某小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條

為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)制定本制度。第二條

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條

學(xué)校管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條

實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第五條

學(xué)校財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。第三章

預(yù)算管理第六條

預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第七條

預(yù)算編制原則：堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，自求平衡，不編制赤字預(yù)算。第八條

預(yù)算編制方法：（一）

收入預(yù)算，以學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減因素和措施測算編制。（二）

支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和才力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他支出。第四章

收入管理第九條

收入是指學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。第十條

學(xué)校收入包括：（一）

教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行規(guī)范管理和安排使用。（二）

上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（三）

事業(yè)收入，即學(xué)校開展教輔活動依法取得的收入。（四）

其他收入，即社會捐贈、投資收益、利息收入等。第十一條

學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；并使用符合國家規(guī)定的合法批機(jī)票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章

支出管理第十二條

支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第十三條

學(xué)校支出包括：（一）

事業(yè)支出，即學(xué)校開展教輔活動發(fā)生的支出。（二）

建設(shè)性支出，即學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出。第十四條

學(xué)校的支出嚴(yán)格依照國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué)校根據(jù)本校實(shí)際情況，報(bào)主管部門備案。第十五條

學(xué)校的各項(xiàng)支出應(yīng)實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不虛列虛報(bào)，不以計(jì)劃和預(yù)算數(shù)代替。第六章

專用基金管理第十六條

專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金等。第十七條

各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第七章

資產(chǎn)管理第十八條

資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第十九條

學(xué)校對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)及時進(jìn)行清理結(jié)算，不長期掛帳；對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，查明原因，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨每年進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，對存貨的盤盈、盤虧及時進(jìn)行調(diào)整。第二十條

固定資產(chǎn)是單價在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值為達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。第二十一條

學(xué)校固定資產(chǎn)單位價格在1500元以下，累計(jì)金額在10000元以內(nèi)的，經(jīng)校長批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)單價在1500元以上，累計(jì)金額在50000元以內(nèi)的，報(bào)主管部門鑒定核銷。累計(jì)金額超過50000元的，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)變價收入計(jì)入修購基金。第二十二條

學(xué)校對固定資產(chǎn)不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年終進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。并對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及時進(jìn)行調(diào)整入帳。第二十三條

學(xué)校對外投資取得的收益計(jì)入投資收益。第八章

負(fù)債管理第二十四條

負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。第二十五條

學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告第二十六條

財(cái)務(wù)報(bào)告是學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展情況的總結(jié)性書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表等。第二十七條

學(xué)校按預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第十章

財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十八條

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。第二十九條

學(xué)校根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。第三十條

學(xué)校的財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、總則１、為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。２、本制度是涉及到學(xué)校財(cái)務(wù)活動的每一個人必須遵循的原則和規(guī)范。３、學(xué)校負(fù)責(zé)人對本校的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。４、會計(jì)人員依照《會計(jì)法》對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。５、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、執(zhí)行、檢查、保管、記錄職務(wù)互相分離，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法地反映并控制學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，保障學(xué)校和全體師生員工權(quán)益不受侵犯。６、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理行使職權(quán)，有效利用學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)學(xué)校不斷發(fā)展。二、設(shè)帳、記帳管理１、學(xué)校設(shè)行政、工會、食堂賬務(wù)外，不另設(shè)其他帳務(wù)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。２、收費(fèi)收據(jù)統(tǒng)一管理，并登記造冊，接受審核，專柜保管。３、學(xué)校收費(fèi)做到亮證收費(fèi)，由學(xué)校指定專人統(tǒng)一收取，全額入帳，并開具合法的票據(jù)。４、認(rèn)真及時做好學(xué)校經(jīng)費(fèi)的記帳、算帳等**常工作，要求憑證真實(shí)、合法，手續(xù)完備，帳目健全，數(shù)字準(zhǔn)確。５、出納現(xiàn)金**記帳應(yīng)逐單登記，不得匯總記帳。出納人員應(yīng)于每**業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天帳目，核對帳存和實(shí)際庫存是否相符。６、財(cái)務(wù)人員離職，須在單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下向接手人員移交所經(jīng)管的帳目，簽署移交文書。三、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷１、堅(jiān)持單位法人代表“一支筆”審批制。２、發(fā)票必須內(nèi)容完整（包括稅務(wù)章、收款單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用票、付款單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額），字跡清晰，大小寫一致。各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，如有涂改，必須重開發(fā)票。３、涉及批量購物，未注明數(shù)量、單價的發(fā)票，必須附帶明細(xì)單據(jù)，并加蓋收款單位財(cái)物或發(fā)票專用章。４、發(fā)票需有三人簽名，包括經(jīng)辦人、審批人、證明或驗(yàn)收人，并注明事由。

