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認證主體：周**（實名認證）

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IP屬地：四川 上傳時間：2023-04-03 格式：DOCX 頁數(shù)：26 大?。?6.97KB 積分：15 舉報 版權(quán)申訴

2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前?？荚嚲恚ㄒ唬└皆斠弧芜x題（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。A、咨詢服務(wù)B、收派服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、裝卸搬運服務(wù)答案：A解析：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)'收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅，不允許抵扣進項稅額。（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是0OA、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天B、采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當天C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：D根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A、金首飾零售商C'出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項B,按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅；選項C,按照“銷售服務(wù)一現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”稅目計繳增值稅；選項D,按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個體工商戶D、民辦非企業(yè)單位答案：D解析：（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人；+考生筆記分享用軟件考，（2）個體工商戶屬于個人，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。22.個體工商戶李三2019年度取得營業(yè)收入300萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費30萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶李三在計算當年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為O。A、45萬元B、30萬元Cv50萬元D、65萬元答案：A解析:（1）2019年度扣除限額二300X15%=45（萬元）；（2）2019年度“待扣金額”二本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬元）；（3）“待扣金額”＞扣除限額，在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除45萬元。23.某化妝品廠2019年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是O。A、45.2X15%=6.78（萬元）B、45.24-（1+13%）X15%=6（萬元）C、（45.2+1.5）4-（1+13%）X15%=6.20（萬元）D、（45.2+1.5+1）4-（1+13%）X15%=6.33（萬元）答案：D解析：G）銷售高檔化妝品時收取的手續(xù)費1.5萬元屬于價外費用，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離；（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金1萬元，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離。24.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為。。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天（6月3日）。多選題.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有O。A、除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品B、古舊圖書C、直接用于科學研究的進口設(shè)備D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案:ABCD解析：下列項目屬于《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目：G）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書；（4）直接用于科學研究'科學試驗和教學的進口儀器'設(shè)備；（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（7）銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有0。A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池C、水塔D、企業(yè)職工宿舍答案：ABC解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。.甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在S市。2017年2月，在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批；接受Y市客戶委托加工應(yīng)繳納消費稅的貨物一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述中，正確的有O。A、委托加工貨物應(yīng)向丫市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅B、委托加工貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅C、進口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅D、銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅答案:BCD解析：選項AB,委托加工應(yīng)稅消費品除受托方是個人外，由受托方（甲公司）向機構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機關(guān)解繳稅款；選項C,進口貨物應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)（W市）申報納稅；選項D,固定業(yè)戶（甲公司）應(yīng)當向其機構(gòu)所在地（S市）或者居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅行為的有A、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款B、偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款C、進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款D、按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的答案：BC解析：（1）選項A：屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為；（2）選項D：屬于由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。.（2013年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表述中，正確的有（）。A、用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券'實物等B、工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資C、對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動任務(wù)后即支付工資D、約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付答案:BCD解析：選項A：工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。.（2018年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)，造成權(quán)利人不能行使請求權(quán)的下列情形中，可以導(dǎo)致訴訟時效中止的有（）。