(財(cái)務(wù)管理)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注ABC財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2009年度（合用審計(jì)財(cái)務(wù)公司－以2009年年報(bào)為例）說(shuō)明：本附注藍(lán)字部分為公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，紅字部分請(qǐng)依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)質(zhì)情況改正，建議在附注編制達(dá)成后刪除。本附注模版文字部分采納宋體五號(hào)，首行縮進(jìn)2字符，行間距1-1.5倍。各表格內(nèi)文字采納宋體小五號(hào)或六號(hào)，數(shù)字采納TimesNewRoman小五號(hào)或六號(hào)，按內(nèi)容可在此范圍內(nèi)作調(diào)整；表格的高度一般為0.7厘米，寬度分別為15厘米與16厘米，排版左對(duì)齊為標(biāo)準(zhǔn)。一、公司基本狀況1、簡(jiǎn)述公司的歷史沿革2、簡(jiǎn)述公司注冊(cè)地、組織形式和總部地點(diǎn)。3、簡(jiǎn)述公司經(jīng)營(yíng)范圍。4、財(cái)務(wù)報(bào)告的贊同報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告贊同報(bào)出日。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以連續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，依據(jù)實(shí)質(zhì)發(fā)生的交易和事項(xiàng)，依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的申明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表切合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真切、完好地反應(yīng)了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)年度本公司采納陽(yáng)歷年度，即每年自1月1日至12月31日止。2、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3、計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及本期采納的計(jì)量屬性本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對(duì)會(huì)計(jì)因素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采納歷史成本計(jì)量；當(dāng)所確立的會(huì)計(jì)因素金額切合公司會(huì)第1頁(yè)共42頁(yè)ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠獲得并靠譜計(jì)量時(shí)，可采納重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量。4、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采納交易發(fā)誕辰的即期匯率作為折算匯率，折合為人民幣記賬。在財(cái)產(chǎn)欠債表日，視以下?tīng)顩r進(jìn)行辦理：1）外幣錢幣性項(xiàng)目：采納財(cái)產(chǎn)欠債表日即期匯率折算。因財(cái)產(chǎn)欠債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一財(cái)產(chǎn)欠債表日即期匯率不一樣而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入財(cái)務(wù)花費(fèi)。2）以歷史成本計(jì)量的外幣非錢幣性項(xiàng)目：按交易發(fā)誕辰的即期匯率折算，在財(cái)產(chǎn)欠債表日不改變其記賬本位幣金額。3）以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非錢幣性項(xiàng)目：按公允價(jià)值確立日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值改動(dòng)辦理，計(jì)入當(dāng)期損益。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款；本公司現(xiàn)金等價(jià)物指同時(shí)具備限期短（一般為從購(gòu)置日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變換為已知現(xiàn)金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、金融財(cái)產(chǎn)和金融欠債的核算方法（1）金融財(cái)產(chǎn)的分類依照對(duì)金融財(cái)產(chǎn)的擁存心圖以及擁有能力，本公司將擁有的金融財(cái)產(chǎn)分紅以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)；擁有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；可供銷售金融財(cái)產(chǎn)。1）以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)指本公司為了近期內(nèi)銷售而擁有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具。包含交易性金融財(cái)產(chǎn)和指定以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)。獲得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣布但還沒(méi)有發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但還沒(méi)有領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額。擁有時(shí)期將獲得的利息或現(xiàn)金股利確以為投資利潤(rùn)，財(cái)產(chǎn)欠債表日將公允價(jià)值改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處理時(shí)，公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確以為投資利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值改動(dòng)損益。2）擁有至到期投資指本公司購(gòu)入的到期日固定、回收金額固定或可確立且本公司明確企圖和能力擁有至到2ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注期的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等。獲得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但還沒(méi)有領(lǐng)取的債券利息）和有關(guān)交易花費(fèi)之和作為初始確認(rèn)金額。擁有時(shí)期依照攤余成本和實(shí)質(zhì)利率（如實(shí)質(zhì)利率與票面利率差異較小的，按票面利率）計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資利潤(rùn)。實(shí)質(zhì)利率在獲得時(shí)確立，一般在該預(yù)期存續(xù)時(shí)期或合用的更短時(shí)期內(nèi)保持不變。處理時(shí)，將所獲得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資利潤(rùn)。假如本公司在本會(huì)計(jì)時(shí)期或前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度，于到期日前銷售或重分類了較大金額的持有至到期投資（較大金額是指相對(duì)該類投資銷售或重分類前總金額而言），則本公司將不可以再將任何該類金融財(cái)產(chǎn)分類為擁有至到期投資，知足下述條件的銷售或重分類除外：銷售日或重分類日距離該項(xiàng)投資的到期日或贖回日很近（如到期前三個(gè)月內(nèi)），以致于市場(chǎng)利率的變化對(duì)該項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒(méi)有重要影響；依據(jù)商定的償付或提早還款的方式已經(jīng)回收了該項(xiàng)投資幾乎所有初始本金后發(fā)生的出售或重分類；或銷售或重分類可歸屬于某個(gè)本公司沒(méi)法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理估計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)。（本期內(nèi)將還沒(méi)有到期的擁有至到期投資重分類為可供銷售金融財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)說(shuō)明擁存心圖或能力發(fā)生改變的依照。）3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)指擁有固定或可確立回收金額，缺少活躍市場(chǎng)的非衍生金融財(cái)產(chǎn)，且本公司沒(méi)存心圖立刻或在短期內(nèi)銷售該等財(cái)產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的價(jià)值以按實(shí)質(zhì)利率法計(jì)算的攤余成本減去減值準(zhǔn)備計(jì)量。當(dāng)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)被停止確認(rèn)、出現(xiàn)減值或在攤銷時(shí)所產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。①貸款如限期長(zhǎng)短的分類短期貸款：限期在1年之內(nèi)(含1年期)的貸款列作短期貸款。中期貸款：限期在1年以上5年以下(含5年期)的各種貸款列作中長(zhǎng)久貸款。長(zhǎng)久貸款：限期在5年以上的各種貸款列作長(zhǎng)久貸款。②貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度的分類依據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》[銀發(fā)(2001)416號(hào)]，本公司把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。3ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注正常類貸款是指借錢人能夠執(zhí)行合約，沒(méi)有足夠原由思疑貸款本息不可以準(zhǔn)時(shí)足額償還；關(guān)注類貸款是指只管借錢人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)類貸款是指借錢人的還款能力出現(xiàn)顯然問(wèn)題，完好依賴其正常營(yíng)業(yè)收入沒(méi)法足額償還貸款本息，即便執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成必定損失；可疑類貸款是指借錢人沒(méi)法足額償還貸款本息，即便執(zhí)行擔(dān)保，也必定要造成較大損失；損失類貸款是指在采納所有可能的舉措或全部必需的法律程序以后，本息仍舊沒(méi)法收回，或只好回收極少部分。）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)指被指定為可供銷售的非衍生金融財(cái)產(chǎn)，或未區(qū)分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類投資、擁有至到期投資或以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)這三類的其余金融財(cái)產(chǎn)。獲得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣布但還沒(méi)有發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但還沒(méi)有領(lǐng)取的債券利息）和有關(guān)交易花費(fèi)之和作為初始確認(rèn)金額。