金融會計綜合習(xí)題

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金融會計綜合習(xí)題-答案

金融會計綜合題

1

金融會計綜合題

PP銀行8年初科目余額如下：科目名稱一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金存放中央銀行款項存放同業(yè)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金貸款貸款損失準(zhǔn)備其中：貸款貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備固定資產(chǎn)累計折舊在建工程借方余額科目名稱二、負債類300,000.00存入保證金貸方余額3,100,000.006,000,000.00127,850,000.0060,000.00700,000.00530,000.00130,000.002,085,500.00

PP銀行8年發(fā)生如下

1、客戶持現(xiàn)金銷貨款借：庫存現(xiàn)金

35,500,000.00向中央銀行借款23,000,000.00655,000.00400,000.00700,000.0012,000,000.0066,600,000.00-856,000.00-666,000.00-70,000.00-120,000.0020,000.00-500.005,500,000.00三、所有者權(quán)益類-270,000.00實收資本資本公積2,000,000.00盈余公積-500,000.00一般風(fēng)險準(zhǔn)備400,000.00未分派利潤吸收存款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息其他應(yīng)付款應(yīng)付債券

2、客戶承付異地購貨央銀行匯劃。借：吸收存款

3、客戶用存款歸還到借：吸收存款

4、向客戶發(fā)放半年期借：貸款

5、向客戶發(fā)放3年期借：貸款

6、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定借：貸款3,500,000.00500,000.00200,000.00793,000.00

7、向客戶發(fā)放2年期借：貸款

8、客戶持208年12月銀行受理時間為2

150*9‰*178/30=8010借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值合計145,448,500.00合計145,448,500.00

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)

9、銀行于208年7月再貼現(xiàn)率為7.2‰。明細：存放中央銀行款項-存款準(zhǔn)備金存放中央銀行款項-備付金期初17,000,000.0018,500,000.00期末21,000,000.0023,042,320.00

150*7.2‰*148/30=53借：存放中央銀行款利息支出

10、吸收居民個人活借：庫存現(xiàn)金

11、吸收行政機關(guān)財借：庫存現(xiàn)金

12、吸收居民個人定

金融會計綜合題1金融會計綜合題PP銀行8年初科目余額如下：

PP銀行8年發(fā)生如下

1、客戶持現(xiàn)金銷貨款借：庫存現(xiàn)金

2、客戶承付異地購貨明細：-

期初期末

存放中央銀行款項-存款準(zhǔn)備金17,000,000.0021,000,000.00

存放中央銀行款項-備付金18,500,000.0023,042,320.00央銀行匯劃。借：吸收存款3、客戶用存款歸還到借：吸收存款4、向客戶發(fā)放半年期借：貸款5、向客戶發(fā)放3年期借：貸款6、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定借：貸款7、向客戶發(fā)放2年期借：貸款8、客戶持208年銀行受理時間為150*9‰*178/3借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)9、銀行于208年再貼現(xiàn)率為7.2‰150*7.2‰*148/30=53借：存放中央銀利息支出

10、吸收居民個人活

借：庫存現(xiàn)金

11、吸收行政機關(guān)財

借：庫存現(xiàn)金

12、吸收居民個人定12月27月。

金融會計綜合習(xí)題-答案

借：庫存現(xiàn)金

13、客戶的200萬元信

借：貸款-逾期

貸：貸款

金融會計綜合習(xí)題-答案

綜合題2金融會計綜合題8年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：14、客戶用房屋一棟

萬元（已計提）。公

借：抵債資產(chǎn)

營業(yè)外支出

增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額客戶持現(xiàn)金銷貨款20萬元存入銀行賬戶。200,000.00現(xiàn)金200,000.00貸：吸收存款

客戶承付異地購貨款50萬元，收付款雙方均為雙設(shè)地區(qū)銀行，通過中

銀行匯劃。

500,000.00：吸收存款

500,000.00貸：存放中央銀行款項

客戶用存款歸還到期貸款500萬元。

5,000,000.00存款

5,000,000.00貸：貸款

向客戶發(fā)放半年期貸款200萬元。

2,000,000.00

2,000,000.00貸：吸收存款

向客戶發(fā)放3年期貸款1000萬元。

10,000,000.00

貸：吸收存款10,000,000.00減：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額15、以上房屋期末的借：資產(chǎn)減值損失減：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額減：客戶貸款及墊款凈增加額增：客戶貸款及墊款凈增加額增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額增：客戶貸款及墊款凈增加額增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額16、經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)借：貸款損失準(zhǔn)備17、計提貸款減值準(zhǔn)借：資產(chǎn)減值損失18、用在中央銀行的

期再兌付。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定向指定客戶發(fā)放貼息貸款1000萬元。

