公司財務管理制度綱要

財務制度目錄.1...4...56789...1112...13...14...15...17...21 ...22 ...23 ...24 ...25為規(guī)范公司的會計核算制度，統(tǒng)一會計核算口徑，特制定本制度。一、 會計制度：公司執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會計制度》，參照執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的從2001年1月1日開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計制度》。二、 會計期間：經(jīng)濟業(yè)務結(jié)帳為每月 25日，年度會計期間為 1月1日至12月31日。三、 收入、費用的確認原則：權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。四、 壞賬損失核算方法、壞賬準備之計提比例：1、壞賬損失采用備抵法進行核算。2、壞賬損失按年末應收賬款千分之五（ 0.5%）提取。五、 存貨核算方法：發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷法。六、 長期投資：1、控股性的長期投資采用權(quán)益法核算。2、非控股的長期投資采用成本法核算。七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定：1、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。3、未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在 100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。4、未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進費用。八、 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率：1、計提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應計提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機器設備（儀器儀表、運輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設備、融資租入和經(jīng)經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、不計提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機器設備、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3、當月增加的固定資產(chǎn)，當月不得提取折舊，從下月起計提：當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。4、固定資產(chǎn)的折舊方法：雙倍余額遞減法（又稱加速折舊法） 。5、固定資產(chǎn)預計殘值率： 0%。6、固定資產(chǎn)使用年限：固定資產(chǎn)分類折舊年限一、房屋、建筑物1、生產(chǎn)用房30年2、非生產(chǎn)用房35年3、建筑物20年二、生產(chǎn)設備1、機械設備12年2、動力設備12年3、傳導設備12年4、生產(chǎn)線、機組及其配套設備12年5、各種機器12年6、工業(yè)爐窯8年7、運輸設備5-8年8、自動化控制及儀器儀表5年9、工具及其他生產(chǎn)設備5年三、非生產(chǎn)用設備、器具、工具、電腦、電視機、復印機、文字處理機、運輸設5年備九、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。一、無形資產(chǎn)的攤銷方法：1、土地使用權(quán)按五十年平均攤銷。2、專利權(quán)、商標權(quán)、軟件費等按五年平均攤銷。十一、遞延資產(chǎn)的攤銷方法：1、開辦費：企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后的當月起，一次攤銷。 （所得稅前抵扣按年平均攤銷）2、租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。十二、會計估計之運用范圍：1、采購物資已入庫或已投入使用，月末未收到發(fā)票的2、壞賬準備的計提比例3、固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定4、無形資產(chǎn)的受益期5、存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時6、投資價值的減損7、遞延資產(chǎn)、待攤費用等的分攤期限8、或有事項9、收入確認中的估計10、 其他十三、借款費用資本化條件1、資產(chǎn)支出發(fā)生時；2、借款費用發(fā)生時；3、為使資產(chǎn)達到預定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準備工作正在進行中。十四、利潤分配次序及公益金提取比例1、彌補以前年度虧損2、提取法定公積金（10%）3、提取法定公益金（10%）4、提取任意公益金（由股東會決議）5、向投資者分配利潤或股利十五、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法：按定額比例法進行分配。十六、制造費用之分配方法：按機器工時比例分配法。十七、產(chǎn)品成本核算方法：按品種法核算成本。十八、收入的確認條件：1、銷售商品收入的確認方法：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）與交易有關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。2、提供勞務：（1）在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；（2）如果勞務的開始與完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結(jié)果能可靠估計的情況下，應在資產(chǎn)負債表中按完工百分比確認勞務收入。