銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估 -pwc

部控制相關(guān)監(jiān)管銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制按按要求聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期評(píng)估并將報(bào)告報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)2021年6月2日，銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》(下稱“14號(hào)文”)。14號(hào)文中明確規(guī)定銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部控制情況進(jìn)行定期評(píng)估。其中，第一百一十一條要求銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況需定期由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。此外，第一百一十三條還要求銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行內(nèi)部控制有效性的審計(jì)意見及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。12?建立健全體系、明確職責(zé)、完善措施、強(qiáng)化保障，持續(xù)開展評(píng)價(jià)和監(jiān)督;?關(guān)注本機(jī)構(gòu)內(nèi)控狀況，建立良好文化，定期研究評(píng)估內(nèi)控的健全性、合理性和有效性;?對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的制度，并定期進(jìn)行評(píng)估;?建立健全體系、明確職責(zé)、完善措施、強(qiáng)化保障，持續(xù)開展評(píng)價(jià)和監(jiān)督;?關(guān)注本機(jī)構(gòu)內(nèi)控狀況，建立良好文化，定期研究評(píng)估內(nèi)控的健全性、合理性和有效性;?對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的制度，并定期進(jìn)行評(píng)估;制基本規(guī)范》的目標(biāo)、要素、涉及工作層面、原則業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系化、社會(huì)責(zé)任管售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告信信息系統(tǒng)?董事會(huì)承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理最終責(zé)任;;?聘請(qǐng)獨(dú)立專業(yè)、具備資質(zhì)且審慎公正的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并對(duì)內(nèi)控情況進(jìn)行定期評(píng)估。部審計(jì)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)行內(nèi)部控制效性的審計(jì)見 制相關(guān)監(jiān)管規(guī)定示例 ?規(guī)范了內(nèi)部控制的治理和組織架構(gòu)，明確了董事會(huì)、監(jiān)門等各主體關(guān)于內(nèi)部控制的職責(zé)分工。度提出控制要求。管理控文化等在內(nèi)的有效內(nèi)部控制保障體系。范的運(yùn)用等。理理建設(shè)及更新從14號(hào)文的要求出發(fā)，結(jié)合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引等法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制的要求以及銀行內(nèi)部管理要求，根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及普華永道內(nèi)控評(píng)估的方法論，針對(duì)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系開展評(píng)估，并對(duì)重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而執(zhí)行關(guān)鍵控制有效性測(cè)試，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷提出管理建議，并出具獨(dú)立評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估服務(wù)可幫助銀行發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理缺陷并提供整改及管 01內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估階段?端到端業(yè)務(wù)現(xiàn)狀訪談：從銀行提供的產(chǎn)品、服務(wù)出發(fā)，了解銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)開展現(xiàn)狀，并端到端訪程內(nèi)控管理現(xiàn)狀。?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：基于流程框架，根據(jù)監(jiān)管要求、內(nèi)部制度、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架等，結(jié)合銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好、銀行業(yè)別流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)狀訪談內(nèi)容及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用普華永道方法論，進(jìn)行穿行測(cè)試、抽樣測(cè)試，進(jìn)行內(nèi)部控制有效性檢查，并根據(jù)穿行測(cè)試結(jié)果，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。試 02內(nèi)部控制管理建議階段溝通確認(rèn)：結(jié)合監(jiān)管要求，深究問題根源，與責(zé)任部門充分溝通協(xié)調(diào)，深度剖析現(xiàn)有管理存在的問題；明確問題歸屬部門，確定整改時(shí)限，壓實(shí)整改責(zé)任。?整改建議：根據(jù)識(shí)別出的內(nèi)控及合規(guī)缺陷，從內(nèi)控合規(guī)體系完善、制度更新及完善、職責(zé)梳理及定義、流化、系統(tǒng)改造等維度提出管理優(yōu)化建議。 03內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估報(bào)告階段、評(píng)估發(fā)現(xiàn)、整改建議等部分。4?風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣?風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣任務(wù)成果項(xiàng)目開展階段主要任務(wù)項(xiàng)出具內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控出具內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制管理建議獨(dú)立評(píng)估善、制度更新及完善、職責(zé)界面的梳理及定義、流程優(yōu)化、整改措施細(xì)化等維度提出具體可落地的解決方案及管理優(yōu)化建議。?訪談銀行內(nèi)控管理相關(guān)責(zé)任人?基于前述結(jié)果，結(jié)合銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果執(zhí)行關(guān)鍵控制有效性測(cè)試，并識(shí)別內(nèi)控缺陷。行理要求。杜絕“兩張皮”論、現(xiàn)有行持續(xù)提銀行實(shí)現(xiàn)“體系、流程嵌入、監(jiān)環(huán)”的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)“三合一”升級(jí)，賦能重大、業(yè)務(wù)經(jīng)營和日排查重要業(yè)務(wù)流程中存在控制缺陷的環(huán)節(jié)，提升部控制構(gòu)及管，進(jìn)行國金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)主管合伙人philip.yang@18186普華永道中國風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)合伙人Zhen.liang@5979國風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)合伙人M2325國風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)合伙人Harrisonliucnpwccom5206國風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)合伙人Speed.wang@550本文由普華永道中國金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)主管合伙人楊豐禹，合伙人劉曉莉，經(jīng)理黃梓杭，高級(jí)顧問劉彥君，顧問張恩琦聯(lián)合編撰完成。如有任何問題，歡迎聯(lián)系及反饋：laura.yj.liu@cn.。?2022普華永道版權(quán)所有。普華永道系指普華永道在中國的成員機(jī)構(gòu)、普華永道網(wǎng)絡(luò)和/或其一家或多家成員機(jī)構(gòu)。每家成員機(jī)構(gòu)均為獨(dú)立的法律實(shí)體。詳情請(qǐng)見/structure。免責(zé)聲明：本文章中的信息僅供一般參考之用，不可視為詳盡說明，亦不構(gòu)成普華永道的法律