擁有時(shí)期將獲得的利息或現(xiàn)金股利確以為投資利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)欠債表日將公允價(jià)值改動(dòng)計(jì)入資本公積（其余資本公積）。處理時(shí)，將獲得的價(jià)款與該金融財(cái)產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值改動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處理部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。（2）金融欠債本公司依照獲得金融欠債的目的，將擁有的金融欠債分紅以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債以及存款、對(duì)付款項(xiàng)、對(duì)付債券及其余金融欠債。1）以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債本公司以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債分紅為交易而擁有的金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)管理層就指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債。所有公允價(jià)值的改動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。）存款、對(duì)付債券及其余金融欠債除被指定為交易類債券或以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債外的存款、對(duì)付款項(xiàng)、對(duì)付債券以及其余金融欠債均以攤余成本計(jì)量。（3）金融財(cái)產(chǎn)和金融欠債的停止確認(rèn)1）金融財(cái)產(chǎn)當(dāng)收取金融財(cái)產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的合同權(quán)益停止或已經(jīng)將金融財(cái)產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的4ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移時(shí)，該金融財(cái)產(chǎn)將停止確認(rèn)。）金融欠債當(dāng)金融欠債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)所有或部分已排除時(shí)，才能停止確認(rèn)該金融欠債或其一部分。4）金融財(cái)產(chǎn)和金融欠債公允價(jià)值確實(shí)認(rèn)方法公允價(jià)值，指在公正交易中，熟習(xí)狀況的交易兩方自發(fā)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)互換或債務(wù)清賬的金額。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采納活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確立其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于按期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、訂價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲取的價(jià)錢，且代表了在公平交易中實(shí)質(zhì)發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)錢。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采納估值技術(shù)確立其公允價(jià)值。估值技術(shù)包含參照熟習(xí)狀況并自發(fā)交易的各方近來(lái)進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)錢、參如實(shí)質(zhì)上同樣的其余金融工具目前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)訂價(jià)模型等。（5）金融財(cái)產(chǎn)的減值本公司在每個(gè)財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)交易性金融財(cái)產(chǎn)之外的金融財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，以判斷能否有憑證表示金融財(cái)產(chǎn)已因?yàn)橐豁?xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指在該等財(cái)產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對(duì)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量有影響的，且本公司能對(duì)該影響做出靠譜計(jì)量的事項(xiàng)。1）以攤余成本計(jì)量的金融財(cái)產(chǎn)假若有客觀憑證表示以攤余成本計(jì)量的金融財(cái)產(chǎn)（包含貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、擁有至到期投資）發(fā)生減值，則應(yīng)該將該金融財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可回收金額，減記的金額確以為財(cái)產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。可回收金額應(yīng)該經(jīng)過(guò)對(duì)該金融財(cái)產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量（不包含還沒(méi)有發(fā)生的信譽(yù)損失）按原實(shí)質(zhì)利率折現(xiàn)確立，并考慮有關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除估計(jì)處理花費(fèi)等）。原實(shí)質(zhì)利率是初始確認(rèn)該金融財(cái)產(chǎn)時(shí)計(jì)算確立的實(shí)質(zhì)利率。公司的貸款、應(yīng)收款項(xiàng)、擁有至到期類投資屬浮動(dòng)利率金融財(cái)產(chǎn)的，在計(jì)算可回收金額時(shí)可采納合同規(guī)定的當(dāng)期實(shí)質(zhì)利率作為折現(xiàn)率。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重要的金融財(cái)產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)論，以確立其能否存在減值的客觀憑證，并對(duì)其余單項(xiàng)金額不重要的財(cái)產(chǎn)，以單項(xiàng)或組合評(píng)論的方式進(jìn)行檢查，以確立能否存在減值的客觀憑證。已進(jìn)行獨(dú)自評(píng)論，但沒(méi)有客觀憑證表示已出現(xiàn)減值的單項(xiàng)金融財(cái)產(chǎn)，不論重要與否，該財(cái)產(chǎn)仍會(huì)與其余擁有近似信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的金融財(cái)產(chǎn)構(gòu)成一個(gè)組合再進(jìn)行組合減值評(píng)價(jià)。已經(jīng)進(jìn)行獨(dú)自評(píng)論并確認(rèn)或連續(xù)確認(rèn)減值損失的金融財(cái)產(chǎn)將不被列入組合評(píng)論的范圍內(nèi)。本公司以風(fēng)險(xiǎn)程度為信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，對(duì)擁有同樣或近似信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的金融財(cái)產(chǎn)構(gòu)成一5ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注個(gè)組合，參照財(cái)政部財(cái)金[2005]49號(hào)文件“財(cái)政部對(duì)于印發(fā)《金融公司呆賬準(zhǔn)備提取管理方法》的通知”并聯(lián)合實(shí)質(zhì)損失率狀況確立以下?lián)p失準(zhǔn)備計(jì)提的比率：財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類計(jì)提比率（%）備注正常1關(guān)注2次級(jí)25可疑50損失100假如在此后的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)期，減值損失的金額減少且該等減少減值與發(fā)生的某些事件有客觀關(guān)系（如債務(wù)人信譽(yù)等級(jí)提升），本公司經(jīng)過(guò)調(diào)整準(zhǔn)備金金額在先前確認(rèn)的減值損失金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生的貸款損失在達(dá)成一定的程序作核銷時(shí)沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。已核銷的貸款損失，此后又回收的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益中以沖減當(dāng)期計(jì)提的貸款準(zhǔn)備。）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)期末假如可供銷售金融財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度降落，或在綜合考慮各樣有關(guān)因素后，預(yù)期這類降落趨向?qū)儆诜桥R時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，即便該金融財(cái)產(chǎn)沒(méi)有停止確認(rèn)，原直接計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值降落形成的累計(jì)損失，應(yīng)該予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，為該財(cái)產(chǎn)的初始獲得成本（扣除已回收本金和已攤銷金額）與目前公允價(jià)值之間的差額，減去所有原已計(jì)入損益的減值損失。3）以成本計(jì)量的金融財(cái)產(chǎn)若有憑證表示因?yàn)闆](méi)法靠譜地計(jì)量其公允價(jià)值因此未以公允價(jià)值計(jì)量的無(wú)市價(jià)權(quán)益性金融工具出現(xiàn)減值，減值損失的金額應(yīng)按該金融財(cái)產(chǎn)的賬面金額與以近似金融財(cái)產(chǎn)目前市場(chǎng)回報(bào)率折現(xiàn)計(jì)算所得的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行計(jì)量。7、買入返售和賣出回購(gòu)的核算買入返售是指本公司按合同或協(xié)議規(guī)定，以必定的價(jià)錢向交易敵手買入有關(guān)財(cái)產(chǎn)(包含債券、單據(jù)及貸款)，到合同規(guī)定日期，再以規(guī)訂價(jià)錢返售給對(duì)方的合同。買入返售按買入有關(guān)財(cái)產(chǎn)時(shí)實(shí)質(zhì)支付的金額入賬，在“買入返售金融財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目中反應(yīng)。賣出回購(gòu)是指本公司按合同或協(xié)議規(guī)定，以必定的價(jià)錢將有關(guān)財(cái)產(chǎn)(包含債券、單據(jù))出售給交易敵手，到合同規(guī)定日期，再以規(guī)訂價(jià)錢回購(gòu)的合同。賣出回購(gòu)按賣出有關(guān)財(cái)產(chǎn)時(shí)實(shí)際收到的金額入賬，在“賣出回購(gòu)金融財(cái)產(chǎn)款”項(xiàng)目中反應(yīng)。8、長(zhǎng)久股權(quán)投資的核算6ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注1）初始計(jì)量公司歸并形成的長(zhǎng)久股權(quán)投資本公司對(duì)同一控制下的公司歸并采納權(quán)益聯(lián)合法確立歸并成本。