財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度

精心整理精心整理財(cái)務(wù)管理及內(nèi)限制度財(cái)務(wù)管理及內(nèi)限制度財(cái)務(wù)管理及內(nèi)限制度第一章總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地供給會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員根底工作標(biāo)準(zhǔn)》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。其次條建立本制度的原那么是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理根底工作，照實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵?jǐn)_；審慎經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。其次章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)：的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。牢靠性。執(zhí)行打算和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。４、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并幫助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。５、進(jìn)展本錢費(fèi)用的預(yù)料、限制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供給參考。６、參加重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)供給財(cái)務(wù)方面的參考看法。７、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎(jiǎng)懲提出看法。８、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。９、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；１０、參加公司開展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性探究。第五條財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分別、相互監(jiān)視、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及相互監(jiān)視制約的程序要合理、明確和完善。第三章財(cái)務(wù)人員第六條財(cái)務(wù)人員必需謹(jǐn)慎執(zhí)行崗位責(zé)任制，相互協(xié)作，照實(shí)反映和監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。第七條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必需保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第八條財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原那么，真實(shí)反映狀況，精確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。第九條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員必需會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)移交時(shí)必需監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部進(jìn)步行監(jiān)交，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理睬同總會(huì)計(jì)師進(jìn)展監(jiān)交。第四章會(huì)計(jì)核算原那么第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。第十一條公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理睬計(jì)事項(xiàng)。第十二條記帳方法采納借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳根底，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原那么。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。第十四條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必需運(yùn)用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十五條公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需相同，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意變更。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)視經(jīng)營(yíng)須要，按打算購(gòu)置，不得盲目購(gòu)置，部門在購(gòu)入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財(cái)產(chǎn)物品申購(gòu)單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購(gòu)置手續(xù)。第十七條固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備。第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際本錢或確定的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。第十九條固定資產(chǎn)折舊采納直線法計(jì)提。其次十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)料經(jīng)濟(jì)運(yùn)用年限，預(yù)料殘值率和折舊年限如下：類別運(yùn)用年限〔年〕殘值率〔%〕年折舊率〔%〕房屋及建筑物15-4052.375-6.33通用設(shè)備10-1556.33-9.5專用設(shè)備10-1556.33-9.5運(yùn)輸設(shè)備5-1257.92-19其次十一條購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。須要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。其次十二條固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。其次十三條期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值打算，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值打算計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)存在以下狀況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值打算：長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的將來(lái)不會(huì)再運(yùn)用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步緣由，已不行運(yùn)用的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可運(yùn)用，但運(yùn)用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以致于不再具有運(yùn)用價(jià)值的固定資產(chǎn)；其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第六章資金管理其次十四條公司應(yīng)定期編制年度資金打算、月度資金打算，以便及早發(fā)覺資金缺乏數(shù)量，采納踴躍對(duì)策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。其次十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險(xiǎn)與收益盡量到達(dá)最正確組合。其次十六條銀行帳戶印鑒的運(yùn)用實(shí)行分管并用制。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其托付他人代管。其次十七條銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)整表，逐筆調(diào)整平衡。其次十八條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由工程經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。其次十九條公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供給，以為分散借款風(fēng)險(xiǎn)，保證借款來(lái)源。第三十條本公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)供給書面或口頭信息,限由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)剛好了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金打算支配，假設(shè)未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)料付款日期通知用款部門。第七章無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第三十三條無(wú)形資產(chǎn)的本錢包括為取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入時(shí)的作價(jià)。第三十四條公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，或公司承受投資的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采納國(guó)家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)展估價(jià)。第三十五條各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從起先運(yùn)用之日起，遵照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。