10,000,000.00

10,000,000.00貸：吸收存款

向客戶發(fā)放2年期抵押貸款500萬元。

5,000,000.00

貸：吸收存款5,000,000.00借：持有至到期投資增：客戶貸款及墊款凈增加額增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額增：客戶貸款及墊款凈增加額增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額19、向中央銀行借款借：存放中央銀20、異地其他銀行（

PP銀行開戶）。

客戶持208年12月8日到期、金額為150萬元的銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，

銀行受理時間為208年6月10日，貼現(xiàn)率為9‰。

178/30=8010012.8-6.108-10+30+5*30=178（天）

1,500,000.00

1,419,900.00增：客戶貸款及墊款凈增加額客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額增：

增：收取利息和手續(xù)費的現(xiàn)金借：存放中央銀行款21、受理異地其他銀款項撥入客戶賬戶，：貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值貸：吸收存款借：存放中央銀行款80,100.00貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

80,100.00資產(chǎn)-利息調(diào)整

80,100.00貸：利息收入

銀行于208年7月10日將上述銀行承兌匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)，

貼現(xiàn)率為7.2‰。

‰*148/30=5328022、向中央銀行解繳借：存放中央銀23、向中央銀行繳存借：存放中央銀

支付手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金

客戶貸款及墊款凈增加額12.8-7.108-10+30+4*30=148（天）1,446,720.00中央銀行款項53,280.00支出增：1,500,000.00減：貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)

、吸收居民個人活期存款現(xiàn)金50萬元。

500,000.00現(xiàn)金

500,000.00增：貸：吸收存款

、吸收行政機關(guān)財政性存款現(xiàn)金100萬元。

1,000,000.00現(xiàn)金

1,000,000.00增：貸：吸收存款-財政性存款

、吸收居民個人定期存款現(xiàn)金100萬元。24、從其他銀行拆入借：存放中央銀客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額25、向異地其他銀行借：拆出資金客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額26、購入運鈔車一輛借：固定資產(chǎn)

金融會計綜合習(xí)題-答案

1,000,000.00：庫存現(xiàn)金

1,000,000.00貸：吸收存款

、客戶的200萬元信用借款逾期未能歸還（無已計未收利息）。

2,000,000.00-逾期貸款

2,000,000.00貸：貸款-信用貸款增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額27、一棟營業(yè)用房竣借：固定資產(chǎn)

金融會計綜合習(xí)題-答案

綜合題3金融會計綜合題、客戶用房屋一棟抵付到期借款本金50萬元（未計提減值準(zhǔn)備），利息5

元（已計提）。公允價值50萬元。

500,000.00

50,000.00

500,000.00

50,000.0028、經(jīng)批準(zhǔn)一輛汽車報值收入分別為500元和借：固定資產(chǎn)清理累計折舊資產(chǎn)營業(yè)外支出貸：貸款應(yīng)收利息

、以上房屋期末的公允價值為48萬元。借：固定資產(chǎn)清理

減值損失20,000.00

貸：抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備20,000.00

10萬元。

損失準(zhǔn)備100,000.00

貸：貸款-逾期貸款100,000.00

120萬元。

減值損失1,200,000.00

貸：貸款損失準(zhǔn)備-貸款1,150,000.00

貸款損失準(zhǔn)備-拆出資金50,000.00

2年期有價債券110萬元準(zhǔn)備持有至到

1,100,000.00增：投資支付現(xiàn)金

貸：存放中央銀行款項1,100,000.00

1000萬元。

中央銀行款項10,000,000.00

貸：向中央銀行借款10,000,000.00增：向中央銀行借款凈增加額

10萬元（收款人未在

100,000.00

貸：其他應(yīng)付款100,000.00增：收到其他與經(jīng)營活動現(xiàn)金

100萬元，全額解付后

1,000,000.00

貸：吸收存款1,000,000.00增：客戶存款凈增加額

250萬元。

中央銀行款項2,500,000.00

貸：庫存現(xiàn)金2,500,000.00

400萬元。

中央銀行款項-存款準(zhǔn)備金4,000,000.00增：存放央行和同業(yè)款項凈增加額

貸：存放中央銀行款項-備付金4,000,000.00

100萬元。

中央銀行款項1,000,000.00

貸：拆入資金1,000,000.00增：拆入資金凈增加額

500萬元。

資金5,000,000.00減：拆入資金凈增加額

貸：存放中央銀行款項5,000,000.00

10萬元。開出支票（通過中央銀行）付款。

資產(chǎn)100,000.00增：購建固定資產(chǎn)