A、繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人B、不可抗力C、限制民事行為能力人的法定代理人喪失民事行為能力D、無民事行為能力人沒有法定代理人答案：ABCD解析：訴訟時效期間的中止事由包括：不可抗力（選項B）；無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)（選項C、D）；繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人（選項A）；權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請求權(quán)的障礙。.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批；接受丫市乙公司委托加工應(yīng)稅消費品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述中，正確的有OA、受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅B、受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向丫市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅C、進口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅D、銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅答案：ACD解析：（1）選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為非個人，應(yīng)由受托方向機構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款；（2）選項BD：固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù)，向其機構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機關(guān)申報納稅；（3）選項C：進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地（W市）海關(guān)申報納稅。.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算主要內(nèi)容的有（）。A、固定資產(chǎn)盤盈B、貨幣資金收入C'無形資產(chǎn)購入D、合同審核和簽訂答案：ABC解析：選項D：合同的審核和簽訂本身不存在辦理會計手續(xù)、進行會計核算的問題。初級會計【彩蛋】壓軸卷，考前會在更新哦~軟件.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A、甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入B、乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入C、丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D、丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入答案：ABD解析：選項ABD,收入發(fā)生地為我國，屬于來源于中國境內(nèi)所得。.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有（）。A、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)B、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品投資入股C、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料D、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料答案：ABCD.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A、批發(fā)外購的木制一次性筷子B、進口實木地板C、零售外購的珍珠飾品D、銷售自產(chǎn)鞭炮答案：BD解析：（1）選項A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有“卷煙”；（2）選項BD：“實木地板”“鞭炮'焰火”均在生產(chǎn)銷售、進口或者委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅；（3）選項C：珍珠屬于“金銀伯鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。.（2017年）下列各項中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有（）。A、高檔護膚類化妝品B、成套化妝品C、高檔修飾類化妝品D、高檔美容類化妝品答案：ABCD.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）OA、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入D、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息答案：CD解析：不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅；實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；分紅——按“利息'股息'紅利”項目征收個人所得稅?！久~解釋】企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來是集體所有制，后來進行股份制改造,作為企業(yè)的一員，自然會得到一些企業(yè)的股份，然而這些股份不能以現(xiàn)金的方式發(fā)給企業(yè)員工，而是把企業(yè)的所得資產(chǎn)，如地皮、廠房'設(shè)備等，劃分成股，然后分配給每名職工的資產(chǎn)。.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當按照“工資'薪金所得”項目征收個人所得稅的有。。A、勞動分紅B、公務(wù)員的家庭成員副食品補貼C、差旅費津貼D、以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助答案：AD解析：根據(jù)個人所得稅稅法規(guī)定：勞動分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工薪所得交稅，故選項A應(yīng)選。工資薪金所得項目中，有一些不計入征稅項目的所得和免稅所得，其中不計入征稅項目的所得有：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼'誤餐補助，但對以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助要征稅，故選項D應(yīng)選。.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有0。A、運輸合同B、買賣合同C、租賃合同D、技術(shù)合同答案:ABCD解析：選項ABCD：均屬于印花稅“合同”征收范圍。判斷題.存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶。。As正確B、錯誤答案：B（2020年）不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。0A、正確B、錯誤答案：B解析：記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（2018年）對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）A、正確B、錯誤B\高檔化妝品進口商C、涂料生產(chǎn)商D、鞭炮批發(fā)商答案：D解析：G）是否屬于應(yīng)稅消費品？選項ABCD均屬于應(yīng)稅消費品。（2）是否屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)？先找特殊環(huán)節(jié)，金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，選項A屬于消費稅納稅人；只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，選項D不需繳納消費稅；除“金銀粕鉆”外的其他應(yīng)稅消費品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)均屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)。（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的是（）。A、支票的提示付款期限是自出票日起1個月B、銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月C、商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個月D、銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個月答案:B解析：（1）選項A：支票的提示付款期限為自出票日起10日。（2）選項C：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。（3）選項D：銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月。