河南科達教育科技集團財務制度匯編

河南科達教育科技集團財務制度匯編河南科達教育河南科達教育科技集團財務制度匯編 河南科達教育科技(集團)有限公司關于加強財務管理規(guī)范財務核算 河南科達教育科技(集團)有限公司通知 68 科達集團關于所屬各公司(學校)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法的補充規(guī)定 73 河南科達教育科技(集團)有限公司通知 79 作規(guī)程及管理辦法》的 技有限公司財務審批人重新授權的通 中學、鶴壁科達學校財務審批人授權 科達集團關于各公司(學校)財務授權超限額審批人變更的通知103 河南科達教育科技(集團)有限公司文件關于認真做好教育經(jīng)費報銷工作的通知根據(jù)《農(nóng)村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》精神，結合我公司實際，為認真做好教育經(jīng)費報銷工作，公司研究出臺如下意見，望堅決遵照一、該項工作分別由?？h科達小學、?？h科達中學具體負責辦理。其中校長為主責任人，主管會計為經(jīng)辦責任人。校長牽頭，具體研究制定本二、各單位要與縣教育局建立經(jīng)常性的聯(lián)系，切實掌握報銷地點、報達集團文件于規(guī)范集團話費、伙食標準的通知為規(guī)范管理，避免鋪張浪費，經(jīng)研究，特制定集團公司通訊話費補助一、集團公司話費補助。集團公司部門總監(jiān)，各單位執(zhí)行董事、總達集團文件河南科達集團關于明確有關制度的通知為了加強集團公司及其所屬子公司出差費用的管理，保證出差人員工作和生活需要，本著“勤儉節(jié)約”的原則，結合集團公司實際情況，特制一、員工因公出差須借款的，應在借款單上注明出差原因，并經(jīng)有簽字權領導批準。借款時要按往返車票及預計出差天數(shù)住宿及餐費的標準估準(注：公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理含集團部門經(jīng)理，集團所屬公司執(zhí)行董校長；部門經(jīng)理含集團所屬公司中層領白天(8點以后到20點)連續(xù)超過十二小時的，如果購買的是硬座車票標標準經(jīng)濟特區(qū)直轄市省會城市地市縣級公司總經(jīng)理副總300250200部門經(jīng)理200150100部門主管、員工15010080廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝。報銷時應提供會議通標準類標準類經(jīng)濟特區(qū)直省會城市地市縣級別職務級別轄市部門經(jīng)理605030部門主管、員工504020說明經(jīng)濟特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？凇B門、珠海、廣州、京、津、滬、渝來后須在三日內(nèi)到財務部門辦理報銷手續(xù)。報，應填明出差日期、返回日期、事由，中途轉(在差旅費報銷單上簽字)后報銷，一次一費用(禮金等)特殊情況須單獨書面說明原因并經(jīng)有簽批權領導明確批示4、各學校(公司)可在貫徹勤儉節(jié)約，控制成本的基礎上根據(jù)本公上報科達集團會計業(yè)務部存檔科技(集團)有限公司關于印發(fā)財務制度的通知》(豫科〔2011〕4號)度河南科達教育科技(集團)有限公司文件河南科達教育科技(集團)有限公司關于加強財務管理規(guī)范財務核算的通知，提高財務核算質量，強位獨立核算自負盈虧奠定基礎，經(jīng)公司董事：識，派出的財務人員考勤由使用單位計的會議記錄是各單位年終考核的重工資標準、晉升、降級、處分、辭退以年終一定標線，不得坐支，客戶聯(lián)加蓋單位財務專用章后給經(jīng)及各單位的財務制度及審批程序進行合理性、合規(guī)性、合法性、正確性進財務人員要索取發(fā)票或收據(jù)，直接支豐康商貿(mào)公司統(tǒng)一購買?！恫少徤暾垎巍沸璺炙皆O小金庫設小金庫，一經(jīng)查實對單位年終獎實行予相應處分。各單位自文件說明情況，并原則的要求。會計工作效率，公司各學工作的組織、領導、監(jiān)督、協(xié)調和具體實(1)初始化。各類會計基礎數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。(2)手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗。驗的主要內(nèi)容：(1)各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調整。(2)科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應核算、報表、管理和化為主。