５、學(xué)校自制的原始憑證，必須有單位公章及負(fù)責(zé)人簽名，憑證上還需寫明支出的理由、用途，方可簽批報(bào)銷。６、單位負(fù)責(zé)人審批后的發(fā)票須經(jīng)會計(jì)審核，對于不真實(shí)，不合法的發(fā)票，會計(jì)有權(quán)不予受理；對于記載內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整的發(fā)票予以退回，要求補(bǔ)充完整，審核完畢，會計(jì)填寫現(xiàn)金付款單。７、經(jīng)辦人憑現(xiàn)金付款單到出納處報(bào)銷。四、銀行存款管理１、銀行帳戶只限本校使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用轉(zhuǎn)讓。２、財(cái)務(wù)人員按規(guī)定簽發(fā)支票，不得簽發(fā)“空頭支票”，手續(xù)完整，平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。３、按月和開戶銀行對帳，保證帳帳相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銀行聯(lián)系。五、現(xiàn)金管理１、學(xué)校期初收的各種經(jīng)費(fèi)，必須在一周內(nèi)全額進(jìn)財(cái)政專戶，出納領(lǐng)用一定數(shù)量的備用金，學(xué)期中各項(xiàng)零星收入，需當(dāng)場開具合法票據(jù)，并于當(dāng)**進(jìn)財(cái)政專戶。２、不許以收抵支，不許白條抵庫，不許私自挪用、借用現(xiàn)金。

３、出納必須憑會計(jì)開出的現(xiàn)金付款單支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金**記帳。４、因公出差預(yù)借現(xiàn)金須填寫借支單并經(jīng)審批方可辦理，并于返校后一周之內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借款。５、如需支付大額現(xiàn)金（1000元以上），須提前一天預(yù)約，以便出納安排好庫存現(xiàn)金。六、采購管理１、學(xué)校組織教師代表定期對學(xué)校所需經(jīng)常物資價格進(jìn)行市場調(diào)查，編寫物資價格調(diào)查表且予以公開。２、學(xué)校物資采購須根據(jù)學(xué)校客觀實(shí)際需要進(jìn)行采購，對于金額超出100元以上的物資需填寫物資采購計(jì)劃單，交校長審批，