第三十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的原始本錢，每月計(jì)提攤銷額并登記明細(xì)帳。公司于期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)展檢查。假如由于無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)締造經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)力受到重大不利影響；或無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)料不會(huì)復(fù)原等緣由導(dǎo)致其賬面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的差額計(jì)提減值打算。無(wú)形資產(chǎn)減值打算按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。第三十七條無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司供給長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)覺其他企業(yè)侵?jǐn)_了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)剛好提出訴訟，以法律手段愛護(hù)公司的權(quán)利。第三十八條長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用工程的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。第八章本錢費(fèi)用管理第三十九條本錢是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、供給勞務(wù)而發(fā)生的各種消耗；費(fèi)用是指公司為銷售商品、供給勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和本錢的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)干脆計(jì)入當(dāng)期損益；本錢應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、供給勞務(wù)的本錢。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已供給勞務(wù)的本錢轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第四十一條公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)干脆計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別工程列示。第四十二條公司以下支出，不得列入本錢、費(fèi)用：為購(gòu)置和建立固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；以及國(guó)家規(guī)定不得列入本錢、費(fèi)用的其他支出。第四十三條公司擬訂本錢管理和核算方法，加強(qiáng)本錢管理的根底工作，依據(jù)核定的利潤(rùn)指標(biāo)，編制公司本錢、費(fèi)用預(yù)算。按期編制本錢報(bào)表，核算商品明細(xì)，購(gòu)銷本錢，正確歸集，劃分本錢界限。第四十四條按期進(jìn)展本錢費(fèi)用分析和考核的執(zhí)行狀況及升降緣由，預(yù)料本錢開展趨勢(shì)，供給有關(guān)本錢費(fèi)用資料，做好各部門考核工作。第九章稅金核算第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，剛好足額納稅。第四十六條進(jìn)展稅金核算，正確計(jì)算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項(xiàng)稅票的限制管理，并按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票，對(duì)所得稅的計(jì)算和調(diào)整，應(yīng)遵照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十七條公司應(yīng)妥當(dāng)管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報(bào)表及印花稅票。第十章利潤(rùn)核算第四十八條收入是指公司在銷售商品、供給勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。第四十九條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)收入的性質(zhì)，遵照收入確認(rèn)的原那么，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。他人運(yùn)用公司資產(chǎn)收入利息收入按他人運(yùn)用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，運(yùn)用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第五十條利潤(rùn)是指公司在必須會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)缺乏彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)持續(xù)彌補(bǔ)。持續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。第五十二條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未安排利潤(rùn)〔或減去年初未彌補(bǔ)虧損〕和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供安排的利潤(rùn)?？晒┌才诺睦麧?rùn)按以下依次安排：1、提取法定盈余公積；2、提取隨意盈余公積；3、提取法定公益金；4、向股東安排股利；第五十三條公司以及各子公司會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤(rùn)是否正確，并按期會(huì)同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤(rùn)預(yù)算狀況。第五十四條按股東大會(huì)及董事會(huì)規(guī)定的利潤(rùn)安排程序安排利潤(rùn)。第五十五條會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)安排表，分析利潤(rùn)增減緣由提出應(yīng)采納的對(duì)策，并向股東大會(huì)及董事會(huì)編制全面預(yù)算供給上述資料及建議。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其他報(bào)表運(yùn)用者供給財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十八條公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流淌比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。第五十九條公司設(shè)置總帳帳戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是否相符。第十二章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第六十條會(huì)計(jì)憑證必需內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字精確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)覺過(guò)失，也必需由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)展更正。第六十一條會(huì)計(jì)檔案必需按月裝訂成冊(cè)，妥當(dāng)保管，不得喪失，至少保存十五年，采納電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥當(dāng)保管，至少保存十五年，局部檔案資料保存二十五年和永久保存。第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀看法，并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件完畢為止。第十三章會(huì)計(jì)交接制度第六十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。第六十四條會(huì)計(jì)人員離職前，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清晰，接替人員應(yīng)謹(jǐn)慎接收移交工作，并接著辦理移交的未了事項(xiàng)。第六十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員狀況等向接替人員具體介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制具體的移交清冊(cè)一式三份。第六十六條接替人員接著運(yùn)用移交的帳本，不得重立新帳。第六十七條出納員工作變動(dòng)，必需寫書面移交材料，未了事項(xiàng)交接清晰，由監(jiān)交人簽字蓋章。第十四章本錢的限制第六十八條總公司對(duì)子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算，年終按打算完成狀況考核。第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)本錢打算，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后實(shí)行。第七十條對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過(guò)特殊審批或一般審批：1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。第七十一條本錢的核算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用安排、材料費(fèi)用安排表、制造費(fèi)用安排表為依據(jù)的。第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用安排、材料費(fèi)用安排表、制造費(fèi)用安排表均事先編號(hào)并已經(jīng)登記入帳。第七十三條采納適當(dāng)?shù)谋惧X核算方法，并且前后各期相同；采納適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用安排方法，并且前后各期相同；采納適當(dāng)?shù)谋惧X核算流程和帳務(wù)處理流程。