基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后習(xí)題參考答案

第二章會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

業(yè)務(wù)訓(xùn)練：

訓(xùn)練1

資料（一）中的1、2、3、5為負(fù)債，因?yàn)榉县?fù)債的定義，第4筆只是計(jì)劃,

是未來的交易事項(xiàng)。

資料（二）中的第1、2、3筆屬于收入。

訓(xùn)練2

業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)類型資產(chǎn)權(quán)益等式兩邊

增加減少增加減少總金額

(1)等式兩邊同時(shí)增加V750000=230000+520000

(2)等式兩邊同時(shí)減少V550000=30000+520000

(3)等式兩邊同時(shí)增加V550500=305000+520000

(4)等式右邊一增一減V550500=305000+520000

訓(xùn)練3

屬于當(dāng)期收入或費(fèi)用：1.2.3

訓(xùn)練4

（1）會(huì)計(jì)處理不正確，違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)，主要違背了可靠性。

（2）假設(shè)a.該企業(yè)以美元作為記賬本位幣，那么會(huì)計(jì)處理合適，但要注意在期

末對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)資料時(shí)需換算成人民幣。b.該企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，那么會(huì)計(jì)處理

不合適，違背了貨幣計(jì)量假設(shè)，主要違背了可比性。

（3）不正確，一般來說以月份作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，違背會(huì)計(jì)分期假設(shè)，主要違

背了可比性、可理解性。

（4）不正確，違背了一致性、可比性。

（5）不正確，違背了可靠性。

（6）不正確，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)，可靠性。

（7）正確

（8）不正確，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)，可靠性。

訓(xùn)練5

（1）符合持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。

（2）違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)。

（3）符合持續(xù)經(jīng)營和會(huì)計(jì)分期假設(shè)。

（4）符合會(huì)計(jì)分期假設(shè)。

（5）違背了貨幣計(jì)量假設(shè)。

（6）違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)。

（7）違背了持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。

第三章會(huì)計(jì)科目、賬戶和復(fù)式記賬

訓(xùn)練1

（1）涉及的資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金銀行存款

賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)

記賬方位：借方貸方

登記余額：8000080000

(2)涉及的資產(chǎn)：原材料銀行存款應(yīng)付賬款

賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債

記賬方位：借方貸方貸方

登記余額：15000100005000

(3)涉及的資產(chǎn)：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款

賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)

記賬方位：借方借方貸方

登記余額：1000050010500

訓(xùn)練2

(1)(2)(3)記入“固定資產(chǎn)”一資產(chǎn)類一借方記增加，貸方記減少，余額在借方

(4))(5)記入“原材料”一資產(chǎn)類一借方記增加，貸方記減少，余額在借方

(6)記入“生產(chǎn)成本”一借方記增加，貸方記減少，余額在借方

(7)記入“庫存商品”一借方記增加，貸方記減少，余額在借方

(8)記入“銀行存款"f資產(chǎn)類f借方記增加，貸方記減少，余額在借方。

(9)記入“庫存現(xiàn)金”一資產(chǎn)類一借方記增加，貸方記減少，余額在借方。

(10)記入“應(yīng)收賬款”一資產(chǎn)類一借方記增加,貸方記減少,余額在借方。

(11)記入“長期借款”一負(fù)債類一借方記減少,貸方記增加,余額在貸方。

(12)記入“應(yīng)付賬款”一負(fù)債類一借方記減少,貸方記增加,余額在貸方。

(13)記入“應(yīng)付股利”一負(fù)債類一借方記減少,貸方記增加,余額在貸方.

(14)記入“銀行存款”一資產(chǎn)類一借方記增加，貸方記減少，余額在借方。

(15)記入“實(shí)收資本”一所有者權(quán)益類一借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。

(16)記入“預(yù)收賬款”一負(fù)債類一借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。

(17)記入“預(yù)付賬款”一資產(chǎn)類一借方記增加，貸方記減少，余額在借方.