十九、關(guān)聯(lián)方交易：按內(nèi)部銷售價執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷售價=生產(chǎn)成本×（1+目標利潤）〗二十、資產(chǎn)盤存制度1、存貨盤存制度：永續(xù)盤存制2、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券：實地盤存3、固定資產(chǎn)、低值易耗品：實地盤存制4、應收賬款：每月對賬制5、內(nèi)部往來款項：每月對賬制財務管理體制任何管理制度的設立都是建立在相應的管理體制基礎之上的， 財務管理制度也不例外。針對我們公司的實際情況，建議財務管理體制設為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機構(gòu)和統(tǒng)一制度。統(tǒng)一資金：公司融資、對外投資、資金運用都應由公司董事長直接進行一支筆管理，以利降低資金使用成本。統(tǒng)一人員：財務人員的工作安排、招聘、解聘等由由董事長或者其授權(quán)的相關(guān)人員實行統(tǒng)一配置。統(tǒng)一機構(gòu)：公司所有分支財務機構(gòu)，由董事長提出意見，財務部實行統(tǒng)一設置管理。統(tǒng)一制度：財務管理制度必須統(tǒng)一，財務制度的制定由公司財務部負責。資金、費用計劃審定程序目的：為規(guī)范公司各部門或單位資金、費用及按計劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。程序描述：各部門或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標，在每月21日后編制下月的資金和費用計劃。各部門或單位編制完成資金、費用計劃請部門或單位負責人審簽后，再報請分管副總審簽，審核無誤后則于當天交由財務部審核。財務部根據(jù)年度經(jīng)營目標和各部門或單位下月的經(jīng)營任務，核定各部門或單位的資金、費用計劃。財務部核定的資金、費用計劃與各部門或單位提報的資金、費用計劃存在明顯差異的，由財務部長與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報總經(jīng)理裁定，若裁定未通過則返回修正。據(jù)審定或裁定的資金、費用計劃，財務部門進行綜合平衡后報董事長核準下達執(zhí)行。資金支付程序目的：為規(guī)范公司資金按計劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。原則：本公司所有款項支出均由董事長一支筆審批。程序描述：1、申請部門或單位根據(jù)資金需求計劃和經(jīng)濟合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)填制“請款單”。2、申請部門或單位負責人和分管副總審簽。3、財務部審核與資金計劃是否相符，審核經(jīng)濟合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實性；審核未通過則直接返回使用部門。4、若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項由董事長一支筆審批。5、會計根據(jù)批準的請款單填制會計憑證，出納根據(jù)會計憑證付款。6、所有款項支出有效票據(jù)未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負責核銷。（固定資產(chǎn)配置支付款詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）日常費用報銷程序一、 目的：為規(guī)范集團總部的日常費用報銷程序，加強費用控管，特制定本程序。二、 程序描述：1、經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費用報銷單。2、財務部會計審核與費用計劃標準是否相符、單據(jù)是否填列規(guī)范、票據(jù)是否有效，否則退回。3、若相符，則由財務總監(jiān)簽字后報總經(jīng)理審批。4、總經(jīng)理簽字后交會計入賬填制憑證、出納根據(jù)會計填制的簽字手續(xù)齊全的憑證付款。（此處強調(diào)據(jù)憑證付款是為了現(xiàn)金日報統(tǒng)計之及時準確，若憑證填制后當天未能及時支付，則該張記賬憑證退回會計沖銷）5、若是特殊費用，則由總經(jīng)理直接核準。[特殊費用指：A、各種損失。B、中介機構(gòu)服務費、律師費、訴訟費、顧問費等特殊費用等。C、業(yè)務招待費由總經(jīng)理核準，說明接待原因，接待人數(shù)、本方作陪人數(shù)。D、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷須出具其配置審批單（詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）。經(jīng)辦人填單 財務審單 財務負責人簽字出納付款 會計制憑證 總經(jīng)理簽字日常借款程序一、 目的：為規(guī)范集團公司日常借款程序，加強資金控制金額及借款占用天數(shù)。二、 程序描述（因公借款）4、借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。5、部門負責人根據(jù)當月的經(jīng)營目標審核借款是否符合經(jīng)營目標的要求，若不相符則退回。6、若相符，則由部門分管副總審核簽準；借款人將已簽準的請款單交財務部。7、財務部審核借款金額是否在該部門資金、費用計劃范圍內(nèi)，是否有借款未還，若有借款未還，則必須先還清原來欠款，否則不予辦理。即必須堅持“前款不清，后款不借”的原則(特殊緊急事項要未還再借的須經(jīng)過董事長單獨簽準)。8、若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項由董事長一支筆審批。9、會計人員據(jù)已核準的借款單制憑證并交出納付款。三、注意事項1、一般人員的借款需要部門負責人簽核；部門負責人的借款需要分管副總簽核；分管副總的借款需要總經(jīng)理或者董事長核準。2、突發(fā)事件之借款程序應在借款申請中說明突發(fā)事件的起因、發(fā)生過程、后果等分析報告。3、因私借款必須由董事長核準（與因公借款程序大致相同） 。4、借款應于任務完成后一周內(nèi)沖銷；一周內(nèi)未予沖銷，且無相關(guān)領(lǐng)導核準不予沖銷的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司相關(guān)部門處理。