此間記賬的憑證仍為手工憑實相符，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化(1)組織資產(chǎn)盤點小組，明確責任，制定盤點工作目標。(2)進行資產(chǎn)盤點前的摸查。達集團文件利用生均辦公經(jīng)費公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》(財教(2006)5)文件精神，做好與教體局的對接工作，確保充費。各學校辦公經(jīng)費憑正規(guī)原始發(fā)票作為收入核算。各學校要依據(jù)辦公經(jīng)河南科達教育科技(集團)有限公司河南科達集團關于完善財務開支審批辦法的通知為進一步規(guī)范河南科達集團財務制度，加強財務管理，根據(jù)《公司法》、《會計法》和《企業(yè)財務通則》的規(guī)定，結合科達集團實際，經(jīng)集團董事會研究，特制定《河南科達集團財務開支審批辦法》，望認真貫徹河南科達集團財務開支審批辦法及時、一、集團董事長原來對各子公司(學校)各級領導的財務開支審批授二、各單位權限內(nèi)財務開支由科達集團董事長授權審查后列賬。三、各公司(學校)在授權范圍內(nèi)的各項開支，須由董事長授權的副總裁岳瑞霞每月(或每半月)集中審查各單位報賬原始單據(jù)并簽字確認后通知方可進賬。此項工作由各公司(學校)主管會計負責提前與岳總約定具體四、科達集團總會計師與財務部審計人員定期(或不定期)到各子公司(學校)審計財務開支情況，重點審查財務開支的合法性，有無超權限集團總部授權人集中審查的列支項權向董事長直接匯報，并建議收回違達集團文件河南科達集團關于規(guī)范財務管理印發(fā)辦法》、《科達集團財務》和《科達集團固定資產(chǎn)及低值易耗品管理。達集團內(nèi)部審計辦法第一章總則第一條為了加強科達集團對各公司(學校)的監(jiān)督管理，保障集團各項財務制度的認真貫徹落實，提高經(jīng)營效益，加快有效發(fā)展，特制定本集團總部及所有全資及控股公司(學校)的各項財務開支、資金往來及授權的執(zhí)行情況。審計的第一責任人，總會計師及其第二章內(nèi)部審計內(nèi)容及依據(jù)第五條集團內(nèi)部審計的內(nèi)容包括集團及各公司(學校)制定的各項財務制度的貫徹落實情況，集團及各公司(學校)財務開支的合法合理性、審批權限及流程的執(zhí)行情況，資金往來歸集的執(zhí)行情況，利率的執(zhí)行。第六條集團內(nèi)部審計的依據(jù)主要包括集團及各公司(學校)正在執(zhí)第三章集團內(nèi)部審計人員和審計流程第七條集團內(nèi)部審計人員由集團財務部指派，每次審計人員不少于團內(nèi)部審計流程第五章附則⒊審計人員到被審計單位后，憑審計通知與財務負責人(或主管會計)接洽審計事項，審計有關會計資料(會計憑證、賬簿及報表等)；集團領導層并印發(fā)被審計單位。發(fā)現(xiàn)重第四章審計時間的確定第九條集團內(nèi)部審計時間分定期和不定期兩種。定期審計為序時審計，最少每季度對各公司(學校)審計檢查一遍。不定期審計是根據(jù)工作需要臨時決定對某一公司(學校)進行的專項審計。科達集團現(xiàn)行各項財務規(guī)章制度目錄(審計主要依據(jù))⒈KD-201202號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司關于所屬⒉KD-201203號文件《河南科達教育科技有限(集團)公司關于所屬⒊KD-201209號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司關于所屬⒋KD-201206號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司關于資金⒕豫科[2012]15號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司關于⒘豫科通[2013]4號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司結算⒙豫科通[2013]5號文件《河南科達教育科技(集團)有限公司結算條例第一章總則第一條為加強對公司財務人員的管理,規(guī)范其工作行為，根據(jù)國家司有關制度等，特制定本條例。第二條會計人員主要職責是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，擬定本單位辦理會計事務的具體方法，參與擬定經(jīng)濟計劃，業(yè)務計劃，考核分析第二章財務人員管理體制第四條公司設立財務管理副總經(jīng)理崗位，主管公司及所屬成員企業(yè) (學校)的財務工作。