(18)記入“銷售費(fèi)用”一損益類一借方記減少，貸方記增加，月末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”,

一般無余額。

(19)記入“應(yīng)付職工薪酬”f負(fù)債類一借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。

訓(xùn)練3

(1)從銀行提取現(xiàn)金500元備用。

(2)收到投資者投入的資金50000元存入銀行。

(3)用銀行存款45000元償還短期借款。

(4)購買原材料一批，用銀行存款支付50000元，余款100000尚未支付。

訓(xùn)練4

(1)2010年8月3日，借：原材料——螺絲釘20000

貸：應(yīng)付賬款——永紅公司20000

(2)2010年8月7日，借：應(yīng)收賬款——東方公司300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

(3)2010年8月10日，借：原材料——鋼絲80000

貸：應(yīng)付賬款——青果公司80000

(4)2010年8月16日，借：銀行存款300000

貸：應(yīng)收賬款——東方公司300000

(5)2010年8月17日借：原材料-----螺絲釘100000

貸：應(yīng)付賬款----永紅公司100000

(6)2010年8月20日借：應(yīng)付賬款——青蘋公司50000

貸：銀行存款50000

原材料一螺絲刀

原材料

①

20000①20000

③

80000⑤100000

⑤100000

發(fā):

發(fā)：200000120000

余：120000

余：200000

原材料---鋼絲應(yīng)付賬款

(§)80000(6)50000①20000

③80000

⑤100000

發(fā)：80000

發(fā)：50000發(fā)：200000

余：80000

余：150000

應(yīng)付賬款--永紅公司應(yīng)付賬款-―青蘋公司

③80000

①20000@50000

⑤100000

發(fā):120000發(fā)：50000發(fā):80000

余：120000

余：30000

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款東方公司

②

300000@300000②300000@300000

——

訓(xùn)練5

要求（1）1.借：原材料10800

貸：銀行存款10800

2.借：應(yīng)付賬款5200

貸：短期借款5200

3.借：短期借款10000

貸:銀行存款10000

4.借：銀行存款120000

貸:實(shí)收資本120000

5.借：生產(chǎn)成本20000

貸：原材料20000

6.借：銀行存款16000

貸：主營業(yè)務(wù)收入16000

要求（2）

銀行存款

原材料

余：余：120000

50800①10800

①10800

@120000③10000⑤20000

@16000

發(fā)：10800發(fā)：20000

發(fā):13600發(fā)：20800

奈：110800

余：166000

庫存商品固定資產(chǎn)

