外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(青島國稅、青島地稅)_第1頁
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外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(青島國稅、青島地稅)_第3頁
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從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(青島國稅、青島地稅)青島市國家稅務(wù)局通告2016年第7號青島市國家稅務(wù)局青島市地方稅務(wù)局關(guān)于使用外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊的通告使用說明外地入青建設(shè)施工單位在青承攬業(yè)務(wù)前,可以到青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用《外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊》(以下簡稱手冊);也可以通過青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局外部網(wǎng)站下載,自行使用A4紙打印。手冊各項(xiàng)內(nèi)容可選擇以電子方式填寫。一、適用范圍手冊由青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局聯(lián)合制定,主要供在青島市提供建筑服務(wù)的外地入青建設(shè)施工單位(以下簡稱施工單位)登記相關(guān)涉稅信息時(shí)使用。二、《施工單位基本信息》填寫說明施工單位在領(lǐng)取手冊后,應(yīng)及時(shí)填寫基本信息。(一)施工單位基本信息的填寫應(yīng)根據(jù)納稅人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)登記信息填寫,與稅務(wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)信息保持一致。(二)施工單位名稱填寫納稅人名稱全稱:施工單位納稅人識別號填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。(三)法定代表人機(jī)構(gòu)所在地駐青辦公地址駐青負(fù)責(zé)人駐青財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人駐青辦稅人員及移動電話據(jù)實(shí)填寫。(四)青島市建筑市場信用統(tǒng)一編碼填寫施工單位在建設(shè)行政主管部門信用登記時(shí)統(tǒng)一賦予的信用編碼。(五)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱應(yīng)詳細(xì)填寫,具體到所在省、市、區(qū)(縣)三級:企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱填寫納稅人在機(jī)構(gòu)所在地企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。(六)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)項(xiàng)目部填寫是或否,不得為空:二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部填寫是或否,不從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !得為空。三、《工程項(xiàng)目信息》填寫說明施工單位在青承建工程建設(shè)項(xiàng)目后,需按照工程項(xiàng)目分別填寫《工程項(xiàng)目信息》。(一)建設(shè)項(xiàng)目基本信息1.甲方單位名稱及納稅人識別號填寫甲方單位名稱和納稅人識別號,總包項(xiàng)目甲方填寫工程發(fā)包方名稱,分包項(xiàng)目甲方填寫總包方名稱。2.施工單位名稱填寫施工方單位名稱。3.項(xiàng)目聯(lián)系人移動電話填寫施工單位項(xiàng)目聯(lián)系人和移動電話。4.項(xiàng)目編號填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目,可以不填寫。5.項(xiàng)目名稱填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。 6.項(xiàng)目類別按照房屋建筑類水利工程類人防工程類市政工程類交通建設(shè)類和其他選擇填寫。 7.合同總額填寫項(xiàng)目合同總金額。8.項(xiàng)目地址填寫建設(shè)項(xiàng)目地址。9.項(xiàng)目承發(fā)包交易主管部門蓋章,對進(jìn)入公共資源交易平臺交易的項(xiàng)目,由公共資源交易監(jiān)管部門對項(xiàng)目信息內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn);對未進(jìn)入公共資源交易平臺交易的項(xiàng)目,由建設(shè)、交通、水利、人防等主管部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際,對項(xiàng)目信息內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。(二)企業(yè)繳納(預(yù)繳)稅款主要信息1.施工單位名稱填寫施工方單位名稱。2.施工單位納稅人識別號填寫施工方納稅人識別號。3.外出經(jīng)營活動稅收管理證明號碼填寫納稅人在機(jī)構(gòu)所在地開具,并已在建筑服務(wù)發(fā)生地報(bào)驗(yàn)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明號碼。 4.是否適用增值稅一般計(jì)稅方式,根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際,填寫是或否。 5.繳納增值稅合計(jì)金額,納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí),自行填寫的預(yù)繳增值稅合計(jì)金額。6.企業(yè)所得稅預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目企業(yè)所得稅預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.繳納企業(yè)所得稅合計(jì)金額,納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí),自行填寫預(yù)繳所得稅合計(jì)金額。8.繳納其他稅費(fèi)合計(jì)金額,納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí),自行填寫繳納其他稅費(fèi)合計(jì)金額,其他稅費(fèi)包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金。9.繳納個(gè)人所得稅合計(jì)金額,納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí),自行填寫繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)金額。10.主管從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !國稅機(jī)關(guān)蓋章,主管國稅機(jī)關(guān)對納稅人自行填寫的涉及國稅部門的稅款合計(jì)金額進(jìn)行核對,核對無誤后蓋章確認(rèn)。11.主管地稅機(jī)關(guān)蓋章,主管地稅機(jī)關(guān)對納稅人自行填寫的涉及地稅部門的稅款合計(jì)金額進(jìn)行核對,核對無誤后蓋章確認(rèn)。小編寄語:不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰??荚囍皇菣z測知識掌握的一個(gè)手段,不是目的。千萬不要再考試通過之后,放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多,人際溝通,實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),excel等等等等,都要學(xué),都要積累。要正確看待考證,證考出來,可以在工作上助你一臂之力,但是絕對不是說有了證,就有了一切。有證書知識比別人多了一個(gè)選擇。會計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí),必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧,使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識的關(guān)聯(lián)性,通過分析實(shí)質(zhì),找出核心要點(diǎn)。四、《外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)繳納(預(yù)繳)稅款臺帳》填寫說明施工單位在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納(預(yù)繳)稅款后,應(yīng)以電子方式分工程項(xiàng)目填寫《外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)繳納(預(yù)繳)稅款臺帳》,由施工單位留存?zhèn)洳?。(一)?xiàng)目名稱填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱:項(xiàng)目地址填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址:開工日期填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的開工日期:預(yù)計(jì)竣工日期填寫合同約定的建筑服務(wù)項(xiàng)目竣工日期。(二)是否適用一般計(jì)稅方法根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際,選擇是或否:中標(biāo)(合同)金額填寫簽訂建筑服務(wù)項(xiàng)目合同金額。(三)申報(bào)的銷售額支付的分包款扣除的分包款均按照含稅金額填寫:增值稅預(yù)征率選擇一般計(jì)稅方法的納稅人,應(yīng)填寫2%,選擇簡易計(jì)稅方法的納稅人,應(yīng)填寫3%。(四)扣除分包款的發(fā)票號碼填寫分包方2016年5月1日后開具的增值稅發(fā)票號碼。開具發(fā)票的備注欄應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。(五)預(yù)繳增值稅填寫納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款:預(yù)繳增值稅的完稅憑證號碼填寫納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)開具的完稅憑證號碼。(六)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅率從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !統(tǒng)一填寫為0.2%:預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證號碼填寫納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)開具的完稅憑證號碼。 (七)開具的增值稅發(fā)票代碼和號碼填寫納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后,回企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地開具的增值稅發(fā)票代碼和號碼或小規(guī)模納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開的增值稅發(fā)票代碼和號碼。(八)小計(jì)由納稅人在青島市完成建筑施工項(xiàng)目后填寫,小計(jì)金額等于本工程項(xiàng)目多次申報(bào)相加的總數(shù)。 五、《外地入青施工單位提供建筑服務(wù)辦理涉稅業(yè)務(wù)指南》使用說明外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)、辦理相關(guān)涉稅事宜之前,應(yīng)仔細(xì)閱讀本指南,按照指南規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)辦理涉稅業(yè)務(wù)指南一、文件依據(jù)(一)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號);(二)《跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號);(三)國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(稅總發(fā)〔2016〕106號);(四)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號);(五)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號);(六)《國務(wù)院征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國發(fā)1986〕50號);(七)《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)綜2010〕98號);(八)《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)〈山東省地方水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法〉的通知》(魯政發(fā)〔2011〕20號)。二、納稅人范圍外地入青建設(shè)施工單位在青島市內(nèi)提供建筑服務(wù)三、政策要點(diǎn)(一)計(jì)稅方式1.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方式的增值稅稅率為11%,選擇適用簡易計(jì)稅方式的增值稅征收率為3%。2.一般納稅人提供建筑服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅包括:以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方式的增值稅征收率為3%。4.納稅人以簡易計(jì)稅方式計(jì)稅,以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅。(二)納稅地點(diǎn)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款,回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(三)發(fā)票開具納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地開具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。其他個(gè)人提供建筑服務(wù),可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票。四、辦理流程(一)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,需提供以下資料:1.《稅務(wù)登記證》副本(或者載有18位統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本)(原件查驗(yàn)后退回);2.建筑合同原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)(沒有合同或合同內(nèi)容不全的需提供外出經(jīng)營活動情況說明)。(二)外出經(jīng)營活動證明報(bào)驗(yàn)登記納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記, 需提供以下資料:1.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(一式兩份);2.外出經(jīng)營合同復(fù)印件或外出經(jīng)營活動情況說明。小編寄語:不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰??荚囍皇菣z測知識掌握的一個(gè)手段,不是目的。千萬不要再考試通過之后,放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多,人際溝通,實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),excel等等等等,都要學(xué),都要積累。要正確看待考證,證考出來,可以在工作上助你一臂之力,但是絕對不是說有了證,就有了一切。有證書知識比別人多了一個(gè)選擇。會計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí),必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧,使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識的關(guān)聯(lián)性,通過分析實(shí)質(zhì),找出核心要點(diǎn)。 (三)增從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !值稅預(yù)繳1.納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:(1)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(2)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(3)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章) 。2.預(yù)繳稅款計(jì)算方式納稅人類型具體分類稅款計(jì)算一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%清包工、甲供工程、老項(xiàng)目,選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法計(jì)稅(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%3.注意事項(xiàng)(1)建筑企業(yè)憑營業(yè)稅發(fā)票扣除分包款的是指從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票,6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證,可以在2016年7月申報(bào)期前辦理完畢相關(guān)預(yù)繳手續(xù)。(2)納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后無余額,暫不需要預(yù)繳稅款,納稅人應(yīng)做好記錄,待取得全部款項(xiàng)時(shí)再予以預(yù)繳。(3)小規(guī)模納稅人跨(縣、區(qū))提供建筑服務(wù)的,在建筑服務(wù)發(fā)生地取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按月不超過 3萬元(按季納稅 9萬元)的,不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),按從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您打賞支持,謝謝 !照申報(bào)銷售額來確定是否享受小微企業(yè)免征增值稅政策。(四)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)繳納預(yù)繳增值稅的納稅人應(yīng)按照《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》 (國發(fā)〔1985〕19號)等文件的規(guī)定以實(shí)際繳納的增值稅稅稅額為計(jì)稅依據(jù),申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金。(五)企業(yè)所得稅預(yù)繳對青島市內(nèi)符合條件的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定的具體要求和操作程序,到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的 0.2%按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。(六)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納??偝邪髽I(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅,由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納??缡‘惖厥┕挝粦?yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得,向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的,工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。(七)代開發(fā)票1.小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)提供建筑服務(wù),可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票,需提供以下資料:(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》(跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的納稅人提供);(2)稅收繳款憑證;(3)《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。2.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)申請代開增值稅發(fā)票時(shí)提供如下資料:(1)經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件;(2)申請代開事項(xiàng)所涉及的有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或付款方(或接受建筑服務(wù)方)對所建筑服務(wù)從業(yè)二十年的老會計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談,如果覺得有幫助請您

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