2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測(cè)五套卷之（四）附詳解

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測(cè)五套卷之（四）附詳解一、單選題1.信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。Ⅰ.信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義Ⅱ.提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)比說(shuō)明有無(wú)擔(dān)保的情況下評(píng)級(jí)結(jié)論的差異Ⅲ.評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ.跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排Ⅴ.投資價(jià)值說(shuō)明A、A：Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：發(fā)行人應(yīng)披露信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)，至少包括下列情況：①信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義；②提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)比說(shuō)明有無(wú)擔(dān)保的情況下評(píng)級(jí)結(jié)論的差異；③評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；④跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排；⑤其他重要事項(xiàng)。2.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月Ⅱ．發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在書(shū)面反饋意見(jiàn)公示之日起10個(gè)工作日內(nèi)將上會(huì)材料報(bào)送至發(fā)行監(jiān)管部門(mén)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)20個(gè)工作日Ⅲ．發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)及受理程序Ⅳ．發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)無(wú)需中止審查Ⅴ．發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師無(wú)需中止審查Ⅵ．復(fù)核程序中，涉及保薦機(jī)構(gòu)的，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、獨(dú)立復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核報(bào)告上簽字確認(rèn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》第1條，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書(shū)面反饋意見(jiàn)、告知函發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門(mén)將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第4條，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除保薦機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報(bào)及受理程序。3.下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報(bào)告的當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌B、丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)警示C、乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)D、甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報(bào)告，其2018年第一季度報(bào)告可以在2018年4月13日披露答案：C解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第12.7條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。B項(xiàng)，根據(jù)第13.2.1條第1款第6項(xiàng)，未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌兩個(gè)月，上交所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。C項(xiàng)，第11.3.5條規(guī)定，上市公司可以在年度報(bào)告和中期報(bào)告披露前發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)。D項(xiàng)，第6.1條第2款規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)。第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。4.企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項(xiàng)中，不考慮其他因素，會(huì)引起當(dāng)期“資本公積——資本（股本）溢價(jià)”發(fā)生變動(dòng)的有（）。Ⅰ以資本公積轉(zhuǎn)增資本／股本Ⅱ根據(jù)股東會(huì)決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用Ⅳ同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值Ⅴ當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬(wàn)股A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ項(xiàng)，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益（未分配利潤(rùn)和盈余公積）轉(zhuǎn)化為股本，股東持有的股票數(shù)量增加，但是持股比例不變。Ⅲ項(xiàng)，授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“資本公積——其他資本公積”科目。5.下列說(shuō)法正確的有（）。A、某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場(chǎng)價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B、期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C、通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)D、看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大答案：C解析：A項(xiàng)，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值＝標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格－行權(quán)價(jià)格＝12－10＝2（元），時(shí)間價(jià)值＝期權(quán)價(jià)格－內(nèi)在價(jià)值＝5－2＝3（元）；B項(xiàng)，期權(quán)的時(shí)間價(jià)值與剩余有效時(shí)間呈同向非線性關(guān)系；D項(xiàng)，看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。6.主板上市公司公開(kāi)增發(fā)，需要股東大會(huì)審議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．募集資金用途Ⅱ．本次募集資金使用的可行性報(bào)告Ⅲ．前次募集資金使用的報(bào)告Ⅳ．本次發(fā)行數(shù)量Ⅴ．向原股東配售的安排A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就下列事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)：①本次證券發(fā)行的方案；②本次募集資金使用的可行性報(bào)告；③前次募集資金使用的報(bào)告；④其他必須明確的事項(xiàng)。第41條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行股票作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；③定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項(xiàng)。7.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。Ⅰ.是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ.獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用A、A：Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對(duì)調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。8.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。Ⅰ．法律意見(jiàn)書(shū)中使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等措辭Ⅱ．就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)和補(bǔ)充律師工作報(bào)告Ⅲ．法律意見(jiàn)書(shū)報(bào)送后，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見(jiàn)書(shū)Ⅳ．對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題說(shuō)明客觀情況，未發(fā)表明確意見(jiàn)Ⅴ．法律意見(jiàn)書(shū)由一位律師簽名A、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第21條規(guī)定，法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)列明相關(guān)材料、事實(shí)、具體核查和驗(yàn)證結(jié)果、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和結(jié)論性意見(jiàn)。