貸：存放中央銀行款項100,000.00借：庫存現(xiàn)金借：營業(yè)外支出29、預(yù)付工程款30萬元借：在建工程30、按規(guī)定提取定期存借：利息支出31、按規(guī)定比率計提固借：業(yè)務(wù)及管理費32、用現(xiàn)金發(fā)放職工工借：應(yīng)付職工薪33、將上年應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費34、計提并用中央銀行加1000元。借：營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費35、計提當(dāng)期貸款利息借：應(yīng)收利息36、已轉(zhuǎn)出的出納長款借：其他應(yīng)付款37、提取應(yīng)交房產(chǎn)稅借：業(yè)務(wù)及管理費、經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)，核銷逾期貸款呆賬、計提貸款減值準(zhǔn)備、用在中央銀行的存款按面值購入再兌付。：持有至到期投資、向中央銀行借款、異地其他銀行（通過中央銀行）匯入待解付匯款銀行開戶）。、受理異地其他銀行簽發(fā)給本銀行客戶的銀行匯票項撥入客戶賬戶，通過中央銀行收款。：存放中央銀行款項：存放中央銀行款項、向中央銀行解繳現(xiàn)金、向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金、從其他銀行拆入資金、向異地其他銀行拆放資金、購入運鈔車一輛，價值3

金融會計綜合習(xí)題-答案

、一棟營業(yè)用房竣工交付使用，價值40萬元。

400,000.00資產(chǎn)

400,000.00貸；在建工程

金融會計綜合習(xí)題-答案

綜合題4金融會計綜合題、經(jīng)批準(zhǔn)一輛汽車報廢，原價20萬元，已提折舊18萬元，清理費用和殘

值收入分別為500元和800元，均通過現(xiàn)金收付。該固定資產(chǎn)已清理完畢。38、在結(jié)息日收取客戶

借：吸收存款

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)20,000.00180,000.00200,000.00

減：收到其他與投資活動現(xiàn)金39、中央銀行轉(zhuǎn)入存款借：存放中央銀500.00資產(chǎn)清理

500.00貸：庫存現(xiàn)金40、支付單位定期存款

現(xiàn)金800.00

貸：固定資產(chǎn)清理800.00

19,700.00

貸：固定資產(chǎn)清理19,700.00

30萬元，轉(zhuǎn)入對方在銀行的賬戶。

工程300,000.00

貸：吸收存款300,000.00

60萬元。

支出600,000.00

貸：應(yīng)付利息600,000.00

3萬元。

及管理費30,000.00

貸：累計折舊30,000.00

5萬元。

職工薪酬50,000.00

貸：庫存現(xiàn)金50,000.00

70萬元上劃總行。

稅費700,000.00

貸：存放同業(yè)700,000.00

5萬元，城建稅3400元，教育費附

54,400.00

貸：應(yīng)交稅費54,400.00

54,400.00

貸：存放中央銀行款項54,400.00

500萬元。

利息5,000,000.00

貸：利息收入5,000,000.00

1000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入損益。

應(yīng)付款1,000.00

貸：營業(yè)外收入1,000.00

35600元。

及管理費35,600.00

貸：應(yīng)交稅費35,600.00借：應(yīng)付利息增：收到其他與投資活動現(xiàn)金41、支付給中央銀行借借：利息支出增：購建固定資產(chǎn)42、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加借：利息收入營業(yè)外收入借：本年利潤增：支付給職工的現(xiàn)金43、按25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)借：所得稅費用增：支付的各項稅費減：存放央行和同業(yè)款項凈增加額借：本年利潤44、提取法定盈余公積借：利潤分派增：支付的各項稅費45、轉(zhuǎn)入未分派利潤。借：本年利潤借：利潤分派-未分派利借：營業(yè)外支出、預(yù)付工程款、按規(guī)定提取定期存款應(yīng)付利息、按規(guī)定比率計提固定資產(chǎn)折舊、用現(xiàn)金發(fā)放職工工資、將上年應(yīng)交所得稅、計提并用中央銀行存款繳納營業(yè)稅加1000元。借：營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費、計提當(dāng)期貸款利息、已轉(zhuǎn)出的出納長款、提取應(yīng)交房產(chǎn)稅

金融會計綜合習(xí)題-答案

金融會計綜合習(xí)題-答案

綜合題

、在結(jié)息日收取客戶貸款利息15萬元。

存款150,000.00

貸：應(yīng)收利息150,000.00

、中央銀行轉(zhuǎn)入存款利息25萬元。

中央銀行款項250,000.00

貸：利息收入250,000.00

、支付單位定期存款利息10萬元（已計提）。

利息100,000.00

貸：吸收存款100,000.00

、支付給中央銀行借款利息100萬元。

支出1,000,000.00

貸：存放中央銀行款項1,000,000.00

、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

收入5,330,100.00

1,000.00

貸：本年利潤5,331,100.00

3,062,980.00

貸：利息支出1,653,280.00

營業(yè)稅金及附加54,400.00

業(yè)務(wù)及管理費65,600.00

資產(chǎn)減值損失1,220,000.00

營業(yè)外支出69,700.00

、按25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。（5331100-3062980+1220000）*25%