審批后方可進(jìn)行按單采購。３、采購計(jì)劃須根據(jù)物品的**消耗數(shù)、保存期限、進(jìn)貨難易程度以及訂貨期等因素來確定，避免積壓變質(zhì)。４、物資采購人員須本著“物美價廉、貨比三家、直接采購、減少中間環(huán)節(jié)”的原則，選擇信譽(yù)好、質(zhì)高價廉的供應(yīng)商進(jìn)行采購，有當(dāng)家作主，吃苦耐勞的精神。５、物資采購人員須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，杜絕以次充好，缺斤少兩。６、對于大批量的、金額較大的物資采購實(shí)行兩人采購制或合同招標(biāo)采購；超5000元的采購應(yīng)上報(bào)由政府采購中心辦理，符合社控范圍的商品采購應(yīng)辦齊相關(guān)手續(xù)。七、驗(yàn)收管理１、對于學(xué)校所購物資，必須嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度。２、物資驗(yàn)收工作由學(xué)校指定專人負(fù)責(zé)。３、驗(yàn)收人員須本著“公正、認(rèn)真”的原則對所需物資進(jìn)行驗(yàn)收。４、驗(yàn)收人員根據(jù)采購人員采購物資的發(fā)票、明細(xì)單據(jù)、物資采購計(jì)劃單對物資進(jìn)行質(zhì)量、數(shù)量、價格的驗(yàn)收。具體包括：①物資的種類是否與計(jì)劃物資相符合。②物資的價格是否與計(jì)劃價格、市場價格相符。③物資的數(shù)量是否與計(jì)劃數(shù)量相符。④物資的質(zhì)量是否合格，有無破損、次品現(xiàn)象。５、驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過程中，發(fā)現(xiàn)物資的質(zhì)量、數(shù)量、價格存在問題時，可予以拒收，并及時向校長反映。６、物資驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員需在有關(guān)票據(jù)上簽字。八、物資保管１、對于學(xué)校消耗性物資實(shí)行消耗性物資管理制度。執(zhí)行“誰保管誰負(fù)責(zé)”的原則。２、消耗性物資保管人員必須建立好物資臺帳，做好物資的“收、發(fā)、存”工作，具體包括：①對驗(yàn)收完畢的物資，當(dāng)天根據(jù)明細(xì)單據(jù)按物資類別登帳，填寫物資采購的**期、名稱、數(shù)量、單價、金額。②領(lǐng)用物資人員經(jīng)保管人員的許可才領(lǐng)用，保管人員及時登帳，填寫領(lǐng)用物資的**期、名稱、數(shù)量，領(lǐng)用人簽字。③保管人員對結(jié)存的物資要經(jīng)常自查，做到帳物相符。對于正常損耗的物資應(yīng)及時向校長說明原因，經(jīng)同意方可作出消帳處理。３、物資需分門別類，擺放整齊，推陳儲新，注意防潮、發(fā)霉，防止積壓、破損、浪費(fèi)、被盜、私用。九、固定資產(chǎn)管理１、學(xué)校的固定資產(chǎn)包括：①專用設(shè)備單價在500元以上（含500元），一般設(shè)備單價在200元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的財(cái)產(chǎn)。②低于固定資產(chǎn)核算的，但耐用期限在一年以上的大批同種類的財(cái)產(chǎn)（如：課桌椅、辦公桌椅、圖書、寄宿生床、衣柜、被服等）。２、學(xué)校固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類歸口、管用結(jié)合”的原則，使學(xué)校固定資產(chǎn)保存完整，不受損失。３、學(xué)校固定資產(chǎn)的管理實(shí)行責(zé)任制，根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)分布情況，按使用者和存放地點(diǎn)把管理職責(zé)落實(shí)到室、班、人，定期檢查。

４、學(xué)校的電教設(shè)備、儀器、圖書、體育器材、醫(yī)療器材、音樂器材一律由專職或兼職管理人員統(tǒng)一保管，并落實(shí)安全措施，責(zé)任到人；學(xué)校的辦公設(shè)備、學(xué)生的課桌椅落實(shí)到室、班；后勤食堂所有設(shè)備、寄宿生寢室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人員或者保育人員負(fù)責(zé)。５、建立健全固定資產(chǎn)增添計(jì)劃、驗(yàn)收、審批制度。６、建立固定資產(chǎn)帳冊制度，按照組織分工，各專職或兼職管理人員必須分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳冊。做到帳帳相符，帳物相符。７、對各類資產(chǎn)建立完善的保管、領(lǐng)用、交還辦法，規(guī)定職責(zé)與權(quán)限，妥善管理。校內(nèi)借用，要及時進(jìn)行登記，借用人員要簽名；校外借用，由借用單位或經(jīng)辦人立下借據(jù)，經(jīng)校長同意方可借出。每學(xué)期末，對于借出的資產(chǎn)應(yīng)督促及時歸還，歸還時如有破損或者丟失現(xiàn)象，須向校領(lǐng)導(dǎo)反映，學(xué)校作出統(tǒng)一處理；如不反映實(shí)情，追究保管人員責(zé)任。８、各類資產(chǎn)管理人員要求相對穩(wěn)定，必須調(diào)換時，要實(shí)行“接手人先到，交班人后走”的原則，交接中，要進(jìn)行帳物清點(diǎn)，簽署交接文書。９、固定資產(chǎn)定期清查盤