跟蹤審計(jì)方案(夏城路改造二標(biāo)段)

。夏城路（K2+460~K4+177）改造工程(二標(biāo)段)全過程追蹤審計(jì)實(shí)施方案常州市新陽光建設(shè)工程監(jiān)理有限公司2012年6月26日-可編寫改正-。項(xiàng)目名稱：夏城路（K2+460~K4+177）改造工項(xiàng)目性質(zhì)：市政道路改造程(二標(biāo)段)建設(shè)地址：常州市武進(jìn)區(qū)夏城路（延政東路建設(shè)規(guī)模：K2+460~K4+177，合計(jì)~G312）1717米建設(shè)單位：常州市武進(jìn)區(qū)市政公用事業(yè)管理立項(xiàng)依照：處、常州市淹城投資發(fā)展有限公司概算(計(jì)劃)總投資：2915.32萬元開完工時(shí)間：資本根源：財(cái)政撥款資本到位狀況：已到位項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容：基夏城路（K2+460~K4+177）改造工程(二標(biāo)段)開端樁號(hào)為：K2+460~K4+177，共本計(jì)1717米。情況

本改造工程包含道路改造及人行道鋪裝，不含橋梁改造。老路病害主要為裂痕類病害及沉陷、松懈類病害。改造后道路橫斷面詳細(xì)為：5.0米人行道+0.25米右邊路緣帶+4.75米非靈活車道+3.75米*3靈活車道+0.5米雙黃線+3.75米*3靈活車道+4.75米非靈活車道+0.25米右邊路緣帶+5.0米人行道，總寬43米。改造后道路構(gòu)造為4cm細(xì)粒式SBS改性瀝青混淆料SMA-13+8cm中粒式瀝青混淆料AC-20+15cm水泥穩(wěn)固碎石基層。本改造工程由常州市天寧市政綠化工程有限公司承建。-可編寫改正-。1、經(jīng)過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程追蹤審計(jì)，規(guī)范建設(shè)程序，形成建設(shè)過程監(jiān)察體制，有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，保護(hù)國家財(cái)富利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。2、經(jīng)過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程追蹤審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，實(shí)時(shí)糾正項(xiàng)目審建設(shè)中存在的問題，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，節(jié)儉建設(shè)資本，提升建設(shè)資本的使用計(jì)效益，保證建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)如期達(dá)成。目3、經(jīng)過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程追蹤審計(jì)，保證建設(shè)資本合理、合法使用，正確評(píng)標(biāo)價(jià)資本使用效益，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)時(shí)反應(yīng)建設(shè)信息，服務(wù)政府科學(xué)決議。-可編寫改正-。追蹤審計(jì)以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法例及各種規(guī)章制度為審計(jì)依照。1、工程施工合同；2、招招標(biāo)文件；3、工程施工圖紙及更改；4、現(xiàn)場鑒證；審5、《國家建設(shè)項(xiàng)目追蹤審計(jì)內(nèi)部操作規(guī)程》（訂正）；《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》；計(jì)《江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察方法》；依《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基建工程估算、結(jié)算、決算審察暫行方法》；據(jù)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。從項(xiàng)當(dāng)先期準(zhǔn)備階段開始著手，到項(xiàng)目實(shí)行階段、完工交托階段進(jìn)行的全過程審計(jì)監(jiān)察。確立施工單位為主要被審計(jì)單位，依照法定審計(jì)程序?qū)こ淌┕?、采買、審供貨等單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。計(jì)范圍-可編寫改正-。審計(jì)內(nèi)容：一、建設(shè)實(shí)行階段的追蹤審計(jì)主要內(nèi)容：1、施工階段是項(xiàng)目實(shí)行的要點(diǎn)階段。該階段的造價(jià)控制是指工程動(dòng)工至完工整個(gè)施工時(shí)期，造價(jià)工程師依據(jù)現(xiàn)行的法律、法例和本項(xiàng)目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和吻合實(shí)質(zhì)的計(jì)價(jià)依照，合理地確立和有效地控制項(xiàng)目的施工圖估算價(jià)、承包合同價(jià)、設(shè)計(jì)更改及經(jīng)濟(jì)簽證花費(fèi)等，為辦理分階段結(jié)算及完工結(jié)算審價(jià)做好準(zhǔn)備工作。、與參建各方單位協(xié)分配合，擬訂現(xiàn)場控制造價(jià)的流程與舉措；、制定年、季、月度資本運(yùn)用計(jì)劃，按月編制工作量達(dá)成狀況統(tǒng)計(jì)；、審察各種花費(fèi)支付的合理性，嚴(yán)格控制計(jì)劃外工程，遏止不合理的支出，防備建設(shè)資本的流失；、審察施工單位的施工圖估算并作為建安工程投資控制的依照；、按工程形象進(jìn)度審察施工單位月報(bào)工作量，并供給月付款建議書，經(jīng)業(yè)審主認(rèn)同后作為支付月進(jìn)度款的依照；計(jì)內(nèi)容