本公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)或擔(dān)當(dāng)債務(wù)方式以及以刊行權(quán)益性證券作為歸并對(duì)價(jià)的，在歸并日依照獲得被歸并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)久股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)或擔(dān)當(dāng)債務(wù)賬面價(jià)值以及所刊行股份面值總數(shù)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整保存利潤(rùn)。歸并發(fā)生的各項(xiàng)直接有關(guān)費(fèi)用，包含為進(jìn)行歸并而支付的審計(jì)花費(fèi)、評(píng)估花費(fèi)、法律服務(wù)花費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)非同一控制下的公司歸并采納購(gòu)置法確立歸并成本。本公司以在購(gòu)置日為獲得對(duì)被購(gòu)置方的控制權(quán)而付出的財(cái)產(chǎn)、發(fā)生或擔(dān)當(dāng)?shù)那穫约翱械臋?quán)益性證券的公允價(jià)值作為歸并成本。采納汲取歸并時(shí)，歸并成本大于歸并中獲得的被購(gòu)置方可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確以為商譽(yù)；采納控股歸并時(shí)，歸并成本大于在歸并中獲得的各項(xiàng)可辨識(shí)財(cái)產(chǎn)、欠債公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資初始成本，在編制歸并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其差額確以為歸并財(cái)產(chǎn)欠債表中的商譽(yù)；歸并成本小于歸并中獲得的被購(gòu)置方可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。為進(jìn)行控股歸并發(fā)生的各項(xiàng)直接有關(guān)花費(fèi)計(jì)入公司歸并成本其余方式獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，依如實(shí)質(zhì)支付的購(gòu)置價(jià)款作為初始投資成本。以刊行權(quán)益性證券獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，依照刊行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。投資者投入的長(zhǎng)久股權(quán)投資，依照投資合同或協(xié)議商定的價(jià)值（扣除已宣布但還沒(méi)有發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)）作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約訂價(jià)值不公允的除外。在非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入財(cái)產(chǎn)或換出財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值能夠靠譜計(jì)量的前提下，非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換換入的長(zhǎng)久股權(quán)投資以換出財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確立其初始投資成本，除非有確實(shí)憑證表示換入財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值更為靠譜；不知足上述前提的非錢幣性資產(chǎn)互換，以換出財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本。經(jīng)過(guò)債務(wù)重組獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，其初始投資成本依照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確立。（2）后續(xù)計(jì)量本公司對(duì)子公司的長(zhǎng)久股權(quán)投資，采納成本法核算，編制歸并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)依照權(quán)益法進(jìn)7ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注行調(diào)整。對(duì)被投資單位不擁有共同控制或重要影響，而且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不可以靠譜計(jì)量的長(zhǎng)久股權(quán)投資，采納成本法核算。對(duì)被投資單位擁有共同控制或重要影響的長(zhǎng)久股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算。假如本公司沒(méi)法獲得被投資單位會(huì)計(jì)政策的詳盡資料，則本公司與被投資單位之間的關(guān)系不認(rèn)定為重要影響、共同控制，對(duì)該項(xiàng)權(quán)益性投資將從頭進(jìn)行分類并確立其核算方法。按權(quán)益法核算長(zhǎng)久股權(quán)投資時(shí)，長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的成本。獲得長(zhǎng)久股權(quán)投資后，依照顧享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額（以被投資單位各項(xiàng)可辨識(shí)財(cái)產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)），確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的賬面價(jià)值。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈損失，以長(zhǎng)久股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其余實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)久權(quán)益減記至零為限，但合同或協(xié)議商定負(fù)有擔(dān)當(dāng)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位宣布分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)沖減長(zhǎng)久股權(quán)投資的賬面價(jià)值。對(duì)于被投資單位除凈損益之外所有者權(quán)益的其余改動(dòng)，在持股比率不變的狀況下，本公司依照持股比率計(jì)算應(yīng)享有或擔(dān)當(dāng)?shù)牟糠?，調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)增添或減少資本公積。（3）長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備本公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)子公司長(zhǎng)久股權(quán)投資、對(duì)合營(yíng)公司長(zhǎng)久股權(quán)投資、春聯(lián)營(yíng)公司長(zhǎng)久股權(quán)投資估計(jì)其可回收金額，可回收金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)減值損失。對(duì)按成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不可以靠譜計(jì)量的長(zhǎng)久股權(quán)投資，減值損失依據(jù)其賬面價(jià)值與按近似金融財(cái)產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利潤(rùn)率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確立的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確立。減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。（4）商譽(yù)減值準(zhǔn)備因公司歸并所形成的商譽(yù)，不論能否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試，并依據(jù)測(cè)試狀況確立能否計(jì)提減值準(zhǔn)備，商譽(yù)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。9、固定財(cái)產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法（1）固定財(cái)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定財(cái)產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供給勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理，使用壽命超出一個(gè)會(huì)計(jì)年度而8ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注擁有的有形財(cái)產(chǎn)。2）固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件與該固定財(cái)產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司；該固定財(cái)產(chǎn)的成本能夠靠譜地計(jì)量。固定財(cái)產(chǎn)發(fā)生的維修花費(fèi)，切合規(guī)定的固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入固定財(cái)產(chǎn)成本；不切合規(guī)定的固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件的在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期成本、花費(fèi)。（3）固定財(cái)產(chǎn)的分類本公司固定財(cái)產(chǎn)分類為：房子及建筑物、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、電子設(shè)施。（4）固定財(cái)產(chǎn)折舊計(jì)提方法固定財(cái)產(chǎn)折舊采納年限均勻法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法平分類計(jì)提，依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)類型、估計(jì)使用年限和估計(jì)凈殘值率確立折舊率。切合資本化條件的固定財(cái)產(chǎn)裝飾花費(fèi)，在兩次裝飾時(shí)期與固定財(cái)產(chǎn)尚可使用年限二者中較短的時(shí)期內(nèi)，采納年限均勻法獨(dú)自計(jì)提折舊。融資租借方式租入的固定財(cái)產(chǎn)，能合理確立租借期屆滿時(shí)將會(huì)獲得租借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的，在租借財(cái)產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；沒(méi)法合理確立租借期屆滿時(shí)能夠獲得租借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的，在租借期與租借財(cái)產(chǎn)尚可使用年限二者中較短的時(shí)期內(nèi)計(jì)提折舊。各種固定財(cái)產(chǎn)折舊年限和年折舊率以下：類型估計(jì)使用年限（年）凈殘值率(%)年折舊率(%)房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾（注：如存在閑置固定財(cái)產(chǎn)應(yīng)說(shuō)明其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、折舊方法。如存在融資租借，需表露認(rèn)定融資租借的依照，融資租入固定財(cái)產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法。）