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)等，稅務(wù)政策環(huán)境發(fā)生了重大變化，向股轉(zhuǎn)公司提交的公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)需要對(duì)此做出分析和說(shuō)明，怎么分析和說(shuō)明才顯得高逼格呢？曾老師建議這類(lèi)企業(yè)關(guān)注以下幾個(gè)方面：01企業(yè)稅務(wù)成本的變化最簡(jiǎn)單直接的一點(diǎn)是：需要說(shuō)明，由于實(shí)施營(yíng)改增，企業(yè)繳納流轉(zhuǎn)稅從營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，稅務(wù)成本有什么變化。營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)成本可以直接看稅率來(lái)確定，但增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，稅率并不能直接反映稅務(wù)成本的變化，企業(yè)需要模擬測(cè)算，在增值稅背景下，企業(yè)稅務(wù)成本的變化方向，具體影響的百分比。02營(yíng)改增對(duì)商業(yè)模式的影響在本次涉及營(yíng)改增的生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)、金融企業(yè)四大行業(yè)中，存在大量的代收代付模式，在營(yíng)業(yè)稅中可以實(shí)施差額納稅，例如：✔物業(yè)管理公司代業(yè)主收取租金；從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !✔旅行社向地陪支付旅游費(fèi)用；✔建筑施工企業(yè)外包工程✔金融機(jī)構(gòu)代收的各項(xiàng)資金在營(yíng)業(yè)稅模式下，通過(guò)差額納稅，企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)施很順利，但由于營(yíng)改增的影響，增值稅實(shí)施憑進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施產(chǎn)生不利影響，很多企業(yè)需要根據(jù)增值稅的要求調(diào)整業(yè)務(wù)流程和商業(yè)模式，企業(yè)需要分析營(yíng)改增對(duì)自身的業(yè)務(wù)是否存在影響，有什么影響，如何解決受到的不良影響。03營(yíng)改增對(duì)上游供應(yīng)商的影響根據(jù)稅務(wù)政策，年?duì)I業(yè)額超過(guò) 500萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)就會(huì)成為增值稅一般納稅人，對(duì)上新三板的服務(wù)企業(yè)，基本上年?duì)I業(yè)額都會(huì)超過(guò) 500萬(wàn)，2016年5月1日實(shí)施營(yíng)改增以后成了一般納稅人，對(duì)企業(yè)的供應(yīng)商提出了新要求： 對(duì)方也應(yīng)該是一般納稅人，能夠開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。企業(yè)需要對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行梳理，特別是前五大供應(yīng)商，分析對(duì)方在營(yíng)改增背景下是否能匹配企業(yè)的稅務(wù)要求。04營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響增值稅與營(yíng)業(yè)稅的一大區(qū)別：企業(yè)利潤(rùn)表的收入、成本包含營(yíng)業(yè)稅，但不包含增值稅。因此，營(yíng)改增以后，利潤(rùn)表中的收入、成本、費(fèi)用都要減去包含的增值稅，以凈額列示。例如：收取客戶100萬(wàn)的收入，在營(yíng)業(yè)稅的時(shí)候，報(bào)表收入反映100萬(wàn)，在增值稅的時(shí)候，如果稅率是6%，剔除增值稅以后，報(bào)表收入是94.33萬(wàn)。同樣的一筆業(yè)務(wù)，在營(yíng)業(yè)稅和增值稅政策下反映的毛利、利潤(rùn)都會(huì)發(fā)生變化，如果企業(yè)實(shí)際是業(yè)務(wù)持平，變?yōu)樵鲋刀愐院螅腿灰豢磮?bào)表，收入下降了。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !05營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比的影響公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)需要對(duì)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，由于營(yíng)業(yè)稅和增值稅報(bào)表反映方法不一致，如果直接將不同年度的報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，就會(huì)得出錯(cuò)誤的結(jié)論，因此，企業(yè)需要將報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，要么都調(diào)整為增值稅模式下對(duì)比，要么增加還原為營(yíng)業(yè)稅模式的數(shù)據(jù)對(duì)比，外部投資者才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有準(zhǔn)確的把握。有道是：領(lǐng)導(dǎo)一句話，下面忙斷腿。準(zhǔn)備上新三板的路上剛好趕上營(yíng)改增，財(cái)務(wù)部門(mén)就多了很多事情做。小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就