外貿單證實務課件

外貿單證實務課件第一頁，共56頁。進出口單證實務

李向東博士、副教授

（）

江蘇理工學院.商學院.國貿系第二頁，共56頁。參考書目（1）《國際商務制單》，陳巖編著，對外經(jīng)貿大學出版社，2010年。（2）《國際貿易單證精講》，田運銀主編，中國海關出版社，2011年。（3）《進出口單證實務案例分析》，袁永友等主編，中國海關出版社，2012年。（4）《國際貿易單證實務與操作》，謝娟娟主編，復旦大學出版社，2013年。（5）《國際貿易單證實務學習指導書》，吳國新李元旭編著。（6）UCP600條款第三頁，共56頁。第一章單證概述第一節(jié)國際貿易單證工作的意義第二節(jié)國際貿易單證工作的基本要求第三節(jié)國際貿易單證的分類第四節(jié)國際貿易單證的制作與管理第五節(jié)EDI與國際貿易單證第四頁，共56頁?！?.1國際貿易單證工作的意義

一、何謂“單證”？單證（Documents），就是指在國際結算中應用的單據(jù)、文件與證書，憑借這種文件來處理國際貨物的交付、運輸、保險、商檢、結匯等。狹義的單證指單據(jù)和信用證。廣義的則指各種文件和憑證。第五頁，共56頁?！?.1國際貿易單證工作的意義二、單證工作的意義單證是履行合同的必要手段和工具單證決定能否順利結匯（單證就是外匯）單證工作反映一國的對外貿易政策和管理水平單證是企業(yè)業(yè)務和素質的體現(xiàn)，直接關系企業(yè)經(jīng)濟效益第六頁，共56頁?！?.2國貿單證工作的基本要求

國際貿易單證工作的基本要求“單證一致、單單一致”（十個字）正確、完整、及時、簡潔、嚴謹?shù)谄唔?，?6頁。例如：信用證上“CommercialInvoice”而發(fā)票“Invoice”例如：信用證要求受益人出具用DHL寄送“船樣”的收據(jù)（CourierReceipt），受益人沒提交例如：裝箱單上貨物體積“27.75CBM”，而提單上“28CBM”例如：交單期“Aug.14,2009”;而發(fā)票日期“Aug.15,2009”第八頁，共56頁?！?.2國貿單證工作的基本要求

一、正確

正確是單證工作的前提，單證不正確就不能安全結匯。正確就是指：一方面是要求各種單據(jù)必須做到“四相符”，即單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與貿易合同相符、單據(jù)與貨物相符；另一方面則要求各種單據(jù)必須符合有關國際慣例和進口國的有關法令和規(guī)定。例如：信用證規(guī)定：“BeneficiarymustputastrongstickorlabelinsidethecontainerstatingthenameandaddressofOpener…..

第九頁，共56頁?！?.2國貿單證工作的基本要求二、完整單證完整的一種意義是指單證群體的完整性。單證在通過銀行議付或托收時，一般都是成套、齊全而不是單一的。

單證完整的另一意義是要求每一種單據(jù)的本身內容必須完備齊全。完整還要求出口人所提供的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。

第十頁，共56頁。§1.2國貿單證工作的基本要求三、及時一方面是指各種單據(jù)的出單日期必須合理、可行，也就是說，每一種單據(jù)的出單日期不能超越信用證規(guī)定的有效期限或按商業(yè)習慣的合理日期，即必須符合進出口程序。及時出單還反映在交單議付上。這里主要是指向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。（注意21天）第十一頁，共56頁。信用證出單與交單日期順序示意圖信用證商業(yè)發(fā)票裝箱單商檢證產(chǎn)地證保險單匯票其他單據(jù)提單裝運期限交單期限信用證截止期限第十二頁，共56頁。§1.2國貿單證工作的基本要求四、簡潔國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出：“為了防止混淆和誤解，銀行應勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多細節(jié)的內容?！?/p>

簡化單證不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高單證的質量和減少單證的差錯。第十三頁，共56頁?！?.2

