廣東2018年04月自考10425企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案

全國2018年04月高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制試題課程代碼：10425一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1、企業(yè)內(nèi)部控制分為制度控制和預(yù)算控制的根據(jù)是（C）A、企業(yè)組織構(gòu)架 B、內(nèi)部控制對象C、控制依據(jù) D、控制進程和時序2、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的最高層次的目標是（A）A、戰(zhàn)略目標 B、經(jīng)營目標C、財務(wù)報告目標 D、合法性目標3、意大利的龐氏騙局是歷史上最著名的欺詐事件之一，它屬于（C）A、企業(yè)高層欺詐 B、企業(yè)會計欺詐C、企業(yè)非雇員欺詐 D、企業(yè)員工欺詐4、目標控制法屬于（A）A、事前控制 B、事中控制C、事后控制 D、綜合控制5、授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，這屬于（A）A、一般授權(quán) B、特殊授權(quán)C、代理授權(quán) D、職務(wù)授權(quán)6、企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進，這是內(nèi)部控制要素的（D）A、內(nèi)部環(huán)境 B、控制活動C、信息與溝通 D、內(nèi)部監(jiān)督7、2010年我國已發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》項目有（B）A、17項 B、18項C、20項 D、21項8、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的內(nèi)部環(huán)境類指引不包括（B）A、組織框架 B、資金活動C、企業(yè)文化 D、社會責(zé)任9、現(xiàn)代股份制企業(yè)組織架構(gòu)的兩個層面是（A）A、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu) B、股東大會與董事會C、職能機構(gòu)與管理機構(gòu) D、董事會與監(jiān)事會10、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任》規(guī)定了企業(yè)履行的社會責(zé)任，其中不包括（C）A、安全生產(chǎn) B、產(chǎn)品質(zhì)量C、職工子女優(yōu)惠政策 D、促進就業(yè)11、決定著企業(yè)能不能順利籌集生產(chǎn)經(jīng)營和未發(fā)展所需資金，而且決定著企業(yè)能以什么樣的籌資成本籌集資金，能以什么樣的籌資風(fēng)險籌集所需資金，并決定著企業(yè)所籌集資金最終的使用效益的是（C）A、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 B、銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制C、籌資活動的內(nèi)部控制 D、投資活動的內(nèi)部控制12、銷售業(yè)務(wù)含有①銷售談判；②銷售計劃管；③銷售定價；④客戶開發(fā)與信用管理；⑤銷售審批與合同訂立等環(huán)節(jié)，按照一般銷售業(yè)務(wù)流程排序正確的是（C）A、③②①④⑤ B、②①④③⑤C、②④③①⑤ D、②④③⑤①13、建設(shè)成本、進度和質(zhì)量的具體控制主要在（D）A、工程立項階段 B、工程設(shè)計階段C、工程招標階段 D、工程建設(shè)階段14、企業(yè)委托具有資質(zhì)的外部承辦單位進行研究和開發(fā)的是（B）A、自主研發(fā) B、委托研發(fā)C、合作研發(fā) D、委托加工15、下列不屬于預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法的是（D）A、比率分析法 B、比較分析法C、因素分析法 D、定性分析法16、企業(yè)一般設(shè)置的全面預(yù)算組織不包括（C）A、預(yù)算管理委員會 B、全面預(yù)算執(zhí)行單位C、預(yù)算管理控制單位 D、全面預(yù)算管理工作機構(gòu)17、企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對象是（A）A、內(nèi)部控制的有效性 B、股東與管理層之間的委托代理關(guān)系C、員工貪污舞弊行為 D、企業(yè)整體經(jīng)營環(huán)境18、我國對內(nèi)部控制產(chǎn)生影響的三種情況的概率進行量化，其中“很可能”是（A）A、大于50%但小于或等于95% B、大于50%但小于或等于100%C、大于30%但小于或等于50% D、大于5%但小于或等于50%19、我國內(nèi)部控制審計本質(zhì)上是（B）A、信息審計 B、行為審計C、財務(wù)報表審計 D、信息監(jiān)督20、內(nèi)部控制審計報告的引言段內(nèi)容不包括（D）A、指明內(nèi)部控制的評估截止日期B、提及管理層對內(nèi)部控制的評估報告C、指出內(nèi)部控制審計依據(jù)的控制標準D、在特定日期是否按照適當(dāng)?shù)目刂茦藴实那螅谒兄卮蠓矫姹３至擞行У膬?nèi)部控制二、多項選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出錯選、多選或少選均無分。21、20世紀90年代，COSO委員會對內(nèi)部控制做出較準確的描述，它指出內(nèi)部控制組成內(nèi)容包括（ABCDE）A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險評估C、控制活動 D、信息溝通E、監(jiān)督22、關(guān)于公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論有（ABCD）A、委托代理理論 B、不完全契約理論C、利益相關(guān)者理論 D、受托責(zé)任理論E、權(quán)變理論23、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出，建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCDE）A、全面性原則 B、重要性原則C、制衡性原則 D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則24、根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為（ABD）A、一般缺陷 B、重要缺陷C、設(shè)計缺陷 D、重大缺陷E、執(zhí)行缺陷25、上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分反映“公眾性”特點，具體要求有（ABE）A、設(shè)立董事會專門委員會 B、建立獨立董事制度C、設(shè)立股東大會 D、設(shè)立監(jiān)事會E、設(shè)立董事會秘書26、初始籌資方案應(yīng)經(jīng)過充分的可行性論證，可行性論證內(nèi)容一般包括（ABC）A、籌資方案的戰(zhàn)略評估 B、籌資方案的經(jīng)濟性評估C、籌資方案的風(fēng)險評估 D、籌資方案的技術(shù)評估E、籌資方案的社會評估27、下列屬于工程招標主要環(huán)節(jié)的有（ABD）A、招標 B、投標C、圍標 D、開標E、中標28、企業(yè)合同履行階段的控制措施應(yīng)包括（ABCDE）A、監(jiān)控合同的履行情況 B、建立合同履行結(jié)果驗收制度C、企業(yè)財務(wù)部門審核合同結(jié)算業(yè)務(wù) D、建立合同協(xié)議違約處理制度E、建立合同協(xié)議糾紛處理制度29、內(nèi)部控制自我評價的基本特征有（ACD）A、關(guān)注業(yè)務(wù)流程和控制的成效B、重在防止企業(yè)內(nèi)部貪污舞弊的行為C、職能部門和業(yè)務(wù)部門共同評價D、用系統(tǒng)化的方法開展自我評價E、自我評價結(jié)果作為業(yè)績考核標準30、內(nèi)部控制審計的意見類型有（ABCD）A、無保留意見 B、帶說明段的無保留意見C、否定意見 D、無法表示意見E、保留意見三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。31、內(nèi)部控制答：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。