項目財務管理

第十五章項目財務管理1目的1.1規(guī)范項目財務基礎工作，強化項目財務過程控制，提高項目財務管理與核算水平，防范項目財務風險。2工作職責2.1項目財務機構設置及人員配置公司成立的有確定生產任務的項目經理部，要依法設置財務機構。項目財務人員配置應按財務規(guī)定至少配備兩名財務人員，一名財務主管和一名會計出納人員。2.2財務人員的管理項目部財務機構人員的配備由公司統(tǒng)一安排，其中財務主管實行委派制。2.3財務主管應具備的基本條件：2.3.1堅持原則，廉潔奉公；2.3.2具有會計從業(yè)資格和會計專業(yè)技術資格2.3.3在本單位從事財會工作連續(xù)兩年以上；2.3.4熟悉國家財經法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)（5）及集團公司、公司財務管理有關知識和制度；2.3.5有較強的組織、協(xié)調和公關能力；2.3.6身體狀況適應本職工作要求。2.4項目財務部崗位責任2.4.1貫徹執(zhí)行國家的財經法規(guī)、政策和上級機關的規(guī)章制度等；2.4.2按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》及會計準則的要求，建立健全項目部會計核算及財務管理制度，發(fā)揮財務人員監(jiān)督中服務、服務中監(jiān)督的作用，自覺維護財經紀律和企業(yè)規(guī)章制度的嚴肅性。2.4.3負責項目資金管理，根據(jù)資金的擁有量，合理安排資金流出，確保項目資金的正常周轉，保證應上繳款指標的完成。2.4.4負責項目工程成本的預測、控制、監(jiān)督和分析，做好成本管理的各項基礎工作。2.4.5參與項目經濟合同、協(xié)議的評審及簽訂工作，把好合同、協(xié)議執(zhí)行和控制的源頭關。2.4.6按照要求編制項目會計報表及季度財務決算說明，按規(guī)定向公司報送成本速報和資金旬報，確保會計信息的真實性，每季度負責組織項目經營狀況分析，協(xié)助項目班子總結管理經營中存在的問題。2.4.7熟悉本行業(yè)涉稅種類的有關法規(guī)知識，合理籌劃項目納稅管理，避免項目重復納稅、減少項目稅負承擔。2.5財務人員應掌握的管理制度及相關知識《會計法》、《會計基礎規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》、會計準則、會計人員職業(yè)道德準則、集團公司及公司制定的《項目管理標準》、《項目管理手冊》、《項目管理制度匯編》、《中國中鐵股份有限公司會計核算辦法》及公司下發(fā)的管理規(guī)定及通知、項目部對外對內簽訂的所有合同和協(xié)議、投標文件、內外計價、結算資料等。3工作內容3.1銀行、現(xiàn)金管理3.1.1項目財務賬戶建立及印鑒管理按照集團公司規(guī)定，一個項目原則上只能開立一個銀行基本賬戶，并優(yōu)先選擇在股份公司指定的六大銀行任選一家開戶（建設銀行、工商銀行、中國銀行、農業(yè)銀行、交通銀行、民生銀行），確因工作需要增設其他臨時賬戶的或無條件在指定銀行開立基本賬戶的，必須以書面形式上報公司財務部，經同意后方可開立其他臨時賬戶及基本賬戶。3.1.2網上銀行業(yè)務管理為了加強貨幣資金管理，降低資金成本，提高資金的使用效率，防范和降低資金運營風險。按照集團公司《網上銀行業(yè)務實施管理辦法》的要求，凡在集團公司指定銀行開設基本賬戶的，同時要開通網上銀行業(yè)務，并與當?shù)劂y行簽訂允許上級單位進行網上查詢、轉賬、賬戶歸的集授權委托書。對于因故不能開辦網上銀行業(yè)務的項目，須向公司財務部書面說明。3.2銀行賬戶開立手續(xù)根據(jù)中央人民銀行《人民幣結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，施工企業(yè)異地開立銀行帳時，必須向開戶銀行提供以下資料：3.2.1公司營業(yè)執(zhí)照正本復印件3.2.2公司組織機構代碼證正本復印件3.2.3公司基本開戶許可證正本復印件3.2.4公司國稅、地稅稅務登記證正本復印件3.2.5公司負責人身份證復印件3.2.6中標通知書、施工合同復印件（鐵路工程需提供公司下發(fā)的成立“項目經理部”文件）3.3銀行印鑒刻制與保管3.3.1銀行預留印鑒之財務專用章由公司辦公室統(tǒng)一負責刻制，并由公司檔案室備案。銀行預留印鑒之項目經理個人私章由項目自行刻制。3.3.2銀行預留印鑒保管實行財務專用章與個人私章必須分開保管制，不得交由同一人集中保管，財務主管負責對財務專用章的保管。3.3.3項目結束，一切經濟往來結算辦理完畢后，財務專用章應移交公司財務部或檔案室。3.4資金集中3.4.1各項目部要嚴格按中鐵一三財[2008]43號《中鐵一局第三工程公司項目部資金集中統(tǒng)一管理辦法（試行）》規(guī)定，在項目新開立銀行賬戶后，積極辦理賬戶授權工作，配合公司做好資金集中工作。3.4.2公司利用中國中鐵資金管理信息系統(tǒng)，歸集的各項目部資金實體統(tǒng)一存放在中鐵一局資金管理中心寶雞分中心，公司借助管理平臺統(tǒng)籌調配沉淀資金。3.4.3堅持資金所有權不變的原則。資金管理的核心立足于公司內資金的統(tǒng)籌合理使用，而非奪取任何項目部的資金所有權。依照本原則保證各項目部對自己賬戶資金的使用不受影響。3.4.4資金管理實行存款有償原則。資金的管理實行存款有償，借款付息，獎勵到人，違規(guī)必究的原則。3.5財務專用章使用規(guī)定財務部門應按財務管理規(guī)定向有關單位或個人出具蓋有財務專用章的各類憑據(jù)、證明等，嚴禁未收款對外開俱收款憑據(jù)。工作人員臨時對外收款，需攜帶蓋有財務專用章的空白“收款收據(jù)”時，經項目經理同意后，向財務部門辦理借用空白“收款收據(jù)”的借條，收款工作結束后立即辦理清理手續(xù)。3.6銀行、現(xiàn)金日記賬登記、對帳及管理3.6.1銀行現(xiàn)金日記賬登記要求。登記銀行、現(xiàn)金日記賬時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內；做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；書寫的文字和阿拉伯數(shù)字一般應占格距的二分之一，要留出記賬錯誤時更改的格距；賬簿書寫要用藍黑墨水或碳素墨水，禁止使用圓珠筆或者鉛筆書寫。3.6.2銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的登記必須做到“日清月結”。當本頁賬頁登記已滿，需轉下頁繼續(xù)登記時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，并在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內，注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。3.6.3當銀行、現(xiàn)金日記賬發(fā)生記賬錯誤時，要在錯誤的文字或數(shù)字上劃紅線注銷，并加蓋記賬人員私章，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字。對于登記錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字；對于登記錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分。