法律意見(jiàn)不得使用“基本符合”“未發(fā)現(xiàn)”等含糊措辭。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，根據(jù)第26條規(guī)定，法律意見(jiàn)書(shū)等文件在報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)后，發(fā)生重大事項(xiàng)或者律師發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出補(bǔ)充意見(jiàn)。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第24條規(guī)定，律師從事本辦法第6條規(guī)定的證券法律業(yè)務(wù)時(shí)，其所出具的法律意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由2名執(zhí)業(yè)律師和所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，加蓋該律師事務(wù)所印章，并簽署日期。9.甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，使用年限10年，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2017年末的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A、850萬(wàn)元B、937.50萬(wàn)元C、918.75萬(wàn)元D、965.25萬(wàn)元E、893.75萬(wàn)元答案：B解析：應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額＝3000＋（1500×2/10－1500/10）＋500－（1200－800）＋250＋75＝3575（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝3575×25%＝893.75（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（1500×2/10－1500/10）×25%＋75×25%＝56.25（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝（1200－800）×25%＝100（萬(wàn)元），遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝100－56.25＝43.75（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝893.75＋43.75＝937.5（萬(wàn)元）。或者，在稅率不變時(shí)，可采用簡(jiǎn)化做法，所得稅費(fèi)用＝不考慮暫時(shí)性差異僅考慮永久性差異的應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋500＋250）×25%＝937.5（萬(wàn)元）。10.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說(shuō)法正確的是（）。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過(guò)深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書(shū)等相關(guān)文件C、債券發(fā)行人在提出上市申請(qǐng)至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D、發(fā)行人可以在債券上市申請(qǐng)審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議答案：C解析：A項(xiàng)，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2018年修訂）第2.3.1條規(guī)定，本所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，在5個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定。B項(xiàng)，第2.3.4條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于債券上市前通過(guò)本所網(wǎng)站、本所指定信息披露網(wǎng)站和中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)指定的信息披露媒體披露上市公告書(shū)等相關(guān)文件。D項(xiàng)，根據(jù)第2.3.3條規(guī)定，債券上市申請(qǐng)經(jīng)本所審核同意后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項(xiàng)。11.我國(guó)交易所市場(chǎng)對(duì)附息債券的計(jì)息規(guī)定是，全年天數(shù)統(tǒng)一按（）天計(jì)算。A、90B、270C、290D、365答案：D解析：我國(guó)交易所市場(chǎng)對(duì)附息債券的計(jì)息規(guī)定是：全年天數(shù)統(tǒng)一按365天計(jì)算。12.下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A、在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B、計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C、新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D、計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響答案：D解析：A項(xiàng)，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益，分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤(rùn)，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。B項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，假設(shè)認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)在當(dāng)期期初（或發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。C項(xiàng)，新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。13.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B、公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C、公開(kāi)發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D、公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家答案：B解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。14.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分B、上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分D、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，本所對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)簽字保薦代表人給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，本所對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予公開(kāi)譴責(zé)或者三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)簽字保薦代表人給予公開(kāi)譴責(zé)或者一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)前兩款規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，本所對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。15.關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問(wèn)題，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ某董事全權(quán)委托另一名董事對(duì)所有議案進(jìn)行投票，未在委托書(shū)中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)Ⅱ獨(dú)立董事不能同時(shí)接受2名以上董事的委托Ⅲ在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議Ⅳ獨(dú)立董事不能委托非獨(dú)立董事投票A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3．3．3條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能親自出席董事會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇并以書(shū)面形式委托其他董事代為出席，獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席會(huì)議。涉及表決事項(xiàng)的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書(shū)中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)。董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對(duì)表決事項(xiàng)的責(zé)任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事會(huì)會(huì)議上接受超過(guò)2名董事的委托代為出席會(huì)議。在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議?！渡虾ＷC券交易所上市公司董事選任與行為指引》（2013年修訂）的規(guī)定基本相同。16.下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主持人、出席會(huì)議的董事、出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅱ．出席會(huì)議的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅲ．董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，可以免除責(zé)任Ⅳ．股東有權(quán)查閱公司股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)將股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司A、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第112條規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書(shū)面委托其他董事代為出席，委托書(shū)中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。Ⅳ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢。Ⅴ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第96條規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告置備于本公司。17.甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。A、A：25B、B：95C、C：100D、D：115答案：D解析：2018年12月31日，剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的成本=1000×60％=600（萬(wàn)元），因可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600×60％=960（萬(wàn)元），因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-500）×25％=115（萬(wàn)元）。18.下列與以公允價(jià)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。A、其他債權(quán)投資公允價(jià)值的增加B、購(gòu)買(mǎi)其他債權(quán)投資時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D、以外幣計(jì)價(jià)的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升答案：C解析：其他債權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理：①初始確認(rèn)時(shí)，按支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益；③資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。A項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”；B項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“初始投資成本”；C項(xiàng)，其他債權(quán)投資在持有期間減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”；D項(xiàng)，其他債權(quán)投資形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但如果是其他權(quán)益工具投資因資產(chǎn)負(fù)債表日匯率變動(dòng)形成的匯兌損益計(jì)入所有者權(quán)益。19.以下應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議的情形的有（）。Ⅰ.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅱ.擬變更債券受托管理人Ⅲ.擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ.公司不能按期支付本息Ⅴ.擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第55條第1款規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：①擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；②擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；④發(fā)行人不能按期支付本息；⑤發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；⑥保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；⑦發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；⑧發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；⑨發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；⑩發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。20.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股Ⅱ.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票Ⅲ.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)2／3以上的董事同意A、A：ⅡB、B：Ⅱ、ⅢC、C：Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令（2016]126號(hào)）第14條第3款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10％。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1％。本題中，標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)1000萬(wàn)股（1億×10％）。又根據(jù)《公司法》（2013年修訂）第142條第3款，公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5％。則Ⅰ項(xiàng)，回購(gòu)公司股份不得超過(guò)500萬(wàn)股（1億×5％）；Ⅱ項(xiàng)，授予激勵(lì)對(duì)象的公司股票累計(jì)不得超過(guò)100萬(wàn)股（1億×1％）。Ⅲ項(xiàng)，第28條第2款規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案作出決議，擬作為激勵(lì)對(duì)象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。而《上市公司章程指引》（2016年修訂）第118條第1款規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。21.主板首次公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人，在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元Ⅲ．發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元Ⅳ．最近1期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅴ．最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第26條第1款，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)”；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元”。22.關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。Ⅰ企業(yè)購(gòu)入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房地?zé)o法合理分配應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅱ房地產(chǎn)公司購(gòu)入的土地使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)，應(yīng)作為存貨核算Ⅲ購(gòu)入土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅳ企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ項(xiàng)，企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)的賬面價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。23.甲上市公司擬將全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出售給控股股東乙有限責(zé)任公司，同時(shí)發(fā)行股份向丙有限責(zé)任公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，發(fā)行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項(xiàng)的下列表述，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的有（）。Ⅰ甲上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)Ⅱ甲上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見(jiàn)Ⅲ甲上市公司的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)該另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)Ⅳ乙公司應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)Ⅴ丙公司應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）相關(guān)規(guī)定，Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)。（獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)由上市公司聘請(qǐng)）Ⅱ項(xiàng)，第17條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見(jiàn)。Ⅲ項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。24.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。A、20000B、22800C、30000D、25000答案：A解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一重組后債權(quán)公允價(jià)值一已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000（元）。