民俗旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

民俗旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告民俗旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告#（9）現(xiàn)金流量表；附表9：現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目計(jì)算期現(xiàn)金流入營(yíng)業(yè)收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金現(xiàn)金注入量合計(jì)現(xiàn)金流出建設(shè)投資

建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目計(jì)算期流動(dòng)資金投資經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅現(xiàn)金流出量合計(jì)三所得稅后

建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目計(jì)算期凈現(xiàn)金流量四所得稅后累計(jì)凈現(xiàn)金流量五所得稅前凈現(xiàn)金流量六所得稅前累計(jì)

建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目計(jì)算期凈現(xiàn)金流量稅后稅前內(nèi)部收益率（）內(nèi)部收益率（）凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值投資回收期年（含一年建設(shè)期）投資回收期年（含一年建設(shè)期）財(cái)務(wù)分析稅金和稅后利潤(rùn)利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售總額-總成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅。（1）稅金營(yíng)業(yè)稅及附加按銷(xiāo)售收入的3%計(jì)算（按稅法規(guī)定稅率為5%），所得稅按利潤(rùn)總額的15%計(jì)算（按稅法規(guī)定稅率為25%）。公積公益金按15%提取。本項(xiàng)目10年為國(guó)家創(chuàng)所得稅6157.08萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅及附加1915.65萬(wàn)元，合計(jì)8090.73萬(wàn)元，年平均稅收809.07萬(wàn)元。（2）稅后計(jì)算期利潤(rùn)為34992.07萬(wàn)元，年均3499.2萬(wàn)元。財(cái)務(wù)分析評(píng)估（1）投資利潤(rùn)率、投資利稅率。投資利潤(rùn)率和投資利稅率是反映財(cái)務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它是計(jì)算期年平均利潤(rùn)總額或年利稅總額與項(xiàng)目總資金之比。根據(jù)損益表可知：年均利潤(rùn)3499.2投資利潤(rùn)率= X總投資 29743.24年均利稅+年均稅收 4116.7投資利稅率 X總投資 29743.24（）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（R財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（P財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ ）是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為：￡t=1 t（1+F-It=R0R）式中： 現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量第年度的凈現(xiàn)金流量t計(jì)算期財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年得凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和，計(jì)算公式為：￡t=1 t式中： 基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，本項(xiàng)目取。據(jù)現(xiàn)金流量表（附表9）可知：稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為13，財(cái)%務(wù)凈現(xiàn)值為22550萬(wàn).元（3折3現(xiàn)率10）；%稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為10，財(cái)%務(wù)凈現(xiàn)值為18631萬(wàn).元（1折9現(xiàn)率10）；%（）投資回收期（T投資回收期是以項(xiàng)目稅前收益抵償全部投資所需的時(shí)間，可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計(jì)凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計(jì)算求得，計(jì)算公式為：（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）（上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）根據(jù)現(xiàn)金流量表（附表9）可知：稅前投資回收期（含建設(shè)期）=6年.；1稅后投資回收期（含建設(shè)期）=6.年7。5（4）貸款償還期。據(jù)貸款還本付息（附表7）計(jì)算貸款償還期為6年（包括1年建設(shè)期）。9.財(cái)4務(wù)不確定分析9.4盈.虧1平衡分析以營(yíng)業(yè)收入水平比表示的盈虧平衡點(diǎn)（ E其計(jì)算公式為：盈虧均衡點(diǎn)（固定成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加可變成本）X計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收入只要達(dá)到預(yù)計(jì)收入額的23.就3可2保%本。9.4敏.感2性分析該項(xiàng)目做了投資的敏感性分析?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資做單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期的敏感性分析。從分析的情況看，各因素的變化都不同程度的影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，其中營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)收入的提高或降低最為敏感，固定資產(chǎn)投資次之，經(jīng)營(yíng)成本再次之。營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資提高10或%降低10，%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍大于同期銀行貸款年利率。