5、不論何種原因，嚴禁任何人員從客戶處借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，處以罰款、記大過、開除等，情節(jié)特別嚴重的，述諸法律解決。出差費用管理程序1、目的：本著節(jié)約資金的原則，使出差管理規(guī)范化和制度化。2、適用范圍：公司所有員工3、出差定義：公司員工經(jīng)公司相應的審批手續(xù)，到達工作所在地辦公，而工作所在地必須距該員工日常工作辦公地（一般為公司所在地）50公里以上，這樣的行為稱為“出差”。4、出差審批制度：員工出差前必須填報“出差請準單”和“出差計劃表”和“出差行程報告表”，并交部門負責人依照公司規(guī)定審核后報總經(jīng)理或其授權(quán)指定的人核準。任何計劃外的出差計劃必須報總經(jīng)理親自核準。簽署完畢的出差申請單和出差計劃表到人事部門登記備案后交財務部作報銷審核的附件之用。（非業(yè)務人員出差可不填《出差計劃表》和《出差行程報告表》）5、出差費用預支：5.1、出差費用預支包括：生活住宿費、交通費用（含交通工具費）。以上各項費用必須在出差計劃表中詳細列明。經(jīng)批準的出差期間的業(yè)務招待費用預算可單獨申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報總經(jīng)理特別核準，并于其他出差單據(jù)一起交財務部。5.2、出差預支費用申請單（借款單）必須提前一個工作日交財務部，以便財務部提前預備現(xiàn)金。、報銷標準：住宿費市二二餐內(nèi)招待費級別北京、上海、廣省會級級交通費補交出租車州、特區(qū)城市城市城以通市下總經(jīng)理實報實銷常務副總200120100801520飛機特別申請經(jīng)理副總經(jīng)理18010080601520飛機特別申請部門經(jīng)理1508060501510600km以內(nèi)硬臥特別申請或負責人600km以上飛機部門主管1208060401510600km以內(nèi)硬座特別申請600km以上硬臥業(yè)務人員1008050401510硬座或汽車特別申請600km以上硬臥其他人員806040401510硬座或汽車特別申請600km以上硬臥（注：除交通費和招待費外，其余費用標準均以日為單位；機票需購買最低折扣。如長途火車臥鋪票與折扣后的機票價格基本相同時，為提高辦事效率，可購買機票）<費用單據(jù)粘貼要求：為使費用報銷工作順利進行，請統(tǒng)一使用公司的報銷封面，嚴格按費用項目類別進行單據(jù)的粘貼工作，所粘貼的單據(jù)不能超出裝訂線的范圍，報銷單上由報銷人填寫的項目應填寫齊全、準確。>6、短期出差指當天往返者，除交通費用外，可補助 10元誤餐補助，其余補助或費用不得再行報支。7、出差人員必須指定工作代理人，以利出差期間的工作安排、協(xié)調(diào)；工作代理人必須按出差人員要求完成工作。收款及發(fā)貨管理制度一、目的：為規(guī)范公司收款作業(yè)程序，加強資金控管，特制定本程序。二、程序描述1、銷售部門簽訂銷售合同后，請客戶將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司帳戶。2、內(nèi)勤人員開立好發(fā)貨單或提貨單后，交總經(jīng)理簽字批準。3、財務部核實收到預計貨款后，經(jīng)財務部出納簽字，通知內(nèi)勤人員安排發(fā)貨。三、注意事項1、銷售業(yè)務原則上不進行現(xiàn)金交易， 嚴禁銷售人員向客戶收取任何現(xiàn)金，特殊情況須由總經(jīng)理許可。2、收款方式為銀行存款，若為銀行匯票或銀行承兌匯票，應報公司財務部，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可執(zhí)行。3、客戶返利資金必須由公司與客戶直接采用銀行方式結(jié)算。生產(chǎn)物資采購流程為規(guī)范公司物資采購和入庫入賬流程，完善公司的財產(chǎn)管理辦法，特制訂本物資采購流程。一、二、三、四、五、六、

采供部門根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計劃和要求，制定采購計劃表，列出采購物資和資金需求，按規(guī)定填好資金申請單后，附合同交財務部門審核。財務部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和資金計劃審核簽字后報董事長審批。出納根據(jù)董事長簽字后的資金申請表，填制付款單據(jù)。物資購回后，采購經(jīng)辦人員通知庫管人員和質(zhì)檢人員驗收入庫，并持發(fā)票和庫管人員開具的入庫單，到財務部門辦理物資入庫的核銷沖賬手續(xù)。如物資已到發(fā)票未到的，同樣通知庫管和質(zhì)檢人員根據(jù)實際到貨數(shù)驗收，持庫管開具的入庫單到財務部門辦理物資暫估入賬的手續(xù)，待發(fā)票回來后核銷沖賬。為杜絕財務糾紛和舞弊行為，應盡量減少現(xiàn)金采購行為。如一定要現(xiàn)金采購物資的，須經(jīng)董事長特批，按“借款程序”先辦理借款手續(xù)掛經(jīng)辦人員個人往來帳，待物資和發(fā)票回來驗收入庫后，匯同發(fā)票、入庫單一起到財務部門辦理核銷沖賬手續(xù)。采購經(jīng)辦人員通知庫管發(fā)票物資到貨辦理入庫財務報賬核銷采購經(jīng)辦人入庫單員通知質(zhì)檢物資進出庫管理制度為明確庫房保管人員的工作職責，加強庫存商品的管理，做好經(jīng)濟核算工作，特制定本庫房保管制度。一、建立建全庫房保管帳制度，由專職保管員負責。任何物資都必須采用“先進后出”的原則，所有物資在進公司前都必須先辦理入庫手續(xù)之后才能使用。二、物資的入庫庫房保管員根據(jù)采購入庫的發(fā)票清單，核對數(shù)量、品種、規(guī)格，檢查一般性的破損殘缺。技術(shù)要求較高的產(chǎn)品，要會同技術(shù)部門共同驗收，確認數(shù)量、品種、規(guī)格等無誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開據(jù)商品入庫單，由保管員、采購員、檢驗員簽字，并逐筆、逐次登記保管帳。3．產(chǎn)成品的入庫需要質(zhì)檢部門的合格證書，根據(jù)實際入庫的合格品量開據(jù)產(chǎn)成品入庫單，并交生產(chǎn)部門簽字。三、庫房的管理商品入庫后，須根據(jù)商品的性能、特點、存放要求，按照類別，分別堆放整齊，便于領(lǐng)用、清庫、盤庫。