、審察工程設(shè)計(jì)改正及更改花費(fèi)、現(xiàn)場簽證花費(fèi)；、做好政策性調(diào)整、設(shè)計(jì)更改和物價(jià)上升等因素影響項(xiàng)目投資的狀況剖析，成立實(shí)質(zhì)投資與概（預(yù)）算動(dòng)向比較剖析表，實(shí)時(shí)向建設(shè)單位和主管部門供給項(xiàng)目工程造價(jià)動(dòng)向剖析報(bào)告；、實(shí)時(shí)調(diào)整估算造價(jià)，力爭使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)以內(nèi)；、對(duì)本工程所需的資料設(shè)施價(jià)錢進(jìn)行實(shí)時(shí)審察，依據(jù)市場的動(dòng)向狀況及本工程的詳細(xì)狀況確立資料設(shè)施的合理價(jià)錢；、對(duì)承包單位、分包單位提出的花費(fèi)與工期索賠問題，向業(yè)主供給專業(yè)咨詢建議，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，按合同業(yè)主能夠進(jìn)行反索賠的，供給反索賠的咨詢服務(wù)；、輔助業(yè)主進(jìn)行合同管理，檢查、敦促各合同簽約兩方執(zhí)行合同條款，執(zhí)行合同義務(wù)的狀況，剖析估計(jì)可能出現(xiàn)的問題，并依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況輔助業(yè)主完美、增補(bǔ)或訂正合同；、參加有關(guān)工程造價(jià)及合同執(zhí)行的工程會(huì)議及業(yè)主要求的其余會(huì)議，輔助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以利工程順利進(jìn)行；、編制合同執(zhí)行狀況專題報(bào)告，召動(dòng)工程投資控制專題會(huì)議，報(bào)告工程估算執(zhí)行狀況及可能增添或減少投資因素的防備和建議；、為業(yè)主供給降低造價(jià)及方案優(yōu)化等合理化建議。-可編寫改正-。2、施工全過程造價(jià)控制工作計(jì)劃(1)、從簽署拜托合同開始至完工的整個(gè)施工時(shí)期，本所依據(jù)業(yè)主需要及施工進(jìn)度狀況，將有計(jì)劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場辦公，實(shí)時(shí)供給動(dòng)向的造價(jià)咨詢追蹤服務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時(shí)認(rèn)識(shí)施工進(jìn)度狀況。、特別狀況下，本所將依據(jù)工程的需要，作必需的計(jì)劃調(diào)整和安排，以保證造價(jià)咨詢工作之需要。、某些詳細(xì)工作內(nèi)容，如：熟習(xí)圖紙及資料、計(jì)算工程量、套用定額、查問資料（設(shè)施）價(jià)錢、計(jì)算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。為提升工作效率,依據(jù)狀況宜安排在本所內(nèi)進(jìn)行。、依據(jù)項(xiàng)目的需要，實(shí)時(shí)主持召動(dòng)工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)會(huì)議，解決有關(guān)工程造價(jià)及經(jīng)濟(jì)問題。、依據(jù)項(xiàng)目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通信實(shí)時(shí)為業(yè)主方供給造價(jià)控制服務(wù)，必需時(shí)隨叫隨到。、本所將依據(jù)工作量的大小，適合調(diào)整及充分有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)目，保證規(guī)準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)達(dá)成本階段的造價(jià)咨詢工作。新增咨詢?nèi)藛T的名單和工作簡歷，將預(yù)先提交業(yè)主，并應(yīng)征得業(yè)主確實(shí)認(rèn)。二、項(xiàng)目完工決算階段的審計(jì)主要內(nèi)容：1、在本階段的工作中，依據(jù)項(xiàng)目造價(jià)咨詢過程中累積的資料，側(cè)重對(duì)施工單位所提交的本項(xiàng)目完工結(jié)算進(jìn)行審察。因?yàn)楸卷?xiàng)目有可能波及多家施工單位，我們將依據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價(jià)報(bào)告（分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告和整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告）。我們將會(huì)利用我們的專業(yè)知識(shí)，要點(diǎn)對(duì)甲、乙供資料的區(qū)分、工程量確實(shí)定、資料價(jià)錢的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行全面審察。(1)、工程單體、標(biāo)段區(qū)分，依工程先后完工程序（依據(jù)業(yè)主安排），分階段辦理工程結(jié)算，并出具分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告；、辦理整體工程結(jié)算，并出具整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告；、業(yè)主交辦的其余造價(jià)咨詢工作；、依據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法例、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、招招標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項(xiàng)有效證明審察工程造價(jià)；、現(xiàn)場踏勘、各項(xiàng)計(jì)量復(fù)核；、工程量、工程因素價(jià)錢及各種項(xiàng)目花費(fèi)進(jìn)行審察確立；、編制及出具工程結(jié)算造價(jià)審察報(bào)告；、為業(yè)主供給降低造價(jià)方面的合理化建議。-可編寫改正-。審計(jì)重點(diǎn)