（5）固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備本公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)，可回收金額按財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值減去向理花費(fèi)后的凈額與財(cái)產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的高者確立。本公司原則上按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)可回收金額，若難以對(duì)單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的，按該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所屬的9ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)產(chǎn)組為基礎(chǔ)確立財(cái)產(chǎn)組可回收金額。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在此后會(huì)計(jì)時(shí)期不予轉(zhuǎn)回。10、在建工程核算方法1）在建工程類型本公司在建工程按立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定財(cái)產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)在建工程達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時(shí)，按實(shí)質(zhì)發(fā)生的所有支出轉(zhuǎn)入固定財(cái)產(chǎn)核算。若在建工程已達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)，但還沒(méi)有辦理完工決算的，自達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)之日起，依據(jù)工程估算、造價(jià)或許工程實(shí)質(zhì)成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定財(cái)產(chǎn)，并按本公司固定財(cái)產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定財(cái)產(chǎn)折舊，待辦理完工決算后，再按實(shí)質(zhì)成本調(diào)整本來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。上述"達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)"，是指固定財(cái)產(chǎn)已達(dá)到本公司預(yù)約的可使用狀態(tài)。當(dāng)存在以下?tīng)顩r之一時(shí)，則以為所購(gòu)建的固定財(cái)產(chǎn)已達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)：固定財(cái)產(chǎn)的實(shí)體建筑(包含安裝)工作已經(jīng)所有達(dá)成或許實(shí)質(zhì)上已經(jīng)所有達(dá)成；已經(jīng)過(guò)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，而且其結(jié)果表示財(cái)產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或許能夠穩(wěn)固地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或許試運(yùn)行結(jié)果表示能夠正常運(yùn)行或營(yíng)業(yè)時(shí)；該項(xiàng)建筑的固定財(cái)產(chǎn)上的支出金額極少或許幾乎不再發(fā)生；所購(gòu)建的固定財(cái)產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求符合或基真符合，即便有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不符合，也不足以影響其正常使用。3）在建工程減值準(zhǔn)備本公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)單項(xiàng)在建工程的可回收金額進(jìn)行估計(jì)，可回收金額按財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值減去向理花費(fèi)后的凈額與財(cái)產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的高者確立。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在此后會(huì)計(jì)時(shí)期不予轉(zhuǎn)回。11、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)指為長(zhǎng)久獲取租金收入或資本增值，或二者兼有而非本公司自用的房子及建筑物。投資性房地產(chǎn)依照成本進(jìn)行初始計(jì)量，在財(cái)產(chǎn)欠債表日，采納成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按原值扣減累計(jì)折舊后的凈值列示。歷史成本包含為獲取投資性房地產(chǎn)而直接發(fā)生的支出。投資性房地產(chǎn)折舊采納年限均勻法并按其入賬價(jià)值減去估計(jì)凈殘值后在估計(jì)使用年限內(nèi)計(jì)提。12、抵債財(cái)產(chǎn)及其減值準(zhǔn)備抵債財(cái)產(chǎn)依照獲得時(shí)的公允價(jià)值入賬。本公司在抵債財(cái)產(chǎn)入賬后按期對(duì)抵債財(cái)產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行檢查。抵債財(cái)產(chǎn)在期末依照賬面價(jià)值與可回收金額孰低計(jì)量，當(dāng)可回收金額低于賬面價(jià)值時(shí)，對(duì)抵債財(cái)產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。抵債財(cái)產(chǎn)的可回收金額是指其估計(jì)處理價(jià)錢減去所發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理花費(fèi)后的凈額。10ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注13、無(wú)形財(cái)產(chǎn)核算方法1）無(wú)形財(cái)產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無(wú)形財(cái)產(chǎn)依如實(shí)質(zhì)成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)置無(wú)形財(cái)產(chǎn)的價(jià)款超出正常信譽(yù)條件緩期支付，實(shí)質(zhì)上擁有融資性質(zhì)的，無(wú)形財(cái)產(chǎn)的成本以購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確立。經(jīng)過(guò)債務(wù)重組獲得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，以該無(wú)形財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確立其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入財(cái)產(chǎn)或換出財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值能夠靠譜計(jì)量的前提下，非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換換入的無(wú)形財(cái)產(chǎn)往常以換出財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確立其入賬價(jià)值，除非有確實(shí)憑證表示換入財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值更為靠譜；不知足上述前提的非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換，以換出財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形財(cái)產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。（以同一控制下的公司汲取歸并方式獲得的無(wú)形財(cái)產(chǎn)按被歸并方的賬面價(jià)值確立其入賬價(jià)值；以非同一控制下的公司汲取歸并方式獲得的無(wú)形財(cái)產(chǎn)按公允價(jià)值確立其入賬價(jià)值。本條采納非同一控制下的所有財(cái)產(chǎn)、欠債項(xiàng)目，而其余財(cái)產(chǎn)、欠債項(xiàng)當(dāng)今未作此表述時(shí)，此處建議刪除。）（2）無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用壽命及攤銷本公司于獲得無(wú)形財(cái)產(chǎn)時(shí)剖析判斷其使用壽命。無(wú)形財(cái)產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或許構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等近似計(jì)量單位數(shù)目；沒(méi)法預(yù)示無(wú)形財(cái)產(chǎn)為本公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益限期的，視為使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)。注：使用壽命有限的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，應(yīng)表露其使用壽命估計(jì)狀況；使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，使用壽命不確立的判斷依照；對(duì)使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)說(shuō)明每一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期對(duì)該無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對(duì)該項(xiàng)無(wú)形財(cái)產(chǎn)的減值測(cè)試結(jié)果。使用壽命有限的無(wú)形財(cái)產(chǎn)在使用壽命內(nèi)采納直線法攤銷（注：假如采納其余系統(tǒng)合理方法攤銷應(yīng)予說(shuō)明），使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)不予攤銷。3）研究開(kāi)發(fā)花費(fèi)本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。區(qū)分本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)為：注：如本公司存在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)表露區(qū)分研究和開(kāi)發(fā)階段支出的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，可參照以下內(nèi)容確立：研究階段支出是指本公司為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的、探究性的有計(jì)劃?rùn)z查所發(fā)生的支出，是為進(jìn)一步開(kāi)發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及有關(guān)方面的準(zhǔn)備，已進(jìn)行的研究活動(dòng)未來(lái)能否會(huì)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)、開(kāi)發(fā)后能否會(huì)形成無(wú)形財(cái)產(chǎn)等均擁有較大的不確立性。開(kāi)發(fā)階段支出是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成就或其余知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或擁有實(shí)質(zhì)性改良的資料、裝置、產(chǎn)品等所發(fā)生的支出。