3.7銀行對帳、現(xiàn)金核對3.7.1月末終了，“銀行存款日記賬”記賬金額應與“銀行對賬單”記賬金額逐筆進行核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應在查明原因，情況落實后，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證賬實相符，并將“銀行對賬單”及“銀行存款余額調節(jié)表”粘貼在銀行日記賬每月最后一張賬頁上。3.7.2現(xiàn)金保管人員每日要對所保管的庫存現(xiàn)金進行盤點，并做好盤點記錄,嚴禁白條抵庫,確?！艾F(xiàn)金日記賬”賬面余額與實際庫存相符。3.7.3財務主管要對出納保管的銀行存款、現(xiàn)金進行監(jiān)督，每月不少于兩次對出納保管的銀行存款、現(xiàn)金進行抽查，發(fā)現(xiàn)不符，要立即查明原因，做出處理。3.8庫存現(xiàn)金額度庫存現(xiàn)金的限額一般不超過3～5天日常零星開支的需要量。偏遠地區(qū)和交通不便的項目，可以適當放寬庫存現(xiàn)金限額，但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含工資支付額)×限定天數(shù)3.9保險柜安全保險柜密碼由出納人員設定，不得向任何人泄露，保險柜鑰匙要妥善保管，離開保險柜前要將密碼打亂。3.10項目部及財務人員應遵守現(xiàn)金、銀行存款管理條例和以下規(guī)定3.10.1未經批準財務人員不得向任何人支付現(xiàn)金等貨幣資金；不準將公款以個人名義存入儲蓄賬戶；不準私設小金庫。3.10.2遵守＜現(xiàn)金管理制度＞＜銀行結算辦法＞的有關規(guī)定，超過現(xiàn)金結算范圍的款項支付應辦理轉賬結算。嚴禁用現(xiàn)金結算工程款、材料款等大宗款項。未經公司授權項目部不得向外單位借用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金；不準出租、出借銀行賬戶。3.10.4建立支票領用登記制度，原則上不得開出蓋有印鑒的空白支票，如確因工作需要的要嚴格控制，發(fā)出時必須填寫兩項以上的內容，如：支票的用途、發(fā)出日期、接受單位、限額等字樣，并向領用人交代清楚。領用人應妥善保管支票，丟失應立即掛失，否則造成的損失將由經辦人承擔。4工資核算與管理4.1工資計算依據(jù)4.1.1本月支付的職工工資是其當月的勞動報酬，工資的計算應當參照上月考勤為依據(jù)。4.1.2新參加工作的正式職工上半月報到上班的按全月支付工資，下半月報到上班的按半月支付工資；4.1.3下崗、退休人員其下崗、退休之日在上半月的參照上月考勤支付半月工資，其下崗、退休之日在下半月的參照上月考勤支付全月工資。4.1.4從其他項目調入本項目的職工工資支付，要以人事命令和“工資待遇通知單”介紹的上月考勤，作為工資計算本月工資的依據(jù)；下崗職工調入本項目重新上崗的，其工資支付比照4.1.2執(zhí)行。4.1.5項目內部聘用人員要以項目人事部門出具的工資支付待遇通知或聘用協(xié)議規(guī)定的標準，根據(jù)實際考勤天數(shù)計算發(fā)放工資。4.2工資計算辦法項目部應按公司工資管理規(guī)定計算支付內部職工工資(中鐵一三人[2009]93號關于公布（關于修定《公司項目工資分配指導辦法》的通知)。新分配大中專生畢業(yè)生工資及實習工資，由項目部按照公司文件規(guī)定支付（本科2000/大專1400/中專1000/實習生500），見習工資和實習生活費由公司和所在項目部各負擔50%，公司負擔的部分按季轉公司。各類見習生見習期不滿6個月不予支付績效工資；見習期滿6個月之后，比照見習期滿定職崗位（本科生見習期滿一年后定為助理級職稱、大專及中專見習生見習期滿一年后定為員級職稱）績效工資標準的80％支付績效工資；見習期滿定職后，按定職崗位支付績效工資；績效工資和見習期滿定職后的日常工資由項目負擔。公司領導班子成員副職在項目部任職期間工資關系轉項目部，日常工資由項目部按公司領導副職工資標準支付。年終考核兌現(xiàn)按照《集團公司企業(yè)負責人薪酬管理修訂辦法》（中鐵一人[2008]255號）文件和公司《關于公司領導兼任項目部主要職務期間薪酬有關規(guī)定的通知》（中鐵一三人【2009】81號）及《關于加強工資內外收入管理規(guī)定的通知》（中鐵一三人【2009】99號）規(guī)定辦理。4.2.4業(yè)主各類評比獎金、項目效益工資及兌現(xiàn)獎勵的發(fā)放必須有公司批準文件。4.2.5計算完畢的月度“工資支付單”一式兩份（一份附憑證后作為原始記錄，另一份年度終裝訂成冊歸檔保存），經財務主管、審核人員簽字蓋章，項目經理審批后方可支付。4.2.6工資計算過程中要對增減事項進行說明，并將相關文件或通知附在工資支付單后，作為備查依據(jù)。4.2.7資支付單的尺寸要保持與憑證尺寸相一致。勤表、工資支付單、人事命令、工資待遇通知要按照《會計檔案管理》要求，年度裝訂成冊，歸檔保存。4.2.8發(fā)放及列賬⑴工資采取以現(xiàn)金形式人工發(fā)放時，項目要安排車輛，至少要有兩人一同提款，并按工資單實際支付額分別裝入工資袋中進行發(fā)放；工資采取由銀行代為發(fā)放時，每月要向銀行索取“工資代發(fā)記錄單”并將此記錄作為附件，連同工資支付單附于銀行支付憑證后。⑵工資支付必須通過“應付工資”科目進行核算，分配時要按人員類別分別計入“待分配間接費用”、“工程施工-人工費”、“其他直接費用”、“輔助生產”等科目。公安人員工資和見習生工資由項目部代發(fā)，按季轉公司財務列帳。4.2.9工資總額的統(tǒng)計按“誰支付工資，誰統(tǒng)計工資總額”的原則執(zhí)行。4.2.10工資統(tǒng)計報表的填制要根據(jù)項目部人員結構，分類統(tǒng)計（外聘人員工資不計入工資總額），于每月20日之前報公司勞人部門。對上報的工資統(tǒng)計報表中的工資總額要與季度決算表中工資、獎金統(tǒng)計表反映的總額一致，做到帳表相符。4.2.11項目臨時用工工費結算應依據(jù)用工協(xié)議或用工單及用工部門負責人簽認的考勤或工時記錄、管理部門出具的“臨時用工結算單”等控制手續(xù)支付工費。5日常費用報銷5.1各項目部應在公司財務管理制度的基礎上，制定項目費用報銷管理制度，嚴格明確費用報銷程序、費用報銷標準與范圍，并對項目費用控制做明確規(guī)定。項目制定的費用報銷制度要報公司財務部審核存檔。5.2項目報銷程序：原始憑證按規(guī)定要求粘貼（經辦人）-財務審核蓋章-領導審批-財務列帳支付。5.3原始憑證粘貼要求：各類原始憑證單據(jù)要按用途分類分別粘在粘貼單上，粘貼應本著整齊、薄厚均勻的原則，由底邊向上粘貼，兩側對齊，粘到粘貼線以下。5.4原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整5.4.1原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。5.4.2從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票、收據(jù)必須加蓋財務專用章或銷售專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。5.4.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有點收部門的驗收證明。支付款項的原始憑證，必須取得收款單位和收款人的收款證明。5.4.4一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.4.5發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。