（2019年）甲公司將一臺設(shè)備運往境外修理，出境前向海關(guān)報關(guān)出口并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場價格為500萬元，經(jīng)海關(guān)審定的答案：B.從事代理記賬業(yè)務(wù)的機構(gòu)，都應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。（）As正確B、錯誤答案：B解析：除會計師事務(wù)所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當為付款人墊付資金。。A、正確B、錯誤答案：B解析：支付結(jié)算遵循“銀行不墊款”原則。.個人將購買2年以上的非普通住房對外銷售，除北京、上海'廣州、深圳外,免征增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：A.職工應(yīng)該參加工傷保險，由用人單位和職工共同繳納工傷保險費。。A、正確B、錯誤答案：B解析：職工應(yīng)該參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。.（2019年）企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。OA、正確B、錯誤答案：A解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。.（2020年）居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）A、正確B、錯誤答案：B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。。A、正確B、錯誤答案：A不定項選擇（總共12題）1.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺。（8）購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺。（8）購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A、支付住宿費的進項稅額1200元B、購進貨車的進項稅額78000元C、購進勞保用品的進項稅額300元D、購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額390000元答案：BD解析：（1）選項A：購進住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進項稅額；（2）選項B：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利，其進項稅額可以全額抵扣；（3）選項C：購進勞保用品，由于取得的是增值稅普通發(fā)票，其進項稅額不得抵扣。2.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。（3）將一臺施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。（4）向丙電網(wǎng)公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90%用于辦公樓，10%用于職工食堂。（5）公司經(jīng)理王某國內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。（6）轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知:建筑服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%,鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是。。A、1170X90%+10904-(1+9%)X9%+108=1251元B\1170+1090(1+9%)X9%+36=1296元C、1170X90%+1090X9%+108=1259.1元D、1170+1090X9%+108+36=1412.17L答案：A解析：業(yè)務(wù)(4),電力熱力、氣體均屬于貨物，用于職工食堂的10%的購進電力不得抵扣進項稅額；業(yè)務(wù)(5),取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+9%)X9%,住宿費按照增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進項稅額；餐費取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。(2016年)某汽車銷售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費。2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行布放的P0S機用2張帶有銀聯(lián)標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。2015年8月，P銀行根據(jù)評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風險事件，遂采取相應(yīng)措施。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2015年8月，針對甲公司風險等級較高，P銀行有權(quán)采取的措施是。。A、設(shè)置交易限額B、暫停銀行卡交易C、延遲結(jié)算D、建立特約商戶風險準備金答案：ACD2017年7月31日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，約定周某試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酬,2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當?shù)貏趧訝幾h仲裁機構(gòu)申請仲裁，該機構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實行標準工時制，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與周某對試用期的下列約定中，符合法律規(guī)定的是。。A、試用期滿周某考核不合格，再延長1個月試用期B、試用期2個月C、試用期內(nèi)甲公司可隨時解除勞動合同D、試用期月工資3500元答案：BD解析：勞動合同期限在1年以上3年以下的，試用期不得超過2個月，所以選項A錯誤，選項B正確；勞動者在試用期被證明不符合錄用條件的用人單位可以隨時通知解除，選項C錯誤；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準，本題中試用期的工資為3500元，轉(zhuǎn)正后為4000元，超過了其80%（即3200元），選項D正確甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元'國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。（2）繳納行政罰款2萬元'稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是O。A、稅收滯納金1萬元B、行政罰款2萬元C、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元D、增值稅200萬元答案：C解析：（1）選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目；（2）選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。（2018年）甲公司職工劉某在工作中因機器故障導(dǎo)致其腿部受傷，被送往醫(yī)院治療2個月，治療期間甲公司按月向其支付各項待遇。出院后，劉某回公司上班，因其腿部受傷導(dǎo)致喪失勞動能力，劉某已經(jīng)不能從事原工作。甲公司擬單方解除與劉某之間尚未到期的勞動合同，劉某拒絕，雙方由此發(fā)生爭議。已知：劉某月工資4000元，實際工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工資標準為2500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲公司單方解除劉某勞動合同的表述中，正確的是。。A、劉某不能從事甲公司為其另行安排的工作，甲公司方可解除勞動合同B、甲公司不得單方解除勞動合同C、甲公司可額外支付劉某1個月工資后解除勞動合同D、甲公司可提前30日書面通知劉某解除勞動合同答案：B解析：在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的,用人單位不得單方解除勞動合同。（2019年）2017年7月31日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可以隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酰I,2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當?shù)貏趧訝幾h仲裁機構(gòu)申請仲裁，該機構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實行標準工時制，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。因甲公司無故拖欠勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是（）。