25.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅱ．主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅲ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條第1款、第2款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。Ⅱ項(xiàng)，發(fā)行公司債券，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。26.發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。A、5B、10C、15D、30答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十九條規(guī)定，發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。27.根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò)200人，但普通股不超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ．申請(qǐng)人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ．應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ．注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報(bào)表A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》（2020修正）第2條第1款規(guī)定，申請(qǐng)人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)；發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)不超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）自律管理。Ⅱ項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤(rùn)分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤(rùn)分配等；涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)注明相關(guān)報(bào)表口徑。Ⅲ項(xiàng)，第17條規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響；已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說(shuō)明對(duì)其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。Ⅳ項(xiàng)，第23條規(guī)定，注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。28.下列投資者中可以參與全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ.掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅱ.甲合伙公司，實(shí)繳出資總額為300萬(wàn)元人民幣Ⅲ.乙有限責(zé)任公司，實(shí)繳資本500萬(wàn)元Ⅳ.丙契約開(kāi)私募基金，該基金系該掛牌公司掛牌前股東，在掛牌公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌時(shí)，股份直接登記為產(chǎn)品名稱Ⅴ.某自然人投資者本人名下前一交易日日終股票市值為400萬(wàn)元，銀行存款200萬(wàn)元A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。（Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤，Ⅲ項(xiàng)正確）第5條第1點(diǎn)規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓：在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。（Ⅴ項(xiàng)錯(cuò)誤）第6條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：①《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第三十九條規(guī)定的公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工，以及符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織；②符合參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓條件的投資者。（Ⅰ項(xiàng)正確）根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)問(wèn)答（一）——關(guān)于資產(chǎn)管理計(jì)劃、契約型私募基金投資擬掛牌公司股權(quán)有關(guān)問(wèn)題》的規(guī)定，資產(chǎn)管理計(jì)劃或契約型私募基金所投資的公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時(shí)，股份可以直接登記為產(chǎn)品名稱。（Ⅳ項(xiàng)正確）綜上所述，Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)正確，選B。29.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購(gòu)其母公司B公司的商標(biāo)，A上市公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見(jiàn)。該公司董事會(huì)的意見(jiàn)中應(yīng)至少披露（）。Ⅰ此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無(wú)形資產(chǎn)的協(xié)議情況Ⅱ此次交易前，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限及對(duì)A上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響Ⅲ此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限及對(duì)A上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響Ⅳ此次交易完成后，B公司是否還使用該無(wú)形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議Ⅴ該交易給B公司帶來(lái)的收益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：上交所《關(guān)于上市公司收購(gòu)母公司商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題的通知》規(guī)定，上市公司董事會(huì)必須對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)至少披露以下事項(xiàng)：①此次交易前，上市公司與關(guān)聯(lián)方有償使用該無(wú)形資產(chǎn)的協(xié)議情況等；②此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限及對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響（用前3年與未來(lái)3年對(duì)比的方式，披露該項(xiàng)交易對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，尤其是對(duì)每股收益的影響）；③此次交易完成后，關(guān)聯(lián)交易的對(duì)方是否還使用該無(wú)形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議。30.根據(jù)《深圳證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列有關(guān)非公開(kāi)發(fā)行公司債券信息披露內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是（）。A、發(fā)行人只須按照募集說(shuō)明書(shū)的約定及時(shí)披露相關(guān)公告即可B、發(fā)行人必須聘請(qǐng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)債券募集資金使用情況開(kāi)展不定期專項(xiàng)審計(jì)，并根據(jù)要求將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向合格投資者披露C、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)中約定是否披露不定期報(bào)告D、發(fā)行人委托資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)中約定披露定期報(bào)告答案：D解析：A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第52條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)規(guī)定和募集說(shuō)明書(shū)約定在債券派息、到期兌付、回售、贖回、利率調(diào)整、分期償還等業(yè)務(wù)發(fā)生前，及時(shí)披露相關(guān)公告。BCD三項(xiàng)，第53條第1款和第3款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)中約定是否披露定期報(bào)告。發(fā)行人委托資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)中約定披露定期報(bào)告。本所可以視情況要求發(fā)行人聘請(qǐng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)債券募集資金使用情況開(kāi)展不定期專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向合格投資者披露。31.根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，定價(jià)基準(zhǔn)日指的是（）。A、A：董事會(huì)召開(kāi)日B、B：發(fā)行期的首日C、C：董事會(huì)決議公告日D、D：股東大會(huì)決議公告日E、E：證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日答案：B解析：《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，定價(jià)基準(zhǔn)日是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。