5.4.6職工外出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款依據(jù)。5.4.7經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。5.4.8支付臨時征地、拆遷補償時，經辦人應提供：合同或協(xié)議、支付清冊（具體地段、數(shù)量、單位、補償單位或個人姓名）、受益人身分證復印件、收款收據(jù)（簽字蓋章、手?。涰椖拷浝韺徟?，財務方可辦理支付手續(xù)。5.4.9低值易耗品購置報銷手續(xù)：先由項目辦公室開具點收單－財務審核蓋章－單位負責人審批－財務列帳。5.4.10對于財務已核實過的發(fā)票及原始附件要加蓋“財務已核”章或在簽署意見欄內簽字。5.5費用報銷程序請參考項目報銷管理流程。6內部備用金管理6.1備用金是內部工作人員外出辦事借支的款項，一律使用“備用金預支單”；借支備用金時，經本部門負責人簽署意見，項目負責人審批，財務主管簽字后方可支付；6.2項目部必須建立個人備用金臺帳。6.3借支的備用金應及時辦理報銷手續(xù)，交回余款。凡前帳未清的，不得繼續(xù)借支備用金。對于掛帳三個月以上，又不及時清理的，要按照有關規(guī)定在其工資中扣回。6.4年末，各項目備用金余額原則上要清理完畢，特殊情況下年末備用金余額應控制在當年完成產值的萬分之五以內。7資金管理7.1嚴格執(zhí)行中鐵一三財[2007]50號《項目資金管理辦法》的規(guī)定。項目部應根據(jù)工程款到位情況，要有計劃的合理安排資金的使用，保證現(xiàn)款上繳資金。7.2項目各種上交款的構成內容：項目應上交款額的構成：企業(yè)負擔的工資附加費、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、目標利潤。職工個人工資中扣繳的醫(yī)療保險金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、住房公積金。按公司管理規(guī)定，職工“五險一金”要于每月8號前以現(xiàn)金形式交公司社會服務中心專戶；租用公司設備款以及公司墊付其他款項必須按月上交，其他上交款以每季財務決算數(shù)據(jù)按月預交,每季清繳。超交款額的構成：當項目責任成本盈余時，實際上交現(xiàn)款超過應上繳部分視為超交款，按照公司項目考核兌現(xiàn)辦法予以兌現(xiàn)獎金。7.3勞務隊伍履約保證金的繳納。為控制勞務隊伍在合同執(zhí)行過程中的違約行為，項目部應向進場施工的勞務隊伍收取不低于合同額3％－5%的履約保證金，并匯交公司財務部統(tǒng)一管理。待工程驗交末次結算完畢后，由項目經理部施工、安質、計價人員出具返還工程履約保證金會簽單，經項目經理批準，報公司財務部核實后退還勞務隊伍。未按規(guī)定上繳的，公司將視同項目部應上繳款收取資金占用費。7.4項目工程款管理規(guī)定嚴嚴禁向勞務務隊伍支付付工程預付付款，原《工程預付賬賬款管理辦辦法》廢止止。各項目目部應制定定本項目工工程價款支支付管理辦辦法，并上上報公司財財務部審核核備案。凡凡與勞務隊伍已簽訂合同同且由項目目部提供材材料的，允允許存在領領用材料產產生的預付付款掛賬，但不得支付付其它預付款款；凡未與與勞務隊伍簽簽訂施工合合同的，不不得發(fā)生預預付款；對對工程預付付款的支付付，項目財財務有權拒拒絕或向上上級反映，以以防止給企企業(yè)造成損損失。項項目部違反反規(guī)定支付付勞務隊伍預預付款的，公公司將按預預付款金額額收取資金金占用費。若項目以以超前計價價的形式沖沖減預付款款的，一經經查實，公公司將按超超計量金額額兩倍罰款款。為為防止質量量保證期內內施工項目目出現(xiàn)問題題，在向勞勞務隊伍計計價時，項項目部應向向勞務隊伍伍扣留不低低于5%的質量保保證金，到到期時由施施工、質量量部門出具具返還工程程質量保證證金通知單單，財務核核實，項目目經理批準準后支付；；同時為保保證勞務隊隊伍竣工資資料按期、完完整的移交交項目部，在在計價時可可向勞務隊隊伍收取5%左右的尾尾工款，待待工程結束束有關工程程驗交資料料移交完畢畢時由施工工、質量部部門出具尾尾工款返還還通知單，財財務核實，項項目經理批批準后支付付。項目部不得提前前支付協(xié)作作隊伍工程程質量保證證金，違反反合同約定定提前返還還質保金的的，公司將將按返還金金額一倍罰罰款。財財務部門應應建立“勞務隊伍資資金支付”臺帳，反反映勞務隊伍各各項資金支支付情況，按按月登記,并與計合合部核對。7.5勞務隊隊伍應根據(jù)據(jù)月度計價價結算情況況及生產計計劃，按月月向經理部部報送用款款計劃，經經項目部生生產會議研研究確認后后，將審批批的勞務隊伍用用款計劃交交財務監(jiān)督督執(zhí)行。對對勞務隊伍核核批額度內內的結算資資金不得一一次支付，應應根據(jù)施工工進度分次次支付，確確保其資金金用于工地地施工生產產。7.6項目經經理審批支支付工程款款要以財務務部門抵扣扣各種墊付付款、質保保金后的余余額作為向向勞務隊支付付的最高限限額，不得得超過賬面面余額向勞勞務隊伍支付工程程款。7.7項目部部對資金支支付管理要要本著量入入為出，嚴嚴格規(guī)范，分分級控制的的原則，對對每筆資金金的支付按按金額大小小，實行由由項目和公公司兩級審審批制。對對于一次支支付金額在在30萬元以下下的，必須須按正常程程序由相關關部門核實實，經項目目黨政領導導共同審批批后，方可可支付。對對于工程造造價在1億元以下下的，且項項目一次支支付金額在在30萬元以上50萬以下的的，以及工工程造價在在1億元以上上的，且項項目一次支支付金額在在30萬元以上80萬元以下下的，除按按正常程序序由相關部部門核實和和項目黨政政領導共同同審批外，還還須報公司司片區(qū)分管管領導審批批后，方可可支付。對對于工程造造價在1億元以下下的項目，且且一次支付付金額在50萬以上的的，以及工工程造價在在1億元以上上的項目，且且一次支付付金額在80萬元以上上的，除按按正常程序序由相關部部門核實和和項目黨政政領導共同同審批外，必必須經公司司總經理審審批后，方方可支付。凡凡需上報公公司批復的的資金，各各項目部將將支付申請請?zhí)峤还舅矩攧詹?，由由財務部按按?guī)定程序序呈報公司司領導，領領導審批同同意支付的的資金由財財務部統(tǒng)一一登記編碼碼并反饋項項目，項目目部取得編編碼后方可可進行支付付。沒有公公司同意批批準的編碼碼，任何項項目部均不不得支付。7.8為了控控制勞務隊伍的的資金用于于工地施工工生產，避避免勞務隊伍因因欠付購貨貨款、拖欠欠民工工資資等給項目目部帶來連連帶責任，項項目部要監(jiān)監(jiān)督勞務隊伍的的資金使用用，確保其其資金用于于購料、支支付民工工工資等正常常開支上。為為了防止超超進度套取取現(xiàn)金，項項目部支付付的購貨款款應以購銷銷合同和工工程進度需需要量為控控制點；項項目部代為為支付的民民工工資，以以完成一定定工作量需需要的工費費總額或市市場勞動力力平均價格格及民工進進場花名冊冊和考勤為為控制點。各項目部要在民工入場時驗證民工身份,并收集民工身份證復印件,并及時更新。原則上要求項目代協(xié)作隊伍向民工發(fā)放工資，有條件的項目部要為民工開立銀行存折發(fā)放工資，并將銀行發(fā)放回執(zhí)單和外協(xié)隊伍提供的工資表統(tǒng)一保存；對于不通過銀行存折發(fā)放民工工資的項目，要對民工工資發(fā)放進行現(xiàn)場監(jiān)督，收集民工領取工資時的影像資料和工資發(fā)放簽認清單。7.9項目部部對集團公公司以外的的債權、債債務，應于于季度結算算后與對方方單位辦理理對帳簽認認手續(xù)，特特別是要注注意與勞務務隊伍計價價結算后的的對帳簽認認；集團公公司內部往往來單位的的也應按季季辦理對帳帳簽認手續(xù)續(xù)。年度終終了所有債債權必須取取得對方簽簽認。