2020年04月廣東省自考10425企業(yè)內部控制試題及答案

廣東省2020年4月高等教育自學考試企業(yè)內部控制課程代碼：10425一、單項選擇題（每小題1分）1、我國傳統(tǒng)的“生產、計劃和財務計劃”編制的起點是（A）A、產能B、銷量C、利潤D、投資2、工程立項階段的業(yè)務流程為（A）A、編制項目建議書→可行性研究→項目評估→項目決策B、可行性研究→編制項目建議書→項目評估→項目決策C、可行性研究→項目評估→編制項目建議書→項目決策D、項目評估→可行性研究→編制項目建議書→項目決策3、對于重大固定資產的處置，應采取的制度是（D）A、董事會審核B、董事長負責C、總經(jīng)理負責D、集體審議4、我國內部控制審計本質上是（B）A、信息審計B、行為審計C、財務報表審計D、信息監(jiān)督5、下列是合同管理的手段的是（D）A、訂立B、變更C、履行D、監(jiān)督6、存貨的驗收入庫中，下列哪項重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等核對一致？（A）A、外購存貨B、自制存貨C、委托加工存貨D、接受捐贈存貨7、《企業(yè)內部控制應用指引》正式發(fā)布18項，還有3項暫未發(fā)布，這3項暫未發(fā)布的指引為（D）A、內部環(huán)境類B、控制活動類C、控制手段類D、特殊行業(yè)或業(yè)務類8、我國法規(guī)給出了內部控制缺陷的定性認定標準，其中“一般缺陷”影響內部控制有效的可能性為（B）A、不可能B、極小可能C、可能D、很可能9、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力可能導致（C）A、機構重疊B、職能交叉C、企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D、職能缺失10、資金運營內部中印章保管控制點的控制目標是（C）A、合法性B、真實性C、財產安全D、合理性11、現(xiàn)代股份制企業(yè)組織架構的兩個層面是（A）A、治理結構和內部機構B、組織架構設計與組織架構運行C、職能機構與管理機構D、組織架構評估與組織架構調整12、預算管理委員會的主要職責是（A）A、制定頒布企業(yè)全面預算管理制度B、預算的匯總編制C、各部門之間進行溝通協(xié)調平衡D、處理預算管理日常事務13、下列不屬于內部信息質量要求的是（D）A、真實準確性B、相關性C、及時有效性D、透明性14、企業(yè)社會責任的理論基礎是（D）A、“股東至上”邏輯B、強勢政府邏輯C、共同富裕思想D、利益相關者理論15、A公司計劃修建一座辦公樓，工程預算總造價300萬元，其中裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾工程另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了內部控制問題？（A）A、合同的簽訂與審批職務未分離B、對固定資產購建進行驗收控制C、對固定資產支出應進行預算制度控制D、對固定資產購建進行記錄和入賬控制16、意大利的龐氏騙局是歷史上最著名的欺詐事件之一，它屬于（C）A、企業(yè)高層欺詐B、企業(yè)會計欺詐C、企業(yè)非雇員欺詐D、企業(yè)員工欺詐17、下列有關企業(yè)內部控制特點，錯誤的是（B）A、內部控制是一個過程B、內部控制就是一整套企業(yè)制度C、內部控制需要企業(yè)全員參與D、內部控制只能是合理保證18、董事會維度的內部控制的基本目標是（D）A、資產和經(jīng)營的安全性B、企業(yè)運營的效率效果C、會計信息和經(jīng)營信息的可靠性D、保障企業(yè)戰(zhàn)略實施、有效防范風險19、研究項目委托外單位承擔的，確定受托單位的方式應當采?。–）A、投標B、研發(fā)人員推薦C、招標D、項目負責人確定20、企業(yè)內部控制分為制度控制和預算控制的根據(jù)是（C）A、企業(yè)組織構架B、內部控制對象C、控制依據(jù)D、控制進程和時序二、多項選擇題（每小題2分）21、研究與開發(fā)活動的基本流程主要涉及（ABCD）A、立項B、研發(fā)過程管理C、結題驗收D、研究成果的開發(fā)和保護E、研究成果使用22、《企業(yè)內部控制應用指引》的控制活動類指引包含（ACDE）A、資金活動B、合同管理C、資產管理D、采購業(yè)務E、銷售業(yè)務23、企業(yè)獲取外部信息的渠道包括（ABDE）A、市場調查B、網(wǎng)絡媒體C、口頭交流、內部網(wǎng)絡D、業(yè)務往來單位E、社會中介機構