余：16400余:300000

發(fā)：0發(fā)：o

發(fā)：0發(fā)：0

余：16400余:3000（)0

生產(chǎn)成外：短期借怖

余：20000

余：12000③10000

⑤20000②5200

發(fā)：20000發(fā)：0發(fā)：10000發(fā)：5200

余:32000余：15200

實(shí)收資本

應(yīng)付賬款

余：410000

@120000

②5200余:9200

發(fā)：0

發(fā)：120000

發(fā)：5200發(fā)：0

余：530000

余：4000

主營業(yè)務(wù)收入

資本公積

⑥16000

余：60000

發(fā)：0發(fā)：16000

發(fā)：0發(fā)：0

余：60000余：16000

要求(3)試算平衡表

20xx年7月31日

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

銀行存款5080013600020800166000

原材料1200001080020000110800

庫存商品164000016400

生產(chǎn)成本1200020000032000

固定資產(chǎn)30000000300000

短期借款2000010000520015200

應(yīng)付賬款9200520004000

實(shí)收資本4100000120000530000

資本公積600000060000

主營業(yè)務(wù)收入1600016000

合記499200499200182000182000625200625200

第四章借貸記賬法應(yīng)用

業(yè)務(wù)訓(xùn)練：

練習(xí)一

1.借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

2.借：銀行存款300000

貸：實(shí)收資本——遠(yuǎn)方公司300000

3.借：無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)250000

貸：實(shí)收資本——騰飛公司250000

4.借：銀行存款400000

貸：長期借款400000

5.借：固定資產(chǎn)100000

貸：實(shí)收資產(chǎn)——三利公司1000000

6.借：短期借款370000

貸：銀行存款370000

7.借:長期借款420000

貸：銀行存款420000

8.借：固定資產(chǎn)150000

貸：實(shí)收資本——甲公司150000

練習(xí)二

1.借：原材料——棉布18350

應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）3060

貸：銀行存款21410

2.借：在途物資——棉布100580

應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）17000

貸：銀行存款117580

3.運(yùn)費(fèi)分酉己率=4000/（5000+3000）=0.5元/kg

化纖布運(yùn)費(fèi)=0.5*5000=2500

D材料運(yùn)費(fèi)=0.5*3000=1500

借：原材料——化纖布102500=100000+2500

—D材料76500=75000+1500

應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）29750

貸：銀行存款208750

4.借：應(yīng)付賬款——東風(fēng)工廠20000

貸：銀行存款20000

5.借：在途物資——棉布80000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）13600

貸：應(yīng)付賬款——天龍工廠92600

6.借：原材料——棉布80000

貸：在途物資一棉布80000

7.借：應(yīng)付賬款——宏利公司6500

貸：銀行存款6500

8.借：原材料——棉布100580

貸：在途物資——棉布100580

練習(xí)三

1.借：制造費(fèi)用350

貸：庫存現(xiàn)金350

2.借：其他應(yīng)收款1000

貸：庫存現(xiàn)金1000

3.借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用）3000

貸：銀行存款3000

4.借：生產(chǎn)成本一A68000

-B47000

制造費(fèi)用9300

管理費(fèi)用2400

貸：原材料126700

5.借：生產(chǎn)成本一A60000

—B40000

制造費(fèi)用25000

管理費(fèi)用15000

貸：應(yīng)付職工薪酬140000

6.借：庫存現(xiàn)金140000

貸：銀行存款140000

7.借：應(yīng)付職工薪酬140000

貸：庫存現(xiàn)金140000

8.借：生產(chǎn)成本一A8400

—B5600

制造費(fèi)用3500

管理費(fèi)用2100

貸：應(yīng)付職工薪酬19600

9.借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用）4500

貸：銀行存款4500

10.借：制造費(fèi)用7800

管理費(fèi)用3600

貸：累記折舊11400

11.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出880

貸：應(yīng)付利息880

12.借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500

貸：庫存現(xiàn)金500

13.借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1140

庫存現(xiàn)金60

貸：其他應(yīng)收款1200

14.制造費(fèi)用總額=350+9300+25000+3500+7800=45950

分配率=45950/(60000+40000)=0.4595

生產(chǎn)成本A=0.4595*60000=27570

B=0.4595*40000=18380

借：生產(chǎn)成本一A27570

—B18380

貸：制造費(fèi)用45950

15.生產(chǎn)成本A=68000+60000+8400+27570=163970

8=47000+40000+5600+18380=110980

借:庫存商品一A163970

—B110980

貸：生產(chǎn)成本一A163970

—B110980

練習(xí)四

1.借：銀行存款175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入150000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）25500

2.借：應(yīng)收賑款188200

貸：主營業(yè)務(wù)收入160000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）27200