關聯(lián)聯(lián)方往來也也要及時進進行簽認，存存在差異的的提前溝通通，以保證證雙方決算算數(shù)據(jù)一致致。7.10按期期對其他各各類暫掛性性質的款項項進行清理理、清收，尤尤其重視列列入當年公公司清欠計計劃的款項項回收工作作。7.11按照照公司要求求，項目部部財務每周周五應向公公司財務部部上報項目目資金流入入流出及結結存情況報報表，即：：資金周報報。每財周周向項目經經理報送資資金情況表表。7.12對于于訂立合同同的法人及及自然人，辦辦理領用材材料、結算算費用、資資金支付時時無法簽字字確認的，要要向訂立合合同的法人人或自然人人索取“授權委托托書”。7.13對于于同一個勞勞務隊伍負負責人在公公司不同項項目施工，訂訂立合同時時又以不同同的身份簽簽訂合同的的，項目部部應向勞務務隊伍總負負責人索取取證明其相相互間為合合作伙伴的的依據(jù)。7.14年度度終了，根根據(jù)項目施施工合同兌兌現(xiàn)狀況、內內外計價結結算情況、業(yè)業(yè)主資金支支付狀況、勞務隊伍資金支付情況，分析預測下一年資金流量情況，于下年一月15日前向財務部上報項目資金預算，說明資金余缺期間及具體金額，便于公司統(tǒng)籌調配資金。7.15項目目結束，項項目負責人人負責清理理項目形成成的債權債債務，負責責向業(yè)主催催收應收工工程款、銀銀行履約保保證金、預預付款保證證金、質量量保證金等等。7.16未經經公司授權權項目部無無權以任何何形式對外外投資或向向金融機構構借款、無無權以任何何形式向包包括勞務隊伍在在內的任何何單位承諾諾或履行擔擔保責任，否否則個人承承擔相應責責任。7.17工程程款支付工工作程序參參考工程價價款支付管管理流程。8低值易耗品的管管理與核算算8.1低值易易耗品分類類及范圍：：辦公用低低值易耗品品、生產用用低值易耗耗品；辦公公用低值易易耗品由項項目綜合辦辦公室統(tǒng)一一采購與管管理，生產產用低值易易耗品由物物資部門統(tǒng)統(tǒng)一采購與與管理。8.2項目按按計劃購置置的低值易易耗品，按按照實際成成本法記賬賬，在發(fā)出出和領用時時按照規(guī)定定采用“一次攤銷銷法”，計入工工程成本費費用（辦公公用低值易易耗品列入入項目“間接費”，生產用用低值易耗耗品列入項項目施工相相應工號成成本“材料費”）。領用用低值易耗耗品時，領領用人（或或保管人）應應在“低值易耗耗品領（發(fā)發(fā)）料單”上簽認,經項目負負責人簽批批后方可交交財務列銷銷。8.3行管和和物資部門門要按照“中鐵一機機辦（2005）85號文件件，對價值值500元以上的的低值易耗耗品作為在在用易耗品品管理，建建立使用人人（或保管管人）明細細臺賬。如如：物資部部門購買的的計算器、儀儀器以及屬屬于固定資資產管理范范圍然而又又沒有組成成固定資產產的器具等等應建立明明細臺帳；；行管部門門購買的照照相機、攝攝像機、電電腦、打印印機、復印印機、空調調等應建立立明細臺帳帳。財務部部門在“在用低值值易耗品”、“在用低值值易耗品攤攤銷”中掛賬反反映。8.4行管和和物資部門門于月末編編制反映低低值易耗品品收、發(fā)、存存動態(tài)表及及“低值易耗耗品發(fā)（領領）料單、在在用低值易易耗品明細細表等交送送財務部門門記賬和備備查。各項項目部應根根據(jù)公司規(guī)規(guī)定，按期期將在用低低值易耗品品臺賬上報報公司辦公公室。8.5低值易易耗品的處處置：8.5.1在在用低值易易耗品報廢廢時，應經經過行管部部門、物資資部門、財財務部門鑒鑒定，管理理部門填制制“低值易耗耗品報廢（賠賠償）單，經經項目領導導批準后，在在交行管、物物資、財務務部門注銷銷。8.5.2丟丟失、損壞壞和其他原原因減少的的在用低值值易耗品，應應由使用人人（保管人人）提出報報告，填制制“低值易耗耗品注銷（賠賠償）單”，部門或或班組分析析并說明原原因，經行行管和物資資部門及財財務部門審審核并提出出處理意見見，報項目目部領導人人批準，交交行管、物物資部門、財財務部門辦辦理注銷。屬屬于使用或或保管人責責任的，一一般由過失失人賠償，賠賠償應按物物品成色及及情節(jié)輕重重確定。8.5.3已已經報廢注注銷的低值值易耗品，有有殘值的，由由行管部門門和物管部部門收回殘殘值交財務務部門。8.5.4項項目結束時時，對于有有使用價值值的低值易易耗品，按按照低值易易耗品管理理的規(guī)定辦辦理無償調調撥或折價價轉讓下一一個項目的的手續(xù)，交交財務列賬賬。9材料的管理與核核算9.1材料采采購方式分分為業(yè)主供供料、項目目自行采購購、勞務隊伍自自行采購等等三種。項項目施工過過程中使用用的鋼材、水水泥、木材材、火工品品等主要材材料一般由由業(yè)主統(tǒng)一一供應；對對于業(yè)主控控制以外的的材料，為為了控制材材料質量和和價格風險險，由經理理部統(tǒng)一控控制采購；對于少量量地材可以以由勞務隊伍自自行采購，經經理部控制制質量的辦辦法進行管管理。9.2項目部部領導應組組織施工部部門、物資資部門、機機械部門、財財務等部門門根據(jù)施工工項目設計計要求及施施工組織要要求，按施施工計劃編編制項目年年、季、月月的材料采采購計劃，確確定合理的的材料采購購儲備量。9.3項目部部的物資部部門按照材材料的采購購計劃，按按集團公司司物資集中中采購辦法法進行采購購。零星材材料采購要要在市場上上“比質、比比價、比運運距”的三比較較原則采購購，要合理理降低采購購材料的實實際成本。9.4對采購購人員采購購進場的材材料，倉庫庫管理人員員要“驗質、驗驗量、驗品品種、驗票票據(jù)”點收入庫庫，并填寫寫公司統(tǒng)一一印制并按按月編號的的“材料點收收單”，隨原始始發(fā)票等交交財務部門門做賬。倉倉庫管理人人員發(fā)現(xiàn)數(shù)數(shù)量、質量量、品種不不符，應立立即通知財財務部門停停止付款并并報告物資資部門負責責人與供貨貨單位交涉涉、索賠。9.5供貨單單位送至施施工現(xiàn)場的的沙、石等等大堆料，應應進行過磅磅或量方驗驗收，并填填寫收料單單，匯總后后點收入庫庫。9.6項目部部收到委外外加工完畢畢的材料，應應根據(jù)加工工單位憑證證和加工合合同進行驗驗收后，辦辦理點收入入庫手續(xù)，并并將點收單單與加工單單位加工合合同、結算算票據(jù)一并并送財務部部門辦理結結算。9.7項目所所有的材料料在點收入入庫時，可可以采用實實際成本入入賬，也可可以采用計計劃成本入入賬。采用用計劃成本本入賬的，材材料的實際際成本由計計劃成本與與材料成本本差異組成成。計價方方法一經確確定，年度度內不應變變更。9.8財務部部門應定期期接收物資資部門材料料收發(fā)憑證證，并對收收發(fā)材料憑憑證上的數(shù)數(shù)量、金額額、編號等等內容核實實。月末25日前，對對物資部門門提交的各各種材料收收、發(fā)、存存等明細匯匯總平衡表表及協(xié)作隊隊伍材料使使用結算單單進行核實實，保證財財務與物資資賬各類材材料收、發(fā)發(fā)、存相符符。9.9對于已已經點收入入庫票據(jù)未未到財務無無法列賬的的材料，月月末物資部部門應向財財務部門提提供暫估入入賬通知單單，財務部部門據(jù)此暫暫估入賬掛掛應付賬款款，于下月月初沖回。9.10材料料的發(fā)放應應按施工部部門下達的的施工計劃劃和材料用用量計劃實實行定額發(fā)發(fā)放，對材材料消耗量量實行總分分量相互控控制。9.11向勞勞務施工隊隊發(fā)放材料料時，除合合同簽訂人人授權的物物資人員簽簽認外，勞勞務合同訂訂立人要在在“內部計價價單”對已使用用材料款額額做二次確確認。9.12對于于提供給勞勞務隊伍的的材料，不不可“一次給足”，要嚴格格按勞務隊隊伍生產計計劃與施工工能力，分分月分期發(fā)發(fā)放，并定定期盤點,按生產計計劃所需材材料量,補足差量量。12月末，物物資部門應應對已列銷銷的一次性性發(fā)往工地地未使用完完的材料進進行清點后后，向財務務部門辦理理“假退庫”手續(xù)，沖沖減已列銷銷的材料成成本，下月月初沖回，以以保證材料料成本的真真實性。