24、下列對企業(yè)內部控制標準體系描述恰當?shù)挠校ˋBCDE）A、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是企業(yè)體檢標準B、《企業(yè)內部控制應用指引》是企業(yè)體檢標準C、《企業(yè)內部控制評價指引》是企業(yè)進行“自我體檢”的規(guī)范D、《企業(yè)內部控制審計指引》屬于“外部體檢”規(guī)范E、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是企業(yè)內部控制建設的總體框架25、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產，社會責任指引規(guī)定了幾個方面，包括（ABCD）A、建章建制，建立健全安全生產管理機構B、不斷加大安全生產投入和經(jīng)常性維護管理C、開展員工安全生產教育，實行特殊崗位資格認證制度D、建立安全生產事故應急預警和報告機制E、轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)清潔生產和循環(huán)經(jīng)濟26、從內容上看，內部牽制的職能包括（ABDE）A、實物牽制B、物理牽制C、管理牽制D、分權牽制E、簿記牽制27、被擔保人出現(xiàn)下列情形之一時，企業(yè)不得提供擔保的是（BCDE）A、與本企業(yè)有關聯(lián)的子公司B、財務狀況惡化、資不抵債的，管理混亂、經(jīng)營風險較大的C、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的D、已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的E、擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的28、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的特征有（ACDE）A、整體性B、易變性C、基本性D、長期性E、謀略性29、內部控制自我評價的內容包括（ABCDE）A、內部環(huán)境B、風險評估C、信息與溝通D、控制活動E、內部監(jiān)督30、委托代理理論的前提在實際交易中是不可能存在的。委托代理理論的前提是（BC）A、資源是有限的B、契約的簽訂和執(zhí)行不需要支付費用C、契約是完全的D、人是有限理性的E、人都是自私的三、名詞解釋題（每小題3分）31、目標控制答：是一種事前控制方法，指一個單位內部的管理工作應遵循其創(chuàng)建目標，分期對生產、經(jīng)營銷售、財務、成本等方面制訂切實可行的計劃，并對其執(zhí)行情況進行控制的方法。32、內部牽制答：為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務發(fā)生而制定的業(yè)務流程，其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權力的方式進行交叉檢查或交叉控制。33、內部控制運行缺陷答：是指現(xiàn)存設計完好的內部控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。34、我國企業(yè)內部控制標準體系答：是一個體系，包括基本規(guī)范和應用指引兩個層次，其中指引又有應用指引、評價指引和審計指引三種類型。整個內部控制標準體系，以基本規(guī)范為統(tǒng)領，以應用指引、評價指引和審計指引等配套辦法為補充，以法制為推動，以企業(yè)實施為主體，以政府監(jiān)督和社會評價為保障，以各方面積極參與為促進，共同構成我國企業(yè)內部控制的標準及實施體系。四、簡答題（每小題6分）35、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》主要包括哪些內容？答：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》被人們贊譽為“中國版的薩班斯·奧克斯利法案”。它強調內部控制的“過程觀”，提出建設內部控制的五大目標、五大原則和五大要素，是我國企業(yè)建設內部控制的總體框架。（1）確定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的重要地位。（2）明確了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的立法宗旨。