2023年秋納稅基礎(chǔ)與實務(wù)答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2023年秋納稅基礎(chǔ)與實務(wù)答案納稅基礎(chǔ)與實務(wù)

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)--任務(wù)一

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單項選擇(每題2分，共15題)

標記未做

1、以下不應(yīng)記入―進項稅額轉(zhuǎn)出‖的是（）（2分）221092A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B、在建工程領(lǐng)用原材料C、集體福利項目領(lǐng)用原材料D、免稅項目領(lǐng)用原材料標記未做

2、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元（其中裝卸費34元），包裝費117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（）元。（2分）221086A、50351B、50300C、50200D、50337標記未做

3、以下關(guān)于課稅對象的描述，不正確的有（）（2分）221081A、課稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

D、課稅對象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物標記未做

4、以下支付的運費中，不允許計算扣除進項稅額的有（）。（2分）221088A、銷售貨物支付的運輸費用

B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用C、取得非法發(fā)票所列的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標記未做

5、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。（2分）221080A、課稅對象B、稅率C、納稅人D、稅目標記未做

6、今年9月中旬，某小賣部（小規(guī)模納稅人）實現(xiàn)零售額14700元。該小賣部當月應(yīng)納增值稅為（）。（2分）221090A、428.16元B、441元

C、832.08元D、882元標記未做

7、假使提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人且能由稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)支付加工費時（假設(shè)增值稅專用發(fā)票尚未認證），應(yīng)作的會計分錄為（）（2分）221094A、借：委托加工物資貸：銀行存款

B、借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C、借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款D、借：委托加工物資待攤費用-待抵扣進項稅額貸：銀行存款標記未做8、一般納稅人購進原材料時應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（）。（2分）221091A、借：原材料貸：銀行存款

B、借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款C、借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款D、借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款標記未做

9、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送給客戶使用，領(lǐng)用該產(chǎn)品時應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（）（2分）

221093A、借：銷售費用貸：營業(yè)外收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B、借：銷售費用貸：營業(yè)外收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C、借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D、借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）標記未做

10、按現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，以下支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（）。（2分）

221087A、銷售貨物支付的運輸費用

B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

C、外購用于企業(yè)在建工程的購進貨物時支付的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標記未做

11、以下混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是（）（2分）221084A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B、電信部門銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門標記未做12、以下行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）（2分）221083A、某商店為廠家代銷服裝B、某企業(yè)將外購的電視機用于職工福利C、某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程

D、某商場將外購的部分飲料用于個人消費標記未做

13、某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓收入3萬元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（）。（2分）221085A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元標記未做

14、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。（2分）

221082A、30萬元（含）B、50萬元（含）C、80萬元（含）D、100萬元（含）標記未做

15、我國增值稅對一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費用的扣除率規(guī)定為（）（2分）

221089A、7%B、10%C、13%

9、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（）（3分）

321107A、尋常狀況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅C、超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定標記未做10、以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）（3分）

321111A、17%B、13%C、6%D、3%

案例分析選擇(1個答題，共20分)標記未做

1.1、業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為（）元。（5分）521115A、0B、104000C、116240D、136000標記未做

1.2、業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額為（）元。（5分）521116A、0B、38358C、40800D、44880標記未做1.3、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。（5分）521117A、0B、14530C、17000D、18700標記未做

1.4、該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。（5分）521118A、163500B、163880C、169128D、197880

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納稅基礎(chǔ)與實務(wù)--任務(wù)二

?單項選擇(每題2分，共15題)

1、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，該

批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨是正確的涉稅會計處理為（）（2分）294089A、借：委托加工物資13279貸：銀行存款13279

B、借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款13279

借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700待扣稅金—待扣消費C、稅1579貸：銀行存款13279D、借：生產(chǎn)成本13279貸：銀行存款13279標記未做

2、進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格為（）（2分）294087A、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×消費稅稅率D、（關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）標記未做

3、以下各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）。（2分）294094A、保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B、邊境貿(mào)易進出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D、經(jīng)海關(guān)核準進口的無商品價值的廣告品和貨樣標記未做

4、以下款項中，屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是（）。（2分）294092A、家電修理部進行空調(diào)上門維修收取的修理費用B、黑白鐵門市部受托加工收取的加工費用C、個人買賣有價證券以賣出價減去買入價后的余額D、管道運輸取得的收入標記未做

5、納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間為（）。（2分）294093A、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C、不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天標記未做6、以下經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（）。（2分）

294091A、從事貨物制造的行為B、從事貨物批發(fā)的行為C、從事貨物修理修配的行為D、從事貨物保管的行為標記未做

7、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（）的滯納金。（2分）294095A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七標記未做

