會(huì)計(jì)實(shí)例模擬-大華經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料

2015年12月大華經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.1日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。原始憑證：商業(yè)零售發(fā)票1購(gòu)入辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)2675用品現(xiàn)金26752.1日，向市機(jī)電公司銷(xiāo)售銑床15臺(tái)，不含稅單價(jià)27500，貨已發(fā)，款項(xiàng)已收到。原始憑證：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、工行進(jìn)賬單中國(guó)工商銀行(基本戶(hù)).00500.0003.2日，采購(gòu)員李洋出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1340.原借支2000，其余現(xiàn)金交回。原始憑證：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單、收據(jù)4.2日，向銀行申請(qǐng)銀行匯票一張，票面金額64330，到晉陽(yáng)煤礦購(gòu)煤。原始憑證：工行銀行匯票申請(qǐng)書(shū)、手續(xù)費(fèi)收4辦理銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票64,330.004辦理銀行匯票財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)6.004辦理銀行匯票銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))64,336.005.3日，電匯歸還上海鋼鐵廠的貨款268000。原始憑證：工行電匯憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))6.3日，向汾西機(jī)電公司銷(xiāo)售車(chē)床3臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，貨已經(jīng)發(fā)出，并代墊運(yùn)費(fèi)800，款項(xiàng)上月已預(yù)收，將多余款項(xiàng)通過(guò)信匯退回。原始憑證：增票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、工行轉(zhuǎn)賬支票、工行信匯憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))7.3日，簽發(fā)50000的轉(zhuǎn)賬支票一張，通過(guò)希望工程捐贈(zèng)希望小學(xué)。原始憑證：工行轉(zhuǎn)賬支票、行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢(qián)7向希望工程捐款營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出50,000.007向希望工程捐款銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))50,000.008.4日，向江陰市機(jī)電公司銷(xiāo)售車(chē)床15臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)3000，貨已發(fā)出，已向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。原始憑證：增票、工行托收承付憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證、鐵路貨票、工行轉(zhuǎn)賬支票中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))憑證：增票、鐵路運(yùn)輸發(fā)票原材料(軸承)0到各有關(guān)稅金及附加的繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)。原始憑證：增值稅、所得稅、城市維護(hù)建稅繳款書(shū)、教育費(fèi)附加繳款書(shū)中國(guó)工商銀行(基本戶(hù)).0011向工行借款銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))150,000.0011向工行借款短期借款工行迎賓路辦事處150,000.00定資產(chǎn)報(bào)廢單、工行進(jìn)賬單、工行轉(zhuǎn)賬支票存根中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))行匯票結(jié)算。原始憑證：增票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票13購(gòu)買(mǎi)Q478軸套材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)半成品37,720.0013購(gòu)買(mǎi)Q478軸套應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6,060.0013購(gòu)買(mǎi)Q478軸套其他貨幣資金銀行匯票43,780.00支票存根、服務(wù)業(yè)統(tǒng)一14支付廣告費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)30,000.0014支付廣告費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))30,000.00工行進(jìn)賬單中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))固定資產(chǎn)租賃合同、工行進(jìn)賬單16出租產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))8,400.0017.7日，上月從汾西軸承廠購(gòu)入的Q478型軸承400套，款項(xiàng)尚未支付。由于型號(hào)發(fā)錯(cuò)，與對(duì)方協(xié)商決定退貨。從稅務(wù)局開(kāi)具“進(jìn)貨退回及索取折讓證明單”交與軸承廠，收到該廠開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。原始憑證：增票、進(jìn)貨退回及索取折讓證明單17退貨Q478軸套應(yīng)付賬款汾西軸承廠140,166.00回。中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))20.8日，收到銀行通知，向北京購(gòu)買(mǎi)軸承的銀行匯票結(jié)算多余款2220，已劃回收賬。原始憑證：銀行匯票多余款收賬通知、工行進(jìn)賬單20結(jié)算銀行匯票多余款銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))2,220.0020結(jié)算銀行匯票多余款其他貨幣資金銀行匯票2,220.00據(jù)21職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)管理費(fèi)用福利費(fèi)240.0021職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)現(xiàn)金22.9日，汾西機(jī)電公司前欠的貨款529000，因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成新的協(xié)議，對(duì)方歸還450000，款已收到。