稅費用872,030.00

貸：應(yīng)交稅費872,030.00

872,030.00

貸：所得稅費用872,030.00

、提取法定盈余公積（10%）和一般風(fēng)險準(zhǔn)備（1%）。

分派403,609.00

貸：盈余公積139,609.00

貸：一般風(fēng)險準(zhǔn)備金264,000.00

、轉(zhuǎn)入未分派利潤。

利潤1,396,090.00

貸：利潤分派-未分派利潤1,396,090.00

403,609.00

貸：利潤分派403,609.005減：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增增：收取利息的現(xiàn)金增：收取利息的現(xiàn)金增：支付利息的現(xiàn)金增：客戶存款和同業(yè)存放款項凈增增：支付利息的現(xiàn)金本年利潤-資產(chǎn)減值損失凈利潤1,396,090.00凈利潤*10%貸款類科目余額*1%—期初余額1,057,000.00793,000.00264,000.00營業(yè)外收入借：本年利潤借：本年利潤借：利潤分派-未分派利潤

金融會計綜合習(xí)題-答案

金融會計綜合習(xí)題-答案

金融會計綜合題試算平衡表：項目庫存現(xiàn)金存放中央銀行款項存放同業(yè)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金貸款貸款損失準(zhǔn)備其中：貸款貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備固定資產(chǎn)累計折舊在建工程持有至到期投資存入保證金向中央銀行借款吸收存款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息其他應(yīng)付款應(yīng)付債券拆入資金實收資本資本公積盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分派利潤利息收入營業(yè)外收入利息支出營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失3,500,000.00500,000.00200,000.00793,000.004,338,619.005,330,100.001,000.001,653,280.0054,400.0065,600.001,220,000.003,100,000.006,000,000.00127,850,000.0060,000.00700,000.00530,000.00130,000.002,085,500.005,650,000.0050,000.00754,400.00100,000.001,000.00962,030.00600,000.00100,000.005,500,000.00270,000.002,000,000.00500,000.00400,000.00500,000.00180,000.00300,000.001,100,000.00期初余額借方300,000.0035,500,000.0023,000,000.00655,000.00400,000.00700,000.0012,000,000.0066,600,000.00856,000.00666,000.0070,000.00120,000.0020,000.00500.00500,000.0020,000.00200,000.0030,000.00400,000.006,000,000.002,300,000.00300,000.001,100,000.00貸方2,700,300.0016,296,720.002,550,000.007,754,400.00700,000.00借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額借方450,300.0044,042,320.0022,300,000.00655,000.005,200,000.00700,000.0017,000,000.0088,000,000.00

5,000,000.001,500,000.005,000,000.0027,000,000.00100,000.00100,000.00

200,000.0

01,500,000.005,600,000.001,200,000.001,150,000.0050,000.00

20,000.00

10,000,000.0032,519,900.00

1,000,000.00

139,609.00264,000.005,331,100.005,330,100.001,000.001,653,280.0054,400.0065,600.001,220,000.00

金融會計綜合題

金融會計綜合習(xí)題-答案

營業(yè)外支出所得稅費用合計

147,075,000.00

147,075,000.00

69,700.00872,030.0080,337,149.00

69,700.00872,030.0080,337,149.00

188,067,620.00

0期初17,000,000.0018,500,000.00300,000.00

0本期增加本期減少4,000,000.0023、12,296,720.007,754,400.002,700,300.0014,997,020.004,692,620.002,550,000.0010,304,400.00期末21,000,000.0023,042,320.00450,300.00

存放中央銀行款項-存款準(zhǔn)備金存放中央銀行款項-備付金庫存現(xiàn)金合計現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

00

存放中央銀行款項-存款準(zhǔn)備金

存放中央銀行款項-備付金期初本期增加本期減少期末17,000,000.004,000,000.0023、21,000,000.0018,500,000.0012,296,720.007,754,400.0023,042,320.00庫存現(xiàn)金

合計

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額300,000.002,700,300.0014,997,020.004,692,620.002,550,000.0010,304,400.00450,300.00

金融會計綜合習(xí)題-答案

6金融會計綜合題以下丁字賬戶中左為增加，右為減少。期末余額貸方1、4、5、6、7、8、10、11、12、21、40、29、客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額200,000.00500,000.002、2,000,000.005,000,000.003、10,000,000.00150,000.0038、10,000,000.005,000,000.001,419,900.00500,000.001,000,000.001,000,000.001,000,000.00100,000.00300,000.0026,869,900.00500.00480,100.0019、向中央銀行借款凈增加額10,000,000.0010,000,000.00

24、

向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增1,000,000.00-4,000,000.00

1,956,000.001,716,000.0070,000.00170,000.00

8、38、39、

收取利息、傭金及手續(xù)費的現(xiàn)80,100.00150,000.0025