成員企業(yè)費(fèi)用管理規(guī)定課件

貴州西南水泥成員企業(yè)貴州西南財(cái)務(wù)審計(jì)部費(fèi)用管理的規(guī)定貴州西南水泥財(cái)發(fā)（2013）265號(hào)適用范圍：貴州西南所控制的全資或控股的成員企業(yè)費(fèi)用管理原則及控制流程第三條費(fèi)用管理原則：實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理與費(fèi)用分項(xiàng)審批管理相結(jié)合。做到事前預(yù)算、事中控制、事后考核和分析。第四條費(fèi)用管理流程：部門(mén)費(fèi)用預(yù)算(各職能部門(mén))費(fèi)用預(yù)算編制(財(cái)務(wù)處)費(fèi)用預(yù)算審核(總經(jīng)理辦公會(huì))費(fèi)用預(yù)算審批(區(qū)域公司總裁辦公會(huì))費(fèi)用審批(總經(jīng)理)費(fèi)用審批(副總經(jīng)理)部門(mén)費(fèi)用審定(部門(mén)負(fù)責(zé)人)費(fèi)用報(bào)銷(經(jīng)辦人)費(fèi)用預(yù)算下達(dá)（區(qū)域公司財(cái)務(wù)審計(jì)部）費(fèi)用審查(財(cái)務(wù)處長(zhǎng)會(huì)計(jì))事前預(yù)算費(fèi)用報(bào)支(財(cái)務(wù)出納)財(cái)務(wù)入賬(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))事中控制事后考核分析費(fèi)用分析(財(cái)務(wù)處)費(fèi)用考核(行政處)費(fèi)用考核分析(總經(jīng)理辦公會(huì))費(fèi)用預(yù)算第五條年度費(fèi)用預(yù)算由各職能部門(mén)根據(jù)部門(mén)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合上年度情況，編制年度部門(mén)分月費(fèi)用預(yù)算，報(bào)分管副總經(jīng)理商討，由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)中建材、西南公司、區(qū)域公司下達(dá)的年度目標(biāo)利潤(rùn)，費(fèi)用單項(xiàng)指標(biāo)，進(jìn)行匯總、審查、平衡、編制公司年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核。經(jīng)審核后的年度費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)審計(jì)處報(bào)區(qū)域公司財(cái)務(wù)審計(jì)部預(yù)審，經(jīng)區(qū)域公司總裁辦公會(huì)審批后執(zhí)行。若需調(diào)整預(yù)算需重復(fù)上述流程。第六條在年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用，由成員企業(yè)內(nèi)部審批后開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用需報(bào)區(qū)域公司審批。費(fèi)用的分類及范圍2第十條制造費(fèi)用包括生產(chǎn)副總、生產(chǎn)處、各分廠、質(zhì)控處、保全處、中控開(kāi)支的費(fèi)用。分為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)；職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、機(jī)物料消耗、修理費(fèi)、零星土建、勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、低值易耗品攤銷、其他。第十一條福利費(fèi)用包括食堂及全廠員工的福利。分為食堂員工的工資、員工工活費(fèi)、餐具費(fèi)、員工公傷醫(yī)藥費(fèi)、工亡補(bǔ)貼費(fèi)。第十二條納入部門(mén)考核的可控費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)。除上述6種費(fèi)用之外的其他費(fèi)用不納入部門(mén)考核，其他費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算交納，據(jù)實(shí)列支，但費(fèi)用總額納入預(yù)算管理考核。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---業(yè)務(wù)招待費(fèi)1第十三條各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷，月度控制，全年包干，超支不報(bào)。即全年總費(fèi)用不論任何理由開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能超過(guò)規(guī)定的總額，超過(guò)月度費(fèi)用但未超過(guò)下一個(gè)月總費(fèi)用或前期有節(jié)余額，可報(bào)銷，只要超過(guò)年度費(fèi)用總額，不論任何理由和特殊情況，超過(guò)部分一律不予報(bào)銷。年度部門(mén)節(jié)約費(fèi)用的部分可作為年終績(jī)效考核的依據(jù)之一。第十四條成員企業(yè)各部門(mén)月度業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額：總經(jīng)辦5萬(wàn)元(包含全廠節(jié)假日公關(guān)費(fèi)用，其他部門(mén)不分?jǐn)偣?jié)假日公關(guān)費(fèi)用)，行政人事處1.5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)審計(jì)處1萬(wàn)元，生產(chǎn)技術(shù)處(包括質(zhì)控處、設(shè)備保全處、各分廠)1萬(wàn)元，物資供應(yīng)處0.5萬(wàn)元。商混公司全廠總額2萬(wàn)元，停產(chǎn)在建續(xù)建項(xiàng)目全部總額5萬(wàn)元。市場(chǎng)營(yíng)銷處業(yè)務(wù)費(fèi)單獨(dú)考核。