財務副總經(jīng)理每屆任期三年，以公開竟聘方式產(chǎn)生第五條成員企業(yè)(學校)設立財務科，財務科長(主管會計)為該成員企業(yè)(學校)財務負責人。財務負責人每屆任期三年，產(chǎn)生的辦法同須經(jīng)公司人事主管部門和財務部共同務部統(tǒng)一委派，報董事會備案。不到第七條各成員企業(yè)(學校)財務負責人是各企業(yè)(學校)領導班子當然成員，參與企業(yè)(學校)經(jīng)營、管理決策。第三章財務人員任職條件八條財務副總經(jīng)理的任職條件(一)堅持黨的基本路線，遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守(二)有較高的理論政策水平，熟悉國家的財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等知識，掌握現(xiàn)代化管理的有關理論知識，有較強的組織領導能力。(三)具有大學本科學歷，具備會計師或經(jīng)濟師等經(jīng)濟類中級以上任務工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以(四)除(一)外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當放寬。(一)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質優(yōu)良，保守(二)熟悉國家的財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，掌握會計管理的有(三)大專以上文化程度，取得會計師以上資格，主管一個單位財務(四)堅持原則，有責任心、熟悉行業(yè)情況，有較強的組織協(xié)調能(五)除(一)外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當放寬。(一)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質優(yōu)良，保守(二)大專以上學歷，取得初級會計職稱以上資格，兩年以上會計工(三)掌握國家財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，熟悉會計電算化。(四)在某方面成績顯著的人才，條件可適當放寬。第四章財務人員職責與行為規(guī)范財務副總經(jīng)理職責(一)財務副總經(jīng)理是公司管理決策委員會的當然成員，參與公司的(二)組織公司及各成員企業(yè)的日常會計核算、財會基礎管理規(guī)范工(三)不斷完善公司的財務管理制度，并檢查其執(zhí)行情況。(四)研究公司的財務狀況，及時規(guī)避財務風險。(五)對各成員企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營行為進行監(jiān)督，報董事會備案。(六)研究掌握國家的金融、稅收政策。(七)協(xié)助各成員企業(yè)籌措、運用資金。(八)負責成本費用預測、分析和控制。(九)負責編制公司財務預算、財務收支計劃。(十)負責公司及成員企業(yè)各級財務人員的聘任、調動、提名、考職責(一)貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策和財經(jīng)制度，負責本單位的財會工(二)財務科長是成員企業(yè)(學校)領導班子當然成員，參與該企業(yè)(學校)的經(jīng)營管理決策。(三)配合經(jīng)理制定、分解企業(yè)年度利潤目標計劃、費用成本計劃。(四)負責審核企業(yè)各項費用開支。(五)制訂完善本單位財務制度，監(jiān)督、檢查企業(yè)財務制度的執(zhí)行情(六)負責企業(yè)的財務管理、財務分析，研究企業(yè)的財務狀況，及時(七)負責資金的籌措，監(jiān)督各項資金的使用、分配及物資的管理。(八)對經(jīng)理經(jīng)營行為進行監(jiān)督。(九)研究掌握國家的金融、稅收政策。(十)負責編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃。(十一)負責企業(yè)內(nèi)部財務人員的選拔、考核、培訓和思想教育。責4、編制銀行借款(承兌)明細表。。的職責規(guī)定，制訂各崗位范(一)熱愛科達，熱愛本職工作，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法。(二)團結同志，正確處理領導、同志、客戶之間的關系，文明禮司制訂的各項財務。(四)嚴守財務機密和商業(yè)機密，不得私自向外界提供或披露。