四、衛(wèi)生要求庫房內(nèi)必須干凈、整潔，庫房無漏水的現(xiàn)象，無鼠跡等。五、物資的出庫生產(chǎn)和其他材料領(lǐng)用出庫，由庫管人員按生產(chǎn)部門的計劃單開據(jù)材料領(lǐng)用單，并由生產(chǎn)分管領(lǐng)導簽字后發(fā)出物資。產(chǎn)成品銷售出庫，由銷售部門開具提貨單，交財務部、總經(jīng)理簽字后，保管員根據(jù)手續(xù)齊全的提貨單，按照數(shù)量、規(guī)格、品種清點出庫。保管員根據(jù)出庫單，在保管帳上逐筆、逐項登記，并結(jié)算出各項商品的庫存數(shù)量、金額。六、根據(jù)財務部門的要求，及時報送庫存商品的入庫、出庫、庫存計劃等報表，為核算工作提供準確的數(shù)據(jù)。七、做好季度清庫、盤庫，對于盤虧、盤盈情況及時報送財務部門。八、保證庫房安全，按照國家規(guī)定的要求配好消防設施，學好消防技術(shù)。九、辦公用品由公司綜合辦單獨負責管理，建立辦公用品領(lǐng)用存臺賬，財務負責監(jiān)督抽查盤存。應收賬款管理辦法為規(guī)范財務核算，加強應收賬款的管理，減少壞賬損失的風險，特制定本管理辦法。一、入賬管理（一）、記賬方法、銷售部門應設置【應收賬款備查賬】作為發(fā)貨和回款的流水賬，根據(jù)客戶簽回之【發(fā)貨單】和回款之【收款單】按客戶明細、發(fā)貨及回款單據(jù)明細登記并結(jié)出當日余額。、財務部門的【應收賬明細賬】要考慮稅收制度和收入實現(xiàn)的會計原則，須以開具的銷售發(fā)票作為入賬依據(jù)，根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)和回款之收款單按客戶明細、發(fā)貨票及回款單明細制證記賬。、財務會計每月必須對【應收賬款明細賬】和銷售部門的【應收賬款備查賬】進行核對，對存在的差異要及時找到原因，列出未達賬目調(diào)節(jié)表。（二）、應收賬款控制、財務會計每月要根據(jù)【應收賬款備查賬】編制【應收賬款賬齡明細分析表】呈報銷售部門負責人和財務負責人。以隨時掌握收款進度，并追蹤業(yè)務人員收款情形。、業(yè)務人員應依照與客戶約定之交易條件收回賬款，并依照公司之繳款規(guī)定，繳交賬款。、業(yè)務人員變換管區(qū)或離職必須辦理應收賬款交接事宜。、會計應及時整理客戶對帳單，交業(yè)務員每月與客戶對賬，交易較頻繁或賬款不太清楚的客戶應優(yōu)先重點核對，并取得客戶書面確認。、原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財務部和總經(jīng)理的同意。對收取的匯票應分別設置【應收票據(jù)登記簿】，按票據(jù)明細內(nèi)容序時登記，經(jīng)總經(jīng)理同意，銀行匯票直接解匯入賬、銀行承兌匯票貼現(xiàn)或在票據(jù)臨到期時提交開戶行收款。、對銀行承兌匯票要視同現(xiàn)金保管。（三）、貨款繳納、業(yè)務人員所收回貨款，不論現(xiàn)金或票據(jù)，出納都應填寫【繳款單】或【收款收據(jù)】收款，并由交款人在【繳款單】或【收款收據(jù)】上簽字。、若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠期支票等）不符合公司規(guī)定時，會計應拒收并知會銷售部門，要求業(yè)務人員向客戶要求更正。若發(fā)現(xiàn)空頭支票，出納立即向會計、財務總監(jiān)、銷售部負責人及業(yè)務員反映情況。（四）現(xiàn)款現(xiàn)貨現(xiàn)款現(xiàn)貨應視為賒銷期為零的銷售來辦理。二、逾期未收款之跟催1、會計人員每月根據(jù)【應收賬款備查賬】編制之【應收賬款賬齡明細分析表】交銷售部負責人轉(zhuǎn)交各業(yè)務人員，由各業(yè)務人員針對逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對策。2、業(yè)務人員在催收賬款的過程中，若發(fā)生問題賬款，應立即填寫【問題賬款報告書】呈銷售負責人并知會會計人員。三、交易異常處理1、業(yè)務人員應隨時注意客戶之經(jīng)營動態(tài)及財務狀況， 如發(fā)現(xiàn)客戶可能發(fā)生無力清償債務、退票、經(jīng)營不善有倒閉征兆時，應立即依下列步驟處理：（1）立即填寫【問題賬款報告書】。（2）立即報告銷售負責人，知會會計人員及庫管員暫停出貨。備用金管理制度為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。一、 備用金借款：1、備用金的借款人由各部門負責人提出申請，詳細說明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過備用金借款人的當月工資，若確實要超過，則應提供更詳細的資料情況，并由部門負責人擔保。2、各部門將申請報財務部審核。3、財務部審核通過后，報總經(jīng)理核準，若財務審核未通過，則應修改申請資料。二、 備用金使用范圍：零星采購、司機日常業(yè)務、總經(jīng)理特批業(yè)務及總經(jīng)理日常業(yè)務用款。三、 備用金還款：1、備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報賬一次，但大筆支付業(yè)務（金額占備用金 50%以上）的發(fā)生應在業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)報銷。2、備用金在使用三個月后應全部歸還公司，因業(yè)務需要，可重新辦理申請借用手續(xù)。3、若在使用過程中，備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法為做到賬、卡相符，賬、實相符，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定：1、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。3、未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在 100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在 2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。4、未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進費用。