BW需求分析(CSR)-IBM咨詢：XX車輛廠ERP方案及實施資料-業(yè)務(wù)藍(lán)圖階段

序號,需求來源部門,業(yè)務(wù)領(lǐng)域（主題）,重點內(nèi)容（報表名稱）,報表編碼,業(yè)務(wù)目標(biāo)（描述）,應(yīng)用部門,對應(yīng)的KF,對應(yīng)的Char,基本的KF,基本的Char,數(shù)據(jù)來源,實施建議,是否為新增需求,優(yōu)先級,查詢使用頻率,備注

一、財務(wù)KPI,,,,,,,,,,,,,,,,

1,財務(wù)部,FI-GL,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備年初數(shù),,,,,,,,"SAPR3

",,,高,月,

2,財務(wù)部,FI-GL,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末數(shù),,,,,,,,"SAPR3

",,,高,月,

,財務(wù)部,FI-GL,存貨跌價準(zhǔn)備年初數(shù),,,,,,,,"SAPR3

",,,,,

,財務(wù)部,FI-GL,存貨跌價準(zhǔn)備期末數(shù),,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,計提折舊固定資產(chǎn)全年平均總值,,,,,,,,"SAPR3

",,,,,

,財務(wù)部,FI-GL,本年提取的折舊累計數(shù),,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,本年科技費用支出,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,凈資產(chǎn)收益率,,"計算公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率是評價企業(yè)自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合型與代表性的指標(biāo)，又稱權(quán)益凈利率，反映企業(yè)資本運營的綜合效益。該指標(biāo)通用性強，適應(yīng)范圍廣，不受行業(yè)局限。在我國上市企業(yè)業(yè)績綜合排序中，該指標(biāo)居于首位。通過對該指標(biāo)的綜合對比分析，可以看出企業(yè)獲利能力在同行業(yè)中所處的地位，以及與同類企業(yè)的差異水平。一般認(rèn)為，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取屬于的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度越高",,"凈利潤

平均凈資產(chǎn)","公司

會計年度變式

會計年度期間","科目余額

","科目表

總帳科目

","SAPR3

",,,高,月,

,財務(wù)部,FI-GL,總資產(chǎn)報酬率,,"計算公式：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)報酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況。通過對該指標(biāo)的深入分析，可以增強各方面對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營狀況的關(guān)注，促進(jìn)企業(yè)提高單位資產(chǎn)的收益水平。一般情況下，企業(yè)可據(jù)此指標(biāo)與市場資本利率進(jìn)行比較，如果該指標(biāo)大于市場利率，則表明企業(yè)可以充分利用財務(wù)杠桿，進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，獲取盡可能多的收益。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)投入產(chǎn)出的水平越好，企業(yè)的全部資產(chǎn)的總體運營效益越高。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,資本保值增值率,,"計算公式：資本保值增值率＝(年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益)

資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況資本保值增值結(jié)果的分析指標(biāo)為資本積累率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率和不良資產(chǎn)比率。分析指標(biāo)主要對企業(yè)資本運營水平和質(zhì)量，以及資本保值增值實際完成情況進(jìn)行分折和驗證。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,毛利率,,"計算公式：（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入

銷售毛利率，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,成本費用利潤率,,"計算公式：成本費用利潤率＝(利潤總額／成本費用總額)

成本費用利潤率是從企業(yè)內(nèi)部管理等方面，對資本收益狀況的進(jìn)一步修正，該指標(biāo)通過企業(yè)收益與支出直接比較，客觀評價企業(yè)的獲利能力。該指標(biāo)從耗費角度補充評價企業(yè)收益狀況，有利于促進(jìn)企業(yè)加強內(nèi)部管理，節(jié)約支出，提高經(jīng)營效益。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得收益所付出的代價越小，企業(yè)成本費用控制的越好，企業(yè)的獲利能力越強。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,銷售增長率（%）,,"計算公式：業(yè)務(wù)增長率＝本年主營業(yè)務(wù)收入增長額÷上年主營業(yè)務(wù)收入總額