國貿單證工作的基本要求五、嚴謹這是對單證的基本要求

單證中的條款必須制定嚴密單據(jù)必須嚴格審核單據(jù)處理必須合理謹慎第十四頁，共56頁?！?.3國際貿易單證的分類

根據(jù)貿易雙方涉及的單證劃分（進口單據(jù)、出口單據(jù)）根據(jù)單證的簽發(fā)人劃分（金融單據(jù)、商業(yè)單據(jù)）根據(jù)單證的用途劃分（資金單據(jù)、商業(yè)單據(jù)、貨運單據(jù)、保險單據(jù)，官方單據(jù)、附屬單據(jù)）根據(jù)交易環(huán)節(jié)，按單據(jù)作用劃分：運輸單據(jù)、保險單據(jù)、通關單據(jù)、結匯單據(jù)、出口退稅單據(jù)第十五頁，共56頁。

出口單據(jù)的分類出口單據(jù)根據(jù)其用途的不同，可分為托運報關單證和收匯結匯單證。

1、外銷出倉單(OutwardNotice)2、出口許可證

托運報關單

3、出口商品檢驗（預檢）申請單

4、出口貨物報關單

5、海運出口托運單

1、匯票（BillofExchange,Draft）--------金融單據(jù)

2、商業(yè)發(fā)票(Invoice)3、貨運單據(jù)——B/L基本單據(jù)

4、保險單據(jù)

5、海關發(fā)票

收匯結匯單據(jù)

6、領事發(fā)票/（廠商發(fā)票）

7、商品檢驗證書

8、產(chǎn)地證明書

9、包裝單據(jù)（裝箱單、重量單和尺碼單）

10、裝船通知

11、受益人證明書附屬單據(jù)凡是用于出口結匯的單據(jù)都稱之為收匯結匯單據(jù)（但信用證不包括在內）凡是用于托運貨物或者報關的單證都稱為托運報關單證。貨物單據(jù)出口收匯核銷出口退稅第十六頁，共56頁?！?.4國貿單證的制作與管理

（一）制作的依據(jù)1.信用證方式下，以信用證條款為主要依據(jù)2.在托收和匯付方式下，以買賣合同條款為主要依據(jù)3.有些單據(jù)可參考部門提供的相關資料4.買方對單據(jù)的特殊要求例如：合同和信用證沒規(guī)定出具“海關發(fā)票”，貨物裝運后，進口商要求出口商快遞一份“海關發(fā)票”。第十七頁，共56頁?！?.4國貿單證的制作與管理（二）單據(jù)制作的順序1.首先填制商業(yè)發(fā)票2.其次填寫裝箱單3.其它單據(jù)可按業(yè)務環(huán)節(jié)的先后順序排列為：報驗單據(jù)、托運單據(jù)、結匯單據(jù)、財會做賬單據(jù)、申報出口退稅單據(jù)、統(tǒng)計報表單據(jù)和存檔備查單據(jù)第十八頁，共56頁?！?.5EDI與國際貿易單證

一、何謂“EDI”？無紙貿易EDI(ElectronicDataInterchange)意為“電子數(shù)據(jù)交換”或電子資料聯(lián)通，香港又稱為“貿易通”或“無紙貿易”。

EDI是將與貿易有關的運輸、保險、銀行和海關等行業(yè)的信息，用一種國際公認的標準格式進行編制，并通過計算機網(wǎng)絡，實現(xiàn)各有關部門或公司與企業(yè)之間的數(shù)據(jù)傳輸與處理，并完成以貿易為中心的全部業(yè)務過程。第十九頁，共56頁?！?.5EDI與國際貿易單證

二、EDI的作用：

EDI的作用不僅是消除紙張，更重要的是消除處理的延誤及數(shù)據(jù)的重復輸入。第二十頁，共56頁。§1.5EDI與國際貿易單證EDI的作用具體表現(xiàn)在：數(shù)據(jù)傳遞速度快

巨大的經(jīng)濟效益避免貿易歧視改革單證工作的原有模式第二十一頁，共56頁。第二十二頁，共56頁。第二十三頁，共56頁。第二十四頁，共56頁。第二十五頁，共56頁。第二十六頁，共56頁。課堂討論題討論一：