9.13周轉轉材料分別別按在庫周周轉材料和和在用周轉轉材料進行行管理。在在庫周轉材材料按照庫庫存材料進進行管理。項項目部應建建立、健全全周轉材料料收、發(fā)、領領、退的管管理制度，加加強周轉材材料的管理理。9.14周轉轉材料按實實際成本記記賬，在使使用周期內內按集團公公司管理辦辦法攤入項項目成本，經項目鑒定可二次使用的周轉材料，在本項目使用結束后按可繼續(xù)使用資產作價轉讓，轉讓收入交財務列賬；經項目鑒定不能繼續(xù)使用的周轉材料，物資部門填制“在用周轉材料報廢單”經項目領導人批準后報廢，其報廢處理殘值收入交財務列賬。10固定資產產管理10.1各項項目部施工工所需設備備必須先向向公司物資資設備部提提出購置申申請，經公公司領導批批準后，由公司設備備管理部按集團公公司集中采購管理理辦法統(tǒng)一一招標采購購。物資設備備管理部按按集團公司司設備管理理規(guī)定進行行設備組資資，日常管理理，收取設備相相關費用。項項目部租用用施工機械械發(fā)生的租租賃費，統(tǒng)統(tǒng)一在工程程施工的機機械使用費費項下列支支，工程指指揮車在間間接費項下下的差旅費費中列支。設備處置必須按固定資產報廢報損處置流程辦理。10.2施工工測量儀器器統(tǒng)一由公公司工程部部管理，試試驗儀器由由公司試驗驗中心管理理。所有儀器器的購置、調調撥、讓售售以及報廢廢毀損的處處理，按照照公司有關關文件辦理理。組資時時，需要有有購置申請請、合同、發(fā)發(fā)票、清單單、驗收合合格等票據(jù)據(jù)，由公司司工程部、試試驗中心辦辦理組資手手續(xù)。鑒訂訂儀器內部部租用合同同，并按照儀儀器管理辦辦法向項目目部收取費費用。原則上不不允許項目目自行購置置施工測量量及試驗儀儀器，對于于項目自行行購置價值值較小的儀儀器，要納納入周轉材材料管理；；對于項目目自行購置置價值較大大的儀器，應應報公司進進行組資。儀儀器處置時時必須項目目處置小組組，經過評評估確定合合理售價后后出售，不不得私自處處置。10.3辦公公用設備統(tǒng)統(tǒng)一由公司司辦公室管管理，負責責新購辦公公設備的組組資、調撥撥、讓售以以及報廢。組組資時，需需要有購置置申請、合合同、發(fā)票票、清單、驗驗收合格等等票據(jù)。按按照辦公設設備管理向向項目部收收取折舊費費。原則上上不允許項項目自行購購置辦公用用設備，對對于項目自自行購置辦辦公用設備備，項目綜綜合部要建建立臺賬記記錄，并向向項目財務務部門提供供，以備查查。辦公司司設備處置置時必須由由項目處置置小組，經經過評估確確定合理售售價后出售售，不得私私自處置。11項目成本本11.1加強強項目成本本過程控制制，正確劃劃分項目之之間費用界界限，對于于分管兩個個以上項目目的經理部部，嚴禁人人為相互轉轉移成本造造成虛假盈盈余或虧損損，一經發(fā)發(fā)現(xiàn)相互轉轉移成本的的兩個項目目均視為虧虧損。11.2項目目成本構成成人工成本本：從事工工程施工人人員（生產產工人）的的工資、獎獎金、工資資性質津貼貼和補貼、工工資附加費費、勞動保保護費、協(xié)協(xié)作隊伍工工人結算的的工費部分分。材料成本本：施工過過程中實際際消耗的構構成工程實實體或有助助于工程形形成的各種種材料，主主要包括水水泥、砂石石料、鋼材材、周轉材材料、油料料（路面油油等）、輔輔助材料、配配件和半成成品等材料料的購買價價和其運雜雜費；機械成本本：施工過過程中使用用自有機械械發(fā)生的機機械使用費費和租用外外部機械的的租賃費以以及機械的的安裝、拆拆卸和進出出場費。對對于項目部部自行施工工發(fā)生的機機械使用費費，通過“機械作業(yè)”核算，主主要包括折折舊費、修修理費、配配件及擦拭拭材料費、油油料、司助助人員工資資費用、其其他使用費費；其他直接接費用：主主要包括施施工現(xiàn)場直直接使用的的水及配套套費、電及及配套費、生生產工具使使用費、工工程保險費費、零星征征地補償費費、臨時場場地還耕費費、施工過過程中發(fā)生生的二次材材料搬運費費、臨時設設施費（如如：臨建房房屋設施）、生生產工人住住房租賃費費、檢驗實實驗費、工工程復測費費、場地清清理費以及及人工費、材材料費、機機械使用費費、安全生生產費用以以及除間接費以以外的其他他費用；間間接費用：：主要是經經理部為組組織和管理理工程施工工所發(fā)生的的以下費用用：經理部管服人員員工資、獎獎金、工資資性質的津津貼和補貼貼。經理部使用的辦辦公用固定定資產折舊舊費、生產產指揮車輛輛租賃費及及修理費、車車輛油料費費、辦公房房屋租賃費費。物料消耗和低值值易耗品攤攤銷費。辦公用品費、辦辦公水電取取暖費、辦辦公房屋使使用費、文文明工地宣宣傳費。差旅交通費。勞動保護費。招待費以上（一）至（七七）以外的的經理部為為項目工程程管理發(fā)生生的其他費用。11.3項目目期間費用用構成：管理費：按工資總總額提取的的工會經費費、醫(yī)療保保險金、養(yǎng)養(yǎng)老保險費費、失業(yè)保保險費、住住房公積金金等規(guī)定必必須在管理理費項下核核算的費用用；財務費用用：占用公公司資金繳繳納的資金金占用費、銀銀行手續(xù)費費、利息收收支等；11.4成本本核算工號號的設置一一般應分為為：路基土土石方、橋橋梁、隧道道、路面、附附屬圬工等等。項目部部可根據(jù)實實際需要進進一步細化化成本核算算對象。11.5成本本費用劃分分：對于發(fā)發(fā)生的人工工費（含協(xié)協(xié)作隊伍人人工費）可可以劃分清清楚工號的的直接列入入各工號人人工費，劃劃分不清楚楚的可根據(jù)據(jù)預算工日日或實際工工日分配進進入各工號號；材料消消耗量按核核算對象直直接發(fā)放到到各工號；；機械費用用可以分清清核算對象象的直接進進入工號，分分不清工號號的按各核核算對象受受益臺班或或臺時分配配計入各工工號；其直直接費可以以分清成本本對象的直直接列入成成本核算工工號，分不不清工號的的分配進入入。11.6勞務務合同是對對勞務成本進進行管理的的前提，勞勞務合同簽簽訂后，必必須向財務務、施工、機機械、物資資等相關管管理部門報報送，以備備管理部門門管理和控控制，其中中向財務報報送至少一一份原件合合同。11.7經理理部要按月月向勞務隊伍計計價結算，計計價單必須須反映施工工人員確認認的已完工工程數(shù)量、計計價人員按按合同確認認的計價總總額及各種種扣款金額額（質量保保證金、尾尾工款）、物物資人員確確認的應扣扣墊付材料料費、機械械及相關部部門確認的的應扣費用用等，還必必須取得內內部監(jiān)理、質質量安全人人員、總工工程師、項項目經理及及勞務隊伍負負責人的簽簽字認可。11.8向勞務務隊伍計價價必須按合合同執(zhí)行，嚴嚴禁無合同同計價。財財務部門不不得列支無無合同的計計價成本。11.9對勞勞務隊伍使使用項目部部機械設備備時，由機機械管理部部門代表項項目同勞務務隊簽訂租租機協(xié)議，同同時作好臺臺時、臺班班記錄，并并及時取得得勞務隊伍負負責人的簽簽認，月底底前將匯總總資料及簽簽認記錄連連同機械租租賃結算單單送交財務務部門列帳帳。11.10對對勞務隊使用用項目部材材料、水、電電等其他勞勞務，由物物資、后勤勤及有關部部門管理，作作好詳細記記錄，本著著一事一清清的原則，及及時與勞務務隊伍經辦辦人、負責責人辦理簽簽認手續(xù)，月月底前將資資料及簽認認記錄匯總總交財務部部門列帳。11.11勞勞務隊伍與與項目部一一切經濟往往來原則上上由合同簽簽訂人辦理理，如果合合同簽訂人人不能履行行責任，應應向項目部部開具書面面委托書，承承諾其被授授權經辦人人的經濟行行為代表其其本人，及及被授權委委托經辦人人業(yè)務內容容、權限。11.12勞勞務隊伍要要依據(jù)計價價總額向經經理部提供供全國統(tǒng)一一稅收發(fā)票票辦理結算算，手續(xù)不不全者財務務部門有權權停止付款款。