業(yè)務(wù)增長率是指企業(yè)本年主營業(yè)務(wù)收入增長額同上年主營業(yè)務(wù)收入總額的比率。業(yè)務(wù)增長率表示與上年相比，主營業(yè)務(wù)收入的增減變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,成本費用總額占收入比率,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,管理費用占收入比率,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,財務(wù)費用占收入比率,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,營業(yè)費用占收入比率,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,增值稅稅賦,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,"計算公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）收入凈額/平均資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出周而復(fù)始的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。由于該指標(biāo)是一個包容性較強的綜合指標(biāo)，因此，從因素分析的角度來看，它要受到流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的影響。該指標(biāo)通過當(dāng)年已實現(xiàn)的銷售價值與全部資產(chǎn)比較，反映出企業(yè)一定時期的實際產(chǎn)出質(zhì)量及對每單位資產(chǎn)實現(xiàn)的價值補償。通過該指標(biāo)的對比分析，不但能夠反映企業(yè)本年度及y以前年度總資產(chǎn)的運營效率及其變化，而且可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)選用上存在的差距，促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力，積極創(chuàng)收，提高產(chǎn)品市場占有率，提高資產(chǎn)利用效率。一般情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強，資產(chǎn)利用效率越高",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,"計算公式流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，使從企業(yè)全部資產(chǎn)中流動性最強的流動資產(chǎn)角度對企業(yè)資產(chǎn)的利用效率進(jìn)行分析，以進(jìn)一步揭示影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素。指標(biāo)將銷售（營業(yè)）收入凈額與企業(yè)資產(chǎn)中最具活力道德流動資產(chǎn)向比較，既能反映企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，又能進(jìn)一步體現(xiàn)每單位流動資產(chǎn)實現(xiàn)價值補償?shù)母吲c低，以及補償速度的快與慢。要實現(xiàn)該指標(biāo)的良性變動，應(yīng)以銷售（營業(yè)）收入增幅高于流動資產(chǎn)增幅作保證。在企業(yè)內(nèi)部，通過對該指標(biāo)的分析對比，一方面可以促進(jìn)企業(yè)加強內(nèi)部管理，充分有效的利用其流動資產(chǎn)，如降低成本、調(diào)動暫時閑置的貨幣資金用于短期投資創(chuàng)造收益等；另一方面也可以促進(jìn)企業(yè)采取措施擴大銷售，提高流動資產(chǎn)的綜合使用效率。一般情況下，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用越好。在較快的周轉(zhuǎn)速度下，流動資產(chǎn)會相對節(jié)省，其意義相當(dāng)于流動資產(chǎn)投入的擴大，在某種程度上增強了企業(yè)的盈利能力；而周轉(zhuǎn)速度慢，則需補充流動資金參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，降低企業(yè)盈利能力",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,存貨周轉(zhuǎn)率,,"計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