三、 資產(chǎn)管理部門：1、資產(chǎn)實物管理部門：公司綜合部對辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理；公司技術(shù)部對技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理。其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術(shù)部門管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門管理。2、資產(chǎn)價值管理部門：財務部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)價值管理。四、 固定資產(chǎn)鑒定部門：資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設備由技術(shù)部進行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進行審核或鑒定。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、提高資產(chǎn)使用效率原則；B、資產(chǎn)安全、完整原則；C、誰使用（受益）誰負責的原則；D、實物資產(chǎn)管理人員與實物采購人員分開的原則。具體地講，各部門負責人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負責人；每位員工對自己使用的資產(chǎn)負責；各部門公用資產(chǎn)的責任人為單位或部門負責人。六、固定資產(chǎn)過程管理：1、新購：（1）需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”；（2）部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽；（3）綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能；（4）公司財務部對新購固定資產(chǎn)進行資金、成本論證，若不可行，由財務部與使用單位進行重新論證，若仍無法達成共識，則上報董事長裁定；（5）經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請，報總經(jīng)理簽準；（6）固定資產(chǎn)的配置由董事長最后核準；（7）經(jīng)核準的固定資產(chǎn)新購申請由綜合管理部或技術(shù)部的采購人員進行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應采用招標的方式進行，并由財務部監(jiān)督整個招標、投標和開標的過程）；（8）資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬；（9）采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財務付款；（10）資產(chǎn)價值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細賬。2、自建：（1）由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達預定可使用狀態(tài)；（2）工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實物管理部門， 由其建立固定資產(chǎn)臺賬；（3）資產(chǎn)價值管理部門根據(jù)技術(shù)部的報告將費用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。3、調(diào)撥：（1）各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請（生產(chǎn)設備向技術(shù)部提出申請，非生產(chǎn)性質(zhì)的設備向綜合管理部提出申請）；（2）綜合管理部或技術(shù)部進行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過 5萬元的，由常務副總核準；若超過 5萬元，則由總經(jīng)理或董事長核準；（3）調(diào)出方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務部門入賬；（4）調(diào)入方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務部門入賬；（5）部門之間的調(diào)撥由申請部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】后，交由資產(chǎn)實物管理部門進行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財務部門入賬。4、更新（以舊換新）：（1）需更新配置的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要， 提出更新配置申請，并填寫【更新配置申請單】；（2）綜合管理部或技術(shù)部審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備；（3）若審核通過，則直接進入新購或調(diào)撥過程。5、報損（廢）（1）資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容；（2）根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定；（3）經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報財務部門；（4）經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務部審核；（5）財務部將核定的處理意見上報董事長審批；（6）經(jīng)董事長核準的報廢資產(chǎn)，由財務部門組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損單位或部門會同財務部門或?qū)徲嫴块T進行相應報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進入資產(chǎn)清理過程。