11.13財財務部門應應建立“勞務隊伍內內部計價”臺帳，反反映向各勞勞務隊伍內內部計價情情況。按合合同章節(jié)統(tǒng)統(tǒng)計計價收收入與勞務務隊伍內部計價價成本對比比分析表。11.14嚴嚴格執(zhí)行《建建造合同準準則》，項項目部要成成立項目建建造合同管管理小組，明明確各部門門責任，嚴嚴格貫徹落落實《中鐵鐵一局集團團有限公司司建造合同同實施細則則》，按期如實登登記實際發(fā)發(fā)生的成本本，合理預預計未完工工作量成本本。嚴格按按準則規(guī)定定來確認當期期合同收入入及合同毛毛利。11.15每每季度末，各各項目部應應該按照建建造合同的的要求及建建造合同信信息表的填填制要求，對對合同的預預計總收入入、總成本本進行度重重新預計。項項目預算人人員主要對對尚需發(fā)生生的工程直直接成本進進行預計，項項目財務人人員應該根根據(jù)項目部部實際發(fā)生生的費用金金額及工程程完工期，對對項目的總總的間接費費用重新進進行預計。要要防止自行行施工尚需需發(fā)生的人人工、材料料、機械成成本，地畝畝拆遷補償償尚需發(fā)生生的成本，工工地水電等等其他尚需需投入的其其他成本、檢檢測試驗尚尚需投入成成本等類似似項目遺漏漏。即：預計合同總成本本=實際已發(fā)發(fā)生成本+尚需發(fā)生生的成本尚需發(fā)生的成本本=勞務施工隊隊成本+項目承擔擔的材料費費+項目承擔擔的機械使使用費+自行施工工人工費+其他直接接成本+項目間接接費11.16項項目開工前前預計的合合同總成本本已經確定定，在后期期每個季度度預計合同同總成本調調整中原則則上只能增增大，不能能減少，只只有當項目目終結時，才才可將預計計合同總成成本調整位位于實際總總成本相符符。嚴禁違違背準則人人為過大預預計合同總總收入和過過小預計合合同總成本本。11.17各各單位做好好的建造合合同信息表表，由項目目經理、施施工技術負負責人、信信息表填寫寫人簽字后后，于每季季末次月10號前上報報項目管理理部，由項項目管理部部對項目計計價收入及及合同總成成本審核無無誤后，交交財務部辦辦理內部計計價并確認認合同成本本。對于預預計合同總總收入與總總成本發(fā)生生變動時,項目部要要積極收集集支持性資資料,并于每季季上報建造造合同信息息表時一同同上報公司司審核,對于無支支持性資料料的,不得善自自變動項目目預計總收收入或總成成本。11.18建建造合同執(zhí)執(zhí)行時要參參照管理流流程。12項目收入入管理12.1工程程項目合同同總收入應應包括合同同規(guī)定的初初始收入以以及因合同同變更、索索賠、獎勵勵等形成的的收入。合合同的總收收入必須依依據(jù)與建設設單位（業(yè)業(yè)主）的承承包合同和和取得證明明業(yè)主已經經認可變更更、獎勵、索索賠的充分分必要證據(jù)據(jù)來預計，不不得隨意確確認不確定定的收入，更更不能通過過人為調節(jié)節(jié)預計總收收入來進行行利潤調節(jié)節(jié)。凡中標標合同總價價中包括暫暫定金的，在在預計合同同總收入時時必須加以以剔除。即即：預計合同總收入入=中標合同同總價-暫定金+業(yè)主批復復的變更+已批復的的索賠額+已批復的的獎勵12.2工程程項目當期期合同收入入的確認：：項目部財財務必須嚴嚴格按已確確定的完工工百分比來來確認當期期合同收入入，制作合合同收入確確認表，經經項目經理理及相關部部門負責人人共同簽字字，以作為為確認合同同收入的基基礎資料。13項目經營營活動分析析與項目風風險預警13.1項目目成本分析析13.1.1項目部應應對所管的的在建工程程項目成本本情況進行行定期的成成本分析，及及時發(fā)現(xiàn)問問題，采取取相應措施施，加以改改進，減少少和防止經經濟效益的的流失。13.1.2項目部必必須每月組組織一次本本項目的成成本分析會會，成本分分析會主要要總結項目目成本管理理中好的做做法和經驗驗，加以推推廣，同時時對出現(xiàn)的的問題及產產生的原因因進行重點點解剖，引引以為鑒。13.1.3項目部成成本分析由由項目經理理組織項目目領導班子子，財務、預預算、工程程、安質、物物設、勞人人、辦公室室等部門負負責人以專專題會議的的形式進行行，分析結結果形成正正式文件，及及時上報公公司項目管管理部和財財務部。成本分析析的內容：：項目經濟濟風險控制制情況、合合同財務風風險情況、成成本管理情情況（直接接成本、間間接成本）、資資金管理情情況、民工工工資支付付情況、安安全質量控控制情況及及其他需要要說明的情情況。13.1.5項目成本本分析的方方法根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)業(yè)務核算、會會計核算提提供的資料料，按照量量價分離的的原則對成成本形成過過程和影響響成本升降降的因素進進行分析，分分析方法主主要有比較較法、因素素分析法、差差額計算法法、比率法法（構成分分析、相關關分析）等等。具體包包括：13.1.6直接成本本分析：結結合對內對對外各類合合同和現(xiàn)場場實際情況況，對照分分類工程工工序成本流流程圖進行行。做好直直接成本中中材料費的的價差和量量價分析統(tǒng)統(tǒng)計工作，力力爭能細化化到各分項項工程，并并結合業(yè)主主合同做好好合同約定定內材料價價差調整基基礎資料準準備工作，對對于因變更更設計導致致材料量價價也要做好好變更資料料儲備及上上報工作；；對于因項項目自身管管理不善，造造成材料超超耗的,要查找原原因,并按公司司規(guī)定追究究相關人的的責任。工工費分析要要結合勞務務分包合同同，有無超超合同計量量，計量是是否及時等等。機械設設備使用費費用要重點點分析使用用效率，并并對各分項項工程的機機械使用費費用要統(tǒng)計計分析，最最終分析各各分項工程程機械設備備使用費控控制情況。要要重視項目目安全生產產經費的計計提與實際際使用情況況，計提要要按集團公公司規(guī)定進進行，實際際使用要符符合列支范范圍，并對對項目工程程安全、質質量控制情情況進行分分析；對征征地拆遷、項項目臨時建建設、工程程試驗檢驗驗等費用也也要進行對對比分析。13.1.7制造費用用分析：將將實際所發(fā)發(fā)生項目制制造費用與與前期測算算情況進行行分細目分分年季月度度對比分析析。13.1.8資金管理理分析：在在對項目部部對內對外外計量、結結算及支付付等情況進進行核實的的基礎上，進進行現(xiàn)金流流流入與流流出分項統(tǒng)統(tǒng)計分析，重重點分析項項目在各個個生產時期期，資金是是否積極回回流，各項項資金支出出時間與金金額是否合合理，改進進項目資金金統(tǒng)籌與控控制方法。13.1.9其他：對對項目經濟濟風險控制制情況、合合同財務風風險情況以以及資金質質量、安全全、工期、施施組等其他他影響成本本的有利因因素、不利利因素，現(xiàn)現(xiàn)實因素、潛潛在因素進進行專項分分析。13.1.100項目成本本分析內容容和程序建建議采用公公司財務部部統(tǒng)一下發(fā)發(fā)的《項目目成本分析析各部門應應提供資料料的通知》，并并適時更新新。13..2項目目要重視經經營過程中中各種風險險分析與防防范工作。財財務部門要要定期向項項目經理匯匯報項目資資金使用及及余缺情況況,應收業(yè)主主工程款情情況,各類外欠欠款支付情情況，項目目利潤實現(xiàn)現(xiàn)情況及項項目上交款款完成情況況等;會同物資資設備部做做好各種材材料價格波波動情況,并籌劃材材料分時期期采取最經經濟購進方方案;會同施工工技術部、計計合部分析析項目已完完工未結算算款風險情情況，及時時掌握項目目變更批復復進度，形形成風險預預警報告，向向項目經理理匯報。14項目稅收收管理14.1納稅稅是每個在在中華人民民共和國境境內從事經經營活動的的單位和個個人應盡的的義務。根根據(jù)項目部部作業(yè)性質質需要交納納的稅種有有營業(yè)稅、城城市建設維維護稅及教教育費附加加、個人所所得稅、車車船使用稅稅和印花稅稅。