庫存現(xiàn)金1000

3.借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)2500

貸：銀行存款2500

4.借：銀行存款93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）13600

5.借：應(yīng)收賬款---東方公司51225

貸：主營業(yè)務(wù)收入42500

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）7225

銀行存款1500

6.借：主營業(yè)務(wù)成本一A100000=500*200

—B96000=800*120

貸：庫存商品一A100000

—B96000

7.借：主營業(yè)務(wù)成本一甲56000=80*700

一乙25000=50*500

貸：庫存商品一甲56000

一乙25000

8.借：營業(yè)稅金及附加21625=（150000+160000+80000+42500）*5%=432500*5%

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅21625

9.借：銷售費(fèi)用——參展費(fèi)800

貸：銀行存款800

10.借：銀行存款60000

貸：應(yīng)收賬款——東方公司60000

11.借：銀行存款9360

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷項(xiàng)稅）1360

借：其他業(yè)務(wù)成本5000

貸：原材料5000

12.借：應(yīng)交稅費(fèi)一?應(yīng)交消費(fèi)稅21625

貸：銀行存款21625

練習(xí)五

1.借：營業(yè)外支出50002.借：銀行存款1200

貸：庫存現(xiàn)金5000貸：營業(yè)外收入1200

3.借：銀行存款50004.借：營業(yè)外支出，1500

貸：營業(yè)外收入5000貸：銀行存款4500

5.借：銀行存款35006.借：主營業(yè)務(wù)收入1000000

貸：其他業(yè)務(wù)收入3500其他業(yè)務(wù)收入3500

借：其他業(yè)務(wù)成本3000營業(yè)外收入6200

貸：周轉(zhuǎn)材料3000貸：本年利潤1009700

7.借：本年利潤722300

貸：主營業(yè)務(wù)成本550000

營業(yè)稅金及附加80000

銷售費(fèi)用10000

其他業(yè)務(wù)成本3000

營業(yè)外支出9500

管理費(fèi)用65000

財(cái)務(wù)費(fèi)用4800

8.利潤=1009700-722300=287400借:所得稅費(fèi)用71850

所得稅=287400*25%=71850貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅71850

9.借:本年利潤71850

貸：所得稅費(fèi)用71850

10.凈利潤=287400-71850=215550

借：利潤分配——提取盈余公積21555

貸：盈余公積21555

11.借：利潤分配——應(yīng)付股利64665

貸：應(yīng)付股利64665

案例分析

案例一

要求一：借方余額18505000貸方余額18500000

庫存商品期末余額=1225000+870000-2800000*7%=135000（借）

應(yīng)交稅費(fèi)余額=2800000*5%=140000（貸）

故：借方余額18505000+135000=18640000

貸方余額18500000+140000=18640000

要求二：

1.借：庫存現(xiàn)金50002.借：銀行存款5000000

貸：銀行存款5000貸：實(shí)收資本5000000

3.借：在途物資一甲1800004.借：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用）7000

一乙70000貸：銀行存款7000

貸：銀行存款250000

5.借：管理費(fèi)用20006.借：固定資產(chǎn)200000

貸：其他應(yīng)收款1500應(yīng)交稅費(fèi)一-增（進(jìn)項(xiàng)稅）34000

庫存現(xiàn)金500貸：銀行存款234000

7.分配率=7600/(6000+3500)=0.8

借：在途物資一甲4800=0.8*6000

一乙2800=0.8*3500

貸：銀行存款7600

借：原材料一甲184800=180000+4800

一乙72800=70000+2800

貸：在途物資一甲184800

一乙72800

8.借：應(yīng)收賬款994500

貸：主營業(yè)務(wù)收入850000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷項(xiàng)稅）144500

