05下半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下B卷(會(huì)計(jì)電算化B2-04-5)

2005200620052006學(xué)年上學(xué)期期末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)B卷（會(huì)計(jì)電算化B2-04-5）33—#贈(zèng)過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1萬(wàn)元，該公司適用原所得稅稅率為33%。則會(huì)計(jì)上記入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)題號(hào) .四五六總分核分人得分評(píng)卷人本卷答題時(shí)間為90分鐘一、單項(xiàng)選擇：（20分）裝題號(hào) .四五六總分核分人得分評(píng)卷人本卷答題時(shí)間為90分鐘一、單項(xiàng)選擇：（20分）裝1、企業(yè)對(duì)于無(wú)需償還的長(zhǎng)期借款，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）屋膏理-費(fèi)雨- B營(yíng)業(yè)外收入c資本公積口銀行存款2、某公司對(duì)家電產(chǎn)品實(shí)行包退、包換、包修的銷售政策，2004年該公司代銷家電產(chǎn)品100萬(wàn)元（不含增值稅）。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，包退產(chǎn)品占2%，包換產(chǎn)品占1%，包修產(chǎn)品占3%，該公司2004年應(yīng)確認(rèn)的收入金額是（ ）萬(wàn)元A98 B100 c99D943、 期未退包裝物沒收的加收的押金，扣除稅金后的余額轉(zhuǎn)入（）訂A營(yíng)業(yè)外收入B其他業(yè)務(wù)收入 C主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D補(bǔ)貼收入 4-、在分期收款銷售商-品方式下，確定收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)為（ ）A發(fā)出商品時(shí)B開出銷售發(fā)票時(shí) C合同規(guī)定的收款日期 D收到全部貨款時(shí)5、2004年7月1日A公司對(duì)外提供一項(xiàng)為期8個(gè)月的勞務(wù)，合同總收入310萬(wàn)元，2004年底無(wú)法可靠地估計(jì)勞務(wù)結(jié)果，2004年發(fā)生的勞務(wù)成本為156萬(wàn)元，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償?shù)慕痤~為120萬(wàn)元，則A公司2004年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元A156 B-36 c120 D3106、下列各項(xiàng)可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是（ ）線A勞務(wù)結(jié)果無(wú)法可靠地估計(jì) B在同一年度開始并完成的勞務(wù) c銷售需要安裝和檢驗(yàn)的商品 D跨年度的勞務(wù)，且勞務(wù)結(jié)果能可靠地估計(jì)7、企業(yè)擴(kuò)大其品或勞務(wù)的影響而在各種媒體上做廣告宣傳所發(fā)生的廣告費(fèi)用。應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時(shí)，作為期間費(fèi)用，直接記入（ ），不得預(yù)提和待攤。A財(cái)務(wù)費(fèi)用 B管理費(fèi)用 C營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D制造費(fèi)用8、生產(chǎn)車間的離退休人員的退休金應(yīng)計(jì)入（ ）A營(yíng)業(yè)外支出 B管理費(fèi)用 C應(yīng)付工資 D制造費(fèi)用9、生產(chǎn)車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，共發(fā)生制造費(fèi)用75萬(wàn)元，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為2000小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為4000小時(shí)，在按生產(chǎn)工人工時(shí)比例法分配制造費(fèi)用時(shí)則B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A25 B50 c75 D010、某公司接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，其原值為40萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元，該企業(yè)在接受捐價(jià)值科目的金額為（ ）萬(wàn)元。A30B20。1 c28二、多項(xiàng)選擇：（20分）1、盈余公積的主要用途是（ ）A轉(zhuǎn)增資本 B分派現(xiàn)金股利2、下列費(fèi)用屬于管理費(fèi)用開支范圍的有（A印花稅C行政管理部門發(fā)生的修理費(fèi)D40C分配股票股利 D彌補(bǔ)虧損）B離退休職工的退休金D待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（A所得稅B資源稅C教育費(fèi)附加4、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）D城市維護(hù)建設(shè)稅）A特定客戶開發(fā)軟件的收入如果本年沒有完工應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完成程度確認(rèn)B屬于與提供初始及后續(xù)服務(wù)相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)C屬于與提供設(shè)備相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)D廣告制作傭金收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完成程度確認(rèn)5、計(jì)入在建工程或固定資產(chǎn)成本的稅金有（ ）A耕地占用稅B車輛購(gòu)置稅6、以下行為應(yīng)視同銷售的是（A將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C將自產(chǎn)貨物用于在建工程C契稅 D車船使用稅）B將貨物委托他人代銷D將自產(chǎn)貨物給股東分紅7、下列各項(xiàng)屬于其他應(yīng)交款科目核算的范疇的有（ ）A應(yīng)交的土地增值稅 B應(yīng)交的教育費(fèi)附加C應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) D應(yīng)交的住房公積金8、在對(duì)銷售收入進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)不考慮預(yù)計(jì)將可能發(fā)生的是（ ）A現(xiàn)金折扣 B銷售折讓 C銷售退回 D商業(yè)折扣9、對(duì)下列應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅科目專欄正確的表述有（ ）A當(dāng)月繳納上月未交增值稅，登記在已交稅金專欄B當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在已交稅金專欄C轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅D進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額10、股份有限公司的下列資本公積項(xiàng)目中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本（或股本）的有（ ）A股本溢價(jià) B接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備C撥款轉(zhuǎn)入 D股權(quán)投資準(zhǔn)備三、判斷題（10分）1、用一般盈余公積轉(zhuǎn)增資本或彌補(bǔ)虧損，均不影響留存收益總額的變化。 （ ）2、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用一樣，都直接影響本期損益。 （ ）3、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)福利部門按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)時(shí)，借記應(yīng)付福利費(fèi)科目 （ ）4、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付的，經(jīng)確認(rèn)后應(yīng)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。 （ ）5、如果商業(yè)承兌匯票到期不能如數(shù)支付，付款企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目進(jìn)行核算。 （ ）64、企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付的，經(jīng)確認(rèn)后應(yīng)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。 （ ）5、如果商業(yè)承兌匯票到期不能如數(shù)支付，付款企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目進(jìn)行核算。 （ ）6、不跨年度的勞務(wù)，提供勞務(wù)收入按完成合同法確認(rèn)，確認(rèn)收入的金額為合同或協(xié)議的總金額。 （ ）7、在計(jì)算企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的借款費(fèi)用的資本化金額時(shí)，應(yīng)與發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出相掛鉤。 （ ）8、如果帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款，其入賬金額應(yīng)按發(fā)票記載應(yīng)付金額的總金額扣除現(xiàn)金折扣后的凈額記賬。 （ ）9、即使在溢價(jià)發(fā)行股票的情況下，股份有限公司的股本也是股票面值與股份總數(shù)的乘積。（ ）10會(huì)計(jì)制度與稅法在計(jì)算某一會(huì)計(jì)期間的收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異，即時(shí)間性差異。 （ ）四、業(yè)務(wù)題（50分）1、長(zhǎng)江股份有限公司2004年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。該公司董事會(huì)提出如下議案：（1）利潤(rùn)分配方案：提取法定盈余公積300萬(wàn)元提取法定公益金300萬(wàn)元分配現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元分配股票股利1000萬(wàn)元（分配1000萬(wàn)股，每股面值1元）（2）以2004年12月31日的總股本10000萬(wàn)股為基數(shù)，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，計(jì)2000股。2005年3月5日，該公司召開股東大會(huì)，審議董事會(huì)提出的議案，決定增發(fā)現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，其余利潤(rùn)分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案保持不變。股東大會(huì)通過的上述利潤(rùn)分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案于2005年5月10日實(shí)施。要求：（1）對(duì)董事會(huì)提出的議案進(jìn)行賬務(wù)處理。（3分）（3）對(duì)實(shí)施股東大會(huì)通過的利潤(rùn)分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。（3分）2、某公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%、營(yíng)業(yè)稅率為5%，所得稅率33%。該公司2005年12月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄，并進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算）（1）采用托收承付方式銷售給甲企業(yè)A產(chǎn)品165件，每件售價(jià)8000元，貨款1320000元，每件成本為5000元，發(fā)出產(chǎn)品時(shí)已知甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)困難，為促銷而發(fā)出產(chǎn)品，12月底收到貨款。（假設(shè)銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生）（8分）（2）對(duì)股東大會(huì)通過的利潤(rùn)分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。（3分）（2）采用商業(yè)匯票方式銷售B產(chǎn)品80件，每件售價(jià)600元，每件成本400元。（4分）（3）采用分期收款方式銷售C產(chǎn)品150件，每件售價(jià)1000元，本月收取50%的貨款， （9）計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。（5分）每件單位成本為800元。（6分）（10）若本年度1—11月份共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000000元，應(yīng)交所得稅990000，再根據(jù)上述資料的計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行全年利潤(rùn)的分配，提取盈余公積10%，提取公益金5%分配現(xiàn)金股利60%。（4分）（4）以前月份銷售的A產(chǎn)品本月退回20件，第件售價(jià)8000元，每件成本為5000元，貨款已通過銀行退回。（4分）（