清產(chǎn)核資審計(jì)程序清產(chǎn)核資投標(biāo)用審計(jì)工作方案范文

清產(chǎn)核資審計(jì)程序［清產(chǎn)核資投標(biāo)用審計(jì)工作方案范文］廣東宇宙會計(jì)師事務(wù)所關(guān)于星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資投標(biāo)TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、客戶需求分析1\o"CurrentDocument"二、審計(jì)范圍與目標(biāo)2\o"CurrentDocument"三、工作團(tuán)隊(duì)組成3\o"CurrentDocument"四、清產(chǎn)核資工作流程5五、質(zhì)量保證措施9六、清產(chǎn)核資審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容13七、宇宙的應(yīng)對措施16八、重大項(xiàng)目的具體清產(chǎn)核資審計(jì)程序18九、工作進(jìn)度及控制措施27十、后續(xù)服務(wù)方案29十一、違約承諾31一、客戶需求分析社區(qū)股份合作公司在加速廣東工業(yè)化城市化進(jìn)程、推動集體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、改善民生福利、維護(hù)基層和諧穩(wěn)定等方面，發(fā)揮了重要作用。隨著城市化進(jìn)程加速，經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級，社區(qū)股份合作公司面臨著許多問題和挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)股份合作公司經(jīng)營管理行為，摸清并真實(shí)反映下屬企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，完善下屬企業(yè)基礎(chǔ)管理，確保社區(qū)公有資產(chǎn)的保值增值、安全完整、合理配置和有效利用，廣東市東城區(qū)星球辦事處擬對轄區(qū)內(nèi)的社區(qū)股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，公開招標(biāo)會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)此項(xiàng)工作。廣東宇宙會計(jì)師事務(wù)所（以下簡單稱“宇宙”）自0000年00月成立以來，堅(jiān)持“求真、務(wù)實(shí)、誠信、高效”的經(jīng)營理念，牢固樹立大局意識和責(zé)任意識，專注發(fā)揮自身的工作優(yōu)勢，近年完成了多項(xiàng)政府委托和社區(qū)股份合作公司的相關(guān)審計(jì)、清產(chǎn)核資與會計(jì)服務(wù)工作，擁有豐富的政府委托類社區(qū)股份公司業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，符合廣東市光明區(qū)星球辦事處對清產(chǎn)核資審計(jì)工作進(jìn)行招標(biāo)的各項(xiàng)條件。宇宙擁有一支專業(yè)化的精英團(tuán)隊(duì)，目前總?cè)藬?shù)99人，其中具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計(jì)師66人，高級會計(jì)師1人，注冊稅務(wù)師5人，會計(jì)師10人。全部員工中擁有碩士以上文化程度的5人，本科文化程度的70人。宇宙員工具有較高的文化知識水平、良好的職業(yè)道德水準(zhǔn)和豐富的行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，致力于為客戶提供高質(zhì)量的審計(jì)和會計(jì)服務(wù)。二、審計(jì)范圍與目標(biāo)本次清產(chǎn)核資審計(jì)為星球辦事處6個社區(qū)股份合作公司以及星球居委經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司等5家居股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì)，清產(chǎn)核資登記基準(zhǔn)日為2022年12月31日（以星球辦事處規(guī)定的為準(zhǔn)）。清查范圍包括上述企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證證明：（1）企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；（2）企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良長期投資損失;（3）企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報(bào)廢、毀損；（4）企業(yè)各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)；（5）企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。三、工作團(tuán)隊(duì)組成為了順利、出色、按時、保質(zhì)完成星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資工作，宇宙專門成立由副所長某某某注冊會計(jì)師為總負(fù)責(zé)人的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員15人組成，下設(shè)研究組、執(zhí)行組、后勤組和質(zhì)量復(fù)核組四個小組，各小組工作職責(zé)及人員配置如下：研究組：負(fù)責(zé)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)確定、疑難問題的解釋、數(shù)據(jù)的分析、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)報(bào)告模板，決策建議提出等工作。宇宙將抽調(diào)人員組成項(xiàng)目服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)人員均為從事審計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控和管理咨詢課題研究三年以上的專業(yè)人員，具有深厚的理論知識及豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)團(tuán)隊(duì)主要人員情況如下：總負(fù)責(zé)人2.某某注冊會計(jì)師3.某某注冊會計(jì)師宇宙將根據(jù)星球辦事處清產(chǎn)核資協(xié)審的具體任務(wù)和時間安排，以及進(jìn)場后發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的實(shí)際情況及時增加或調(diào)配具有專業(yè)勝任能力的人員。