9.借：生產(chǎn)成本1030000=650000+380000

制造費(fèi)用64000=28000+36000

管理費(fèi)用14000

貸：原材料一甲678000=650000+28000

一乙430000=380000+36000+14000

10.借：管理費(fèi)用120011.借：應(yīng)收賬款1497600

貸：庫存現(xiàn)金1200貸：主營業(yè)務(wù)收入1280000

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷項(xiàng)稅）217600

12.借：固定資產(chǎn)清理17000

累記折舊5800013.借：銀行存款500000

貸：固定資產(chǎn)75000貸：預(yù)收賬款500000

14.借：制造費(fèi)用820015.借：制造費(fèi)用24500

管理費(fèi)用3800管理費(fèi)用12000

貸：銀行存款12000貸：累記折舊36500

16.借：生產(chǎn)成本26000017.借：生產(chǎn)成本36400

制造費(fèi)用185000制造費(fèi)用25900

管理費(fèi)用75000管理費(fèi)用10500

貸：應(yīng)付職工薪酬520000貸：應(yīng)付職工薪酬72800

18.制造費(fèi)用總額=64000+8200+24500+185000+25900=307600

借:生產(chǎn)成本30760019.借：主營業(yè)務(wù)成本1491000

貸：制造費(fèi)用307600貸：庫存商品1491000

20.借：營業(yè)外支出17000

貸：固定資產(chǎn)清理17000

21.借：主營業(yè)務(wù)收入2130000=850000+1280000

貸：本年利潤2130000

22.借：本年利潤1626500

貸：主營業(yè)務(wù)成本1491000

管理費(fèi)用118500=2000+14000+1200+3800+12000+75000+10500

營業(yè)外支出17000

(23)本年利潤=(2130000-1626500)+1420000=1923500

所得稅=1923500*25%=480875

凈利潤=1923500*(1-25%)=1442625

借:本年利潤1442625

貸：利潤分配一未分配利潤1442625

案例二

要求一：編制會(huì)計(jì)分錄

(1)借：銀行存款50000

貸：短期借款50000

(2)借：管理費(fèi)用1180

庫存現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款一張華1500

(3)借：在途物資一甲18000

一乙4800

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(進(jìn))3876

貸：應(yīng)付賬款26676

(4)分配率=3200/(2000+1200)=1元/KG

借：在途物資一甲2000=1*2000

一乙1200=1*1200

貸：銀行存款3200

借：原材料一甲20000

一乙6000

貸：在途物資一甲20000=18000+2000

一乙6000=4800+1200

(5)借：庫存現(xiàn)金58000

貸：銀行存款58000

(6)借：應(yīng)付職工薪酬58000

貸：庫存現(xiàn)金58000

(7)借：生產(chǎn)成本一A12500

一乙8000

制造費(fèi)用2500

管理費(fèi)用1000

貸：原材料一甲19000

一乙5000

(8)借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用300

貸：預(yù)付賬款600

(9)借：制造費(fèi)用1600

管理費(fèi)用800

貸：銀行存款2400

(10)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用375=50000*9%/12

貸：應(yīng)付利息375

(11)借：生產(chǎn)成本一A26000

—B14000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬58000

(12)借：生產(chǎn)成本一A3640

—B1960

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬8120

(13)借：制造費(fèi)用800

貸：預(yù)付賬款800

(14)借：制造費(fèi)用1700

管理費(fèi)用1300

貸：累記折舊3000

(15)制造費(fèi)用分配率=(2500+300+1600+10000+1400+800+1700)/(26000+14000)=

18300/40000=0.4575

借：生產(chǎn)成本一A11895=0.4575*26000

—B6405=0.4575*14000

貸：制造費(fèi)用18300

(16)生產(chǎn)成本A=12500+6000+3640+11895=34035

借：庫存商品一A34035

貸：生產(chǎn)成本一A34035

(17)借：應(yīng)收賬款65520

貸：主營業(yè)務(wù)收入56000

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(銷)9520

(18)借：主營業(yè)務(wù)成本30000

貸：庫存商品30000

(19)借：主營業(yè)務(wù)收入56000

貸：本年利潤56000

借：本年利潤44075

貸：主營業(yè)務(wù)成本30000

財(cái)務(wù)費(fèi)用375

管理費(fèi)用13700=1180+1000300+800+8000+1120+1300

要求二：

制造費(fèi)用分配表

2011年10月31日單位：元

受益對(duì)象工資總額分配率金額

A產(chǎn)品260000.457511895

B產(chǎn)品140000.45756405

合計(jì)4000018300

產(chǎn)品成本計(jì)算表

產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2011年12月31日單位：元

成本項(xiàng)目本月生產(chǎn)費(fèi)用總成本單位成本

直接材料1250012500694.4444

工資及福利費(fèi)29640296401646.6667

制造費(fèi)用1189511895660.8333

合計(jì)54035540353001.9444

第五章會(huì)計(jì)憑證

業(yè)務(wù)訓(xùn)練：

1、原始憑證：支票存根聯(lián)、水電費(fèi)發(fā)票借：管理費(fèi)用20000

貸：銀行存款20000

2、原始憑證：增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單借：銀行存款3510000

貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅（銷）510000

3、原始憑證：產(chǎn)品出庫單借:：主營業(yè)務(wù)成本2000000

貸：庫存商品2000000

4、原始憑證：借支單借：其他應(yīng)收款5000

貸：庫存現(xiàn)金5000

5、原始憑證：無借：所得稅費(fèi)用30000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅30000