第十五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)容包括：餐飲費(fèi)、煙酒費(fèi)、茶費(fèi)、咖啡費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、禮品費(fèi)、節(jié)假日期間的送禮費(fèi)。但外單位來(lái)人來(lái)客的住宿費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、租車費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)，不計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。第十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)包干范圍：總經(jīng)辦接待的政府高級(jí)官員、政府各級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、銀行行長(zhǎng)、重要客戶和供應(yīng)商、上級(jí)單位和同級(jí)單位的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理參加的接待。行政人事處接待的與行政人事處業(yè)務(wù)有關(guān)的政府各級(jí)主管部門(mén)人員、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的行政人事部門(mén)人員、外部的法務(wù)人員、總經(jīng)理安排的接待人員。財(cái)務(wù)審計(jì)處接待的與財(cái)務(wù)審計(jì)處業(yè)務(wù)有關(guān)的稅務(wù)、銀行人員、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)人員、信息化開(kāi)發(fā)人員、外部審計(jì)和評(píng)估人員。生產(chǎn)技術(shù)處接待的與生產(chǎn)技術(shù)處業(yè)務(wù)有關(guān)的質(zhì)檢、安全(除質(zhì)檢、安全外的其他政府部門(mén)由行政人事處負(fù)責(zé))、電力人員、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)人員。物資供應(yīng)審計(jì)處接待的供應(yīng)商、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的物資供應(yīng)部門(mén)人員。市場(chǎng)營(yíng)銷處接待的客戶、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)人員。商混公司接待的客戶、供應(yīng)商、上級(jí)單位和同級(jí)單位及外來(lái)單位對(duì)口的商混事業(yè)部門(mén)人員。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---業(yè)務(wù)招待費(fèi)2費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---業(yè)務(wù)招待費(fèi)4第二十條未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，任何單位和個(gè)人不得在酒店、餐廳、娛樂(lè)場(chǎng)所、茶樓等消費(fèi)場(chǎng)所簽字結(jié)賬，否則，財(cái)務(wù)一律不得報(bào)賬。第二十一條任何部門(mén)和個(gè)人不得以受業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制限額為由影響公司的正常公關(guān)事項(xiàng)或造成公司多支出費(fèi)用，否則將調(diào)離工作崗位。第二十二條報(bào)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，經(jīng)辦人員必須按《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》規(guī)定的內(nèi)容填寫(xiě)完整。內(nèi)容必須真實(shí)，票據(jù)必須合規(guī)合法。附件包括餐飲娛樂(lè)發(fā)票、酒店的收費(fèi)明細(xì)賬單或菜單。報(bào)支的每筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須說(shuō)明其事由和目的，不便文寫(xiě)說(shuō)明的必須口頭向財(cái)務(wù)處長(zhǎng)說(shuō)明，否則不予報(bào)銷。若檢查或?qū)徲?jì)時(shí)，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)無(wú)法說(shuō)清其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的事由和目的，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)承擔(dān)其費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---差旅費(fèi)用1第二十三條各部門(mén)人員需出差時(shí)，由出差人員提前填寫(xiě)《出差任務(wù)單》。內(nèi)容包括：部門(mén)、申請(qǐng)人、出差人員、出差人數(shù)、出差起止時(shí)間、出差目的地、出差事由、乘坐交通工具、預(yù)借差旅費(fèi)金額。第二十四條若提前來(lái)不及填報(bào)《出差任務(wù)單》，可電話或短信通知有權(quán)限審批人，事后應(yīng)補(bǔ)填《出差任務(wù)單》。第二十五條多人同行出差，由其中一人填寫(xiě)《出差任務(wù)單》，并分別填寫(xiě)出差人數(shù)和名單。出差目的地有多個(gè)目的地應(yīng)填完整。出差時(shí)間超過(guò)預(yù)計(jì)時(shí)間和出差目的地發(fā)生改變應(yīng)電話或短信經(jīng)過(guò)有權(quán)限審批人同意，出差回來(lái)后需由審批人在原單據(jù)上重新簽字確認(rèn)?！冻霾钊蝿?wù)單》作為考勤和報(bào)銷差旅費(fèi)的依據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---差旅費(fèi)用3第二十九條

