內(nèi)部控制期末考試樣題

內(nèi)部控制期末考試樣題一、名詞解釋（每小題4分,共20分）1、內(nèi)部審計(jì)2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3、組織結(jié)構(gòu)4、內(nèi)部控制5、CoSo報(bào)告二、單項(xiàng)選擇題（每小題1。5分，共30分）1。以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是（）.A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序C。內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性D。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量2。（）被稱為企業(yè)的“最高層"。A。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B。控制環(huán)境C.監(jiān)察D。信息與溝通3。以下說法中錯(cuò)誤的是（）.A.內(nèi)部控制的成本不得超過因風(fēng)險(xiǎn)降低而可能帶來的收益B。內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)不可或缺的一部分C.內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)之一就是消除舞弊D。監(jiān)察可確保內(nèi)部控制保持有效的運(yùn)作4。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說法中不正確的是（）。A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)B。審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)C.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的D。雖然企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況會(huì)有所不同，但是審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)是相同的5。如果審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同的意見無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)（）解決。A.股東大會(huì)B.董事會(huì)C。經(jīng)理D.財(cái)務(wù)總監(jiān)6。確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性B。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘C。審計(jì)委員會(huì)雖然會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負(fù)責(zé)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃D。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任7。設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會(huì)有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事長(zhǎng)在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說法中不正確的是（）。A.對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長(zhǎng)是公司的代表B。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，并確保定期舉行董事會(huì)議C.董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中D。董事長(zhǎng)必須每年在年度股東大會(huì)和股東特別大會(huì)上以主席聲明的形式向股東致函8。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和實(shí)施是董事會(huì)或相關(guān)的委員會(huì)的監(jiān)督作用的一部分，董事會(huì)（）公司實(shí)施該制度的有效性.A.每年至少審查一次B。每年至少審查兩次C。每半年至少審查一次D。每?jī)赡曛辽賹彶橐淮?.下列有關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)范圍說法中錯(cuò)誤的是（）.A.企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B。授權(quán)批準(zhǔn)的范圍包括控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況C.在授權(quán)批準(zhǔn)上不允許存在空白區(qū)D.對(duì)于業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核等可以排除在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍外。10、企業(yè)為控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，以下措施不正確的是（ ）。A.保持合理的資金結(jié)構(gòu) B.盡量少負(fù)債融資C.合理估算資金成本 D.適度舉債經(jīng)營(yíng)11、企業(yè)在賒銷過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、信用風(fēng)險(xiǎn) B、法律風(fēng)險(xiǎn)C、投資風(fēng)險(xiǎn)D、合同風(fēng)險(xiǎn)12、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述以下錯(cuò)誤的是（）A.任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性的工作D.企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)13、內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.監(jiān)督檢查C.不相容職務(wù)分離D.審核14、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中,不正確的是（ ）。A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B.相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)其他內(nèi)部控制所進(jìn)行的再控制D.與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同15能替代前道控制程序作用的控制措施與方法是指（ ）A.事中控制 B.補(bǔ)償性控制C.關(guān)鍵控制點(diǎn)控制 D.全程控制三、多項(xiàng)選擇題 （每小題2分，共20分）1、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括（）。A、財(cái)產(chǎn)記錄B、實(shí)物保管C、定期盤點(diǎn)D、賬實(shí)核對(duì)E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)2、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）.A。授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D。執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C。重要性原則D.制衡性原則4、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)5、會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容包括（）A、憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度6、內(nèi)部控制的目標(biāo),可以歸納為（）A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C、促進(jìn)國家法律、法規(guī)有效遵循D、提高經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果7、按授權(quán)的性質(zhì)、授權(quán)可以分為（ ）A、一般授權(quán) B、特殊授權(quán) C、風(fēng)險(xiǎn)控制 D、普通控制8、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的類型包括（ ）A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B風(fēng)險(xiǎn)降低C風(fēng)險(xiǎn)愛好D風(fēng)險(xiǎn)承受E風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)9、管理文件一般包括（）A、組織結(jié)構(gòu)圖B、崗位責(zé)任制 C、業(yè)務(wù)流程圖 D、會(huì)計(jì)記錄10、職工素質(zhì)控制要點(diǎn)包括（）A、崗位輪換 B、職工培訓(xùn) C、建立作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D、業(yè)績(jī)考核四、判斷題（每小題1分，共10分）1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合署辦公.（）2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。（）3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（）4、內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（）5、建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè),避免人員重疊.（）6、單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).（）7、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況.（）8、電子信息技術(shù)的應(yīng)用提高了內(nèi)部控