32.下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司更正已公開(kāi)披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅱ．上市公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)Ⅲ．上市公司對(duì)3年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對(duì)最近3年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有影響，可以免于披露Ⅳ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)的，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明Ⅴ．如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶有解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)解釋性說(shuō)明涉及的相關(guān)事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅱ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字〔2018〕8號(hào)）第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告；除上述情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以僅對(duì)更正事項(xiàng)執(zhí)行專項(xiàng)鑒證并出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告。33.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，內(nèi)核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議方式履行職責(zé)，以投票表決方式作出審議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．是否同意保薦發(fā)行人股票、可轉(zhuǎn)換債券和其他證券發(fā)行上市Ⅱ．是否同意出具上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)Ⅲ．是否同意承銷債券發(fā)行，是否同意推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌Ⅳ．是否同意設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券Ⅴ．規(guī)章和自律規(guī)則以及公司認(rèn)為有必要的事項(xiàng)A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第59條第1款規(guī)定，內(nèi)核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議方式履行職責(zé)，以投票表決方式對(duì)下列事項(xiàng)作出審議：①是否同意保薦發(fā)行人股票、可轉(zhuǎn)換債券和其他證券發(fā)行上市；②是否同意出具上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)；③是否同意承銷債券發(fā)行；④是否同意推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌；⑤是否同意設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券；⑥規(guī)章和其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則以及公司認(rèn)為有必要的事項(xiàng)。34.甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A、A：向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B、B：在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C、C：在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％D、D：離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。35.在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認(rèn)為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。Ⅰ．債券預(yù)期收益中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)Ⅱ．債券預(yù)期收益中可能存在的流動(dòng)性溢價(jià)Ⅲ．對(duì)未來(lái)利率變動(dòng)方向的預(yù)期Ⅳ．市場(chǎng)效率低下或者資金在長(zhǎng)、短期市場(chǎng)之間相互流動(dòng)可能存在的障礙Ⅴ．債券預(yù)期收益中可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：在任一時(shí)點(diǎn)上，都有下列三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：①對(duì)未來(lái)利率變動(dòng)方向的預(yù)期；②債券預(yù)期收益中可能存在的流動(dòng)性溢價(jià)；③市場(chǎng)效率低下或者資金從長(zhǎng)期（或短期）市場(chǎng)向短期（或長(zhǎng)期）市場(chǎng)流動(dòng)可能存在的障礙。36.某主板上市公司擬于2016年7月非公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開(kāi)發(fā)行股票的條件的有（）。Ⅰ該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門(mén)的行政處罰Ⅱ該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告Ⅲ2014年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2015年主動(dòng)撤消了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、VE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，該上市公司違規(guī)占用耕地的行為屬于上述第⑦項(xiàng)規(guī)定的損害社會(huì)公共利益的其他情形，但其性質(zhì)是否“嚴(yán)重”，無(wú)法作出判斷。本項(xiàng)雖有爭(zhēng)議，但一般不選。Ⅱ項(xiàng)，被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項(xiàng)，該上市公司雖曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，但于2015年已主動(dòng)撤消了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保，即違規(guī)擔(dān)保已解除，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅴ項(xiàng)，該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，構(gòu)成發(fā)行障礙。37.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，以下哪一選項(xiàng)屬于投資者可以免于發(fā)出要約的情形？（）A、經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到25%B、因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的20%C、因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的25%D、控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%，不影響該公司的上市地位答案：D解析：D項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以免于發(fā)出要約：①經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%；②因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%；③經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約；④在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份；⑤在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；⑥證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過(guò)30%，沒(méi)有實(shí)際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案；⑦因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%；⑧因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；⑨因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%；⑩中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。38.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人B、管理人不得超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的規(guī)模募集資金C、管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債D、管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券E、最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券答案：A解析：A項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。39.某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A、32B、38C、40D、42答案：A解析：第一道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。40.以下說(shuō)法正確的是（）。