酒店公司固定資產管理

Word文檔下載后可自行編輯1/1酒店公司固定資產管理

酒店公司固定資產管理之相關制度和職責，酒店公司固定資產管理公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,削減資金占用,高效率地用法公司資金,長進固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的平安完整。第一節(jié)固定資產及...

酒店公司固定資產管理

公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,削減資金占用,高效率地用法公司資金,長進固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的平安完整。

第一節(jié)固定資產及低值易耗呂的區(qū)別及分類

公司固定資產是指用法年限在一年以上的永恒建造、機器設備、工具以及其他與出產經營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產經營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且用法期限超過兩年的物品,也固定資產。屬于出產經營用法的各種設備,按用法年限確認是否屬于固定資產;不屬于出產經營用法的各種設備,按用法年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產。

1、低值易耗品是指用法年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品,選購后挺直計入用度。

2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類:

(1)房屋、建造物;

(2)機器機械及其他設備;

(3)交通運送設備;

(4)電子通訊辦公自動化設備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產、低值易耗品的購置,均按預計算劃執(zhí)行。

屬于房屋建造物購建項目,必需由有關部分事先提出專項演講(基建方案),經批準后納入年度財務收支方案。在項目構建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務部按照項目竣工決算和固定資產交付用法清單,辦理固定資產的有關賬務處理,建立固定資產有關賬卡。

凡購置機器、機械及其他出產設備、運送設備、電子設備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經逐級當真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經申請報批手續(xù)者,未納入財務收支方案者財務部有權不予鋪排,不予報銷。

第三節(jié)固定資產、低值易耗品的管理與修理

一、固定資產、低值易耗品的管理

酒店財務部,負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理,核算固定資產、低值易耗品的增減改變及結算狀況,算計固定資產折舊,辦理固定資產內部挑唆的賬簿調節(jié)。

財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產明細卡。明細卡片一式三份,財務部分一份,管理部分一份,用法部分一份,互相核對。

酒店固定資產用法部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物管理,各固定資產及低值易耗品的用法部分應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的用法部分,均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬,防止資產的走失和損壞。

二、固定資產的修理

低值易耗品通過狀況在用法期不舉行修理,不能用法即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產的效用,各固定資產用法部分要作好固定資產的修理保養(yǎng)。普通中小維修應于報修前一個月,大維修應提前三個月通知財務的資金部分,納入月度財務收支方案,各部分按照批準的資金方案舉行維護維修。屬于固定資產大維修、擴建、改建后應辦理固定資產交付用法手續(xù)交付用法部分。

三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊辦法

酒店的房屋建造物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運送車輛、時節(jié)性停用和大維修停用的設備應計提折舊。酒店未用法和不需求的設備和以經營租賃方式租入的固定資產,不計提折舊。

四、酒店固定資產折舊采納勻稱年限法

酒店的固定資產按以下種別和年限分離計提折舊;房屋、建造物不短于20年;

2、電子設備、運送工具以及出產經營業(yè)務有關的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。

折舊率和折舊算計如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產×月折舊率

3、固定資產、低值易耗品的內部挑唆

按照出產經營和管理需求,酒店可以舉行內部用法部分之間的固定資產挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續(xù),由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份,分離由調入部分、管理部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章,然后由調入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財務部。管理部分據以辦理固定資產明細卡片變更手續(xù),最后調入部分憑第四聯(lián)去調出單位領用固定資產,調出單位保存第四聯(lián),并據以發(fā)出挑唆的固定資產。任何部分和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。

五、固定資產、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理

酒店各用法部分每半年應對本部分用法的固定資產舉行一次清查清點,酒店年終組織一次面面清查清點,年終清查清點工作由財務部分管理部分和用法部分共同參與。如清查時發(fā)覺賬實不符或毀損嚴重時,應于半個月內查明緣由,并查清責任人,由財務部分填寫盤盈盤虧演講單,一式三份,經酒店有關部分簽署指示以后,一份保存,一份送財產管理部分,一份送用法部分,然后舉行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部分應監(jiān)視處理意見的落實。

對因各種緣由需求報廢的固定資產、低值易耗品,用法部分應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織特地技術鑒定小組舉行技術鑒定,并由總經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據以實施報廢處理,一份送財務部據以舉行有關賬務處理。