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)供給的資料，在規(guī)準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目組的全體審價(jià)人員詳細(xì)實(shí)行審價(jià)工作；2、認(rèn)真審察項(xiàng)目資料的真切性、合法性、合理性；3、審察工程結(jié)算編制依照能否與合同招招標(biāo)文件相一致；4、認(rèn)真審察工程量、定額子目的套用、換算能否正確；5、認(rèn)真審察取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，資料耗費(fèi)計(jì)算能否正確；6、審察資料及設(shè)施單價(jià)的取定，核實(shí)甲供料及業(yè)主指定資料的價(jià)錢，審察設(shè)計(jì)更改花費(fèi)、經(jīng)濟(jì)簽證花費(fèi)及其余索賠花費(fèi)；7、審察工程項(xiàng)目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行狀況；8、對(duì)審價(jià)過程中一些重要內(nèi)容組織三方會(huì)談，并做好記錄；9、經(jīng)本所內(nèi)部審察后，對(duì)三方初審認(rèn)同的內(nèi)容出具初步審察稿，并分別征求拜托方和施工方的建議。對(duì)提出的異議部分，作出必需的解說和復(fù)核。必需時(shí)可走訪威望部門追求解說以求一致；10、在達(dá)成一致建議后，三方簽寫工程結(jié)算鑒定單，并署名蓋印。-可編寫改正-。一、在審計(jì)過程中，供給項(xiàng)當(dāng)先期及工程有關(guān)審計(jì)資料，并提早通知審計(jì)組參加招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項(xiàng)目合同談判、簽證等重要事項(xiàng)。須供給以下資料：、設(shè)計(jì)資料、施工圖及其編制依照；建設(shè)

、招招標(biāo)文件含優(yōu)惠條件許諾書；、總承包合同（協(xié)議）；單(4)、項(xiàng)目管理中波及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包含施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）、位配

設(shè)施資料采買、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)更改、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方訂價(jià)等清單、有關(guān)指令及會(huì)議紀(jì)要等資料。合工

、項(xiàng)當(dāng)先期結(jié)算資料，包含造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依照等；作、項(xiàng)目查收的有關(guān)資料；、與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的其余資料。二、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過程中的問題，組織有關(guān)部門結(jié)合磋商，解決項(xiàng)目實(shí)行過程中的問題。主要采納批閱法，并輔以現(xiàn)場查察、計(jì)算等其余方法。2012年6月20日－2012年7月1日為準(zhǔn)備階段。進(jìn)行審前檢查，制定審計(jì)方法步審計(jì)方案。驟以及日程2012年7月1日－2012年11月10日為實(shí)行階段。依照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)安排范要求進(jìn)行審計(jì)。2012年11月10日－2013年1月5日為總結(jié)階段。整理、剖析、綜合取證資料，出具審計(jì)建議、審計(jì)決定