財務(wù)報表財務(wù)報表附注新準(zhǔn)則合并咨詢版

[財務(wù)報表]財務(wù)報表附ABC公司2010年12月31日【特別說明：4、在使用本附注時，若表格中項目不能滿足披露要求，應(yīng)在該表格下增加5、刪除或增加項目，務(wù)必要注意調(diào)整相關(guān)項目編號(含交叉索引)。6、凡需要在財務(wù)報表項目注釋(表格下)以文字說明披露相關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)其后頒布的應(yīng)用指南、解釋以及其它相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)編制。量等有關(guān)信息?！炯{入合并范圍內(nèi)的子公司與母公司執(zhí)行的會計政策不一致的，述內(nèi)容?！?、記賬基礎(chǔ)和計價原則(計量屬性)果子公司的計價原則(計量屬性)與母公司不一致的，比照上述內(nèi)容披露?！?、外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法 (1)發(fā)生外幣交易時的折算方法本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時，按交易日的【即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同)/當(dāng)期平均匯率/加權(quán)平均匯率/ (按照公司實際情況描述)】折算為人民幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為人民幣金額。 (2)在資產(chǎn)負(fù)債表日對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的處理方法按益。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益。 (3)外幣財務(wù)報表的折算方法加權(quán)平均匯率/(按照公司實際情況描述)】折算。加權(quán)平均匯率/(按照公司實際情況描述)】折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為 (1)現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款； (2)現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短(一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。和金融負(fù)債核算方法 (1)金融工具的確認(rèn)依據(jù) (2)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 (3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的計量當(dāng)期損益的金融資或金融負(fù)債取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利公積(其他資本公積)。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差B量：b.初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號―收入》的原則確定的累 (4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法益：①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；②因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額 (涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，對?yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之 (5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值的確定方法①存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場中的報價確定公允價值。報價按照以下原則確定： (6)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法以攤余成本計量的持有至到期投資發(fā)生減值時,將其賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值(折現(xiàn)利率采用原實際利率),重大/(明確具體標(biāo)準(zhǔn))】的持有至到期投資可以單獨進(jìn)行減值測試，或【包括在本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清的判斷標(biāo)準(zhǔn)】的應(yīng)收款項，單獨進(jìn)行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,確認(rèn)減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備。按賬齡劃分為若干組合,根據(jù)應(yīng)收款項組合余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計提比例一般為：【要求披露：應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備提取采用單項測試與組合測試(賬齡分析)以及單項金額重大的應(yīng)收款項的判斷標(biāo)準(zhǔn)，說明采用組合測試(賬齡分析)的具可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,則按其公允價值低于其賬面價值的差額,確認(rèn)減值損失,計提減值準(zhǔn)備。在確認(rèn)減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入減值損失?；钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資計提減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)材料(包括包裝物、低值易耗品等)【必須根據(jù)實際情況對存貨項目核實，以確定是否進(jìn)行調(diào)整】等。以實際成本計價【若以計劃成本核算則加上“(以計劃低值易耗品于領(lǐng)用時【按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法/(按照公司實際情況描述)】攤銷；包裝物于領(lǐng)用時【按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法/(按照公司實際情況描述)】攤銷。存貨的盤存制度為【永續(xù)盤存制/(按照公司實際情況描述)】?？深A(yù)存貨跌價準(zhǔn)備；XXX存貨由于數(shù)量繁多、單價較低，按照存貨類別計提存貨跌于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計8、長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 (1)長期股權(quán)投資的初始計量①企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為合并成本。在購買日按照合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。