A、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B、提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D、審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌舜鸢福篋解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門(mén)委員會(huì)。專門(mén)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門(mén)委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。41.承銷商在承銷記賬式國(guó)債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。Ⅰ．場(chǎng)外掛牌分銷Ⅱ．場(chǎng)內(nèi)掛牌分銷Ⅲ．場(chǎng)外簽訂分銷合同Ⅳ．境外分銷Ⅴ．試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)銷售A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：記賬式國(guó)債分銷是指在規(guī)定的分銷期內(nèi)，國(guó)債承銷團(tuán)成員將中標(biāo)的全部或部分國(guó)債債權(quán)額度銷售給非國(guó)債承銷團(tuán)成員的行為。記賬式國(guó)債采取場(chǎng)內(nèi)掛牌、場(chǎng)外簽訂分銷合同和試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)銷售的方式分銷。42.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，深交所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露Ⅱ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件被認(rèn)定存在誤導(dǎo)性陳述Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。43.個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）Ⅰ國(guó)債Ⅱ地方政府債券Ⅲ銀行金融債券Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅲ項(xiàng)，全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券一般面向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行，個(gè)人投資者無(wú)法參與。44.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。Ⅰ．保薦代表人的配偶持有發(fā)行人的股份Ⅱ．因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)Ⅲ．參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．未參加輔導(dǎo)工作Ⅴ．未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、ⅣE、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第69條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：①盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題；②未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；③重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；④未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；⑤因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)；⑥唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)、證券交易所及其上市委員會(huì)的審核工作；⑦偽造或者變?cè)旌炞帧⑸w章；⑧嚴(yán)重違反誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。45.受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A、A：中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B、B：中國(guó)證券投資者保護(hù)基金C、C：中國(guó)證券金融服務(wù)股份有限公司D、D：監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司答案：A解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。46.收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕?，被收?gòu)公司（）。A、A：可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B、B：可暫停執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議C、C：處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)D、D：董事可辭職答案：A解析：ABC三項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第33條規(guī)定，收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕?，被收?gòu)公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)不得通過(guò)處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。47.以下需列入非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。I地方融資平臺(tái)公司II房地產(chǎn)公司III典當(dāng)行IV注冊(cè)資本不低于人民幣5億元的擔(dān)保公司V主體信用評(píng)級(jí)為A+的小貸公司A、I、IIIB、I、III、IV、VC、I、II、III、IV、VD、I、II、IV、V答案：B解析：II，國(guó)土資源部等部門(mén)認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤(pán)惜售”、“哄抬房?jī)r(jià)”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；IV，未能同時(shí)滿足以下條件的擔(dān)保公司：（1）經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年；（2）注冊(cè)資本不低于人民幣6億元；（3）主體信用評(píng)級(jí)AA級(jí)（含）以上；（4）近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為。V未能同時(shí)滿足以下條件的小貸公司：（1）經(jīng)省級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或備案，且成立時(shí)間滿2年；（2）省級(jí)監(jiān)管評(píng)級(jí)或考核評(píng)級(jí)最近兩年連續(xù)達(dá)到最高等級(jí)；（3）主體信用評(píng)級(jí)達(dá)到AA級(jí)（含）以上。48.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，如無(wú)相反證據(jù)，下列選項(xiàng)各不相關(guān)，屬于一致行動(dòng)人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的監(jiān)事，同時(shí)擔(dān)任乙公司的監(jiān)事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司參股乙公司，可以對(duì)乙公司的重大決策產(chǎn)生影響Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同時(shí)王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副總經(jīng)理妻子的姐夫A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。49.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷商協(xié)商確定，但必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定Ⅲ上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對(duì)于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，無(wú)此要求Ⅳ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)Ⅴ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后7個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)A、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對(duì)于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，也同樣適用；上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個(gè)工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)。50.在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ.當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發(fā)行債券過(guò)程中支付的交易費(fèi)用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。Ⅲ項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)則分別在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中的以下項(xiàng)目反映：Ⅰ項(xiàng)在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目反映；Ⅱ項(xiàng)在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；Ⅳ項(xiàng)在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．