（3）《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》科學界定內部控制的內涵。36、簡述企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃應關注的主要風險。答：（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。（3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。37、研究成果保護有哪些控制措施？答：（1）進行知識產權評審，及時取得權屬。（2）研發(fā)完成后確定采取專利或技術秘密等不同保護方式。（3）利用專利文獻選擇較好的工藝路線。（4）建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。（5）建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單并與之簽署保密協(xié)議。（6）企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內容。（7）實施合理有效的研發(fā)績效管理，制定科學的核心研發(fā)人員激勵體系，注重長效激勵。五、論述題（每小題10分）38、人力資源管理主要包括哪些內容？主要存在哪些風險？答：決策層和執(zhí)行層的高管團隊建設是企業(yè)人力資源管理的重要領域。企業(yè)董事會成員和董事長是決定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關鍵管理人員。其中，董事長的作用不可忽視。決策層團隊要具有戰(zhàn)略眼光，具備對國內、國際形勢和宏觀政策的分析判斷能力，要對同行業(yè)、本企業(yè)的優(yōu)勢具有很強的認知度。決策層決策失誤，很可能葬送企業(yè)的前程。現(xiàn)代化企業(yè)要通過建立和完善良好的人力資源制度和機制，促進企業(yè)決策層處于優(yōu)化狀態(tài)。執(zhí)行層通常是指經(jīng)理層。經(jīng)理層應當樹立的重要理念就是執(zhí)行力。企業(yè)科學的發(fā)展戰(zhàn)略必須通過經(jīng)理層強有力的貫徹實施才能實現(xiàn)；否則，再好的發(fā)展戰(zhàn)略如果執(zhí)行不力，也會導致經(jīng)營失敗。建立和完善良好的人力資源制度和機制，必須能夠引進優(yōu)秀的管理團隊，其中，總經(jīng)理人選至關重要。近年來，大型企業(yè)不斷創(chuàng)新引進優(yōu)秀高管人才的方法，向國內外聘請職業(yè)經(jīng)理人，就是為了實現(xiàn)上述目標。一個從事實業(yè)且提供高科技產品的企業(yè)，在人力資源管理中，應凸顯專業(yè)技術人員團隊的重要性。此類企業(yè)需要建立和完善良好的人力資源制度和機制，激發(fā)科技人員研發(fā)的積極性。從某種程度上講，專業(yè)技術人員掌握了企業(yè)生存與發(fā)展的核心技術和命脈。企業(yè)對于掌握核心技術的人員，需要予以高度的重視，要制定相應的政策，致力于在企業(yè)內部形成尊重知識和人才的良好氛圍。良好的人力資源制度和機制，不僅能夠調動全體員工的積極性，而且能夠促進員工素質不斷提升，使全體員工愛崗敬業(yè)、積極進取，甘愿為企業(yè)發(fā)展貢獻終身。人力資源管理的主要風險：（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。39、試述企業(yè)存貨的倉儲保管環(huán)節(jié)的主要風險和控制措施。答：該環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質、價值貶損、資源浪費。主要管控措施有：（1）存貨在不同倉庫之間流動時，應當辦理出入庫手續(xù)。（2）存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的儲存條件妥善儲存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質等保管工作，不同批次、型號和用途的產品要分類存放。生產現(xiàn)場的在加工原料、周轉材料、半成品等要按照有助于提高生產效率的方式擺放，同時防止浪費、被盜和流失。（3）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（4）結合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。