由此可見(jiàn)，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。9.結(jié)5論該項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，同時(shí)符合婁底市、某某新區(qū)旅游業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃。項(xiàng)目建設(shè)充分發(fā)掘當(dāng)?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對(duì)于改善某某新區(qū)投資環(huán)境，提高當(dāng)?shù)厝嗣袷杖氲染哂蟹e極意義，社會(huì)效益顯著。從財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于同期銀行貸款年利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目具有一定的盈利能力；從財(cái)務(wù)不確定性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上將是可行的。第十章社會(huì)效益分析該項(xiàng)目建成以后，為婁底、某某新區(qū)旅游增添了新的亮點(diǎn)，與漣源湄江、龍山、新化紫鵲界、大熊山、等形成比較完善的旅游線路，具有很好的社會(huì)效益。1、該項(xiàng)目適應(yīng)了旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的客觀要求，是旅游開(kāi)發(fā)形式轉(zhuǎn)型的新探索，推進(jìn)了現(xiàn)代旅游業(yè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展，不僅拓寬了旅游資源開(kāi)發(fā)的路徑，而且把旅游、農(nóng)業(yè)、新農(nóng)村建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，加快了結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升和豐富了旅游的內(nèi)涵，減少了旅游開(kāi)發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)，迎合了大眾消費(fèi)心理。2、該項(xiàng)目可促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化改變。旅游業(yè)具有極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)帶動(dòng)作用，開(kāi)發(fā)旅游項(xiàng)目，向二、三產(chǎn)業(yè)交叉滲透深，對(duì)第三產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)作用強(qiáng)。同時(shí)充分開(kāi)發(fā)利用了農(nóng)村豐裕的空間資源和眾多的家事活動(dòng)、傳統(tǒng)文化、風(fēng)俗等無(wú)形資產(chǎn)，所需資金少，不但可緩解農(nóng)村非農(nóng)化過(guò)程中資金不足的矛盾，而且可增強(qiáng)農(nóng)民的商品意識(shí)，農(nóng)民調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主動(dòng)性加快，農(nóng)產(chǎn)品的變現(xiàn)速度加快。3、該項(xiàng)目可以創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，增加農(nóng)民收入，縮小城鄉(xiāng)差距，加快脫貧和新農(nóng)村建設(shè)步伐。積極開(kāi)發(fā)農(nóng)業(yè)旅游，不僅可以有效地解決農(nóng)村富裕勞動(dòng)人口的就業(yè)問(wèn)題（旅游業(yè)每增加1個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)，就能帶來(lái)相關(guān)行業(yè)5個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)），緩解社會(huì)壓力，而且擴(kuò)大了農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)的多項(xiàng)、多次增值，為傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向“搞笑生態(tài)農(nóng)業(yè)”與旅游完美結(jié)合拓出新路子、找到農(nóng)民增收的新的增長(zhǎng)點(diǎn)，有利于城鄉(xiāng)差距縮小。4、該項(xiàng)目可以促進(jìn)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)城鄉(xiāng)交流，提高農(nóng)村生活質(zhì)量與品位、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)不但加快了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)程，提升了農(nóng)村生活質(zhì)量，而且增強(qiáng)城鄉(xiāng)交流，加快觀念更新、提升品位、推動(dòng)進(jìn)步。5、該項(xiàng)目可以加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)與建設(shè)，有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。開(kāi)發(fā)旅游的生產(chǎn)素材是當(dāng)?shù)厝伺c自然和諧共生的鄉(xiāng)村及自然風(fēng)景，因此對(duì)加快生態(tài)建設(shè)、農(nóng)地保護(hù)、規(guī)范開(kāi)發(fā)、資源永續(xù)利用力度大，有利于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。6、該項(xiàng)目可以緩解假日高峰旅游壓力，促進(jìn)城鄉(xiāng)消費(fèi)。不但可以有效地對(duì)部分旅游者進(jìn)行分流，就進(jìn)帶動(dòng)消費(fèi)者，同時(shí)也提高了游客的游覽體驗(yàn)質(zhì)量，豐富城鄉(xiāng)人民的消費(fèi)及文化生活。7、該項(xiàng)目以古仙界旅游資源為媒介，以開(kāi)發(fā)建設(shè)觀光旅游區(qū)為動(dòng)力，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與第三產(chǎn)業(yè)的鏈接，倡導(dǎo)環(huán)保理念，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，充分挖掘土地潛力，有利于土地價(jià)值綜合提升。本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成功后，不僅會(huì)產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)形成一業(yè)帶百業(yè)而產(chǎn)生巨大的社會(huì)效益。