原始憑證：工行信匯憑證、債務(wù)重組協(xié)議中國(guó)工商銀行(基本戶(hù)).00023.9日，鑄造車(chē)間、機(jī)加工、裝配車(chē)間和機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用原材料。原始憑證：領(lǐng)料單鑄造車(chē)間鑄造車(chē)間裝配車(chē)間裝配車(chē)間CJ9525車(chē)床(直接材料)HJ9625銑床(直接材料)CJ9525車(chē)床(直接材料)HJ9625銑床(直接材料) 。原始憑證：增票證：增票、工行轉(zhuǎn)賬支票中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))26.10日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票10000。原始憑證：工行銀行本票申請(qǐng)書(shū)、銀行本票26申請(qǐng)銀行匯票其他貨幣資金銀行本票10,000.0026申請(qǐng)銀行匯票銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))10,000.00轉(zhuǎn)賬支票27購(gòu)買(mǎi)潤(rùn)滑油銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))409.50行轉(zhuǎn)賬支票中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))4,641.00通知29收到托收承付款銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))761,160.0029收到托收承付款應(yīng)收賬款江陰機(jī)電公司761,160.0030.12日，公司將持有的前進(jìn)機(jī)電公司開(kāi)具的一張商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。原始憑證：貼現(xiàn)憑證30向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票30向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票30向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)收票據(jù)77,190.06中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))1,709.94利息78,900.00前進(jìn)機(jī)電公司31.13日，市貿(mào)易公司一筆應(yīng)收賬款35000，經(jīng)確認(rèn)作為壞賬處理。原始憑證：壞賬確認(rèn)通知書(shū)31-1/2確認(rèn)壞賬處理資產(chǎn)減值損失35,000.000。原始憑證：中國(guó)人民保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)、代扣印花稅收據(jù)、工行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付賬款管理費(fèi)用銀行存款50,000.00待攤費(fèi)用50,050.00中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))33銷(xiāo)售車(chē)床應(yīng)收票據(jù)大連重型廠404,352.0034訂購(gòu)下季度報(bào)紙雜志預(yù)付賬款待攤費(fèi)用5,000.0034訂購(gòu)下季度報(bào)紙雜志銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))5,000.00資結(jié)算匯總表35-1/2提現(xiàn)現(xiàn)金273,321.00中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))支票支付。原始憑證：鍋爐改造工程決算書(shū)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單、工行轉(zhuǎn)賬支票36-1/2鍋爐改造36-1/2鍋爐改造36-2/2鍋爐改造驗(yàn)收36-2/2鍋爐改造驗(yàn)收在建工程銀行存款在建工程鍋爐改造工程中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)鍋爐改造工程8,000.008,000.0087,000.0087,000.0037購(gòu)買(mǎi)太原剛玉股票交易性金融資產(chǎn)成本239,850.0037購(gòu)買(mǎi)太原剛玉股票其他貨幣資金存出投資款240,000.00證中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))過(guò)銀行信匯付款。原始憑證：增票、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工行信匯憑證39-1/3購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)39-1/3購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)39-1/3購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)39-2/3起重機(jī)安裝費(fèi)39-2/3起重機(jī)安裝費(fèi)39-3/3起重機(jī)交付使用39-3/3起重機(jī)交付使用在建工程應(yīng)交稅金銀行存款在建工程銀行存款在建工程起重機(jī)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))起重機(jī)中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)起重機(jī)27,500.004,675.0032,175.00800.00800.0029,300.0029,300.00，鑄造車(chē)間因違章操作，罰款280。原始憑證：罰款收據(jù)40罰款現(xiàn)金280.0040罰款營(yíng)業(yè)外收入罰款利得280.00收公司，轉(zhuǎn)賬支票支付清理費(fèi)用3400。原始憑證：固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單、普通發(fā)票、工行進(jìn)賬單、工行轉(zhuǎn)賬支票41-1/4鍋爐報(bào)廢41-1/4鍋爐報(bào)廢41-1/4鍋爐報(bào)廢41-2/4鍋爐報(bào)廢41-2/4鍋爐報(bào)廢41-3/4鍋爐報(bào)廢計(jì)折舊銀行存款銀行存款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))7,000.0078,000.0085,000.003,400.003,400.006,000.0041-3/4鍋爐報(bào)廢41-4/4鍋爐報(bào)廢41-4/4鍋爐報(bào)廢理營(yíng)業(yè)外支出理6,000.004,400.00處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失4,400.0042.20日，車(chē)間和廠部領(lǐng)用低值易耗品。