一般說來，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨占用水平越低，則存貨積壓的風(fēng)險就越小，企業(yè)的變現(xiàn)能力以及資金使用效率也就越好。但是，存貨周轉(zhuǎn)率過高，也可能說明企業(yè)管理方面存在其他一些問題，如存貨水平太低，甚至經(jīng)常缺貨，或者采購次數(shù)過于頻繁，批量太小等。因此，合理的存貨周轉(zhuǎn)率要視產(chǎn)業(yè)特征、市場行情及企業(yè)自身特點而定。與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一樣，存貨周轉(zhuǎn)率也是一個與變現(xiàn)能力有關(guān)的指標(biāo)。存貨能否變現(xiàn)及變現(xiàn)速度直接影響企業(yè)短期償債能力的高低。由于對存貨的計價處理存在著不同的會計方法，如先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。因此與其它企業(yè)進(jìn)行比較時，應(yīng)考慮到會計處理方法不同而產(chǎn)生的影響。存貨周轉(zhuǎn)分析的目的是從不同的角度和環(huán)節(jié)上找出存貨管理中的問題。通過對存貨的結(jié)構(gòu)以及影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要項目進(jìn)行分析，力求改進(jìn)管理，使存貨管理在保證經(jīng)營連續(xù)性的同時，盡可能少的占用經(jīng)營資金，提高資金的使用效率，促進(jìn)整個企業(yè)管理水平的提高",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,,"計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的流動速度，即企業(yè)本年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時間表示的周轉(zhuǎn)速度稱為平均應(yīng)收賬款回收期，即應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，其計算方法為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（360*平均應(yīng)收賬款）/銷售（營業(yè)）收入。應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中占較大份額，即使收回應(yīng)收賬款，能夠減少營運資金在應(yīng)收賬款上的呆滯占用，從而提高企業(yè)的資金利用效率。采用本指標(biāo)的目的在于促進(jìn)企業(yè)通過合理制定賒銷政策、嚴(yán)格銷貨合同管理、及時結(jié)算等途徑加強應(yīng)收帳款前后期管理，加強應(yīng)收賬款回收速度，活化企業(yè)營運資金。由于季節(jié)性經(jīng)營、大量采用分期收款或現(xiàn)金方式結(jié)算等都可能使本指標(biāo)結(jié)果失實，所以，應(yīng)結(jié)合企業(yè)前后期間，行業(yè)平均水平進(jìn)行綜合評價",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,短期借款占流動負(fù)債比率,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),,"計算公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／凈利潤

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價，對企業(yè)的實際收益能力進(jìn)行再次修正。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，擠掉了收益中的水分，體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)期收益的質(zhì)量狀況，同時，減少了權(quán)責(zé)發(fā)生制會計對收益的操縱。一般而言，當(dāng)企業(yè)當(dāng)期凈利潤大于0時，該指標(biāo)應(yīng)當(dāng)大于1。該指標(biāo)越大，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤對現(xiàn)金的貢獻(xiàn)越大。但是，由于指標(biāo)分母變動較大，致使該指標(biāo)的數(shù)值變動也比較大，所以，對該指標(biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際效益狀況有針對性地進(jìn)行分析。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,銷售商品及提供勞務(wù)占經(jīng)營現(xiàn)金流入量,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,購買商品、接受勞務(wù)占經(jīng)營現(xiàn)金流出量,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占經(jīng)營現(xiàn)金流出量,,,,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,資產(chǎn)負(fù)債率,,"計算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率多高才算合理，并沒有統(tǒng)一的規(guī)定，它取決于企業(yè)產(chǎn)品所在的行業(yè)、盈利率、銀行利率、通貨膨脹率、國民經(jīng)濟景氣程度等多種因素。一般來說，企業(yè)產(chǎn)品的盈利率較高或者企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度較快，企業(yè)可承受的資產(chǎn)負(fù)債率也相對的較高；銀行利率提高通常迫使企業(yè)降低資產(chǎn)負(fù)債率，銀行利率降低又會刺激企業(yè)提高資產(chǎn)負(fù)債率。通貨膨脹較高時期或者國民經(jīng)濟景氣時期，企業(yè)也傾向于維持較高資產(chǎn)負(fù)債率，同業(yè)之間競爭激烈，則企業(yè)傾向于降低資產(chǎn)負(fù)債率。反之情況也相反。",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,已獲利息倍數(shù),,"計算公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

已獲利息倍數(shù)指標(biāo)反映了當(dāng)期收益是所需支付的債務(wù)利息的多少倍，從償債資金來源角度考察企業(yè)債務(wù)利息的償還能力。如果已獲利息倍數(shù)適當(dāng)，表明企業(yè)償付債務(wù)利息的風(fēng)險小。國外一般選擇計算企業(yè)5年的已獲利息倍數(shù)，以充分說明企業(yè)穩(wěn)定償付利息的能力。因企業(yè)所處的行業(yè)不同，已獲利息倍數(shù)有不同的標(biāo)準(zhǔn)界限，國際上公認(rèn)的已獲利息倍數(shù)為3，1998年我國國有企業(yè)平均已獲利息倍數(shù)為1。一般情況下，該指標(biāo)如大于1，則表明企業(yè)負(fù)債經(jīng)營能夠賺取比資金成本更高的利潤，但這僅表明企業(yè)能維持經(jīng)營還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，如小于1，則表明企業(yè)無力賺取大于資金成本的利潤，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險很大。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的債務(wù)償還越有保證；反之，則表明企業(yè)沒有足夠資金來源償還債務(wù)利息，其意償債能力低下",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,流動比率,,"計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