公司中層領(lǐng)導(dǎo)(包括成員企業(yè)的處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)助理、分廠廠長(zhǎng))出差可乘坐火車的軟臥和輪船的一等艙或除飛機(jī)之外的其他交通工具。第三十條

其他員工出差可乘坐火車的硬臥和輪船的二等艙或除火車的軟臥和輪船的一等艙和飛機(jī)之外的其他交通工具。第三十一條

陪同公司領(lǐng)導(dǎo)班子出差的其他員工可乘坐飛機(jī)或其他交通工具。第三十二條

任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自提高乘坐交通工具的等級(jí)。特殊情況乘坐飛機(jī)(只能坐經(jīng)濟(jì)艙)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十三條

開(kāi)車出差需經(jīng)分管副總批準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---差旅費(fèi)用4第三十四條

出差人員報(bào)銷交通工具費(fèi)憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。擅自提高乘坐交通工具等級(jí)的出差人員，只能報(bào)銷相同等級(jí)交通工具的費(fèi)用。開(kāi)車出差的小車油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、修車費(fèi)等按小車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不得報(bào)銷車船交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第三十五條

公司領(lǐng)導(dǎo)班子出差住宿費(fèi)A類地區(qū)按500元/人/天，B類地區(qū)按400元/人/天，C類地區(qū)按300元/人/天。公司中層領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)A類地區(qū)按400元/人/天，B類地區(qū)按300元/人/天，C類地區(qū)按200元/人/天。其他員工出差住宿費(fèi)A類地區(qū)按300元/人/天，B類地區(qū)按250元/人/天，C類地區(qū)按150元/人/天。第三十六條A類地區(qū)指直轄市、省會(huì)城市及廈門(mén)、深圳、珠海、青島、大連；B類地區(qū)指除A、C類以外的地區(qū)；C類地區(qū)指省內(nèi)外縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（包括縣級(jí)市）。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---差旅費(fèi)用6第四十一條

出差人員市內(nèi)交通補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)行憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再報(bào)銷補(bǔ)貼；中層領(lǐng)導(dǎo)按80元/天補(bǔ)貼，其他員工按60元/天補(bǔ)貼，不用貼票，直接按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)乘以出差天數(shù)計(jì)算。陪同公司領(lǐng)導(dǎo)班子出差的交通補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼實(shí)行憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得報(bào)銷補(bǔ)貼。開(kāi)車出差和開(kāi)會(huì)出差由會(huì)務(wù)組統(tǒng)一安排伙食的，市內(nèi)交通補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼按上述標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷。第四十二條

差旅費(fèi)包括機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼等，開(kāi)車出差的小車費(fèi)不計(jì)入差旅費(fèi)，計(jì)入小車費(fèi)用。第四十三條

出差期間，除公司領(lǐng)導(dǎo)班子正常公務(wù)接待外，其他員工不得報(bào)銷各類業(yè)務(wù)招待費(fèi)。其標(biāo)準(zhǔn)按業(yè)務(wù)招待費(fèi)執(zhí)行，計(jì)入部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---差旅費(fèi)用7第四十四條

休假探親：配偶和未成年子女主要居住地在公司所在地二級(jí)行政區(qū)域（地級(jí)市）以外的已婚員工及父母居住地在公司所在地二級(jí)行政區(qū)域外的未婚員工，中層以上員工每年可探親休假3次，其他員工每年可休假探親2次，每次不超過(guò)5天，休假探親時(shí)間盡量安排在國(guó)家法定假期內(nèi)探親休假(休假探親天數(shù)包括國(guó)家法定假期在內(nèi)）。因工作原因加班，如果不能在國(guó)家法定假期休假探親的，可在國(guó)家法定假期時(shí)間外按上述標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)休假。第四十五條

行政人事處必須建立員工探親休假臺(tái)賬，休假前必須提交《休假申請(qǐng)單》，辦理休假審批流程，注明休假時(shí)間、往返目的地等內(nèi)容。未獲批準(zhǔn)的審批單不得辦理相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。第四十六條