我外貿公司對外出口一批貨物，合同規(guī)定2012年11月10日交貨，因11月10日無船前去該國，立即與進口商聯(lián)系延續(xù)20天。對方表示同意以后，我方在11月25日裝船，30日持全套單據(jù)向議付行議付。銀行審單后，予以拒付。為什么？第二十七頁，共56頁。課堂討論題討論二：

南京揚子石化國際貿易公司與新加坡策密恒得公司簽訂了價值218萬美元的2000噸聚乙烯合同，由瑞士銀行新加坡分行開出“不可撤銷信用證”，揚子石化按信用證規(guī)定發(fā)貨后，國際市場行情看跌，進口商與開證行勾結，進口商提出貨物質量處在問題，要求降價，開證行則刁難出口商，提出單據(jù)不符，拒付貨款。揚子石化按國際慣例對瑞士銀行新加坡分行起訴，并打贏官司。第二十八頁，共56頁。課堂討論題討論三：

某外貿公司與澳大利亞客商簽訂一份銷售合同，目的港為悉尼。由于單證員疏忽，制單時誤填為墨爾本，以致進口貨物到達該地。設想一下，這種疏忽會給我方帶來什么經(jīng)濟影響？第二十九頁，共56頁。第二章進出口業(yè)務及單證流程第一節(jié)“進出口業(yè)務”流程

一筆交易從開始到結束一般要經(jīng)過以下四個環(huán)節(jié)：

1、進出口前的準備

2、交易洽商

3、合同的簽訂

4、合同的履行第三十頁，共56頁。31（一）、出口前的準備工作一、進出口前的準備工作1、做好國外市場的調查2、制定出口商品的經(jīng)營方案3、做好商品的廣告宣傳4、做好出口商品的商標注冊（二）、進口前的準備工作1、制定進口商品的經(jīng)營方案2、落實進口許可證和外匯第三十一頁，共56頁。32二、交易洽商（一）洽商內容1、品質條款2、數(shù)量條款3、包裝條款4、價格條款5、裝運條款6、保險條款7、支付條款8、檢驗條款9、索賠條款10、仲裁條款11、不可抗力條款

（二）洽商形式

1、直接面談2、函電洽商3、網(wǎng)上交易（三）洽商程序：1、詢盤2、發(fā)盤3、還盤4、接受重要交易條件一般交易條件第三十二頁，共56頁。33

三、進出口合同的簽訂

正式合同（Contract）

1、合同形式確認書（Confirmation）

《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》2、法律規(guī)范

《涉外經(jīng)濟合同法》第三十三頁，共56頁。34第三十四頁，共56頁。35第三十五頁，共56頁。36

1、催證、審證、改證證

2、備貨

3、報驗貨

4、租船、訂艙船

5、報關

(一）出口合同的履行6、投保

7、裝運

8、發(fā)出裝船通知

9、制單結匯款

10、出口收匯核銷

11、出口退稅

12、索賠和理賠

1、開證

2、租船訂船和催裝

3、投保（二）進口合同的履行4、審單付匯

5、報關提貨

6、檢驗

7、進口索賠四、進出口合同的履行關鍵：貨款交接第三十六頁，共56頁。37第二節(jié)進出口單證流程一、出口單證的流轉和操作以不可撤銷即期議付信用證付款、CIF合同為例的

出口合同履行的一般程序圖（如下圖）第三十七頁，共56頁。38出口交易前的準備階段編制出口計劃調研國外市場情況洽商合同階段詢盤發(fā)盤還盤接受

簽訂合同（以CIF為例）履行合同階段申請出口許可證

租船訂艙制訂出口商品經(jīng)營方案建立客戶關系和推銷網(wǎng)開展廣告宣傳辦理商標注冊發(fā)貨報關，并由海關檢驗放行裝船后取得提單，同時向買方發(fā)出裝船通知制作出口全套單據(jù)開立匯票并向銀行議付催證審證和改證辦理保險制作托運報關單據(jù)保險單備貨加工包裝刷嘜-----發(fā)票向商檢局報驗檢驗證書/產(chǎn)地證組織出口貨源第三十八頁，共56頁。