32、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)答：治理結(jié)構(gòu)是由股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層組成的，決定公司內(nèi)部決策過程和利益相關(guān)者參與公司治理的辦法，主要作用在于協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的經(jīng)濟利益矛盾，克服或減少代理成本。33、采購合同答：指企業(yè)根據(jù)采購需要確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況做出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應(yīng)商支付合同規(guī)定的金額、結(jié)算方式，供應(yīng)商按照約定時間、期限、數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)格交付物資給采購方）。34、內(nèi)部控制缺陷答：是指內(nèi)部控制設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差，不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。四、簡答題：本大題共3小題，每小題6分，共18分。35、簡述企業(yè)欺詐及其防范理論。答：（1）欺詐三角理論，把欺詐動因主要歸納為三要素：壓力、機會和合理化借口。（2）白領(lǐng)犯罪理論，白領(lǐng)人員所實施的犯罪，又稱紳士犯罪、斯文犯罪。（3）薯條欺詐理論，一個人一旦成功地實施了資產(chǎn)盜用計劃，或?qū)σ粋€政府官員進行賄賂，以使合同得到保證，并沒有受到調(diào)查，他將越來越難以停止這樣的行動。（4）爛蘋果欺詐理論，討論重點是領(lǐng)導(dǎo)者即公司的管理層的素質(zhì)問題，如果管理層不注意自己的行為，沒有很好履行管理職能的同時進行欺詐，下屬就會進行模仿，加劇公司管理的混亂以及損失，這就是所謂的“上梁不正下梁歪”。（5）冰山一角理論常我們初次發(fā)現(xiàn)欺詐涉及的金額比較少，但是這不能顯示出欺詐行為真正的內(nèi)容，就像冰山隱藏在海面下只露出一角一樣。36、簡述我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性。答：（1）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)促進市場經(jīng)濟與盈利模式轉(zhuǎn)換（2）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有助于維護市場經(jīng)濟秩序（3）內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟全球化的需要37、簡述企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險。答：（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭憂勢，喪失發(fā)展機遇和動力。（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。（3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。五、論述題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。38、論述擔(dān)保執(zhí)行控制的主要措施。答：一、日常監(jiān)控1、企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)加強擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對被擔(dān)保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。2、擔(dān)保合同履行過程中，如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時報告，妥善處理。3、對于被擔(dān)保人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)合同項下的義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行義務(wù)，同時主張對被擔(dān)保人的追索權(quán)。二、會計控制1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔(dān)保費用，建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項。2、企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)及時收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)審計的財務(wù)報告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。3、對于被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，合理確認預(yù)計負債和損失。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對反擔(dān)保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保反擔(dān)保財產(chǎn)安全完整。3、建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)嚴格追究相應(yīng)的責(zé)任。39、論述財務(wù)報告編制階段主要內(nèi)部控制措施。答：（1）應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估計，對報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。（3）企業(yè)報告列示的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。（4）企業(yè)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。（5）企業(yè)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。（6）附注是報告的重要組成部分，對反映企業(yè)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表中需要說明的事項，做出真實、完整、清晰的說明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度編制附注。（7）企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并報表，明確合并報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業(yè)集團的狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（8）企業(yè)編制報告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。六、案例分析題：本題10分。40、A公司近年來業(yè)務(wù)發(fā)展越來越快，各部門之間文件傳遞越來越多，因為手工操作經(jīng)常會出現(xiàn)資料丟失或傳遞不及時的情況，公司董事會討論決定上一套0A系統(tǒng)。公司總經(jīng)理指令行政辦公室張主任在5個月內(nèi)把這件事辦成。張主任為了盡快完成任務(wù)，他與華博科技有限公司6天內(nèi)就簽訂了工程合同。合同總額200萬元，首付資金100萬元，工程5個月完工支付第二筆資金90萬元，剩余10萬元尾款待系統(tǒng)使用1年后沒有問題再支付。5個月后，A系統(tǒng)如期交貨使用，但使用中出現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)無法連接的問題，華博委派技術(shù)人員現(xiàn)場處理數(shù)次，但根本問題一直無法解決。總經(jīng)理讓一位學(xué)計算機朋友幫忙看一看，這位朋友說該統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計有問題，華博科技有限公司是一家新成立的公司，這家公司根據(jù)沒有能力做這么大的工程。要求：請問A公司工程項目建設(shè)主要存在哪些問題？答：案例中A公司工程項目建設(shè)選擇業(yè)務(wù)外包的方式，主要存在以下問題：（1）選擇承包方承包方不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項目的經(jīng)驗，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；案例中承包方華博科技有限公司并沒有能力做這么大的工程。（2）簽訂業(yè)務(wù)外包合