6、資產(chǎn)清理：（1）已核準報損的資產(chǎn)進入資產(chǎn)清理過程；（2）資產(chǎn)實物管理部門與資產(chǎn)使用部門選取買家（至少三家以上） ；（3）資產(chǎn)實物管理部門會同價值管理部門確定買家并估算清理費用， 形成處置意見；（4）將處置意見上報常務副總（未超過 5萬元）或董事長批準（超過 5萬元）；（5）根據(jù)已核準的處置意見，對資產(chǎn)進行處理：資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行注銷或銷毀；資產(chǎn)實物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價值管理部門將殘值收入和清理費用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。7、資產(chǎn)修理：（1）單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出固定資產(chǎn)修理申請，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】 ；（2）綜合管理部門或技術(shù)部門對修理申請進行審核、鑒定；（3）經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財務部門進行資金、成本論證；（4）經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報常務副總簽準；（5）若金額超過5萬元的，則由董事長最后核準；（6）下達執(zhí)行。七、 低值易耗品的過程管理：1、購買：（1）需用部門或單位根據(jù)資金計劃和實際需要，填寫【請購單】 ，并交由部門或單位負責人核準；（2）資產(chǎn)實物管理部門審核【請購單】（一式三聯(lián)）；（3）實物管理部門采購人員至少聯(lián)系三家以上的供應商進行選擇 （同一物品經(jīng)常采購部分可指定供貨商）；（4）實物管理部門會同財務部門確定供應商；（5）采購人員按指定的供應商進行采購；（6）實物管理人員將采購的低值易耗品入庫， 并登記備查清單和領(lǐng)用部門或人員；（7）財務部門按低值易耗品的核準【請購單】、【入庫單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。2、攤銷：（五五攤銷）（1）低值易耗品于購買報賬時，攤銷其價值的一半；（2）于其報廢時攤銷其價值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當月攤銷額。3、調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程）4、修理：（1）部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出資產(chǎn)修理申請表，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】 ，交由部門負責人審簽；（2）資產(chǎn)實物管理部門和財務部門（根據(jù)資金計劃）進行審核；（3）部門或單位負責人核準；（4）將修理的資產(chǎn)報公司資產(chǎn)管理部門備案并進行修理。5、報廢并注銷：（1）報廢低值易耗品由綜合管理部門進行鑒定；（2）綜合管理部門同意報廢后，注銷時由資產(chǎn)管理部門會同財務部門進行注銷手續(xù)。八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財務管理辦法：1、資產(chǎn)實物管理部門負責資產(chǎn)臺賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實相符。2、資產(chǎn)價值管理部門負責資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細賬），要求做到賬卡相符、卡實相符。3、盤點方法：采用實地盤存制，每半年盤點一次，并根據(jù)盤點結(jié)果按相應的資產(chǎn)管理程序進行調(diào)賬。4、賬卡核對：每月進行。5、資產(chǎn)報損未經(jīng)相應領(lǐng)導核準之前，財務部門應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準后，再進“營業(yè)外支出”。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則：發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時應按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進行賠償。十、 責任界定：資產(chǎn)實物管理部門未盡管理之職，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門或技術(shù)部門界定管理責任。綜合管理部門對公司資產(chǎn)未盡管理之職， 由公司財務部會同綜合管理部門界定管理責任。資產(chǎn)核算部門未盡準確和核算之職， 由公司財務部門界定其核算責任。固定資產(chǎn)配置管理程序一、 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。二、 流程：1、需配置固定資產(chǎn)的部門或單位根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要， 提出配置申請（從技術(shù)及經(jīng)濟上論證配置的必要性） ，并填寫固定資產(chǎn)配置單。2、部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽。3、綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)固定資產(chǎn)的部門）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)固定資產(chǎn)的部門）審核是否為更新配置：A、若是，則要審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備，若不齊備則退回；B、若不是更新配置，則由綜合管理或技術(shù)部協(xié)調(diào)，是否可從其他部門或單位調(diào)配，若可調(diào)配，則不予配置。4、若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、 用途、規(guī)格、型號及其性能等?？尚泻?，報財務部進行資金平衡。