原始憑證：領(lǐng)料單42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用42低值易耗品領(lǐng)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)物料消耗物料消耗勞動(dòng)保護(hù)品(工作服)勞動(dòng)保護(hù)品(勞保鞋)勞動(dòng)保護(hù)品(耐熱手套)扳手)蘭盤(pán))專(zhuān)用工具3,570.00400.00840.00證：增票、工行轉(zhuǎn)賬支票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行匯票、工行進(jìn)賬單43-1/2銷(xiāo)售車(chē)床應(yīng)收賬款汾西機(jī)電公司659,472.0043-1/2銷(xiāo)售車(chē)床43-1/2銷(xiāo)售車(chē)床95,472.0043-1/2銷(xiāo)售車(chē)床2,400.0043-2/2銷(xiāo)售車(chē)床043-2/2銷(xiāo)售車(chē)床659,472.00現(xiàn)備用現(xiàn)金6,000.0044提現(xiàn)備用銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))6,000.0045出差借款45出差借款46.22日，收到市機(jī)床經(jīng)銷(xiāo)公司前欠的貨款120000。原始憑證：工行進(jìn)賬單46收到欠款銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))120,000.0046收到欠款應(yīng)收賬款市機(jī)床經(jīng)銷(xiāo)公司120,000.0047.22日，申請(qǐng)HJ9625銑床改進(jìn)專(zhuān)利，轉(zhuǎn)賬支票支付28000。原始憑證：技術(shù)貿(mào)易專(zhuān)用發(fā)票、工行轉(zhuǎn)賬支票47申請(qǐng)銑床改進(jìn)專(zhuān)利無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)2,8000.0047申請(qǐng)銑床改進(jìn)專(zhuān)利銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))2,8000.0048.23日，行政科報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200，其余備用金收回。原始憑證：飲食業(yè)定額發(fā)票、收據(jù)48報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)48報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)48報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)49.23日，收到銀行付款通知，支付本月電話費(fèi)6200。原始憑證：委托收款憑證49支付本月電話費(fèi)管理費(fèi)用通信費(fèi)6,200.0049支付本月電話費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))6,200.0050.24日，材料驗(yàn)收入庫(kù)，填制“收料憑證匯總表”，計(jì)算材料成本差異。原始憑證：收料單、收料憑證匯總表50材料驗(yàn)收入庫(kù)料原料及主要材料(圓鋼)243,600.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)料燃料(煤)44,800.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)料輔助材料(潤(rùn)滑油)50材料驗(yàn)收入庫(kù)料外購(gòu)半成品(軸承Q478)34,000.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)包裝箱26,600.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品(勞保鞋)0050材料驗(yàn)收入庫(kù)周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)勞動(dòng)保護(hù)品(耐熱手套)5.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)材料成本差異原料及主要材料20,175.2050材料驗(yàn)收入庫(kù)材料成本差異燃料10.0050材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)50材料驗(yàn)收入庫(kù)材料成本差異材料成本差異材料采購(gòu)材料采購(gòu)材料采購(gòu)材料采購(gòu)材料采購(gòu)3,720.00外購(gòu)半成品904.00包裝物及低值易耗品263,775.20原材料55,510.00燃料0輔助材料37,720.00外購(gòu)半成品29,119.00包裝物及低值易耗品51.24日，向市順達(dá)企業(yè)銷(xiāo)售銑床10臺(tái)，不含稅單價(jià)27500，款項(xiàng)已收到。另隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝箱10個(gè)，結(jié)轉(zhuǎn)其差異。原始憑證：增票、工行進(jìn)賬單、領(lǐng)料單51-1/2銷(xiāo)售銑床51-1/2銷(xiāo)售銑床51-1/2銷(xiāo)售銑床51-2/2銷(xiāo)售銑床51-2/2銷(xiāo)售銑床51-2/2銷(xiāo)售銑床銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)材料成本差異中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)物料消耗包裝箱包裝物及低值易耗品321,750.00275,000.0046,750.003,881.323,800.00.3252.24日，鑄造車(chē)間、機(jī)加工車(chē)間、裝配車(chē)間和機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用原材料。原始憑證：領(lǐng)料單耗品)耗品) 87,500.00 098,700.00 37,700.000053.25日，銷(xiāo)售圓鋼3噸，不含稅單價(jià)3420，款項(xiàng)已收到，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。原始憑證：增票、工行進(jìn)賬單、領(lǐng)53-1/2銷(xiāo)售圓鋼銀行存款中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))12,004.20.9054.25日，出售太原剛玉股票3500股，每股價(jià)14.5。原始憑證：成交過(guò)戶(hù)交割憑證54出售太原剛玉股票其他貨幣資金存出投資款50,600.0047,341.0055.25日，年末組織財(cái)產(chǎn)清查，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告單。原始憑證：財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告單55-1/2年末財(cái)產(chǎn)清查55-1/2年末財(cái)產(chǎn)清查55-2/2年末財(cái)產(chǎn)清查55-2/2年末財(cái)產(chǎn)清查待處理財(cái)產(chǎn)損溢耗品)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢包裝箱待處理固定資產(chǎn)損溢生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)760.009,000.00760.009,000.0056.25日，機(jī)修車(chē)間檢修基本生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用材料并發(fā)生修理費(fèi)。