具體步驟如下：（一）交易之前的準備工作（二）談判（三）簽訂合同（四）催證、審證、改證

第三十九頁，共56頁。

（五）準備貨物通過檢驗

1．所備貨物的品質、規(guī)格、花色品種應符合合同的規(guī)定；

2．備貨數(shù)量要多于合同規(guī)定的數(shù)量；

3．貨物的包裝、嘜頭必須符合合同規(guī)定和運輸要求；

4．貨物備妥時間應至少提前合同和信用證規(guī)定裝運時間一周以上；

5．針對不同商品情況，對出口貨物進行檢驗；

6．貨物必須是第三方不能提出任何權利或請求的。第四十頁，共56頁。41備貨檢驗（包括預檢）租船訂艙及出運下達聯(lián)系單（或）簽訂國內購銷合同清點加工運輸包裝刷制嘜頭填寫貨物出倉申請單備貨是指根據(jù)信用證規(guī)定(無證時以合同為準)，按時、按質、按量地準備好應交貨物。由上圖可見，1、備貨首先需下達聯(lián)系單或簽訂國內購銷合同；2、然后清點，并加工運輸包裝及嘜頭，此時應按合同或信用證來辦證，如無特殊要求，可自行選擇適宜的包裝及嘜頭；3、接著填寫貨物出倉申請單，如有需要可辦理預檢。備貨流程圖如下：報檢單、商業(yè)發(fā)票等通關單及各種檢驗證明第四十一頁，共56頁。

（六）租船訂艙及裝運

1.租船訂艙（1）出口商（貨代）填寫托運單（BookingNoteB/N），交船公司；（2）船公司簽發(fā)“裝貨單”（ShippingOrderS/O），（俗稱“下貨紙”）及配艙通知；

第四十二頁，共56頁。

2.報關及投保

向海關申報（準備報檢放行單據(jù)及報關單據(jù)等）

CIF時，向保險公司辦理保險投保

CFR時，賣方在裝船后及時通知買方第四十三頁，共56頁。3.裝運及發(fā)送裝船通知1）海關放行后憑裝貨單裝船；2）裝船后，簽發(fā)大副收據(jù)（MatesReceiptM/R）給托運人；3）托運人將M/R交船公司，船公司簽發(fā)B/L4）出口商發(fā)送裝船通知第四十四頁，共56頁。貨主貨代1.訂艙委托書船公司2.托運單，商業(yè)發(fā)票，裝箱單及其它單證8.M/R3.配艙回單,S/O等4.S/O,

報關單，商業(yè)發(fā)票，裝箱單等5.S/O蓋章放行6.S/O7.大副簽發(fā)M/R交托運人9.簽發(fā)B/L托運訂艙程序海關船舶10.發(fā)送裝船通知進口商第四十五頁，共56頁。

（七）制單結匯：商業(yè)發(fā)票、匯票、海運提單等（八）核銷：出口核銷單等（九）出口退稅：第四十六頁，共56頁。

二、進口合同的履行單證流程以不可撤銷即期議付信用證付款、FOB合同為例的

進口合同履行的一般程序圖（如下圖）

第四十七頁，共56頁。48進口交易前的準備階段編制進口計劃報批填進口訂貨卡片審查訂貨卡片安排市場并選擇對象制訂具體進口方案洽商合同階段詢盤發(fā)盤還盤接受

簽訂合同（以FOB為例）履行合同階段租船訂艙申請進口許可證貨物卸船接貨報關商品檢驗或進口索賠拔交并結算發(fā)催貨通知辦理保險申請開證銀行審單付款買匯并付款贖單第四十八頁，共56頁。

具體步驟如下：（一）信用證的開立開證時間辦理改證（二）租船訂艙和派船接貨注意通知（三）投保貨運險“預約保單”，收到國外裝船通知后，盡快通知中國人民保險公司

第四十九頁，共56頁。

（四）審單付款單證一致，單單一致（五）接貨、報關、報檢進口貨物報關單殘缺報告第五十頁，共56頁。

（六）進口索賠

1．區(qū)別情況向責任方索賠

（1）向賣方索賠（2）向承運人索賠（3）向保險公司索賠

2．進口索賠應注意的問題：