小學(xué)財務(wù)管理制度

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小學(xué)財務(wù)管理制度

為規(guī)范小編校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金用法效益，促進(jìn)教導(dǎo)事業(yè)優(yōu)先進(jìn)展，按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)規(guī)矩，學(xué)校特點，制定本制度。

學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、規(guī)矩和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)進(jìn)展需求和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金用法效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動舉行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期舉行財務(wù)分析，照實反映學(xué)校財務(wù)情況。

二、財務(wù)收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2、學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并用法吻合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入務(wù)必所有納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費務(wù)必準(zhǔn)時足額上繳學(xué)校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。

2、學(xué)校的支出應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)省，使各項支動身揮出最大的經(jīng)濟效益。

3、學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須用法合法票據(jù)。

4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金用法，按照“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體研究打算，然后再由校長審批；修理、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會議集體研究后報上級部門備案或?qū)徟?/p>

5、支票領(lǐng)用務(wù)必由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前務(wù)必在財務(wù)處作好登記。

（三）、財會人員職責(zé)

1、學(xué)校會計解結(jié)算中央詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，舉行會計核算，采取會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清晰、數(shù)字確切、準(zhǔn)時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、常常分析、照實反映狀況。并運用會計資料舉行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應(yīng)認(rèn)識、把握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不吻合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))準(zhǔn)時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥當(dāng)保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格把握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金用法范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金平安。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、報帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點：

⑴、準(zhǔn)時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計人員入帳；

⑵、在500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并準(zhǔn)時向?qū)W校報帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定，報校長審批后支付。

4、財會人員應(yīng)仔細(xì)做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)延續(xù)編號、仔細(xì)復(fù)核、準(zhǔn)時打印、妥然粘貼，發(fā)覺有錯準(zhǔn)時更正，確保會計核算資料的確切性。

因為憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)節(jié)憑證的辦法舉行調(diào)節(jié)，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

5、報表是舉行會計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校肯定時期財務(wù)情況和事業(yè)進(jìn)展成績的總結(jié)性書面文件。會計報表務(wù)必采取全市統(tǒng)一格式，不得任意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)確切，報送準(zhǔn)時。

6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)用法管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成狀況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

三、固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教導(dǎo)、教學(xué)工作，滿足師生生活所務(wù)必的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的用法管理，充分發(fā)揮其作用。

1、固定資產(chǎn)的管理和用法。

學(xué)校固定資產(chǎn)的管理務(wù)必貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和用法制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

財產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、修理工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、用法、修理，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動狀況，定期（每學(xué)期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配用法，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的用法須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高用法效率。

學(xué)校教職工調(diào)離，務(wù)必辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

2、資產(chǎn)的帳、冊

財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

學(xué)校務(wù)必做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產(chǎn)削減的鑒定、報批

學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，普通經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組研究。房屋、建造物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能用法且無用法價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組研究方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

學(xué)校應(yīng)該定期或不定期地對固定資產(chǎn)舉行清查盤點。年度終了前應(yīng)該舉行一次面面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)該按規(guī)定程序準(zhǔn)時處理。

四、收費管理

嚴(yán)格收費管理，加強行風(fēng)建設(shè)，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高熟悉，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費行為，樹立教導(dǎo)的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。學(xué)校務(wù)必在收費前依據(jù)有關(guān)文件準(zhǔn)時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；采取收費公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費，藏匿學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報采取“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的方法。

加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定項目列支，每學(xué)期結(jié)束前務(wù)必按實結(jié)清，列明細(xì)向同學(xué)公布，余額退還。

五、內(nèi)部牽制制度

為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的平安完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校園部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，務(wù)必由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證實人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才干辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議討論打算。

帳、錢、物互相自立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減改變記錄徹低自立。財產(chǎn)物資保管和反映