原始憑證：領(lǐng)料單、工業(yè)企業(yè)專(zhuān)用發(fā)票56機(jī)修車(chē)間檢修、領(lǐng)用原材料56機(jī)修車(chē)間檢修、領(lǐng)用原材料56機(jī)修車(chē)間檢修、領(lǐng)用原材料56機(jī)修車(chē)間檢修、領(lǐng)用原材料制造費(fèi)用制造費(fèi)用料銀行存款物料消耗維修費(fèi)原料及主要材料(圓鋼)中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))800.009,200.00800.009,200.0057.26日，根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。原始憑證：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表57計(jì)提固定資產(chǎn)折舊累計(jì)折舊58.26日，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)紙雜志費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。原始憑證：待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)表58攤銷(xiāo)本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用58攤銷(xiāo)本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用58攤銷(xiāo)本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款4,000.0059.27日，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)非專(zhuān)利技術(shù)的價(jià)值。原始憑證：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表59攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)管理費(fèi)用累計(jì)攤銷(xiāo)費(fèi)17,800.00造工程。原始憑證：應(yīng)計(jì)利息計(jì)算表61.27日，收到銀行的付款憑證，支付電費(fèi)共計(jì)62010。增票列明電費(fèi)53000，稅款9010。原始憑證：增票、委托收款憑證中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))62.28日，歸還到期的短期借款500000。原始憑證：償還貸款憑證62歸還到期短期借款短期借款工行迎賓路辦事處500,000.0000.0063.28日，建造廠房采用出包工程，簽發(fā)支票預(yù)付工程款200000。原始憑證：工行轉(zhuǎn)賬支票、建筑業(yè)專(zhuān)用發(fā)票63出包建造廠房在建工程廠房建造工程200,000.0064.30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實(shí)際成本，編制發(fā)料憑證匯總表，計(jì)算發(fā)出材料的成本差異。原始憑證：發(fā)料憑證匯64結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間CJ9525車(chē)床(直接材料)6,827.287.53.833,418.27記錄、工行轉(zhuǎn)賬支票中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))66.30日，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行處理。原始憑證：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理66-1/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果管理費(fèi)用其他760.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,9000.001,9000.001,9000.001,9000.00配，按工資總額計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，編制工資及福利費(fèi)用分配表，根據(jù)定額工時(shí)進(jìn)行工資及福利費(fèi)的分配。按照上年月平均工資總額的20%計(jì)提單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的67-1/3應(yīng)付工資的分配67-1/3應(yīng)付工資的分配41010102生產(chǎn)成本間CJ9525車(chē)床(直接人工)46,550.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010202生產(chǎn)成本間HJ9625銑床(直接人工)67-1/3應(yīng)付工資的分配41010302生產(chǎn)成本CJ25車(chē)床(直接人工)81,449.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010402生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間HJ9625銑床(直接人工)CJ9525車(chē)床(直接人工)HJ9625銑床(直接人工)間CJ9525車(chē)床(直接人工)間HJ9625銑床(直接人工)CJ25車(chē)床(直接人工)HJ25銑床(直接人工)CJ9525車(chē)床(直接人工)HJ9625銑床(直接人工)67-1/3應(yīng)付工資的分配67-1/3應(yīng)付工資的分配67-1/3應(yīng)付工資的分配67-1/3應(yīng)付工資的分配67-1/3應(yīng)付工資的分配67-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅67-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅67-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)67-3/3計(jì)提福利費(fèi)50,520.0033,680.0022,000.0075,000.000072,679.0058,445.006,517.002,793.00002,359.007,073.004,715.003,080.000048,440.00生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬41010502410106024105015020121510121510121810321711341010102410102024101030241010402410105024101060241050250202215102668.30日，按修理工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)修車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，按用電數(shù)量分配結(jié)轉(zhuǎn)配電車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用；編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表、動(dòng)力費(fèi)用分配表。原始憑證：輔助生產(chǎn)提供用電表、勞務(wù)數(shù)量表、動(dòng)力分配表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表69.30日，按定額工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)各車(chē)間的制造費(fèi)用，編制車(chē)間制造費(fèi)用分配表。