A、應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除B、可隨時通知甲公司解除C、應(yīng)提前3日通知甲公司解除D、不需通知甲公司即可解除答案：B解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。（2）當月贈送自產(chǎn)的丫型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，按照甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。（3）當月將閑置房產(chǎn)出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。（4）購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進健身器材一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%；出租不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5%。甲企業(yè)取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲企業(yè)當月贈送自產(chǎn)丫型高檔化妝品增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是0。A、8.5X13%=.105（萬元）B、8.54-（1-15%）X13%=1.3（萬元）C、174-（1-15%）X13%=2.6（萬元）D、17X13%=2.21（萬元）答案：D解析：由于甲企業(yè)存在“同類化妝品的平均銷售價格”，無須計算組成計稅價格。（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺；購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺；購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求:修理費和料件費分別為15萬元和20萬元，計算甲公司該設(shè)備復(fù)運進境時進口關(guān)稅完稅價格的下列算式中，正確的是。。Ax500—15=485萬元B、500—15—20=465萬元C、500+15+20=535萬元D、15+20=35萬元答案：D解析：出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格。本題完稅價格=15+20=35（萬元）。6.李某與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期滿月工資6000元。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2600元，甲公司上年度該職位月平均工資4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，李某試用期最低工資為。。3600450048002600答案：C解析：（1）勞動合同約定了“試用期滿工資”，試用期工資應(yīng)當不低于試用期滿工資的80%=6000X80%=4800（元）和用人單位所在地最低工資標準（2600元）的孰高數(shù)（4800元）；（2）本題的“甲公司上年度該職位月平均工資4500元”純屬干擾條件。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A、支付住宿費的進項稅額1200元B、購進勞保用品的進項稅額300元C、購進貨車的進項稅額96000元D、購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元答案：CD解析：選項A,組織職工夏季旅游，支付住宿費屬于職工福利，進項稅額不允許扣除；選項B,增值稅普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額；選項C,固定資產(chǎn)'不動產(chǎn)如果是既用于不允許抵扣項目的，又用于抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣。（2018年）甲餐館系有限責任公司，主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務(wù)。2015年2月2日，甲餐館因辦理日常結(jié)算需要，在P銀行開立了基本存款賬戶。2016年1月5日，甲餐館因貸款需要，在Q銀行開立了一般存款賬戶。2017年3月16日，甲餐館因違法經(jīng)營被吊銷了營業(yè)執(zhí)照。已知：甲餐館只有上述兩個銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，屬于甲餐館在Q銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是（）。A、繳存現(xiàn)金2萬元B、轉(zhuǎn)存借款20萬元C、支取現(xiàn)金3萬元D、歸還借款50萬元答案：ABD（2020年）甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售安防設(shè)備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。（2）提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得對方抵付的實物資產(chǎn)，公允價值為50萬元。（3）取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費160萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。（5）通過縣級人民政府用于公益事業(yè)的捐贈支出70萬元，直接向M中學捐贈10萬元。（6）全年利潤總額600萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出金額是。萬元。A、19B、19.25C、23.25D、36答案：B解析：扣除限額仁60油60%=36（萬元），扣除限額2=（3200+600+50）X5%o=19.25（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為19.25萬元。（2019年）甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10464元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農(nóng)戶購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是O。A、（636000+2650）X6%B、（636000+2650）4-（1+6%）X6%C、6360004-（1+6%）X6%D、636000X6%答案：B解析：為乙公司員工提供的免費晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象”，應(yīng)視同銷售餐飲服務(wù)。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列首次申請開立單位銀行結(jié)算賬戶的存款人中，不應(yīng)開立基本存款賬戶的是0。A、丙學校B、甲電影公司臨時攝制組C、丁居民委員會D、乙公司答案：B解析：選項B,臨時機構(gòu)不得開立基本存款賬戶，可以申請開立臨時存款賬戶。.（2020年）甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款30萬元,2018年度未彌補虧損20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、30B、24C、21.6D、26.4答案：B解析：（1）年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤，不得扣除以前年度的虧損；（2）稅前扣除限額=200義12%=24（萬元），實際發(fā)生額（30萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的公益性捐贈支出為24萬元。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是0。A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對象分為單位卡和個人卡C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡答案：A解析：（1）貸記卡就是一種信用卡；（2）按是否具有透支功能，銀行卡分為信用卡和借記卡。.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額（）萬元以上的，屬于重大稅收違法失信案件。A、100B、50C、20D、10答案：D.（2013年）甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、張某違反了服務(wù)期的約定B、甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金C、甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金D、張某無須支付違約金答案：D解析：用人單位未按照勞動合同的約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者有權(quán)隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。.甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、1000X25%-10-20=220（萬元）B、1000X25%-10=240（萬元）C、1000X25%=250（萬元）D、1000X25