上市委員會(huì)審議會(huì)議后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)經(jīng)重新審核后決定是否重新提交上市委員會(huì)審議Ⅱ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出注冊(cè)決定后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項(xiàng)，可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅲ．本所因發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求作出終止發(fā)行上市審核的決定后，發(fā)行人提出異議申請(qǐng)復(fù)審的，參加上市委員會(huì)原審議會(huì)議的委員需要回避Ⅳ．本所收到復(fù)審申請(qǐng)后二十個(gè)工作日內(nèi)，召開(kāi)上市委員會(huì)復(fù)審會(huì)議。上市委員會(huì)復(fù)審期間，原決定的效力暫停Ⅴ．本所對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)不予受理或者終止審核的，發(fā)行人可以在收到本所相關(guān)文件后五個(gè)工作日內(nèi)，向本所申請(qǐng)復(fù)審。但因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)或者保薦人撤回保薦終止審核的，發(fā)行人不得申請(qǐng)復(fù)審A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第59條第1款規(guī)定，上市委員會(huì)審議會(huì)議后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)經(jīng)重新審核后決定是否重新提交上市委員會(huì)審議。Ⅱ項(xiàng)，第60條第1款規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出注冊(cè)決定后至股票上市交易前，發(fā)生重大事項(xiàng)，可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)暫停發(fā)行；已經(jīng)發(fā)行的，中止上市。Ⅲ項(xiàng)，第63條第3款規(guī)定，本所因發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求作出終止發(fā)行上市審核的決定后，發(fā)行人提出異議申請(qǐng)復(fù)審的，參加上市委員會(huì)原審議會(huì)議的委員，不得參加本次復(fù)審會(huì)議。Ⅳ項(xiàng)，第63條第1款規(guī)定，本所收到復(fù)審申請(qǐng)后二十個(gè)工作日內(nèi)，召開(kāi)上市委員會(huì)復(fù)審會(huì)議。上市委員會(huì)復(fù)審期間，原決定的效力不受影響。Ⅴ項(xiàng)，第61條規(guī)定，本所對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)不予受理或者終止審核的，發(fā)行人可以在收到本所相關(guān)文件后五個(gè)工作日內(nèi)，向本所申請(qǐng)復(fù)審。但因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)或者保薦人撤回保薦終止審核的，發(fā)行人不得申請(qǐng)復(fù)審。52.下列關(guān)于全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、無(wú)先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)公司證券暫停轉(zhuǎn)讓B、掛牌公司是納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過(guò)200人C、股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案D、掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓安排答案：A解析：A項(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第4．4．1條規(guī)定，掛牌公司發(fā)生涉及需要向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行政策咨詢、方案論證的無(wú)先例或存在重大不確定性的重大事項(xiàng)，或掛牌公司有合理理由需要申請(qǐng)暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。B項(xiàng)，第1．10條規(guī)定，掛牌公司是納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過(guò)二百人。C項(xiàng)，第2．9條規(guī)定，股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案確認(rèn)后，通知中國(guó)結(jié)算辦理解除限售登記。D項(xiàng)，第3．1．3條規(guī)定，掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓安排。53.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，上交所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。Ⅰ．招股說(shuō)明書(shū)Ⅱ．發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ．上市保薦書(shū)Ⅳ．審計(jì)報(bào)告Ⅴ．律師工作報(bào)告A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂）第44條規(guī)定，交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)、審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露?！就卣埂俊渡辖凰苿?chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕18號(hào)）第16條第1款規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)、審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)等文件。54.甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（）。A、乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東B、王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份C、甲公司控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配偶的哥哥孫某D、一年前為甲公司提供過(guò)內(nèi)容咨詢服務(wù)的會(huì)計(jì)師李某答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》第三條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；[排除C項(xiàng)]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項(xiàng)]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項(xiàng)]④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；[一年內(nèi)的禁止，D項(xiàng)為一年前，不限制]⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員?！就卣埂俊渡虾ＷC券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（上證發(fā)〔2016〕48號(hào)）第12條規(guī)定，獨(dú)立董事候選人應(yīng)具備獨(dú)立性，不屬于下列情形：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會(huì)關(guān)系；[排除C項(xiàng)]②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；[排除B項(xiàng)]③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；[排除A項(xiàng)]④在上市公司實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)任職的人員；⑤為上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，包括提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目組全體人員、各級(jí)復(fù)核人員、在報(bào)告上簽字的人員、合伙人及主要負(fù)責(zé)人；⑥在與上市公司及其控股股東或者其各自的附屬企業(yè)具有重大業(yè)務(wù)往來(lái)的單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員，或者在該業(yè)務(wù)往來(lái)單位的控股股東單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；⑦近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前六項(xiàng)所列舉情形的人員；[D項(xiàng)為一年前，不禁止]⑧其他本所認(rèn)定不具備獨(dú)立性的情形。55.以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行Ⅱ．境內(nèi)公司制法人企業(yè)均可以發(fā)行公司債券Ⅲ．股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第3條規(guī)定，公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，第69條規(guī)定，本辦法規(guī)定的發(fā)行人不包括地方政府融資平臺(tái)公司。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第12條規(guī)定，上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。56.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導(dǎo)的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅲ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告Ⅳ．發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告，對(duì)本辦法第28條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托