休假探親乘坐的交通工具標(biāo)準(zhǔn)只能按照相關(guān)差旅費(fèi)交通工具標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。并只能報(bào)銷到達(dá)配偶、子女、父母居住地往返的機(jī)票費(fèi)和車船費(fèi)及小車費(fèi)用。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼、餐飲費(fèi)等一切費(fèi)用不得報(bào)銷。休假探親費(fèi)用計(jì)入該部門(mén)的差旅費(fèi)。（福利費(fèi)）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---車輛使用費(fèi)1第五十條車輛使用費(fèi)實(shí)行總額包干和實(shí)報(bào)實(shí)銷。第五十一條

車輛的油料費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、小額維修費(fèi)(一次在1000以下)實(shí)行月度包干。車輛的大型維修費(fèi)(一次在1000以上)、保險(xiǎn)費(fèi)(保險(xiǎn)費(fèi)須在公司招標(biāo)確定的保險(xiǎn)公司購(gòu)買)、車輛使用稅、年檢費(fèi)實(shí)行憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。第五十二條成員企業(yè)月度車輛使用費(fèi)限額：總經(jīng)辦1.5萬(wàn)元/月，其他有車的部門(mén)按1萬(wàn)元/月/輛。商混公司全廠總額1萬(wàn)元，停產(chǎn)在建續(xù)建項(xiàng)目全部總額2萬(wàn)元。市場(chǎng)營(yíng)銷處車輛費(fèi)單獨(dú)考核。第五十三條區(qū)域公司遇重大會(huì)議或重大活動(dòng)需從下屬單位調(diào)車使用，由區(qū)域公司行政人事部出據(jù)車輛直接費(fèi)用證明，不作為該部門(mén)包干費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---車輛使用費(fèi)2第五十四條

車輛的管理要求按2013年7月25日貴州西南水泥行發(fā)[2013]221號(hào)《貴州西南水泥有限公司車輛管理辦法(暫行)》執(zhí)行。根據(jù)要求車輛駕駛員必須填寫(xiě)《車輛出車情況登記表》，《車輛保養(yǎng)、維修審批單》。第五十五條成員企業(yè)銷售業(yè)務(wù)人員個(gè)人購(gòu)車作為業(yè)務(wù)用車的，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，報(bào)市場(chǎng)營(yíng)銷處處長(zhǎng)、銷售副總、總經(jīng)理、區(qū)域公司銷售副總裁審批，財(cái)務(wù)審計(jì)處備案。每月給予2000元購(gòu)車補(bǔ)助(用其正規(guī)發(fā)票沖抵)，其余費(fèi)用及責(zé)任均由使用人自行承擔(dān)。除銷售業(yè)務(wù)人員外，公司其他人員一律不得申請(qǐng)購(gòu)車補(bǔ)貼。第五十六條車輛駕駛員因違反交通法規(guī)造成的交通事故，造成的賠償除由保險(xiǎn)公司承擔(dān)的之外，其余部分根據(jù)情形，報(bào)區(qū)域公司行政人事部處理確定由駕駛員承擔(dān)的責(zé)任。違法違章費(fèi)用由駕駛員自行承擔(dān)，不得以任何理由和變相處理由公司承擔(dān)，一經(jīng)查出，將按照?qǐng)?bào)賬的違法違章費(fèi)用10倍處罰。車輛駕駛員調(diào)離或車輛調(diào)撥其他部門(mén)使用，調(diào)出和調(diào)入部門(mén)辦理交接手續(xù)，并由調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)處理違法違章記錄。如調(diào)入部門(mén)未交接清楚，其費(fèi)用由調(diào)入部門(mén)承擔(dān)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---通訊費(fèi)第五十七條通迅費(fèi)用包括移動(dòng)電話費(fèi)用和固定電話費(fèi)用。第五十八條移動(dòng)電話費(fèi)用實(shí)行包干使用、超支自付。月初由財(cái)務(wù)出納根據(jù)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一交納。超過(guò)月標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的部分由自已單獨(dú)交納，財(cái)務(wù)不墊支話費(fèi)。若電話費(fèi)賬戶余額超過(guò)本人月標(biāo)準(zhǔn)以上的，當(dāng)月暫不交納電話費(fèi)，財(cái)務(wù)可一個(gè)季度核實(shí)話費(fèi)賬戶余額。第五十九條成員企業(yè)各職位人員月度移動(dòng)電話費(fèi)用最高限額：總經(jīng)理1,000元，副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)500元，處長(zhǎng)300元，副處長(zhǎng)(處長(zhǎng)助理)150元，部門(mén)主管100元，員工50-100元(成員企業(yè)行政人事處對(duì)普通員工電話費(fèi)可根據(jù)工作崗位和工作性質(zhì)確定具體的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)審計(jì)處執(zhí)行）?？偨?jīng)理電話費(fèi)用超過(guò)最高限額的需報(bào)區(qū)域公司總裁批準(zhǔn)，其他人員電話費(fèi)用超過(guò)最高限額的需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六十條固定電話費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，行政人事處發(fā)現(xiàn)部門(mén)固定電話費(fèi)用異常時(shí)，應(yīng)查明原因，追究電話使用人的責(zé)任，并扣回超支的電話費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)---辦公費(fèi)第六十一條辦公費(fèi)用根據(jù)月度費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六十二條辦公用品由各部門(mén)提出辦公用品計(jì)劃，成員企業(yè)統(tǒng)一由物資供應(yīng)處集中招標(biāo)采購(gòu)。第六十三條各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品分別計(jì)入各部門(mén)的辦公費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷流程及審批1第六十九條

