出入庫(kù)管理內(nèi)部控制制度

第4頁(yè)共5頁(yè)××××有限公司出入庫(kù)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了提高倉(cāng)庫(kù)管理效率，方便隨時(shí)了解當(dāng)前庫(kù)存情況及各種出入庫(kù)信息，對(duì)我公司倉(cāng)庫(kù)實(shí)行電算化管理。第二條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二章不相容職務(wù)分離第三條倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物管理員分離；第三章物資入庫(kù)的辦理第四條物資包括客戶(hù)自帶原輔材料和本公司采購(gòu)的物資。第五條客戶(hù)自帶原輔材料客戶(hù)自帶材料，按材料存放地點(diǎn)，分別建立輔助備查賬，入庫(kù)時(shí)分在“來(lái)料加工材料登記薄”上予以登記，在庫(kù)房存放時(shí),由庫(kù)房實(shí)物管理員→分管生產(chǎn)副職簽字確認(rèn)，在車(chē)間存放時(shí)，由分管生產(chǎn)副職→客戶(hù)代表簽字確認(rèn)。第六條公司采購(gòu)物資一、當(dāng)月收到貨物，月末發(fā)票未到1、實(shí)物管理員根據(jù)已收到貨物，填寫(xiě)“驗(yàn)收單”、由采購(gòu)人→實(shí)物管理員分別簽字；2、倉(cāng)庫(kù)管理員按實(shí)收數(shù)量及采購(gòu)估價(jià)填制“采購(gòu)入庫(kù)單”，由審核人→采購(gòu)人→實(shí)物管理員分別簽字；3、月末，財(cái)務(wù)科進(jìn)行正常單據(jù)記帳；4、月末，財(cái)務(wù)科可通過(guò)查詢(xún)“貨到票未到明細(xì)表”、“貨到票未到統(tǒng)計(jì)表”、“暫估入庫(kù)余額表”匯總未到發(fā)票情況并進(jìn)行估價(jià)處理。二、當(dāng)月收到貨物，且收到發(fā)票1、實(shí)物管理員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)收到貨物的品種、數(shù)量，填寫(xiě)“驗(yàn)收單”、由采購(gòu)人→實(shí)物管理員分別簽字；2、倉(cāng)庫(kù)管理員按實(shí)收數(shù)量及發(fā)票載明單價(jià)填制“采購(gòu)入庫(kù)單”，由審核人→采購(gòu)人→實(shí)物管理員分別簽字，倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”自動(dòng)生成采購(gòu)發(fā)票及采購(gòu)結(jié)算單；3、若已辦理估價(jià)入庫(kù)的，倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)上月已填制的采購(gòu)入庫(kù)單生成采購(gòu)發(fā)票及采購(gòu)結(jié)算單；4、月末，財(cái)務(wù)科進(jìn)行正常單據(jù)記賬及結(jié)算成本處理，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成“紅藍(lán)回沖單”沖銷(xiāo)原估價(jià)入庫(kù)。三、生產(chǎn)科庫(kù)房負(fù)責(zé)采購(gòu)物資目錄庫(kù)的動(dòng)態(tài)更新。四、“驗(yàn)收單”一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財(cái)務(wù)科材料會(huì)計(jì)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)科總帳會(huì)計(jì)。五、“采購(gòu)入庫(kù)單”連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財(cái)務(wù)科材料會(huì)計(jì)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)科總帳會(huì)計(jì)。第七條生產(chǎn)配件以外的物資由于沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立庫(kù)房管理，因此由采購(gòu)人填寫(xiě)《提供貨物、勞務(wù)、工程驗(yàn)收單》，并由收貨人→采購(gòu)單位負(fù)責(zé)人→驗(yàn)收人分別簽字。第四章物資出庫(kù)的辦理第八條客戶(hù)自帶原輔材料客戶(hù)自帶材料，出庫(kù)時(shí)在“來(lái)料加工材料登記薄”上予以登記，領(lǐng)取存放在庫(kù)房的材料時(shí)，由庫(kù)房實(shí)物管理人→分管生產(chǎn)副職簽字確認(rèn)，領(lǐng)取存放在車(chē)間的材料時(shí)，由分管生第二十一條入庫(kù)時(shí)間當(dāng)產(chǎn)品完工并驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)。第二十二條出庫(kù)時(shí)間根據(jù)“發(fā)貨單”進(jìn)行出庫(kù)。第二十三條結(jié)帳時(shí)間上月26日到本月25日為一個(gè)出入庫(kù)期間，本月26日財(cái)務(wù)科對(duì)出入庫(kù)模塊進(jìn)行結(jié)帳處理，上一個(gè)出入庫(kù)期間的單據(jù)將不能填制。第二十四條銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)間上月26日到本月25日的“銷(xiāo)售出庫(kù)單”，可在本月開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，本月25日以后的“銷(xiāo)售出庫(kù)單”，在下月開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。第八章盤(pán)點(diǎn)與清查第二十五條一級(jí)庫(kù)房、二級(jí)庫(kù)房按月對(duì)公司外購(gòu)物資、產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制“盤(pán)點(diǎn)表”，“盤(pán)點(diǎn)表”一式兩份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份交財(cái)務(wù)科，一份本部門(mén)留存。第二十六條財(cái)務(wù)科根據(jù)“盤(pán)點(diǎn)表”，編制“盈虧計(jì)算表”，列明差異情況，及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。