相對(duì)于研究11ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注階段而言，開(kāi)發(fā)階段是已達(dá)成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。如本公司無(wú)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，此段內(nèi)容可不表露。4）無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值本公司在財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，本公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日估計(jì)其可回收金額，若可回收金額低于其賬面價(jià)值的，將無(wú)形財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可回收金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。14、員工薪酬（1）解雇福利本公司在員工勞動(dòng)合同到期從前排除與員工的勞動(dòng)關(guān)系，或許為鼓舞員工自發(fā)接受裁汰而提出賜予賠償?shù)慕ㄗh，當(dāng)本公司已經(jīng)擬訂正式的排除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃(或提出自發(fā)裁汰建議)并馬上實(shí)行，且本公司不可以一方面撤回排除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁汰建議的，確認(rèn)因排除與員工的勞動(dòng)關(guān)系賜予賠償而產(chǎn)生的估計(jì)欠債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）其余方式的員工薪酬本公司在員工供給服務(wù)的會(huì)計(jì)時(shí)期，將對(duì)付的員工薪酬確以為欠債，除解雇福利外，根據(jù)員工供給服務(wù)的得益對(duì)象計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。15、估計(jì)欠債因未決訴訟、重組以及損失合同樣形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，其執(zhí)行很可能致使經(jīng)濟(jì)利益的流出，在該義務(wù)的金額能夠靠譜計(jì)量時(shí)，確以為估計(jì)欠債。對(duì)于未來(lái)經(jīng)營(yíng)損失，不確認(rèn)估計(jì)欠債。估計(jì)欠債依照?qǐng)?zhí)行有關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最正確估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確立性和錢幣時(shí)間價(jià)值等因素。錢幣時(shí)間價(jià)值影響重要的，經(jīng)過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確立最正確估計(jì)數(shù)。本公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)估計(jì)欠債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反應(yīng)目前最正確估計(jì)數(shù)16、收入確認(rèn)原則本公司供給各項(xiàng)金融產(chǎn)品服務(wù)所獲得的收入，應(yīng)該在與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠靠譜計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。主要包含利息收入、金融公司來(lái)往收入、手續(xù)費(fèi)收入等。利息收入、金融公司來(lái)往收入按讓渡資本使用權(quán)的時(shí)間和實(shí)質(zhì)利率計(jì)算確立。使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確立。手續(xù)費(fèi)及傭金收入往常在供給有關(guān)服務(wù)時(shí)或有關(guān)交易達(dá)成時(shí)確認(rèn)。12ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注17、支出確認(rèn)原則本公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算各項(xiàng)利息支出及其余支出，此中活期存款、同業(yè)寄存款項(xiàng)按季度結(jié)息；按期存款按商定利率按季計(jì)提利息；賣出回購(gòu)財(cái)家產(chǎn)務(wù)，按財(cái)產(chǎn)回購(gòu)合同商定的付息日期確認(rèn)相應(yīng)的回購(gòu)利息支出。18、所得稅會(huì)計(jì)核算方法本公司的所得稅采納財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算。當(dāng)本公司的可抵扣臨時(shí)性差異在可預(yù)示的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲取用來(lái)抵扣可抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)；當(dāng)本公司存在應(yīng)納稅臨時(shí)性差異時(shí)，確以為遞延所得稅欠債。在財(cái)產(chǎn)欠債表日，對(duì)于當(dāng)期和從前時(shí)期形成的當(dāng)期所得稅欠債（或財(cái)產(chǎn)），依照稅法例定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅財(cái)產(chǎn)和遞延所得稅欠債，依據(jù)稅法例定，依照預(yù)期回收該財(cái)產(chǎn)或清賬該欠債時(shí)期的合用稅率計(jì)量。財(cái)產(chǎn)欠債表日,本公司對(duì)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除公司歸并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或許事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅花費(fèi)或利潤(rùn)計(jì)入當(dāng)期損益。19、利潤(rùn)分派方法依據(jù)本公司章程規(guī)定，本公司在分派當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，提取稅后利潤(rùn)的10％列入公司法定公積金；此外再提取稅后利潤(rùn)的10％列入隨意公積金。依據(jù)財(cái)政部財(cái)金[2007]23號(hào)“對(duì)于印發(fā)《金融公司財(cái)務(wù)規(guī)則--實(shí)行指南》的通知”，本公司應(yīng)按年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的1%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于填補(bǔ)還沒(méi)有識(shí)其余可能性損失，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備余額不該低于本公司風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)年終余額的1%。五、稅項(xiàng)主要稅種稅基稅/費(fèi)率（％）所得稅應(yīng)納稅所得額25營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入5城建稅應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額7教育費(fèi)附帶應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額3河流保護(hù)費(fèi)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額1六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目說(shuō)明（除特別注明錢幣單位萬(wàn)元外，金額單位均為人民幣元）（以下附注年初賬面余額是指2009年1月1日余額，期末賬面余額是指2009年12月日余額。）金額異樣或年度間改動(dòng)異樣的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)時(shí)期的數(shù)據(jù)改動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占13ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注公司報(bào)表日財(cái)產(chǎn)總數(shù)5%或報(bào)告期利潤(rùn)總數(shù)10%以上的）、非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指定的報(bào)表項(xiàng)目、名稱反應(yīng)不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)目的詳細(xì)狀況及改動(dòng)原由。1、現(xiàn)金及寄存中央銀行款項(xiàng)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額庫(kù)存現(xiàn)金此中：美元寄存中央銀行法定準(zhǔn)備金寄存中央銀行超額存款準(zhǔn)備金共計(jì)注：寄存中央銀行法定準(zhǔn)備金是本公司按規(guī)定繳存中國(guó)人民銀行的一般性存款準(zhǔn)備金，法定準(zhǔn)備金不可以用于本公司平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。于2009年12月31日，人民幣存款準(zhǔn)備金繳存比率為%(2009年：14.5%)，人民幣存款準(zhǔn)備金依據(jù)中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定計(jì)付利息。2、寄存同業(yè)款項(xiàng)（1）寄存同業(yè)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額寄存境內(nèi)同業(yè)寄存境內(nèi)其余金融機(jī)構(gòu)小計(jì)減：損失準(zhǔn)備共計(jì)若有抵押、凍結(jié)等對(duì)使用有限制、有潛伏回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)請(qǐng)?jiān)谠擁?xiàng)當(dāng)今獨(dú)自說(shuō)明。（2）損失準(zhǔn)備改動(dòng)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計(jì)提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額3、拆出資本（1）拆出資本14ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額境內(nèi)同業(yè)境內(nèi)其余金融機(jī)構(gòu)小計(jì)減：損失準(zhǔn)備共計(jì)（2）損失準(zhǔn)備改動(dòng)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計(jì)提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額4、交易性金融財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入本期損益的金融財(cái)產(chǎn)衍生金融財(cái)產(chǎn)其余共計(jì)請(qǐng)說(shuō)明交易性金融財(cái)產(chǎn)投資變現(xiàn)能否存在重要限制，以及相應(yīng)原由。交易性金融財(cái)產(chǎn)期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低×%。主要原由是×××。