并將會(huì)帶動(dòng)全市旅游業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、城鎮(zhèn)建設(shè)、商業(yè)服務(wù)、食品及輕工業(yè)、對(duì)外貿(mào)易、金融、房地產(chǎn)、郵電通訊等行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)某某新區(qū)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、文化的交流及區(qū)域間經(jīng)濟(jì)文化的協(xié)調(diào)發(fā)展，加快吸引和利用內(nèi)外資的步伐，全面推進(jìn)古塘乃至全市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程，成為某某新區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的增長(zhǎng)點(diǎn)。第十一章結(jié)論與建議11結(jié).論11、該項(xiàng)目符合國(guó)家大力發(fā)展旅游業(yè)的相關(guān)政策、文件及法律法規(guī)，對(duì)促進(jìn)本鄉(xiāng)小城鎮(zhèn)健康、穩(wěn)步發(fā)展具有實(shí)際作用，是促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的有力舉措，對(duì)加大解決“三農(nóng)”問(wèn)題的力度，具有積極作用。2、該項(xiàng)目建設(shè)條件齊備，區(qū)位優(yōu)勢(shì)及市場(chǎng)空間容量大，交通便捷，生態(tài)環(huán)境優(yōu)越，自然條件得天獨(dú)厚，文化底蘊(yùn)深厚，為項(xiàng)目建設(shè)提供了極為有利的條件。3、各級(jí)人民政府和相關(guān)部門(mén)的關(guān)注與支持，是本項(xiàng)目順利進(jìn)行的有力保證。綜上所述，該項(xiàng)目既有得天獨(dú)厚的自然風(fēng)光，又有光輝燦爛的歷史文化；既有旅游業(yè)的良好基礎(chǔ)，又與鄰縣名勝景區(qū)接軌聯(lián)網(wǎng)；既有一班開(kāi)發(fā)旅游的人才，又有開(kāi)發(fā)旅游業(yè)的大氣候。在當(dāng)代，利在千秋，其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益都將十分顯著。總之，古仙界旅游業(yè)文化風(fēng)景區(qū)的開(kāi)發(fā)，既旅游資源豐富，又市場(chǎng)前景廣闊，確是個(gè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益俱佳的好項(xiàng)目。。因此，本報(bào)告認(rèn)為該項(xiàng)目建設(shè)是可行的?？梢詳嘌裕汗畔山缏糜螛I(yè)一定能開(kāi)發(fā)成功，一定能建成南國(guó)旅游勝地之一，一定能與張家界相媲美。古仙界旅游業(yè)前途無(wú)限！11.建2議1、該項(xiàng)目社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益顯著，抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，建議各級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)給予大力支持，并多方面開(kāi)辟籌資渠道，廣泛吸納社會(huì)資金，使項(xiàng)目早日投產(chǎn)出效益。2、建議在項(xiàng)目施工過(guò)程中，嚴(yán)格安全管理和安全防護(hù)，并充分考慮消防安全。3、環(huán)境保護(hù)環(huán)境保護(hù)工作是旅游區(qū)開(kāi)發(fā)和生存的生命之源。該旅游區(qū)的開(kāi)發(fā)是對(duì)生態(tài)旅游的充分利用，建議應(yīng)按照國(guó)家對(duì)旅游業(yè)的有關(guān)規(guī)定，在開(kāi)發(fā)時(shí)嚴(yán)格遵守“三同時(shí)”的環(huán)保要求，確保旅游區(qū)的生態(tài)平衡和永續(xù)利用。4、建議在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)中應(yīng)全面考慮節(jié)能節(jié)水措施5、建議堅(jiān)持“保護(hù)與建設(shè)開(kāi)發(fā)相結(jié)合、保護(hù)第一”的原則。要堅(jiān)持“嚴(yán)格保護(hù)、統(tǒng)一管理、合理開(kāi)發(fā)、永續(xù)利用”的工作方針。本項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和建設(shè)，應(yīng)有利于保護(hù)現(xiàn)有森林資源、保持和穩(wěn)定森林系統(tǒng)生物資源的安全和自然生態(tài)平衡，使之得到永續(xù)利用，這是實(shí)現(xiàn)旅游區(qū)可持續(xù)發(fā)展而必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的強(qiáng)制性規(guī)定。6、要正確處理好旅游區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)與當(dāng)?shù)剞r(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定關(guān)系的原則。旅游區(qū)的開(kāi)發(fā)以及旅游區(qū)的進(jìn)一步發(fā)展，始終要處理好旅游區(qū)建設(shè)與當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的關(guān)系，旅游開(kāi)發(fā)要與當(dāng)?shù)卮迕竦慕?jīng)濟(jì)利益緊密地聯(lián)系在一起，旅游區(qū)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展才可能保住持久旺盛的生命力，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定是旅游區(qū)建設(shè)和發(fā)展的重要條件。、要7堅(jiān)持社會(huì)效益、旅游區(qū)效益、環(huán)境效益“三統(tǒng)一”的原則強(qiáng)調(diào)“三統(tǒng)一”的原則是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求，片面追求某一方面效益的作法都是有害旅游區(qū)建設(shè)的。沒(méi)有社會(huì)效益，旅游區(qū)發(fā)展和市場(chǎng)容量就會(huì)失去基礎(chǔ)；沒(méi)有旅游區(qū)效益就必然導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者積極性的挫傷，旅游區(qū)的經(jīng)營(yíng)就會(huì)失去動(dòng)力；沒(méi)有環(huán)境效益，旅游區(qū)的可持續(xù)發(fā)展和旅游資源的永續(xù)利用就是一句空話。、8要堅(jiān)持堅(jiān)持品牌原則現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從一定意義上講就是品牌之間的競(jìng)爭(zhēng)。在相同條件下，各旅游區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)力的提升取決于旅游區(qū)游客的認(rèn)可程度，游客就是上帝，在游客心中的品牌是決定旅游區(qū)人氣興