5、財務部進行資金、成本論證，若不可行，由財務部與使用單位進行重新認證，若仍然無法達成共識，上報常務副總貨董事長裁定。6、若金額未超過5萬元，由常務副總核準；超過 5萬元的，則由董事長最后核準。三、 注意事項1、非正常報廢需提供：（1）追加資金計劃；（2）報廢報告。2、固定資產(chǎn)報銷程序按費用報銷程序執(zhí)行， 但必須將已由相關(guān)領(lǐng)導核準的【固定資產(chǎn)配置單】附在發(fā)票之后。3、其他長期資產(chǎn)的配置按固定資產(chǎn)管理配置程序執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)改良工程流程由分管副總審簽后，直接交由綜合管理部門或技術(shù)部門進行審核，以后程序與新購固定資產(chǎn)流程相同。資產(chǎn)報損程序一、目的：為盡可能杜絕資產(chǎn)流失，加強資產(chǎn)的利用效率，分清責任人的賠償責任以完善公司管理制度，特制定本程序。二、程序描述：1、各部門或單位出現(xiàn)公司資產(chǎn)被盜竊、毀損、自然老化、壞賬損失時，應及時填寫資產(chǎn)報損申請單【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、需填報損金額、處置建議等內(nèi)容。2、根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或財務部（負責經(jīng)營性資產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定。3、經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報財務部。4、經(jīng)鑒定的報損申請單及處理意見報財務部審核。5、經(jīng)財務核定的處理意見報董事長審批。6、經(jīng)董事長核準的報損資產(chǎn)，由財務部組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行，需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣出的交人事部門處理；無需以上處理的，則由申請報損單位或部門會同財務部門或?qū)徲嫴块T進行相應報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)。三、注意事項所有資產(chǎn)報損屬公司的一項損失，均須由董事長核準。納稅申報管理制度為規(guī)范納稅申報程序，避免財務風險，特制定本制度。一、納稅申報流程：1、稅務會計根據(jù)會計報表、會計憑證和會計賬簿填寫納稅申報表。2、稅務會計整理已在本月開具的專用發(fā)票和普通發(fā)票，填寫發(fā)票使用表。3、稅務會計將發(fā)票使用表和納稅申報表交由財務負責人或指定的專人審核。4、審核無誤的發(fā)票使用表和納稅申報表交由財務負責人簽字。5、經(jīng)財務負責人簽準的納稅資料交由稅務會計向稅務局申報。6、財務部安排資金繳納稅款。7、稅務會計將已交稅款的憑證記賬。二、注意事項：1、納稅申報表必須經(jīng)相應的人員復核。2、申報之前必須經(jīng)財務負責人審核并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。財務核算核心流程圖購貨發(fā)票采 購 分公司財務會計 出納資金監(jiān)管入庫單庫 房 資金支付出庫單

營業(yè)費用財務費用報表傳遞管理費用出納銷售回款銷 售

單據(jù)分揀內(nèi)部核算 外部核算核算報表簽字總經(jīng)理 財務經(jīng)理資金報表稅金支付銷售資料銷售銷售發(fā)票

稅務申報分公司 總公司電算化管理程序《會計電算化帳務處理制度》為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保存中的效用，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。（一）財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。（二）轉(zhuǎn)換會計年度時，應在新的會計年度開始后的 20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳憑證進行。（三）任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。（四）記帳憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證，收入或付出款項，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設輔助帳。單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。（六）每月的記帳期限為25日，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務全部登記入帳。至少每月核對一次總帳，每季度核對一次明細帳。（七）必須將儲存在機器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會計帳簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出?！稌嬰娝慊僮鞴芾碇贫取窞榱思訌姇嫼怂丬浖牟僮魇褂霉芾?，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特制定本制度。一、操作使用人員:操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員：（一）系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設置操作使用人員的保密字。（名單：）（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。（名單： ）（三）數(shù)據(jù)復核員: 負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。（名單： ）