5、買入返售金融財(cái)產(chǎn)（1）買入返售金融財(cái)產(chǎn)按擔(dān)保物分類項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額證券單據(jù)貸款小計(jì)減：損失準(zhǔn)備共計(jì)15ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2）損失準(zhǔn)備改動(dòng)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計(jì)提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額（3）擔(dān)保物公允價(jià)值期末賬面余額年初賬面余額項(xiàng)目買入返售金額擔(dān)保物公允價(jià)值買入返售金額擔(dān)保物公允價(jià)值證券單據(jù)貸款共計(jì)6、發(fā)放貸款和墊款（1）按貸款的限期分類項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額貸款貼現(xiàn)其余墊款發(fā)放貸款和墊款總數(shù)減：損失準(zhǔn)備發(fā)放貸款和墊款凈額（2）按貸款的擔(dān)保方式分類項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額信譽(yù)貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款貼現(xiàn)共計(jì)（3）按貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類16ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額正常貸款次級(jí)貸款關(guān)注貸款可疑貸款損失貸款共計(jì)損失準(zhǔn)備改動(dòng)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計(jì)提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額7、可供銷售金融財(cái)產(chǎn)（1）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)類型項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值可供銷售債券可供銷售權(quán)益工具其余共計(jì)（2）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)中的長(zhǎng)久債權(quán)投資項(xiàng)目面年利初始投到期日累計(jì)應(yīng)期末賬值資成本本期利息面余額率%收利息（3）本期擁有至到期投資重分類為可供銷售金融財(cái)產(chǎn)金額計(jì)元，占可供銷售金融財(cái)產(chǎn)總額的比率為％。（占期末重分類后總金額的比率）4）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)期末公允價(jià)值較年初公允價(jià)值增添或減少×××元，增添或降低%。主要原由是×××。8、擁有至到期投資1）擁有至到期投資類型17ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注期末數(shù)年初數(shù)項(xiàng)目賬面余額減值準(zhǔn)備賬面余額減值準(zhǔn)備共計(jì)凈額（2）擁有至到期投資中的長(zhǎng)久債權(quán)投資項(xiàng)目面值初始投到期日本期利息累計(jì)應(yīng)年利率%期末賬面余額資成本收利息（3）本期內(nèi)銷售的但還沒(méi)有到期的擁有至到期投資本額為元，占該項(xiàng)投資在銷售前金額的比率為％。4）本期內(nèi)因重分類而計(jì)入擁有至到期投資期末余額中的可供銷售金融財(cái)產(chǎn)金額計(jì)元。5）擁有至到期投資期末公允價(jià)值較年初公允價(jià)值增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。9、長(zhǎng)久股權(quán)投資（1）長(zhǎng)久股權(quán)投資期末數(shù)年初數(shù)項(xiàng)目賬面余額減值準(zhǔn)備賬面余額減值準(zhǔn)備按成本法核算按權(quán)益法核算共計(jì)凈額（2）按成本法核算的長(zhǎng)久股權(quán)投資初始投資額累計(jì)投資額年初賬面期末賬面投資單位名稱本期增添本期減少（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）余額余額股票投資股權(quán)投資共計(jì)18ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（3）按權(quán)益法核算的長(zhǎng)久股權(quán)投資本期減少被投資單位初始投資本年初賬面期末賬面名稱額（萬(wàn)元）本期增添金額此中：現(xiàn)金紅余額余額利共計(jì)（4）長(zhǎng)久投資減值準(zhǔn)備本期減少被投資單位名稱年初賬面余額本期增添期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一、按成本法核算合營(yíng)公司二、按成本法核算聯(lián)營(yíng)公司三、按權(quán)益法核算聯(lián)營(yíng)公司四、按權(quán)益法核算合營(yíng)公司共計(jì)5）長(zhǎng)久股權(quán)投資期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低×%。主要原由是×××。10、投資性房地產(chǎn)（1）采納成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)本期增添額本期減少額項(xiàng)年初賬面自用房地變換為自期末賬面目余額購(gòu)置產(chǎn)或存貨處理余額變換用房地產(chǎn)一、原價(jià)房子、建筑物土地使用權(quán)原價(jià)共計(jì)19ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷房子、建筑物土地使用權(quán)累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備房子、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)四、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值房子、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)（2）采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)本期增添額本期減少額項(xiàng)年初賬面自用房地變換為自期末賬面目購(gòu)置產(chǎn)或存貨余額余額處理變換用房地產(chǎn)一、原價(jià)房子、建筑物土地使用權(quán)原價(jià)共計(jì)二、公允價(jià)值改動(dòng)房子、建筑物土地使用權(quán)公允價(jià)值改動(dòng)共計(jì)三、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值房子、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)3）采納公允價(jià)值模式的，請(qǐng)說(shuō)明公允價(jià)值確實(shí)定依照和方法。4）請(qǐng)說(shuō)明房地產(chǎn)變換狀況及原由。5）投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值較年初賬面價(jià)值增添或減少×××元，增添或降低×%。主要原由是×××。11、固定財(cái)產(chǎn)20ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（1）固定財(cái)產(chǎn)原值類型年初余額本期增添額本期減少量期末余額房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)固定財(cái)產(chǎn)原值期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。（2）累計(jì)折舊類型年初余額本期增添額本期減少量期末余額房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)累計(jì)折舊期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。（3）固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備及凈額類型年初余額本期增添額本期減少量期末余額房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)固定財(cái)產(chǎn)凈額21ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（4）本期在建工程完工轉(zhuǎn)入固定財(cái)產(chǎn)元。（5）閑置固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)請(qǐng)說(shuō)明未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原由以及估計(jì)何時(shí)投入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（6）未辦好產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物土地使用權(quán)共計(jì)（7）融資租入固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)（8）經(jīng)營(yíng)租借租出的固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施22ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)（9）已提足折舊仍連續(xù)使用的固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)（10）準(zhǔn)備處理的固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)（11）用于擔(dān)保的固定財(cái)產(chǎn)類型賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房子及建筑物機(jī)器設(shè)施動(dòng)力設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具固定財(cái)產(chǎn)裝飾共計(jì)23ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注12、在建工程（1）在建工程估算數(shù)年初賬面本期減少期末賬面資本投入占預(yù)工程名稱本期增添轉(zhuǎn)入（萬(wàn)元）余額其余減少余額根源算比率％固定財(cái)產(chǎn)共計(jì)（2）在建工程的借錢花費(fèi)資本化本期減少工程名稱年初賬面余額本期增添期末賬面余額轉(zhuǎn)入固定財(cái)產(chǎn)其余減少共計(jì)確立本期資本化金額的資本化率為：（3）在建工程減值準(zhǔn)備工程名稱年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額共計(jì)（4）用于抵押、擔(dān)保的在建工程金額為元。（5）在建工程期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。13、無(wú)形財(cái)產(chǎn)（1）無(wú)形財(cái)產(chǎn)原值項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額共計(jì)用于抵押、擔(dān)保的無(wú)形財(cái)產(chǎn)金額為元。在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，若該財(cái)產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依照的，還應(yīng)表露評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、評(píng)估方法。24ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2）累計(jì)攤銷項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額共計(jì)（3）無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額共計(jì)（4）無(wú)形財(cái)產(chǎn)期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。14、遞延所得稅財(cái)產(chǎn)和遞延所得稅欠債（1）已確認(rèn)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額共計(jì)已確認(rèn)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。