（5）倉儲部門應對庫存物料和產品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應及時與生產、采購、財務等相關部門溝通。對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續(xù)，未經(jīng)授權人員不得接觸存貨。六、案例分析題（每小題10分）40、自1996年以來，四川長虹的應收賬款迅速增加，從1995年的190萬元增長到2003年的近50億元，應收賬款占資產總額的比例從1995年的0.3%上升到2003年的23.3%。2004年，四川長虹計提壞賬準備3.1億美元，截至2005年第一季度，四川長虹的應收賬款為27.75億元，占資產總額的18.6%。2004年12月底，長虹發(fā)布公告稱，由于計劃計提大額壞賬準備，該公司今年將面臨重大虧損。受專利費、美國對中國彩電反傾銷等因素影響，長虹的主要客戶——美國進口商APEX公司出現(xiàn)了較大虧損，全額支付公司欠款存在較大困難。APEX是四川長虹的最大債務人，應收賬款欠款金額達到38.38億元，占應收賬款總額的96.4%。據(jù)此，公司決定對該項應收賬款計提壞賬準備，當時預計最大計提壞賬準備金額為3.1億美元左右。由此可以看到，導致長虹巨額虧損的罪魁禍首是其美國的經(jīng)銷商—APEX公司。APEX欠債長虹，可以稱為2004年家電業(yè)最大的債務事件。美國APEX公司成立于1997年，是由美國三聯(lián)公司、香港大洋公司和原鎮(zhèn)江江奎公司成立的合資企業(yè)，季龍粉為公司董事長，從2001年7月開始，長虹將其彩電源源不斷地發(fā)往APEX，然而產品是出去了，貨款卻沒收到。APEX當家人季龍粉，這位被美國《時代》雜志評為2002年全球最具影響力的企業(yè)家總是以質量問題或貨未收到為借口，拒付或拖欠長虹貨款。APEX在與長虹的交易中，凡是賒銷均走保理程序。APEX、保理公司、長虹三家簽訂協(xié)議后，保理公司將會通知零售商，如沃爾瑪，不得向APEX直接支付貨款，而是把貨款交給保理公司，由保理公司將錢按10%和90%的比例在APEX和長虹之間分賬。APEX公司稱，對于沒有進連鎖超市的貨，APEX向長虹提供支票擔保，而這部分貨數(shù)量很小。也就是說，長虹的貨款回收有兩種方式：保理程序和APEX的支票擔保。對此，在國際貿易中，買方的支票擔保對于賣方的保護程度與常用的信用證完全不同。支票擔保的有效性取決于買方的信用及資金賬戶狀況，銀行不承擔支付責任。2002年度，長虹與APEX的貿易總額為5億美元，其中2億美元沒有收回來，從報表上看，APEX的欠款由年初的0.4億美元增加到年末的4.6億美元。從長虹對APEX巨額的應收賬款來看，長虹出口收入基本是通過APEX實現(xiàn)的，長虹可能是為APEX代工或者是APEX買斷了長虹彩電，也就是說長虹彩電出口美國銷售信用鏈條中，長虹貨款能否回收與零售商，如沃爾瑪?shù)葻o關；又根據(jù)出口397.61萬臺彩電及出口收入55.4億元推測，長虹出口的彩電應為低端產品（平均每臺不到人民幣1400元）。為了防范沃爾瑪可能倒閉帶來的風險，長虹和APEX雙方另外向保險公司投保，保理公司如果在兩個月之內收不到貨款，保險公司就要賠付。但實際上，APEX貨款平均回收期絕對不到兩個月，2002年度長虹只回收0.4億美元的貨款，據(jù)報表附注稱，截至2002年3月10日，已收回APEX貨款8906萬美元，另有10199萬美元票據(jù)在托收中。在2003年的中期報告中，針對數(shù)額較大的應收賬款，長虹解釋道：“賬齡在1年以內的應收款項，根據(jù)公司歷年經(jīng)驗，一般可在次年收回，但是在2003年年報中，長虹披露，APEX公司所欠貨款，賬期1年以內的為35.12億元，1～2年的為9.33億元。由這個數(shù)字引出了問題，9.33億元貨款是否屬于長虹、APEX、保理公司3家簽署協(xié)議的貨款，如果是這種貨款，為什么超過1年收不回來。同時，由于委托理財出現(xiàn)問題，長虹2億元的資金暫時處于凍結狀態(tài)?！?004年10月，季龍粉在深圳被四川警方以“涉嫌票據(jù)詐騙”為由進行刑事拘留，而這也意味著長虹對APEX的徹底失望，為盡量收回貨款、減少損失，2004年12月14日，四川長虹在美國洛杉磯高等法院起訴APEX公司，以APEX公司違反債務償還協(xié)議兩次逾期不履行分期還款義務為訴求，要求被告美國APEX公司償還4.72億美元（約合人民幣40億元）的貨款（連同利息及超期罰款共計標的額4.843