資 (2)長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及投資收益確認(rèn)方法調(diào)②本公司采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資包括對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn))，對被投聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差本公司對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股分(僅指計入資本公積的部分)按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 (3)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 (1)投資性房地產(chǎn)初始計量④與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,滿足投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入投資 (2)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量成本模式計量的投資性房地產(chǎn)-出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊【本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，會計政策選擇的依據(jù)為：②本公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其③本公司對投資性房地產(chǎn)的公允價值進(jìn)行估計時采用的關(guān)鍵假設(shè)和主要不公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì) 轉(zhuǎn)換自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值確定入賬價值，其他情況以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價 (4)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備方法見附注四、資產(chǎn)減值。 (1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) (2)固定資產(chǎn)的初始計量 (3)固定資產(chǎn)折舊舊采用【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法】計提折舊。按固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定的年折舊率如下： (4)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理 (5)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 (1)本公司的在建工程按工程項目分別核算，在建工程按實際成本計價， (2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， (3)在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 (1)無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)在同時滿足下列條件時才能確認(rèn)無形資產(chǎn)：該資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。 (2)無形資產(chǎn)的初始計量無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。實際成本按以下原則確定： (3)研究開發(fā)支出研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出， (4)無形資產(chǎn)的后續(xù)計量使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。本無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備本公司每年年度終了對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值 (5)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊诎闯杀痉ê怂愕脑诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資、未探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金立者 (1)借款費用資本化的確認(rèn)原則借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已 (2)借款費用資本化期間款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。 (3)借款費用資本化金額的計算方法在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的款加債份支付】/授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。①存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定；當(dāng)前原則處理。，按照該可轉(zhuǎn)換公司債券整體發(fā)行價格扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額。 (1)預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)原則負(fù)債： (2)預(yù)計負(fù)債的計量方法20、收入 (1)銷售商品收入的確認(rèn)方法 (2)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司按照【已完工作的計量/已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供的勞務(wù)總量的比例/已發(fā)生的成本占估計總成本的比例】確定提供勞務(wù)交易的處理： (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)方法①讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)原則才能予以確認(rèn)：體確認(rèn)方法本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，根據(jù)完工百分用的方法。本公司采用【累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例/已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例/實際測定的完工進(jìn)度】確定合為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。清楚地區(qū)分和可靠地計量。建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，分別情況進(jìn)行處理：①合同成本能夠收回的，2、租賃 (1)租賃的分類 (2)融資租賃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。③即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(一般指75%或75%以上)。④承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于(一般指90%或90%以上，下同)租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司(或承租人)才能使 (3)融資租賃的主要會計處理較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價歸屬于租賃項目的手續(xù)費等初始直接費用(下同)，計入租入資產(chǎn)價值。