14.2項目目部作為施施工建筑行行業(yè)，應交交納的營業(yè)業(yè)稅的稅率率為3％，城市市建設維護護稅稅率根根據(jù)地區(qū)不不同分為：：7％、5％和1％，教育育附加費的的稅率為3％。14.3營業(yè)業(yè)稅的計稅稅基數(shù)為當當期實現(xiàn)的的營業(yè)額，即即總公司指指揮部、業(yè)業(yè)主（發(fā)包包單位）簽簽認的“已完工程程驗工計價價單”上的當期期全部工程程價款總額額（不論計計價單中稅稅金取費多多少）；城城市建設維維護稅和教教育費附加加的計稅基基數(shù)為應交交納的營業(yè)業(yè)稅稅額。14.4根據(jù)據(jù)稅法規(guī)定定，營業(yè)稅稅、城市建建設維護稅稅及教育費費附加應以以當?shù)囟悇談諜C關規(guī)定定時間內，在在施工所在在地稅務機機關交納或或由局指揮揮部、業(yè)主主在計價結結算付款時時代扣代繳繳。14.5勞務務隊伍或出出租機械的的單位在向向項目部辦辦理計價結結算時，應應向項目部部提供正規(guī)規(guī)稅務發(fā)票票，否則項項目財務有有代扣代繳繳義務。如如果已在合合同中表明明不含稅的的，項目財財務可不要要求其提供供稅務發(fā)票票或代扣代代繳稅款，但但對方必須須向項目部部提供“收款收據(jù)”。14.6項目目交納的車車船使用稅稅是在交納納車輛養(yǎng)路路費時，養(yǎng)養(yǎng)路費征稽稽部門代扣扣的一種稅稅款，計稅稅以車輛大大小為準；；項目應交交印花稅是是在書立施施工承、發(fā)發(fā)（分）包包合同時，以以合同總額額萬分之三三在當?shù)囟惗悇諜C關交交納，當?shù)氐匚蠢U納的的應在機構構所在地繳繳納。14.7項目目部進入施施工地后，財財務部門要要分析當?shù)氐囟悇窄h(huán)境境，必要時時主動與當當?shù)囟悇詹坎块T聯(lián)系辦辦理相關稅稅務手續(xù)，對對正常稅收收以外的稅稅費征收必必須取得相相關文件確確認其合法法性。14.8個人人所得稅按按照稅法規(guī)規(guī)定，實行行九級超額額累進稅率率，凡當月月工資薪金金收入扣除除“四金”（養(yǎng)老金金、醫(yī)療金金、公積金金、失業(yè)金金）后超過過2000元部分分由單位代代扣代繳，在在工資薪金金實現(xiàn)所在在地或機構構所在地稅稅務機關交交納。14.9各項項目部在簽簽訂地材采采購合同時時，應注明明由供貨方方提供當?shù)氐刭Y源稅發(fā)發(fā)票或代扣扣代繳條款款。根據(jù)資資源稅暫行行條例規(guī)定定，收購未未稅礦產品品的單位為為資源稅的的扣繳義務務人，資源源稅采取從從量定額的的辦法征收收。14.10各各項目財務務要在季度度決算時，將將各類完稅稅憑證復印印件及相關關稅收資料料交公司財財務部備案案。15會計檔案案15.1

項目目財務檔案案及資料整整理按以下下類別整理理:1）與業(yè)主簽訂的的合同及補補充文件、要要求；2）與協(xié)作作施工隊、供供貨商等合合作單位簽簽訂的各項項合同或協(xié)協(xié)議書；3）各類計計價、結算算資料；4）集團公公司或公司司本部下發(fā)發(fā)的各類管管理文件；；5）項目部部簽發(fā)的文文件、通知知等；6）人事命命令、待遇遇通知書等等；7）會計憑憑證；8）賬薄、會會計報表、會會計人員交交接單等，其其主要是書書面資料，實實行電算化化的還應當當包括軟盤盤和磁帶等等。15.2項目目財務檔案案及資料管管理要求：：15.2.1建立會計計檔案的立立卷、歸檔檔、保管、查查閱和銷毀毀等管理制制度，保證證會計檔案案妥善保管管、有序存存放、方便便查閱、嚴嚴防毀損、散散失和泄密密。15.2.2各單位保保存的會計計檔案不得得借出。如如有特殊需需要，經本本單位負責責人批準，可可以提供查查閱或者復復制，復印印資料必須須由財務人人員進行，并并辦理登記記手續(xù)。查查閱或者復復制會計檔檔案人員，嚴嚴禁在會計計檔案上涂涂畫、拆封封和抽換。15.2.3一般合同同在未履行行完畢前，原原始合同保保存在合同同檔案盒內內，當合同同履行完畢畢后，將合合同原件附附在末次結結算憑證后后。計價、結結算單等原原件附在原原始憑證后后，需要單單獨保管的的檔案盒中中可保管復復印件。對對涉及未了了結的債權權、債務和和法律糾紛紛涉及的原原始憑證，應應單獨抽出出、另行立立卷保管，直直至案件結結束為止。15.2.4各類憑證證后必須附附有原始附附件或說明明，除結轉轉憑證外，不不得作無原原始附件的的憑證。并并按要求由由底邊向上上、兩側對對齊，逐張張粘貼于粘粘貼線以下下，并在粘粘貼線以上上至頂部粘粘貼硬紙條條，防止憑憑證裝訂中中出現(xiàn)“大肚子”現(xiàn)象；因因特殊原因因不能裝訂訂在記賬憑憑證后的附附件，應單單獨立卷保保管、登記記記錄，并并在記賬憑憑證上記錄錄說明，以以備查閱。15.2.5會計憑證證每月裝訂訂一次，裝裝訂時要按按照憑證類類別（轉帳帳、銀行收收付、現(xiàn)金金收付）編編號順序依依次排列，每每冊裝訂厚厚度一般為為23-226厘米之間,并在每類類憑證前附附憑證登記記表以備查查閱；憑證證裝訂成冊冊后要將其其壓平,加具封面面，注明單單位名稱、憑憑證的所屬屬時期、種種類、起訖訖號數(shù)等。15.2.6工資支付付單、員工工考勤表按按年度裝訂訂；總賬、明明細帳（按按年打印），檢檢查是否有有缺頁或漏漏頁后，裝裝訂成冊，打打印編號并并在賬本第第一頁加科科目目錄及及余額表；；季度的決決算報表及及報表說明明一年裝訂訂成一本；；集團公司司或公司本本部下發(fā)的的文件及其其他需要單單獨保管的的資料于項項目結束時時，按照文文件管理要要求，附文文件目錄表表裝訂成冊冊歸檔。15.3項目目財務檔案案移交手續(xù)續(xù)：項目完完工結束后后財務檔案案應移交公公司財務部部負責保管管。項目部在移交會會計檔案時時,應當編制制會計檔案案移交清冊冊（移交清清冊樣式附附后）列明明應當移交交的會計檔檔案名稱、卷卷號,冊數(shù),起止年度度和檔案編編號、應保保管期限等等內容。移移接會計檔檔案時,移接雙方方應當按照照會計檔案移交清冊所所列內容逐逐項交接,并由相關關負責人進進行監(jiān)交。交交接完畢后后、交接雙雙方經辦人人和監(jiān)交人人應當在會會計檔案移移交清冊上簽名或者者蓋章。16附件16.1財務務日常完成成工作一覽覽表16.2工資資待遇通知知書16.3銀行行余額調節(jié)節(jié)表16.4原始始憑證分割割單16.5會計計檔案移交交目錄16.6法人人授權委托托書16.7勞務務隊伍工程程款支付情情況表16.8工程程款項支付付審批單16.9機械械設備租賃賃費用結算算單16.10履履約保證金金支付單16.11質質量保證金金支付單16.12內內外計價對對比分析表表16.13勞勞務隊伍計計價臺帳16.14往往來核對簽簽認單16.15建建造合同信信息表（5頁）16.16臨臨時用工單單（3頁）項目建造合同管管理流程圖圖項目建造合同管管理工作標標準共2頁第1頁任務名稱節(jié)點任務程序及管理理點時限相關資料成立建造合同管管理小組C2任務程序建造合同管理小小組名單財務部根據(jù)上級級相關文件件，組織相相關部門成成立項目建建造合同管管理小組，報報項目經理理審批；1個工作日建造合同管理小小組負責分分析討論、評評審、確定定項目的初初始預計合合同總成本本，定期對對合同收入入和合同費費用與合同同預計損失失等情況進進行經濟分分析。管理點成立項目建造合合同管理小小組。確定初始預計合合同總收入入A3任務程序初始預計合同總總收入項目計合部根據(jù)據(jù)合同文本本和招投標標文件（綜綜合報價表表，個別概概算，分類類工程五大大費用組成成表）等相相關資料，完完成初始預預計合同總總收入的確確認工作；；8個工作日一般情況下，中中標合同總總價扣除暫暫定金、預預備費（包包括計日工工）后作為為初始預計計合同總收收入，并將將初始預計計合同總收收入按成本本核算要求求分解為人人工費、材材料費、機機械使用費費、其他直直接成本、工工程間接成成本等五大大費用。