原始憑證：制造費(fèi)用分配表生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用鑄造車(chē)間CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)鑄造車(chē)間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)機(jī)加工車(chē)間CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)機(jī)加工車(chē)間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)裝配車(chē)間CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)裝配車(chē)間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)制造費(fèi)用轉(zhuǎn)出69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配69制造費(fèi)用分配41010104410102044101030441010404410105044101060441051137,840.17.2262,706.5873.7748,651.6532,434.44210,823.8370.30日，計(jì)算各基本生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)品制造成本，并編制產(chǎn)品成本計(jì)算表，將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。原始憑證：車(chē)間制造成本計(jì)算單、完工產(chǎn)品制造成本計(jì)算單、產(chǎn)品交庫(kù)單CJ25車(chē)床(直接材料)CJ25車(chē)床(直接人工)CJ25車(chē)床(其他直接支出)CJ25車(chē)床(制造費(fèi)用)間CJ9525車(chē)床(直接材料)間CJ9525車(chē)床(直接人工)CJ5車(chē)床(其他直接支出)間CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)HJ25銑床(直接材料)HJ25銑床(直接人工)HJ25銑床(其他直接支出)HJ25銑床(制造費(fèi)用)間HJ9625銑床(直接材料)51,717.7532,115.1351,717.7532,115.1332,094.0225,778.4032,094.021234123412341成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本234123412341234123412341234間HJ9625銑床(直接人工)HJ5銑床(其他直接支出)間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)CJ9525車(chē)床(直接材料)CJ9525車(chē)床(直接人工)CJ床(其他直接支出)CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)CJ25車(chē)床(直接材料)CJ25車(chē)床(直接人工)CJ25車(chē)床(其他直接支出)CJ25車(chē)床(制造費(fèi)用)HJ9625銑床(直接材料)HJ9625銑床(直接人工)HJ床(其他直接支出)HJ9625銑床(制造費(fèi)用)HJ25銑床(直接材料)HJ25銑床(直接人工)HJ25銑床(其他直接支出)HJ25銑床(制造費(fèi)用)CJ床CJ9525車(chē)床(直接材料)CJ9525車(chē)床(直接人工)CJ床(其他直接支出)CJ9525車(chē)床(制造費(fèi)用)HJ625銑床HJ9625銑床(直接材料)HJ9625銑床(直接人工)HJ床(其他直接支出)HJ9625銑床(制造費(fèi)用)25,778.40251.72689,903.74203,251.72689,903.7453,240.4432,081.0453,240.4432,081.04776,723.95082.264.06146,334.1462,444.8346,997.7371.30日，采用全月一次加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。原始憑證：產(chǎn)品出庫(kù)單、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)算表1,243,6991,243,699.80897,647.26346,052.5471結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本71結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本71結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本庫(kù)存商品庫(kù)存商品CJ9525車(chē)床HJ9625銑床72.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，并計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建稅和教育費(fèi)附加。原始憑證：應(yīng)交增值稅計(jì)算表、應(yīng)交城市維護(hù)建稅計(jì)算表、應(yīng)交教育費(fèi)附加計(jì)算表增值稅增值稅出未交增值稅)673773.31日，根據(jù)證券交易所公布的有關(guān)數(shù)據(jù)，太原剛玉股票31日收盤(pán)價(jià)50元/股。原始憑證：通知7373股票公許價(jià)值變動(dòng)110104交易性金融資產(chǎn)公許價(jià)值變動(dòng)729,491.00公許價(jià)值變動(dòng)損益73股票公許價(jià)值變動(dòng)729,491.0074.31日，收到接受投資單位分得的利潤(rùn)40000。原始憑證：利潤(rùn)分配通知、工行進(jìn)賬單40,40,000.0040,000.0040,000.0040,000.0074-1/2收到投資利潤(rùn)74-1/2收到投資利潤(rùn)74-2/2收到投資利潤(rùn)74-2/2收到投資利潤(rùn)應(yīng)收股利投資收益銀行存款應(yīng)收股利中國(guó)工商銀行(基本戶(hù))75.31日，因技術(shù)的發(fā)展，公司原有的非專(zhuān)利技術(shù)已貶值，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30000。原始憑證：無(wú)形資產(chǎn)減值知7575計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30,000.0030,000.00資產(chǎn)減值損失無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備76.31日，按年末應(yīng)收款項(xiàng)的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。原始憑證：壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表6,8406,840.006,840.0076計(jì)提壞賬準(zhǔn)備76計(jì)提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失77.31日，按本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的25%預(yù)提本月應(yīng)交所得稅。原始憑證：所得稅費(fèi)用計(jì)算表364,048364,048.08364,048.08預(yù)提本月應(yīng)交所得稅預(yù)提本月應(yīng)交所得稅所得稅應(yīng)交稅金217103應(yīng)交所得稅78.3