工程審計(jì)管理?xiàng)l例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工程審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作，強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理，合理確定工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求第三條總公司審計(jì)稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。第四條審計(jì)要求審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是，依法審計(jì)。審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持：堅(jiān)持對工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì)，監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。堅(jiān)持對工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實(shí)行全方位審計(jì)。堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機(jī)制，從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定，認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序，完善工作組織體系與工作機(jī)制。第五條審計(jì)范圍列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修（含大中修、裝修等）工程項(xiàng)目。按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。第三章工程前期審計(jì)第六條工程的立項(xiàng)審計(jì)工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)（用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等）必須齊全。工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法凡公司新建工程，在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)有審計(jì)人員參加。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部（公司）應(yīng)將經(jīng)上級及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計(jì)劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計(jì)劃抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目，也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將計(jì)劃變動情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。對新開工的工程，應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。第七條投資方向?qū)徲?jì)審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃，是否符合國家政策和符合投資方向，并審查資金來源渠道，資金是否到位、落實(shí)。第八條工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求對委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察，對標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核，主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算，標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件，并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法對勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到一定規(guī)模的，必須報(bào)請工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。合同簽訂審計(jì)招標(biāo)結(jié)束后，由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。合同文書使用國家示范文本，各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核，并同時(shí)提供相應(yīng)的上級文件、對方資質(zhì)審查資料。工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，不能正式簽訂工程合同。對于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。第四章在建工程審計(jì)第九條在建工程審計(jì)在建工程審計(jì)的基本要求加強(qiáng)施工過程管理，現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序，并與現(xiàn)場實(shí)際相符合。工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付，不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。第五章建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)第十條預(yù)結(jié)算審計(jì)預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。工程預(yù)算審計(jì)程序及方法在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。（2）如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計(jì)劃。在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。（2）審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（3）審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。（4）審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（5）審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)，工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。（2）結(jié)算超預(yù)算部分，要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，熟悉工程進(jìn)度和施工計(jì)劃執(zhí)行情況，工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。（2）審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。（3）及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)好工程中發(fā)生的資金問題。第十一條工程決算審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，成本核算是否正確。是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作，完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。第十二條審計(jì)基本方式總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后，總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì)：自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目（合同乙方為公司下屬子公司）原則以自審為主。自審與委托審計(jì)相結(jié)合。對于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì)，由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審，在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。第十三條審計(jì)完成時(shí)間審計(jì)小組對每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見，對重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況，審計(jì)時(shí)間可酌情延長。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。第六章附則第十四條除本條例上述有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)上級指示精神和公司實(shí)際情況并結(jié)合工程特點(diǎn)，另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。第十五條工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、獎勵與處罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法。第十六條本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔十一、設(shè)備工程建設(shè)管理制度為搞好公司內(nèi)部管理，提高投資效益，確保公司工程建設(shè)順利進(jìn)行，結(jié)合公司目前狀況、將工程建設(shè)的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：1.公司工程部設(shè)備管理室是公司設(shè)備工程建設(shè)的管理部門，在工程部領(lǐng)導(dǎo)下行使管理職能。2.所有建設(shè)項(xiàng)目，都必須提前一年提供初步設(shè)計(jì)文件，方案設(shè)計(jì)納入年度建設(shè)計(jì)劃，報(bào)有關(guān)部門審批。3.所有建設(shè)項(xiàng)目的組織、施工、驗(yàn)收及竣工決算必須嚴(yán)格按相關(guān)建設(shè)管理辦法執(zhí)行4.所有主要建設(shè)項(xiàng)目，都必須設(shè)立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織并管理工程項(xiàng)目施工的全過程。5.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)真制訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，檢查施工的前期準(zhǔn)備工作，提前辦理工程質(zhì)量監(jiān)督申報(bào)手續(xù)，起草工程任務(wù)書。6.建設(shè)項(xiàng)目具備開工條件時(shí)，由施工單位指派一名施工負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場，協(xié)調(diào)工作，才準(zhǔn)許進(jìn)場施工。7.工程的維護(hù)接收單位應(yīng)指定一名隨工負(fù)責(zé)人作為工程的驗(yàn)收代表，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)督員一起，負(fù)責(zé)檢查工程質(zhì)量，及時(shí)對施工現(xiàn)場的隱蔽工程進(jìn)行檢查及驗(yàn)收，并做好詳細(xì)記錄。8.施工單位接到工程任務(wù)書后，應(yīng)及時(shí)呈報(bào)開工報(bào)告，經(jīng)上級主管部門及質(zhì)監(jiān)站同意后，方可開工。9.工程因故停工，應(yīng)及時(shí)呈報(bào)《停工報(bào)告》給工程部，并主動地配合解決停工問題。10.工程完工后，施工單位應(yīng)立即將竣工報(bào)告呈送工程部，并做好工程待驗(yàn)準(zhǔn)備，竣工時(shí)間以工程部收到竣工文件為準(zhǔn)。11.竣工文件及驗(yàn)收材料由工程部報(bào)送上級主管部門，提前一周移交給維護(hù)部門，由工程部確定竣工驗(yàn)收時(shí)間并組織驗(yàn)收。12.施工材料、器械由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依設(shè)計(jì)文件核報(bào)，由主管領(lǐng)導(dǎo)核批領(lǐng)發(fā)。13.工程竣工結(jié)算由該項(xiàng)工程的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對，經(jīng)主管