六、固定資產投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產主要用于本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需求固定資產向外投資、出租,須按酒店財務制度劃定,由財產物資管理部分寫出可行性分析演講,經酒店組織評估,有關部分批準,簽訂投資和出租合同方可實施。

一、酒店固定資產原則不予外借。如因特別狀況需暫時出借時,應由總經理批準,借用單位出具正式借據,并按劃定收費。

酒店內部各部分借用固定資產,借用一方應向出借方開收據,并定期歸還。酒店固定資產不得給私家用法。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價補償。個人借用的低值易耗品,如遇用法人發(fā)生人事變動或工作高離,應由領用人向財產管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經財產管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調離手續(xù)。

二、用度支出預算管理

1、酒店采取"用度支出按年度

預算,分月調節(jié)預算執(zhí)行方案"的管理方法,即各部分每年年末按照酒店年度工作方案,編制各部分下年度用度預算。每月月末,按照年度預算及各部分在工作中的實際狀況,調節(jié)編制下月份的用度預算。預算一經確定,各單位須嚴格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部,由財務部對各部分的用度支出預算舉行匯總和初步審核,財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出維修意見。

3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經理或其托付負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以款待。

4、按照可供鋪排用法的資金,量入為出,財務部有建設調節(jié)及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調節(jié)及修改的預算報總經理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分選購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預算內可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。具體如下:

1、需求借款的職員,須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部分準備。

2、借款人將經部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。

3、預算內用度支出的借款財務部可挺直審批辦理,預算外用度支出借款報交總經理(財務負責人)審批。

4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。

5、各部分負責人借款、不管預算外預算內,均需總經理(財務負責人)批準。

6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務部將停發(fā)其工資,直至與財務部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經總經理(財務負責人)批準后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。

四、用度報銷

1、用度申請報銷人按照不同用度種別,挑選填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內容完干凈全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據順序由部分負責人、財務會計、財務經理、總經理(財務負責人)審批后,方可辦理報銷。

3、財務每周一至周四(參照)辦理單據審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務。

4、預算批準內的用度支出,財務部可挺直辦理報銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或用法部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認,否則財務不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報銷,也需事先經主管領導批準,在預算內可供用法的資金中鋪排,未經批準,"先斬后奏"。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù),并與各個部分的預算相對照結預算執(zhí)行情,報總經理審視。

2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務部應責成相關部分及職員舉行說明。在預算舉行期間如無公道理由而超預算嚴重,財務部有責任準時向總經理反映狀況,同時暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實施方法每月由人事部分作表,財務部分審核并由總經理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則,避開他人代領,特別狀況需他人領的須的授權。

2、辦公費(辦公用品):采取"同一選購、集中配發(fā)"的原則。

3、差旅費:酒店要制定詳細的報銷范圍及尺度,財務職員按尺度嚴格掌握。

(1)范圍

總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特別狀況需經總經理批準)。

(2)尺度

①部分經理以上領導出差住宿費采取限額報銷?？偨浝?00元/天(特區(qū)550元/天),副總經理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員采取定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參與各種會議,持會議證明按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。

④夜間超過10小時或延續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔交通費及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔,負責接待單位不擔當食用度。如有特別狀況,需由接待單位負責食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報銷程序

先由財務部按支付及尺度審核后,一般員工交主管部分經理簽字后,部分經理由總經理(財務負責人)簽字審批后報銷。

4、技術開發(fā)費

(1)開支范圍

討論開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費;工藝規(guī)程制定費;設備調試費;原材料和半成品實驗費;技術圖書資料費,職員勞務費,設備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術、新產品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,長進酒店產品的技術含量及附加值,討論開發(fā)市場適銷對路的產品,酒店技術開發(fā)費采取預先提取,方案投入的方式,即按照年初銷售預算制定技術開發(fā)用度預算,每月按實際銷售收入的肯定比例預提用法。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期偶爾設立分支機構的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務款待費

業(yè)務款待費應該有的確的記實、尺度和依據并按下列劃定款待:

①酒店因工作需求款待客人,普通在員工食堂就