正確（四）數(shù)據(jù)管理人員:負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴資料的安全保密工作。（名單： ）（五）系統(tǒng)維護人員: 負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。 （名單： ）二、操作使用人員的操作權(quán)限 ：（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。（二）數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。（三）系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護時，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。（五）操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿” ，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。（六）出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)。必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠，因此應從以下幾方面嚴格把關(guān)：（一）業(yè)務憑證的審核：財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業(yè)務憑證有無業(yè)務負責人、業(yè)務主管的簽章，如確認無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證。（二）手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入?；巳藛T必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。（三）機制憑證的復核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工憑證的一致性和復核人員復核無誤后簽字。（四）復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等）確認簽字后方可進行記帳操作?！稌嬰娝慊瘷n案管理制度》為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本規(guī)定：（一）單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計或認可。（二）報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務的領(lǐng)導，會計主管和制表人簽名蓋章。（三）單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿和會計報表。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總帳數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。（四）必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，總帳每周備份不得少于一次，庫房帳套數(shù)據(jù)每天下班前完成備份的工作。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份磁盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。備份數(shù)據(jù)每月制作成光盤儲存。（五）必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場所，并定期進行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。（六）會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況， 每隔一定時期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)， 以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除 （三個存放地點分別為機房、檔案室、財務室）。（七）磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。《計算機上機操作記錄制度》《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。六、要真實完整地填寫操作記錄， 發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟責任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行?！稌嬰娝慊瘝徫唤?jīng)濟責任制》隨著我公司會計電算化進程的不斷加快，電算化的應用在財務會計核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會計電算化工作沿著健康嚴謹?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項工作的合法性、科學性、準確性、安全性，特制如下會計電算化崗位經(jīng)濟責任制。一、會計電算化管理崗位：根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設置的要求，為了穩(wěn)妥地進行以計算機替代手工帳的過渡，在財務經(jīng)理領(lǐng)導下，本著財務會計崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會計電算化為財務管理，核算服務的原則，以計算機替代手工帳后本公司設置如下管理崗位（待定）：崗位：會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計算機操作、傳票復核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。二、崗位職責：（一）財務經(jīng)理：對企業(yè)會計電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應用項目進行決策，保證會計電算化工作的健康發(fā)展。（二）會計主管：制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃，為財務經(jīng)理提供重大硬件、軟件使用、應用項目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)