6、原始憑證：支票存根聯(lián)借：庫存現(xiàn)金500000

貸：銀行存款500000

7、原始憑證：應(yīng)付工資結(jié)算單借：應(yīng)付職工薪酬500000

貸：庫存現(xiàn)金500000

第六章會(huì)計(jì)賬簿

業(yè)務(wù)訓(xùn)練1

參考教材P188”銀行存款日記賬”

業(yè)務(wù)訓(xùn)練2

要求一：(1)借:原材料一甲40000

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(進(jìn))6800

貸:銀行存款46800

(2)借：應(yīng)付賬款一A公司200000

貸：銀行存款200000

(3)借：原材料一乙100000

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(進(jìn))17000

貸：應(yīng)付賬款一B公司117000

(4)借：生產(chǎn)成本850000=2000*200+45000*100

制造費(fèi)用10000=100*100

貸:原材料一甲400000=2000*200

一乙460000=(4500+100)*100

(5)借：應(yīng)付賬款一B公司130000

貸：銀行存款130000

原材料原材「料一甲材料

余:840000(4)860000余：440000(4)400000

(1)40000(1)40000

(3)100000發(fā)：40000發(fā)：40000

發(fā)：140000發(fā)：860000余：80000

余：120000

原材料一乙材料應(yīng)付賬款

(2)200000余:250000

余;400000(4)460000

(3)130000(3)117000

(3)100000

發(fā):330000發(fā)117000

發(fā):100000發(fā):460000

余:37000

余：40000

應(yīng)付賬款一A公司應(yīng)付賬款一乙公司

(2)200000余:220000(5)130000余：30000

(3)117000

發(fā):130000發(fā)：117000

發(fā)：200000

余:17000

余:20000

第七章財(cái)產(chǎn)清查

業(yè)務(wù)訓(xùn)練:

訓(xùn)練1

(1)借：庫存現(xiàn)金45借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45貸：營業(yè)外收入45

(2)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250借：其他應(yīng)收款一XX250

貸：庫存現(xiàn)金250貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2011年10月30日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額535,000銀行對(duì)賬單金額521,600

力口：銀行已收企業(yè)未收50,000力口：企業(yè)已收銀行未收64,000

減：銀行已付企業(yè)未付1000減：企業(yè)已付銀行未付1600

調(diào)節(jié)后金額584,000調(diào)節(jié)后金額584,000

訓(xùn)練3

(1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5850=200*25+200*25*17%

貸：原材料一甲5000

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)850

(2)借：原材料一乙900=15*60

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900

(3)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000=5400*4

貸：原材料一A216000

借：其他應(yīng)收款一保險(xiǎn)公司16000

原材料一殘料400

營業(yè)外支出5200

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000

訓(xùn)練4

(1)借：壞賬準(zhǔn)備3000

貸：應(yīng)收賬款3000

(2)借：應(yīng)付賬款5000

貸：營業(yè)外收入5000

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

業(yè)務(wù)訓(xùn)練1:利潤表

會(huì)企02表

編制單位:2011年12月單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金額

一、營業(yè)收入3100=3000-100+200

減：營業(yè)成本1670=1520+150

營業(yè)稅金及附加100

銷售費(fèi)用50

管理費(fèi)用180

財(cái)務(wù)費(fèi)用20

資產(chǎn)減值損失150=160-10

力口：公允價(jià)值變動(dòng)損益30=70-30

投資收益40=100-60

二、營業(yè)利潤1000

力口：營業(yè)外收入90

減：營業(yè)外支出