管理點確定初始預計合合同總收入入。編制五大費用總總成本確定定初始預計計合同總成成本C4D4E4D5任務程序五大費用總成本本初始預計合同總總成本批復文件項目計合部根據(jù)據(jù)實施性施施工組織設設計及施工工調查結果果，編制五五大費用總總成本；10個工作日財務部門編制工工程間接費費用總成本本，并提交交計合部；；物設部編制材料料費、機械械使用費總總成本，并并提交計合合部；計合部編制人工工費、其他他直接費用用總成本；；計合部匯總五大大費用總成成本，編制制確定初始始預計合同同總成本，提提交項目經經理；2個工作日項目經理組織建建造合同管管理小組，討討論、評審審、確定預預計合同總總成本，并并形成正式式文件，報報公司項目目管理部審審批；5個工作日公司項目管理部部接到項目目部報批的的初始預計計合同總成成本文件后后，應進行行認真的審審查，并向向主管領導導匯報；審審查批準后后，連同初初始預計合合同總收入入，正式批批復給項目目部，以此此作為項目目部執(zhí)行《建建造合同》的的依據(jù)；10個工作日經批準的初始預預計合同總總成本在正正常情況下下，應小于于初始預計計合同總收收入，差額額部分是項項目部預計計合同毛利利；經批準準的初始預預計合同總總成本是公公司和項目目部簽定經經營承包合合同的依據(jù)據(jù)，也是項項目部按五五大費用落落實成本控控制責任部部門和責任任人，進行行考核和獎獎懲的依據(jù)據(jù)。管理點確定初始預計合合同總成本本。共2頁第2頁任務名稱節(jié)點任務程序及管理理點時限相關資料確定合同收入和和合同費用用與合同預預計損失C6任務程序相關結算資料當期的合同收入入和費用剩余工程預計合合同總成本本合同預計損失工程部在每月終終了最后一一個工作日日，將項目目當月已完完工程形象象進度和實實際已完工工程量清單單，提供給給計合、物物設、財務務等部門；；1個工作日計合部在每月終終了后3日前，根根據(jù)工程部部提供的當當月已完工工程及實際際工程量數(shù)數(shù)量，按預預計合同總總成本單價價，計算出出當月應消消耗的成本本五大費用用；并按當當月實際完完成工作量量計算和結結算當月人人工費，將將計算和結結算單提供供給財務部部；3個工作日物設部將當月限限額發(fā)料清清單、周轉轉材料租賃賃費或應攤攤銷額等結結算單據(jù)，在在每月終了了后3日前，提提供給財務務部門；3個工作日物設部根據(jù)當月月各種施工工機械、設設備的使用用情況，在在每月終了了后3日前，將將折舊費和和機械設備備租賃費結結算單，提提供給財務務部門。3個工作日財務部根據(jù)相關關部門提供供的結算資資料，辦理理完結算，并并相應歸集集到成本費費用中；并并根據(jù)賬面面實際歸集集的當期其其他直接費費、間接費費用（包括括上級單位位下轉的工工資附加費費、辦公用用固定資產產折舊費），在在每月終了了后5日前，匯匯總當月完完工工程實實際成本；；2個工作日財務部歸集完發(fā)發(fā)生的成本本費用后，與與計合部門門按預計合合同總成本本單價計算算的應消耗耗的成本五五大費用進進行比較；；并由項目目經理在每每月15日前，召召集建造合合同管理小小組，對應應消耗和實實際歸集的的成本費用用差額進行行分析，找找出形成差差額的原因因，提出改改進措施；；2個工作日季度終了，財務務部按《建建造合同》完完工百分比比法，確認認當期的合合同收入和和費用；計計合部計算算出剩余工工程預計合合同總成本本；2個工作日財務部在規(guī)定的的時間內將將實際發(fā)生生的合同成成本和當期期應消耗的的建造合同同成本進行行對比，由由項目經理理組織建造造合同管理理小組進行行經濟活動動分析；1個工作日建造合同的預計計總成本超超過預計合合同總收入入，則形成成合同預計計損失，財財務部應提提取合同預預計損失準準備，并確確認為當期期費用；合合同完工時時將已提取取的損失準準備沖減合合同費用。管理點確認當期的合同同收入和費費用與預計計合同損失失。預計合同總收入入與預計合合同總成本本的調整和和確定D7任務程序批復文件計合部負責組織織相關部門門收集整理理符合合同同總收入調調整范圍及及條件的資資料，據(jù)以以調整合同同總收入；；季末最后一個工工作日，計計合部按調調整范圍、原原則及條件件，測算預預計完成合合同尚需發(fā)發(fā)生成本（按按五大費用用計算），加加上財務部部歸集的累累計實際發(fā)發(fā)生成本，確確定出預計計合同總成成本，提交交項目經理理；1個工作日項目經理組織建建造合同管管理小組評評審確認后后，報上級級主管部門門進行審批批；上級主主管部門下下達正式批批復給項目目部，項目目部據(jù)此調調整確定預預計合同總總收入、預預計合同總總成本。7個工作日管理點調整確定預計合合同總收入入、預計合合同總成本本。編制：尤五海審核：李德德才現(xiàn)場經費測算管管理流程圖圖現(xiàn)場經費測算工工作標準共1頁第1頁任務名稱節(jié)點任務程序及管理理點時限相關資料組織現(xiàn)場經費測測算C2任務程序現(xiàn)場經費測算標標準項目開工后1個個月內，財財務部組織織進行現(xiàn)場場經費測算算；財務部負責制訂訂現(xiàn)場經費費測算的具具體要求及及標準格式式；5個工作日財務部提請召開開各部門會會議，按現(xiàn)現(xiàn)場經費測測算的內容容向相關部部門分配任任務。1個工作日管理點制訂現(xiàn)場經費測測算的具體體要求及標標準格式。現(xiàn)場經費測算并并編制測算報告C3D3C4任務程序現(xiàn)場經費測算報報告財務部按照現(xiàn)場場管理模式式及相關規(guī)規(guī)定，預測測管理人員員職工新酬酬、現(xiàn)場辦辦公費、業(yè)業(yè)務招待費費等費用；；7個工作日相關部門根據(jù)實實施性施工工組織設計計、工期等等情況，預預測固定資資產折舊、辦辦公用品、低低值易耗品品購置等費費用；7個工作日財務部匯總各部部門現(xiàn)場經經費測算資資料，編寫寫現(xiàn)場經費費測算報告告；7個工作日現(xiàn)場經費報告經經項目經理理審核，上上報上級主主管部門審審批。5個工作日管理點編寫現(xiàn)場經費測測算報告。初始預計合同總總成本及年年度現(xiàn)場經經費劃分D5C6D6任務程序計合部根據(jù)上級級審批的現(xiàn)現(xiàn)場經費報報告，計算算確定項目目初始預計計合同總成成本；2個工作日財務部根據(jù)上級級審批的現(xiàn)現(xiàn)場經費報報告，劃分分年度現(xiàn)場場經費，傳傳達給各部部門；2個工作日相關部門按劃分分的年度現(xiàn)現(xiàn)場經費控控制使用。管理點劃分年度現(xiàn)場經經費。編制：尤五海審核：李德德才成本策劃、分析析評價管理理流程圖成本策劃、分析析評價工作作標準共1頁第1頁任務名稱節(jié)點任務程序及管理理點時限相關資料成立成本管理小小組組織成成本分解C2C3任務程序成本管理小組名名單財務部組織相關關部門成立立項目成本本管理小組組，并報項項目經理審審批；1個工作日財務部組織進行行目標責任任成本分解解，分派測測算任務。1個工作日管理點組織進行目標責責任成本分分解，分派派測算任務務。目標成本測算編編制目標成成本報告C4C5任務程序目標成本報告物設部測算材料料費、機使使費目標成成本，安質質部測算安安全質量措措施費目標標成本，計計合部測算算人工費、其其他直接費費目標成本本；7個工作日財務部測算間接接費目標成成本，并匯匯總編制《目目標成本報報告》，報報項目經理理審批。9個工作日管理點目標成本測算。施工過程成本控控制及費用歸集D6C7任務程序相關部門圍繞目目標成本報報告進行施施工過程成成本控制；；財務部根據(jù)相關關部門施工工過程中五五大費用的的原始憑證證，進行成成本核算，費費用歸集。5個工作日管理點施工過程成本控控制。成本分析及改進措施C8C9任務程序五大費用分析報報告財務部根據(jù)歸集集的五大費費用組織成成本分析；；5個工作日物設部進行材料料費、機械械費分析