第十五章資金的限制第七十四條工程工程資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時(shí)應(yīng)由工程負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊狀況必需借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)探討通過(guò)前方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時(shí)拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可實(shí)施。第七十六條銀行貸款依據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必需職務(wù)分別；現(xiàn)金折扣必需經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。第七十八條每日剛好記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。第七十九條定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)展盤點(diǎn)并與帳面余額核對(duì)。第八十條定期取得銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)整表。第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。第十六章存貨的限制第八十二條存貨選購(gòu)要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。第八十三條存貨本錢的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理要正確無(wú)誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。第十七章原料選購(gòu) 的風(fēng)險(xiǎn)限制第八十七條對(duì)進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)視機(jī)制，進(jìn)入公司的全部材料必需滿意質(zhì)價(jià)相當(dāng)，足數(shù)足量，價(jià)格、型號(hào)、規(guī)格精確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單。第八十八條大宗原材料的選購(gòu) 實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。逐步實(shí)行網(wǎng)上選第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參加人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原那么。否那么責(zé)任人將擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)損失。第九十條招標(biāo)購(gòu)置方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)覺執(zhí)行過(guò)程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)剛好報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)確定合同的持續(xù)與終止。第九十一條選購(gòu)過(guò)程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)；注銷憑證以防止重復(fù)運(yùn)用；對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。第九十二條訂貨單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳。第九十三條計(jì)算和金額嚴(yán)格進(jìn)展內(nèi)部核查；采納適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表；應(yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)展內(nèi)部核查。第十八章投資風(fēng)險(xiǎn)的限制500300充分的探究論證，評(píng)估。對(duì)超過(guò)50003000第九十五條方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理依據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。第九十六條投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，具體記錄相關(guān)資料；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定；期末進(jìn)展本錢與市價(jià)孰低比擬，并正確記錄投資跌價(jià)打算。第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分別，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求。第十九章籌資活動(dòng)的限制第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必需經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。第九十九條借款和全部者權(quán)益的變動(dòng)要登記入帳。第一百條借款均為公司擔(dān)當(dāng)?shù)膫鶆?wù)，全部者權(quán)益代表全部者的法定求償權(quán)。第一百零一條借款和全部者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。其次十章資產(chǎn)減值打算的限制50第一百零三條壞帳打算的計(jì)提：1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采納備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳打算〔關(guān)聯(lián)方往來(lái)不計(jì)提壞帳打算〕，具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0.6%1—23%2—38%3-4年13%4-5年20%5年以上100%2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量緊要缺乏等有確鑿證據(jù)說(shuō)明的確無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，假如以后年度又收回的，應(yīng)剛好借記應(yīng)收款項(xiàng)，貸記壞帳打算，再通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。4、年度末，依據(jù)壞帳打算科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳打算額差異，調(diào)整壞帳打算余額，借記或貸記管理費(fèi)用。5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、打算進(jìn)展重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特殊是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無(wú)證據(jù)足以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳打算。第一百零四條存貨跌價(jià)打算的計(jì)提：1、期末存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按期末單個(gè)存貨工程的本錢高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)打算，預(yù)料的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。2、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)展全面清查，對(duì)損壞、陳舊及市價(jià)低于本錢的存貨，就其不行回收局部，提取存貨跌價(jià)打算，如已計(jì)提跌價(jià)打算的存貨的價(jià)值以后又得以復(fù)原，應(yīng)按復(fù)原增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)打算，貸記存貨跌價(jià)損失。第一百零五條短期投資跌價(jià)打算的計(jì)提：1、公司的短期投資跌價(jià)打算，按投資單項(xiàng)計(jì)提。2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場(chǎng)收盤價(jià)為依據(jù)，按投資總值計(jì)價(jià)。市價(jià)低于本錢差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)打算，借記投資收益，貸記短期投資跌價(jià)打算。以后假如短期投資市價(jià)低于本錢的金額大于短期投資跌價(jià)打算的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失打算，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)打算，假如短期投資市價(jià)高于本錢，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)打算的范圍內(nèi)沖回。3、出售或收回短期投資，按實(shí)際本錢轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)打算，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。第一百零六條長(zhǎng)期投資減值打算的計(jì)提：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回的金額低于帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的將來(lái)期間內(nèi)不行能復(fù)原，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值打算。預(yù)料的長(zhǎng)期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。第一百零七條固定資產(chǎn)減值打算的計(jì)提：1、公司的固定資產(chǎn)采納直線法計(jì)算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別運(yùn)用年限〔年〕殘值率〔%〕年折舊率〔%〕房屋及建筑物15-4052.375-6.33通用設(shè)備10-1556.33-9.5專用設(shè)備10-1556.33-9.5運(yùn)輸設(shè)備5-1257.92-192、期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值打算按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值打算的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。3、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司