用流動比率來衡量資產(chǎn)流動性大小，要求企業(yè)的流動資產(chǎn)在清償流動負(fù)債以后還有余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動中其他資金的需要。從債權(quán)人的角度看，流動比率越高越好，因為這樣債權(quán)越有保障，但從企業(yè)角度看，過高的流動比率表明資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中運轉(zhuǎn)不暢，會影響企業(yè)的獲利能力，通常認(rèn)為流動比率在200%左右較好。我國較好的比率為150%左右，一般而言，如果行業(yè)生產(chǎn)周期長，則企業(yè)的流動比率就應(yīng)相應(yīng)提高，如果行業(yè)生產(chǎn)周期短，則企業(yè)流動比率可以相對降低。在實際操作時，應(yīng)將該指標(biāo)與行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,速動比率,,"計算公式：速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去存貨后的差額。速動比率是流動比率的補充，通常認(rèn)為速動比率在100%左右較好，表明企業(yè)既有較好的債務(wù)償還能力，又有合理的流動資產(chǎn)節(jié)后。國際上公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)比率為100%，我國目前較好的比率在90%左右，但這個比率因不同行業(yè)經(jīng)營性質(zhì)不同而有所區(qū)別，需參照同行業(yè)的資料和本企業(yè)歷史情況進(jìn)行判斷",,,,,,"SAPR3

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,財務(wù)部,FI-GL,現(xiàn)金流動負(fù)債比率,,"計算公式：現(xiàn)金對流動負(fù)債的比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債

由于債務(wù)最終是現(xiàn)金償付的，因而該比率越過說明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強。企業(yè)缺少現(xiàn)金，還債有困難。同現(xiàn)金比率一樣，該指標(biāo)過高反映企業(yè)閑置資金越多，浪費資源。與流動比率、速動比率相比，該指標(biāo)更能說明企業(yè)實際的短期償債能力",,,,,,,,,,,

,財務(wù)部,FI-GL,長期資產(chǎn)適合率,,"計算公式：長期資產(chǎn)適應(yīng)率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）

該指標(biāo)從企業(yè)長期資產(chǎn)與長期資本的平衡性與協(xié)調(diào)性角度出發(fā)，反映了企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性程度和財務(wù)風(fēng)險大小。同時該指標(biāo)在從分反映償債能力同時，也反映企業(yè)資產(chǎn)使用的合理性，分析企業(yè)是否存在盲目投資、長期資產(chǎn)擠占流動資金、或者負(fù)債使用不充分等問題，有利于加強企業(yè)的內(nèi)部管理和監(jiān)督。從維護企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定和長期安全性角度出發(fā)，該指標(biāo)數(shù)值較高比較好，但過高也會帶來融資成本增加的問題，理論上認(rèn)為該指標(biāo)大于或等于1較好。因此究竟多高合適，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況，參照行業(yè)平均水平確定",,,,,,,,,,,

,財務(wù)部,FI-GL,總資產(chǎn)增長率,,"計算公式：總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)增長率實際上飾從企業(yè)資產(chǎn)總量擴張方面來衡量企業(yè)的發(fā)展能力，表明企業(yè)規(guī)模增長水平對企業(yè)發(fā)展后勁的影響。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)一個經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張的速度越快。但實際操作時，應(yīng)注意資產(chǎn)規(guī)模擴張的質(zhì)與量的關(guān)系，以及企業(yè)后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴張，同時該指標(biāo)是考核企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)",,,,,,,,,,,

,財務(wù)部,FI-GL,技術(shù)投入比率,,"計