報(bào)銷費(fèi)用的審批流程：經(jīng)辦人員填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》→部門(mén)綜辦員或部門(mén)兼職費(fèi)用審核員登記簽字→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→生產(chǎn)副總經(jīng)理審批→銷售副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批→總經(jīng)理簽字→出納復(fù)核支付。審批流程必須按順審批。特殊情況，因?qū)徟瞬辉?，?jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)同意后，出納先報(bào)賬，后由出納或經(jīng)辦人員找相關(guān)審批人補(bǔ)簽字。第七十條經(jīng)辦人員必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后在7天內(nèi)報(bào)帳，除特殊情況下，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限不能跨月，否則不予報(bào)銷。第七十一條費(fèi)用需提前預(yù)借的，由分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)審計(jì)處長(zhǎng)審批。嚴(yán)禁多借、多用，報(bào)帳時(shí)扣回借款。費(fèi)用報(bào)銷流程及審批2第七十二條各部門(mén)綜辦員或指定一名兼職費(fèi)用審核人員專門(mén)(指定人員報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)處備案)負(fù)責(zé)本部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷、登記、考核工作，并登記費(fèi)用臺(tái)賬，各部門(mén)人員報(bào)支費(fèi)用時(shí)，必須由本部門(mén)綜辦員或兼職費(fèi)用審核人員對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核、登記、簽字。并在費(fèi)用報(bào)銷單上注明：月規(guī)定費(fèi)用總額，已開(kāi)支費(fèi)用總額，節(jié)余額，財(cái)務(wù)才能報(bào)銷費(fèi)用，月未各部門(mén)綜辦員或兼職費(fèi)用審核人員與財(cái)務(wù)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)簽字確認(rèn)。第七十三條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)必須認(rèn)真審核其費(fèi)用。審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)收費(fèi)明細(xì)賬單或菜單是否與發(fā)票相符；審查招待業(yè)務(wù)的真實(shí)性及是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)(與公司業(yè)務(wù)不相關(guān)的費(fèi)用一律不得報(bào)銷）；審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過(guò)費(fèi)用總額。審核差旅費(fèi)的出差時(shí)間地點(diǎn)是否與所開(kāi)具的發(fā)票時(shí)間與地點(diǎn)及《出差任務(wù)單》相符；審查所報(bào)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、乘坐交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)；審查所報(bào)差旅費(fèi)用是否超過(guò)預(yù)算總額。審查車輛使用費(fèi)時(shí)的《車輛出車情況登記表》、《車輛保養(yǎng)、維修審批單》；審查費(fèi)用是否超標(biāo)。審查發(fā)票是否合規(guī)合法。對(duì)經(jīng)辦人員弄虛作假多報(bào)費(fèi)用的，按多報(bào)費(fèi)用金額的雙倍處罰。內(nèi)部審計(jì)或檢查發(fā)現(xiàn)多報(bào)費(fèi)用的，對(duì)已超過(guò)費(fèi)用總額的部門(mén)給予報(bào)銷的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)向部門(mén)負(fù)責(zé)人追回多報(bào)費(fèi)用金額，追不回的部分，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)賠償，同時(shí)分別對(duì)財(cái)務(wù)