（2）已確認(rèn)的遞延所得稅欠債項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額共計(jì)已確認(rèn)的遞延所得稅欠債期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。（3）未確認(rèn)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)請(qǐng)說(shuō)明未確認(rèn)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的可抵扣臨時(shí)性差異、可抵扣損失等的金額（存在到期日的，還應(yīng)表露到期日）。15、其余財(cái)產(chǎn)25ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額預(yù)支賬款其余應(yīng)收款代理業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)長(zhǎng)久待攤花費(fèi)抵債財(cái)產(chǎn)其余共計(jì)16、財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)年初賬面本期計(jì)提本期減少期末賬面目余額本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷余額寄存同業(yè)款項(xiàng)損失準(zhǔn)備拆出資本損失準(zhǔn)備買入返售金融財(cái)產(chǎn)損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備擁有至到期投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽(yù)減值準(zhǔn)備其余共計(jì)財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。17、所有權(quán)遇到限制的財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)類型年初賬面價(jià)值本期增添本期減少期末賬面價(jià)值受限原由一、用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)二、其余原由造成所有權(quán)受到限制的財(cái)產(chǎn)共計(jì)26ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注18、拆入資本項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額境內(nèi)同業(yè)其余共計(jì)19、交易性金融欠債項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值刊行的交易性債券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債衍生金融欠債其余金融欠債共計(jì)交易性金融欠債期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。20、賣出回購(gòu)金融財(cái)產(chǎn)款項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額證券單據(jù)貸款共計(jì)21、汲取存款項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額人民幣存款此中：活期存款按期存款通知存款外幣存款此中：活期存款按期存款共計(jì)27ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注22、對(duì)付員工薪酬項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額一、薪資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、員工福利三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)此中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住宅公積金五、非錢幣性福利六、排除勞動(dòng)關(guān)系的賠償七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)八、員工教育經(jīng)費(fèi)九、其余員工薪酬共計(jì)請(qǐng)表露對(duì)付員工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分。23、應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額備注營(yíng)業(yè)稅所得稅城市保護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅教育費(fèi)附帶河流管理費(fèi)個(gè)人所得稅其余共計(jì)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)贊同各分公司、分廠之間應(yīng)納稅所得額互相調(diào)劑的，應(yīng)說(shuō)明稅款計(jì)算過(guò)程。28ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)交稅費(fèi)期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。24、對(duì)付利息項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額對(duì)付存款利息對(duì)付債券利息其余共計(jì)25、對(duì)付債券類型限期刊行日期面值總數(shù)溢價(jià)（折價(jià)）額應(yīng)計(jì)利息總數(shù)期末余額共計(jì)說(shuō)明可變換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時(shí)間。26、其余欠債項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額代理業(yè)務(wù)欠債存入保證金代理兌付證券款對(duì)付股利其余對(duì)付款預(yù)提花費(fèi)其余共計(jì)其余欠債期末賬面余額較年初賬面余額增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。27、實(shí)收資本(金額單位：人民幣萬(wàn)元)年初余額期末余額投資人比率本期增添本期減少比率投資本額投資本額共計(jì)29ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注28、資本公積項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額資本溢價(jià)其余資本公積共計(jì)請(qǐng)分別列示報(bào)告期資本公積的改動(dòng)狀況及原由、依照。若用資本公積轉(zhuǎn)增股本、填補(bǔ)虧損、分派股利的，應(yīng)說(shuō)明其執(zhí)行的法律程序及有關(guān)決策。29、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額一般準(zhǔn)備共計(jì)依據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，本公司需要從從凈利潤(rùn)中提取一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分派辦理，用于填補(bǔ)還沒(méi)有識(shí)其余可能性損失。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備余額不該低于本公司風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)年終余額的1%。30、盈余公積項(xiàng)目年初賬面余額本期增添本期減少期末賬面余額法定盈余公積隨意盈余公積共計(jì)假如用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、填補(bǔ)損失、分派股利的，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決策。31、未分派利潤(rùn)項(xiàng)目金額提取或分派比率%上年年終未分派利潤(rùn)加：本期調(diào)全年初未分派利潤(rùn)此中：會(huì)計(jì)政策更改追憶調(diào)整重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)追憶調(diào)整數(shù)其余調(diào)整因素今年年初未分派利潤(rùn)今年增添數(shù)此中：本期凈凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入其余增添今年減少量30ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注此中：提取法定盈余公積提取一般準(zhǔn)備提取隨意盈余公積其余減少期末未分派利潤(rùn)此中：擬分派現(xiàn)金股利財(cái)產(chǎn)欠債表往后,公司利潤(rùn)分派方案中擬分派的以及經(jīng)審議贊同宣揭發(fā)放的股利或利潤(rùn),不確以為財(cái)產(chǎn)欠債表日的欠債,但應(yīng)該在附注中獨(dú)自表露。32、利息凈收入項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息收入：寄存中央銀行款項(xiàng)利息收入寄存同業(yè)利息收入拆出資本利息收入買入返售金融財(cái)產(chǎn)利息收入貸款利息收入貼現(xiàn)利息收入其他利息收入小計(jì)利息支出：拆入資本利息支出賣出回購(gòu)金融財(cái)產(chǎn)款利息支出汲取存款利息支出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出其他利息支出小計(jì)利息凈收入33、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額手續(xù)費(fèi)及傭金收入：拜托貸款手續(xù)費(fèi)收入結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入其余手續(xù)費(fèi)及傭金收入小計(jì)31ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注手續(xù)費(fèi)及傭金支出：中介代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出其余手續(xù)費(fèi)及傭金支出小計(jì)手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入34、投資利潤(rùn)投資項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益工具投資可供銷售權(quán)益工具投資長(zhǎng)久股權(quán)投資其余投資利潤(rùn)共計(jì)應(yīng)說(shuō)明投資利潤(rùn)匯回的重要限制。若不存在重要限制，也應(yīng)做出說(shuō)明。投資利潤(rùn)本期發(fā)生數(shù)比上期發(fā)生數(shù)增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。35、公允價(jià)值改動(dòng)利潤(rùn)投資項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額為交易目的而擁有的金融工具指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具投資性房地產(chǎn)其余共計(jì)公允價(jià)值改動(dòng)利潤(rùn)本期發(fā)生數(shù)比上期發(fā)生數(shù)增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。36、財(cái)產(chǎn)減值損失項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額寄存同業(yè)款項(xiàng)損失準(zhǔn)備拆出資本損失準(zhǔn)備買入返售金融財(cái)產(chǎn)損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備擁有至到期投資減值準(zhǔn)備32ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備無(wú)形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽(yù)減值準(zhǔn)備其余共計(jì)財(cái)產(chǎn)減值損失本期發(fā)生數(shù)比上期發(fā)生數(shù)增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。