未確認(rèn)發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 (4)經(jīng)營租賃的主要會計處理對于經(jīng)營租賃的租金，出租人、承租人在租賃期內(nèi)各個期間按照【直線法/ 本公司政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助/本公資產(chǎn)相關(guān)的政府補助/與收益相關(guān)的政府補助】 (1)政府補助的確認(rèn)條件 (2)政府補助的計量幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。償直稅的會計處理方法所/分季預(yù)繳匯算清繳方式/((按照公司實際情況描述，如合并或匯總納稅)】。在繳。 (2)當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。 (3)無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會【(1)會計估計變更的內(nèi)容和原因。 (2)對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。 (3)會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因?！?1)前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。 (2)各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額。 (3)無法進(jìn)行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進(jìn)行更正事項調(diào)整【(1)其他事項調(diào)整的內(nèi)容和原因。 (2)分類(項)說明各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金【若無需要說明的事項則做如下描述：【XXX按(每噸X元定額或X%的稅率)計繳?！縓 (1)同一控制下企業(yè)合并面價值與支付的合并對價的賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本 (2)非同一控制下的企業(yè)合并的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，認(rèn)為商譽。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，【若發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并需要說明合并日相關(guān)交易公允價值的具體 (1)合并范圍的確定原則、合并報表編制的原則、程序及方法被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策,并能據(jù)以從被投資單位的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。本公司對其他單位投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額50％以上(不含②合并報表編制的原則、程序及方法A報表編制的原則、程序及基本方法合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資,在抵銷母公司權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額和公司內(nèi)部之間重大交易及內(nèi)數(shù)股東權(quán)益”項目列示。少數(shù)股東損益,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)B母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司合并當(dāng)并增加的子公司,將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。母公司在報告期內(nèi)處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司合并當(dāng)加的子公司,將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司在報告期內(nèi)處置子公司,將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金 (2)本年納入合并報表范圍的子企業(yè)基本情況【大型企業(yè)集團(tuán)合并報表范 (3)本年合并范圍的變更及理由②本期新增子公司的主要財務(wù)指標(biāo) (續(xù))B的子公司a財務(wù)狀況并范圍原子公司的情況 (4)股權(quán)比例超過50％未納入合并范圍的原因【需要逐項說明】 (5)境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法 (6)本年不再納入合并范圍的原子公司的情況?！?(7)子公司的特殊會計政策款并報表范圍內(nèi)子公司與母公司會計政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的， (8)【應(yīng)說明子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況等?！?、應(yīng)收賬款 (1)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 (2)采用單項認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的單項金額重大的應(yīng)收賬款 (3)應(yīng)收賬款的類別【根據(jù)財政部的要求應(yīng)該披露該項目】 (5)本年實際沖銷的應(yīng)收賬款 (6)逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況 (1)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 (2)采用單項認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的單項金額重大的其他應(yīng)收款 (3)其他應(yīng)收款的類別【根據(jù)財政部的要求應(yīng)該披露該項目】 (5)本年實際沖銷的其他應(yīng)收款 (6)預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況 (1)存貨構(gòu)成備的面積、本年增加及土地儲備期末余額?！?(2)存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)出售金融資產(chǎn)至到期投資收款計提壞賬準(zhǔn)備的長期應(yīng)收款 (2)采用單項認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的單項金額重大的長期應(yīng)收款 (3)長期應(yīng)收款的類別【根據(jù)財政部的要求應(yīng)該披露該項目】 (5)本年實際沖銷的長期應(yīng)收款權(quán)投資 (1)長期股權(quán)投資分類 (2)對重大的合營企業(yè)投資【披露要求：披露相關(guān)重大差異情況，并同時說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；明這一事實及其原因；③公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；④對被投資單位具有共同控制的依據(jù)； (3)對重大的聯(lián)營企業(yè)投資【披露要求：披露相關(guān)重大差異情況，并同時說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；明這一事實及其原因；③公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；④對被投資單位具有重大影響的依據(jù)； (4)按成本法核算的重大股權(quán)投資 (5)按權(quán)益法核算的重大股權(quán)投資 (6)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 (1)按成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn) (2)按公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)。】 (1)固定資產(chǎn)類別 要披露前十名】 (續(xù)表)?！?(1)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及可抵扣暫時性差異 (2)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的暫時性差異損等的金額(存在到期日的，還應(yīng)披露到期日?！康馁Y產(chǎn)1、其他長期資產(chǎn)22、短期借款23、交易性金融負(fù)債24、應(yīng)付票據(jù)25、應(yīng)付賬款 (1)應(yīng)付賬款明細(xì)情況 (2)賬齡在三年以上大額應(yīng)付賬款情況26、預(yù)收賬款 (1)預(yù)收賬款明細(xì)情況 (2)賬齡在一年以上大額預(yù)收賬款情況 (1)應(yīng)職工薪酬 (2)【說明企業(yè)本年為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算 (3)【辭退福利(具體包括解除勞動關(guān)系補償義務(wù)、內(nèi)退職工內(nèi)退期間補償義務(wù)等內(nèi)容)是否折現(xiàn)，并說明折現(xiàn)率的確定方法?！繎?yīng)交稅費29、其他應(yīng)付款 (1)其他應(yīng)付款明細(xì)情況 (2)賬齡在三年以上大額其他應(yīng)付款情況 (3)單項金額較大的其他應(yīng)付款情況流動負(fù)債1、其他流動負(fù)債期借款 (1)長期借款分類 (2)到期未償還的長期借款付債券長期應(yīng)付款預(yù)計負(fù)債37、遞延所得稅負(fù)債8、其他流動負(fù)債收資本40、資本公積41、專項儲備42、盈余公積增加、減少需要原因、依據(jù)及數(shù)額?！?3、未分配利潤中包括子公司當(dāng)年提取的盈余公積歸屬于母公司的金額，按照要求需要單獨披44、營業(yè)收入 (1)營業(yè)收入明細(xì)情況 (2)建造合同【只需要披露前十名】45、資產(chǎn)減值損失46、公允價值變動收益47、投資收益48、營業(yè)外收入 (1)營業(yè)外收入類別 (2)政府補助49、營業(yè)外支出 (1)所得稅費用(收益)的組成 (2)所得稅費用(收益)與會計利潤的關(guān)系【披露要求：(1)基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程； (2)列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股； 收益【披露要求：(1)當(dāng)期授予、行權(quán)和失效的各項權(quán)益工具總額； (2)期末發(fā)行在外股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價的范圍和合同剩余期限； (3)當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價格計算的加權(quán)平均價格； (4)股份支付交易對當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響?！俊九兑螅?1)當(dāng)期資本化的借款費用金額； (2)當(dāng)期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率?！俊九兑螅?1)計入當(dāng)期損益的匯兌差額；(2)處置境外經(jīng)營對外幣財 (1)融資租賃(出租人)未實現(xiàn)融資收益的金額?！?(2)經(jīng)營租賃(出租人) (3)融資租賃(承租人)未實現(xiàn)融資費用的余額?！?(4)融資租賃租入固定資產(chǎn)情況 (5)經(jīng)營租賃(承租人) (續(xù)) (1)凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息 (2)取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息： (3)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的有關(guān)信息 (續(xù)表)【披露要求：1.企業(yè)性質(zhì):(1)國有獨資;(2)國有控股;(3)集體;(4)私營;(5)外商；4.反擔(dān)保方式：(1)無反擔(dān)保；(2)一般保證；(3)連帶責(zé)任保證；(4)抵押；(5)質(zhì)押。5.擔(dān)保對象現(xiàn)狀:(1)正常經(jīng)營;(2)關(guān)停并轉(zhuǎn);(3)清理整頓;(4)已進(jìn)入破產(chǎn)程序；(5)擬近期出售；(6)資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；(7)其他。7.是否被訴:(1)是;(2)否。本部分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)2、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債【若無需要說明的事項則做如下描述：后非調(diào)整事項主要包括資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的以下事項：2、資產(chǎn)價格、稅收政策、匯匯率發(fā)生重大變化；、因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；4、發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；增資本；6、發(fā)生巨額虧損；7、發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；8、企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤；9、對一個公司的巨額投資．協(xié)商中的并購或重組計劃；10、公司計劃一年內(nèi)即將實施的重大經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整；重組；12、企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增資本(配股)、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)13、對于資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期的長、短期借款，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)負(fù)債表日后【若無需要說明的事項則做如下描述： (1)母公司基本情況 (2)母公司的注冊資本及其變化 (3)母公司對本公司持股比例及其變化 (1)子企業(yè)基本情況 (2)子企業(yè)的注冊資本及其變化 (3)本公司對子企業(yè)持股比例及其變化 (1)合營公司及聯(lián)營公司基本情況 (2)合營公司及聯(lián)營公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果 (1)定價政策【按照關(guān)聯(lián)交易類型和公司實情際況披露定價政策(包括沒有金額和只有象征性金額的交易)?！?(2)關(guān)聯(lián)方交易⑧提供資金(貸款) (3)【如果確定的關(guān)聯(lián)方交易價格高于或低于一般交易價格的，應(yīng)說明其1、資產(chǎn)(不含股權(quán)轉(zhuǎn)讓)轉(zhuǎn)讓及出售情況 (續(xù)表)等?！孔h轉(zhuǎn)讓)； (續(xù)表)私營；(5)外商；(6)其他。2、所屬行業(yè)：(1)工業(yè)(鋼鐵/水泥/電解鋁/汽車/煤炭/其他工業(yè))；(2)建筑；(3