消費(fèi)稅15個(gè)稅目及其稅率最全匯總

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !消費(fèi)稅15個(gè)稅目及其稅率最全匯總消費(fèi)稅稅目與稅率稅目(15個(gè)）稅率一、煙卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（3）批發(fā)環(huán)節(jié)11%加0.005元/支雪茄煙36%煙絲30%【解釋1】每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，每條0.6元，每支0.003元。（每箱=250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支）【解釋2】甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在 70元（不含增值稅）以上（含 70元）從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !的卷煙；乙類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在 70元（不含增值稅）以下的。稅目(15個(gè)）稅率二、酒白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）黃酒240元/噸啤酒（1）甲類啤酒250元/噸（2）乙類啤酒220元/噸其他酒10%【解釋1】酒精不再征收消費(fèi)稅。【解釋2】甲類啤酒，指每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）≥3000元（含3000元，不含增值稅）；乙類啤酒是指每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金） <3000元?！窘忉?】包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。 （一個(gè)包括，一個(gè)不包括）【解釋4】果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !【解釋5】對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅?！窘忉?】葡萄酒，屬于其他酒子目?！窘忉?】配制酒的子類目和稅率適用：1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)并且酒精度≤38度的配制酒；2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度≤20度的配制酒；前兩類，按其他酒 10%適用稅率征收消費(fèi)稅。3）其他配制酒，按白酒適用20%稅率加0.5元/500克（或500毫升）征收消費(fèi)稅?！纠}1·單選題】某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.17]÷20=3028.21 （元）3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：（32760+150）÷1.17÷10=2812.82 （元）＜3000元，單位稅額為 220元/噸；應(yīng)納消費(fèi)稅=20×250+10×220=7200（元）。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !【例題2·計(jì)算問(wèn)答題】某市一娛樂(lè)公司 2017年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年取得不含增值稅的餐飲收入 600萬(wàn)元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入），計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅?！敬鸢讣敖馕觥吭搳蕵?lè)公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=180×250÷10000=4.5 （萬(wàn)元）；餐飲收入應(yīng)繳納的增值稅=600×6%=36（萬(wàn)元）。稅目稅率三、高檔化妝品15%四、貴重首飾及珠寶玉石金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%（零售環(huán)節(jié)納稅）其他貴重首飾和珠寶玉石10%（生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅）五、鞭炮、焰火15%【新增】高檔化妝品的范圍：自2016年10月1日起，取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將化妝品稅目名稱更名為高檔化妝品，包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，即生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !【解釋1】不包括：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩?！窘忉?】出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅?！窘忉?】鞭炮焰火中不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。稅目稅率六、成品油汽油1.52元/升柴油1.20元/升航空煤油1.20元/升石腦油1.52元/升溶劑油1.52元/升潤(rùn)滑油1.52元/升燃料油1.20元/升【解釋1】航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收?！窘忉?】取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級(jí)子目，統(tǒng)一按照無(wú)鉛從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !汽油稅率征收消費(fèi)稅?！窘忉?】變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅?！窘忉?】取消汽車輪胎的消費(fèi)稅。稅目稅率七、小汽車乘用車（1）氣缸容量在1.0（含1.0）升以下的1%（2）氣缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升3%（3）氣缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升5%（4）氣缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升9%（5）氣缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升12%（6）氣缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升25%（7）氣缸容量在4.0升以上40%2.中輕型商用客車（含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù) ≤23座）從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !5%【解釋1】排量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的屬于乘用車；大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的屬于中輕型商用客車?！窘忉?】不包括：1）電動(dòng)汽車；2）車身長(zhǎng)度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客車；3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。稅目稅率八、摩托車氣缸容量在250毫升（只這一個(gè)容量）3%氣缸容量在250毫升的以上的10%九、高爾夫球及球具10%十、高檔手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !5%十三、實(shí)木地板5%【解釋1】取消氣缸容量 250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。【解釋2】高爾夫球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍?！窘忉?】高檔手表，每只不含增值稅銷售價(jià)格 ≥10000元?！窘忉?】游艇，8米≤長(zhǎng)度≤90米，內(nèi)置發(fā)動(dòng)機(jī)，可以在水上移動(dòng)，一般為私人或團(tuán)體購(gòu)置，主要用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等非牟利活動(dòng)的各類機(jī)動(dòng)艇。稅目稅率十四、電池4%十五、涂料4%【解釋1】對(duì)無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池 (又稱氫鎳蓄電池或鎳氫蓄電池 )、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。2015年12月31日前對(duì)鉛蓄電池緩征消費(fèi)稅；自 2016年1月1日起，對(duì)鉛蓄電池按4%稅率征收消費(fèi)稅?！窘忉?】對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于 420克/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅?！纠}1·單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。（2016年）從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !電動(dòng)汽車體育用鞭炮藥引線C.銷售價(jià)格為9000元的手表D.鉛蓄電池【答案】D【解析】電動(dòng)汽車、體育用鞭炮藥引線和價(jià)格低于 10000元的手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍?！纠}2·單選題】下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙首飾廠生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D.出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾【答案】D【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；發(fā)令紙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍?！纠}3·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。（2010年）電動(dòng)汽車卡丁車C.高爾夫車D.小轎車【答案】D【解析】電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !【例題4·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的進(jìn)口小汽車【答案】AB【解析】選項(xiàng)C征收增值稅不征收消費(fèi)稅；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備屬于增值稅（和消費(fèi)稅）免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng) D免征增值稅（和消費(fèi)稅）?！纠}5·多選題】下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。涂料廠生產(chǎn)銷售的涂料煙草公司批發(fā)的卷煙C.汽車加油站銷售的汽油D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車【答案】AB稅率形式應(yīng)稅消費(fèi)品比例稅率和定額稅率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅卷煙（除批發(fā)）：定額稅率:每標(biāo)準(zhǔn)箱收取 150元比例稅率:調(diào)撥價(jià)為每條 70元以上的，適用56%；調(diào)撥價(jià)為每條70元以下的，適用36%從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !糧食白酒、薯類白酒：定額稅率:每斤定額稅率 0.5元；比例稅率:白酒20%定額稅率啤酒：250元/噸（出廠價(jià)3000元/噸以上）220元/噸（出廠價(jià)3000元/噸以下）黃酒：240元/噸成品油比例稅率除上述列舉以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品小編寄語(yǔ)：不要