37、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)處理利得此中：固定財(cái)產(chǎn)處理利得無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理利得非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)貼盤盈余得捐獻(xiàn)利得其余共計(jì)1）營(yíng)業(yè)外收入本期發(fā)生數(shù)比上期發(fā)生數(shù)增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原由是×××。2）政府補(bǔ)貼本期獲得記入本期損本期返還的政府補(bǔ)貼種類政府補(bǔ)貼益的政府補(bǔ)貼金額原由一、與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼二、與利潤(rùn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼共計(jì)33ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（政府補(bǔ)貼有附帶性限制條件的，應(yīng)同時(shí)表露附帶性限制條件。對(duì)政府補(bǔ)貼限制了用途及會(huì)計(jì)辦理的，也應(yīng)做出說(shuō)明）38、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)處理?yè)p失此中：固定財(cái)產(chǎn)處理?yè)p失無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理?yè)p失非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換損失債務(wù)重組損失公益性捐獻(xiàn)支出特別損失盤損失失其余共計(jì)營(yíng)業(yè)外支出本期發(fā)生數(shù)比上期發(fā)生數(shù)增添或減少×××元，增添或降低××%。主要原因是×××。39、所得稅花費(fèi)（1）所得稅花費(fèi)（利潤(rùn)）的構(gòu)成項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期所得稅花費(fèi)遞延所得稅花費(fèi)共計(jì)（2）所得稅花費(fèi)（利潤(rùn)）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利潤(rùn)總數(shù)應(yīng)納稅所得額調(diào)整數(shù)應(yīng)納稅所得額當(dāng)期所得稅花費(fèi)補(bǔ)交先期所得稅遞延所得稅花費(fèi)此中:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)今年增減改動(dòng)額（不含直接計(jì)入所有者權(quán)益的改動(dòng)額）遞延所得稅欠債今年增減改動(dòng)額（不含直接計(jì)入所有者權(quán)益的改動(dòng)額）所得稅花費(fèi)共計(jì)34ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注40、現(xiàn)金流量表增補(bǔ)資料增補(bǔ)資料本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、將凈利潤(rùn)調(diào)理為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定財(cái)產(chǎn)折舊無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷長(zhǎng)久待攤花費(fèi)攤銷處理固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失（利潤(rùn)以“－”號(hào)填列）公允價(jià)值改動(dòng)損失（利潤(rùn)以“－”號(hào)填列）財(cái)務(wù)花費(fèi)（利潤(rùn)以“－”號(hào)填列）投資損失（利潤(rùn)以“－”號(hào)填列）遞延所得稅財(cái)產(chǎn)減少（增添以“－”號(hào)填列）遞延所得稅欠債增添（減少以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增添以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性對(duì)付項(xiàng)目的增添（減少以“－”號(hào)填列）其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、不波及現(xiàn)金進(jìn)出的重要投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可變換公司債券融資租入固定財(cái)產(chǎn)三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈改動(dòng)狀況：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額41、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物項(xiàng)目本期金額上期金額一、現(xiàn)金此中：庫(kù)存現(xiàn)金可隨時(shí)用于支付的銀行存款可隨時(shí)用于支付的其余錢幣資本二、現(xiàn)金等價(jià)物此中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額此中：母公司或公司內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物35ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注八、關(guān)系方關(guān)系及其交易1、關(guān)系方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)系方表露》，本公司關(guān)系方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以能否存在控制、共同控制或重要影響為前提條件，并依如實(shí)質(zhì)重于形式的原則。即判斷一方有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益，及依照合同商定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重要財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致贊同時(shí)存在，或?qū)σ粋€(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參加決策的權(quán)益，但其實(shí)不可以夠控制或許與其余方一同共同控制這些政策的擬訂，均構(gòu)成關(guān)系方。關(guān)系方包含關(guān)系法人和關(guān)系自然人。2、關(guān)系方信息⑴母公司與子公司的基本信息公司名稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)地持股比表決權(quán)比組織機(jī)構(gòu)與本公司關(guān)系例%代碼例%1母公司的最后控制方2母公司、且最后控制方3子公司母公司不是該公司最后控制方的，還應(yīng)該表露最后控制方名稱。母公司是本公司的最后控制方，也是對(duì)外供給財(cái)務(wù)報(bào)表的公司。母公司不是本公司的最后控制方，本公司的最后控制方是A公司。因?yàn)槟腹竞妥詈罂刂品骄粚?duì)外供給財(cái)務(wù)報(bào)表，母公司之上與其最鄰近的對(duì)外供給財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司為B公司。⑵母公司與子公司的注冊(cè)資本及其變化（金額單位：萬(wàn)元）公司名稱年初數(shù)今年增添今年減少期末數(shù)123⑶除母公司與子公司之外的關(guān)系方關(guān)系的性質(zhì)及交易種類36ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注公司名稱組織機(jī)構(gòu)代碼與本公司關(guān)系的性質(zhì)交易種類利息收入利息支出擔(dān)保供給資本（貸款或股權(quán)投資）租借代理代表公司或由公司代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算重點(diǎn)管理人員薪酬3、關(guān)系方交易（1）關(guān)系交易的訂價(jià)政策本公司向關(guān)系方供給貸款及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，執(zhí)行中國(guó)人民銀行宣布的基準(zhǔn)利率；本公司向關(guān)聯(lián)方支付存款利息，執(zhí)行中國(guó)人民銀行宣布的利率標(biāo)準(zhǔn)；本公司為關(guān)系方供給代理業(yè)務(wù)，參照國(guó)家規(guī)定確立代理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。本公司僅對(duì)公司公司公司內(nèi)成員單位供給貸款，一般依照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同限期貸款利率下浮10%執(zhí)行。（2）關(guān)系方貸款利息收入公司名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額共計(jì)（3）關(guān)系方存款利息支出公司名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額共計(jì)（4）關(guān)系方有關(guān)供給或獲得擔(dān)保的信息本公司供給的擔(dān)本公司獲得的擔(dān)公司名稱擔(dān)保方式擔(dān)保起止日期保金額（萬(wàn)元）保金額（萬(wàn)元）共計(jì)37ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（5）關(guān)系方交易未結(jié)算項(xiàng)目（請(qǐng)表露關(guān)系方交易中未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件；未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額）未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)未結(jié)算項(xiàng)目未結(jié)算項(xiàng)目未結(jié)算項(xiàng)目未結(jié)算項(xiàng)目關(guān)系方名稱目的壞賬準(zhǔn)備金額條款條件金額應(yīng)收賬款A(yù)公司公司預(yù)支賬款公司公司其余應(yīng)收款公司公司對(duì)付賬款共計(jì)(6)其余關(guān)系方交易事項(xiàng)九、股份支付1、權(quán)益工具總數(shù)應(yīng)表露本期授與、行權(quán)和無(wú)效的各項(xiàng)權(quán)益工具總數(shù)；期末刊行在外的股份期權(quán)或其余權(quán)益工具行權(quán)價(jià)錢的范圍和合同節(jié)余限期。2、以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)表露授與日權(quán)益工具公允價(jià)值確實(shí)定方法；等候期內(nèi)每個(gè)財(cái)產(chǎn)欠債表日對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)目的最正確估計(jì)確實(shí)定方法。本期估計(jì)與上期估計(jì)有重要差異的，應(yīng)說(shuō)明原由。公司還應(yīng)表露資本公積中以權(quán)益結(jié)算的股份支付的累計(jì)金額。3、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付應(yīng)表露公司擔(dān)當(dāng)?shù)?、以股份或其余?quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確立的欠債的公允價(jià)值確立方法。公司應(yīng)表露欠債中因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的累計(jì)欠債金額。38ABC財(cái)務(wù)公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注4、股份支付的花費(fèi)及服務(wù)總數(shù)應(yīng)表露本期以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的花費(fèi)總數(shù)，以及