四、清產(chǎn)核資工作流程為保證本次清樣核資項(xiàng)目順利實(shí)施，優(yōu)質(zhì)、高效完成，宇宙將本次服務(wù)工作分為項(xiàng)目調(diào)查與前期準(zhǔn)備、制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員進(jìn)場前培訓(xùn)、審計(jì)工作現(xiàn)場實(shí)施、審計(jì)業(yè)務(wù)完成五個階段，各階段主要工作內(nèi)容如下：1、項(xiàng)目調(diào)查與前期準(zhǔn)備工作⑴了解被審計(jì)單位及其面臨環(huán)境，評估重大風(fēng)險(xiǎn)通過與被審計(jì)單位初步接觸和溝通，從被審計(jì)單位行業(yè)狀況、市場環(huán)境及其他外部影響、法律及監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位行業(yè)位置、被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇運(yùn)用、被審計(jì)單位的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位業(yè)績的考核和評價等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評估企業(yè)可能存在的動機(jī)、可能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（2）進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估通過對被審計(jì)單位以下方面的了解對被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：通過了解被審計(jì)單位本次審計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營狀況的變化，并與行業(yè)或兄弟單位情況對照，評估其是否與行業(yè)或兄弟單位存在重大差異。通過了解被審計(jì)單位受國家宏觀政策影響程度、是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查，是否依賴主要客戶或主要供應(yīng)商、管理層是否傾向于異?；虿槐匾L(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵管理人員的薪酬是否取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低企業(yè)稅負(fù)方面承受不當(dāng)壓力等，來評估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)了解的被審計(jì)單位的基本情況和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。2、制定審計(jì)計(jì)劃及向廣東市星球辦事處備案通過對被審計(jì)單位的初步了解及根據(jù)清產(chǎn)核資工作的的要求，制定本次審計(jì)的具體審計(jì)工作方案，并根據(jù)實(shí)際情況的變化對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和完善。同時將經(jīng)過修改和善的具體審計(jì)工作方案報(bào)廣東市星球辦事處備案，并及時向被審計(jì)單位通報(bào)具體審計(jì)工作方案的調(diào)整情況。3、審計(jì)人員進(jìn)場前統(tǒng)一培訓(xùn)根據(jù)多年的政府委托類審計(jì)社區(qū)股份合作公司的經(jīng)驗(yàn)，要使資產(chǎn)管理審計(jì)工作落到實(shí)處，做到客觀、公正公平，必須做好審計(jì)人員審計(jì)前培訓(xùn)工作，以統(tǒng)一審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一思想認(rèn)識。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：專業(yè)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一審計(jì)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目主審介紹被審計(jì)單位的相關(guān)情況及目前行業(yè)情況及發(fā)展趨勢、被審計(jì)單位組織管理架構(gòu)及管理考核機(jī)制情況、審計(jì)工作計(jì)劃、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)科目、星球辦事處對本次審計(jì)工作的要求等進(jìn)行介紹，并對各項(xiàng)審計(jì)工作提出統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。工作紀(jì)律和職業(yè)道德培訓(xùn)通過宣布職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)獎罰措施，以保證審計(jì)過程中不發(fā)生違反工作原則和工作紀(jì)律的情形。4、審計(jì)工作的現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目組按照制定的審計(jì)工作方案安排審計(jì)人員開展審計(jì)外勤工作。與被審計(jì)單位溝通以了解被審計(jì)單位本次審計(jì)期間內(nèi)的相關(guān)情況，如被審計(jì)單位設(shè)立情況、行業(yè)及業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制制度及管理情況等。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人在審計(jì)外勤階段經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解工作進(jìn)度、協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題，及時調(diào)配各類專業(yè)人員以保證審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。5、審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段宇宙將在獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，按照公開、公平、公正的原則和星球辦事處的相關(guān)要求協(xié)助出具審計(jì)報(bào)告，主要分為如下幾個步驟：整理和復(fù)核審計(jì)工作底稿，對審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿按規(guī)定質(zhì)量控制程序進(jìn)行三級復(fù)核，特別是審計(jì)重大事項(xiàng)應(yīng)索取充分的審計(jì)支持證據(jù)，重大事