8、依照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時

限是（）（2分）294086A、購進時全部扣除B、購進入庫時扣除C、出庫實耗時扣除D、銷售實耗時扣除標記未做

9、依照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳稅款，

以下狀況可以由委托方回原地納稅的是（）（2分）294090A、委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費品B、委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品C、委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D、委托個人加工應(yīng)稅消費品標記未做

10、某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是（）。（2分）294097A、200萬元B、196.02萬元C、40萬元D、330萬元標記未做

11、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，當受托方為（）時，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)

品后交納消費稅（2分）294085A、股份制企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、個人D、私營企業(yè)標記未做

12、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（）。（2分）

294099A、從價稅B、從量稅C、復合稅D、滑準稅標記未做

13、某公司進口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。（2分）

294096A、5.2B、4.8C、6.5D、6標記未做

14、境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以（）為完稅價格。（2分）

294098A、原進口時的價格B、海關(guān)審定的留購價格C、國內(nèi)同樣貨品價格

D、國內(nèi)同樣貨品減除損耗的價格標記未做

15、某日化廠既生產(chǎn)打扮品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷售，該廠將打扮品與護膚

護發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售打扮品取得收入0.85萬元，銷售護膚護發(fā)品取得收入0.68萬元，銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費稅（）萬元。打扮品適用的消費稅稅率為30%（2分）294088A、0.615B、0.2550

C、0.3600D、0.0544

判斷(每題2分，共10題)

標記未做

1、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使

用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費稅。（2分）294100A、正確B、錯誤標記未做

2、對規(guī)定范圍內(nèi)的用外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時可按當期生產(chǎn)

領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅。（2分）

294101A、正確B、錯誤標記未做

3、某集團公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（2分）294103A、正確B、錯誤標記未做4、納稅人委托個人加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費稅。（2分）294102A、正確B、錯誤標記未做

5、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。（2分）294104A、正確B、錯誤標記未做

6、關(guān)稅退還的時效期是，自繳納稅款之日起半年內(nèi)。（2分）294108A、正確B、錯誤標記未做7、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額來計算總承包人營業(yè)稅的營業(yè)額。（2分）294105A、正確B、錯誤標記未做

8、我國對少數(shù)進口商品計征關(guān)稅時采用的滑準稅實質(zhì)上是一種特別的從價稅。（2分）

294109A、正確B、錯誤標記未做

9、林先生將住房一套租與他人，月租金500元，2023年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2023年5月1日林先生預(yù)收半年租金3000元，則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2023年4月20日。（2分）

294106A、正確B、錯誤標記未做10、目前，國家為勉勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（2分）

294107A、正確B、錯誤多項選擇(每題3分，共10題)標記未做

1、關(guān)稅的強制執(zhí)行措施包括（）。（3分）394117A、征收關(guān)稅滯納金B(yǎng)、強制扣繳C、變價抵繳D、限制離境標記未做

2、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，共享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，以下

稅務(wù)處理正確的有（）。（3分）394114A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅

B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅標記未做3、營業(yè)稅的起征點分別為營業(yè)額（）。（3分）394112A、100-300元B、300-500元C、500-5000元D、5000-20000元標記未做4、以下計入進口貨物的到岸價格作為完稅價格的費用有（）。（3分）

394118A、境外考察費B、境外運輸費C、境外保險費D、其他勞務(wù)費標記未做5、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2023年1月6日，

該公司于1月28日繳納稅款。以下說法正確的是（）。（3分）394119A、單獨計價的進口后裝配調(diào)試費用不計入進口關(guān)稅的完稅價格B、單獨計價的進口后裝配調(diào)試費用應(yīng)計入進口關(guān)稅的完稅價格C、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元D、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元標記未做6、以下享受特定減免稅待遇的狀況是（）。（3分）394116A、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進出口貨物B、從保稅倉庫出庫內(nèi)銷的進口貨物C、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物D、加工貿(mào)易產(chǎn)品標記未做7、我國特別關(guān)稅的種類包括（）。（3分）394115A、報復性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、復合稅

D、反傾銷稅與反補貼稅標記未做8、在應(yīng)稅消費品視同銷售狀況下，其組成計稅價格的計算公式為（）（3分）

394111A、組成計稅價格＝[成本×（1＋成本利潤率）]÷（1－消費稅稅率）B、組成計稅價格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消費稅稅率）C、組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）D、組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）標記未做9、企業(yè)發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)中，不可以免納營業(yè)稅的有（）。（3分）394113A、將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)B、殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務(wù)C、房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房訂金D、企業(yè)將自行研制的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓的收入標記未做

10、汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（）不納消費稅（3分）394110A、移送至改裝分廠，改裝為加長型豪華小轎車的B、巡回展銷的樣品

C、提供給上級主管部門使用的D、用于本廠研究所作碰撞試驗的案例分析選擇(每題20分，共1題)

某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價為10萬美元CIF新加坡，其中從大連港運至新加坡的海運運費為