(五)離職前必須將經(jīng)手的所有會計工作移交給接管者，辦理離職手第五章財務人員的考核、費用開支及工資發(fā)放第十五條財務副總經(jīng)理的工資和獎金由董事會發(fā)放，各成員企業(yè)(學校)財務負責人的工資由董事會制定，財務部發(fā)放，年終根據(jù)企業(yè)(學校)經(jīng)營狀況發(fā)放獎金。第十六條財務副總經(jīng)理的費用開支由董事長批準，各成員企業(yè)(學校)財務負責人的費用由財務副總經(jīng)理審核，所在企業(yè)經(jīng)理、學校校長批準，在各企業(yè)(學校)列支。第十八條財務人員的月工資標準，可根據(jù)情況三個月或半年調整一六章財務人員的獎懲罰權(一)對于董事會要求財務副總經(jīng)理的職責和工作，董事會有單項獎(二)對于財務副總經(jīng)理要求各成員企業(yè)財務科長的職責和工作，財(三)對于成員企業(yè)經(jīng)理要求財務科長的職責和工作，經(jīng)理有單項獎(四)對一般會計的獎懲，由各成員企業(yè)財務科長提出建議，報財務(一)獎勵形式：分榮譽獎勵和物質獎勵。(二)懲罰形式：分為行政處分、經(jīng)濟處罰和司法處罰，視情節(jié)輕重方面工作中做出突出貢獻者，根據(jù)情況(一)應用現(xiàn)代會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益(二)在建立具有科達特色的財會理論方法體系的研究上取得成果(三)在減輕企業(yè)稅負，加強經(jīng)濟核算方面，取得顯著成績的。(四)在企業(yè)內(nèi)外部挖潛、增收節(jié)支、降耗、節(jié)能，合理控制成本費(五)加速資金周轉，提高資金使用效果等方面取得顯著成績的。(六)維護公司財務制度，避免公司財產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出(七)在廉政建設方面和其他方面，有突出事跡的。工作中出現(xiàn)下列情況之一者，根據(jù)情況成公司財會工作混(二)在其主管的工作范圍內(nèi)，對公司經(jīng)營活動監(jiān)督、管理不力，發(fā)(三)以權謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受損失，或(四)私自向外界提供或者泄露公司的會計信息、商業(yè)秘密的。(五)偽造、編造、故意毀滅會計資料、會計憑證、會計報表，或者(六)擅自辦理或出具、受理不真實、不合法原始憑證的。(七)對損害企業(yè)利益的行為，不抵制，不制止，不報告致使企業(yè)利(八)有其他瀆職行為或嚴重錯誤的，致使企業(yè)利益遭受損失的。第七章附則二十三條本條例由公司董事會負責解釋。第二十四條公司原財務管理制度中，與本條例有抵觸者，以本條例第一章總則第一條為了加強科達集團固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，合理配置并節(jié)約、有效使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全性、完整性和使用合理性，根據(jù)第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理實行“統(tǒng)一領導，總量控制，授權管理，逐級申報，逐級負責”的管理原則，即在集團統(tǒng)一領導下，各公司(學校)在集團資產(chǎn)投資預算額度內(nèi)，在集團董事長授權下行使固定資產(chǎn)的購置和處置權，各公司(學校)嚴格按本辦法管理和使用固定資產(chǎn)及低值易耗品，集團行政部、財務部要加強對固定資產(chǎn)及低值易耗品的監(jiān)督第三條固定資產(chǎn)管理的范圍包括擁有產(chǎn)權或使用權的固定資產(chǎn)購第四條固定資產(chǎn)管理實行總經(jīng)理(校長)負責制及項目管理責任制，各公司總經(jīng)理(學校校長)是固定資產(chǎn)管理的第一責任人，項目決第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品定義、確認和分類。物形態(tài)的資產(chǎn)。自行購建、改子設備的附屬機具等。核算方法計凈殘值)/預計使用年限=固定資產(chǎn)原值×(1－凈殘值率)/預計使用年限2產(chǎn)的分類及使用年限產(chǎn)的方式和計價方法態(tài)價值入帳(實收資本)。融資租入的固定資產(chǎn)：(成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定)一般按帳務處理000款570000000款300002500貸：原材料1000貸：應付職工薪酬—工資15002500程32500設備(作為投資)投出單位帳面原值10萬元，000900005000外收入—非流動資產(chǎn)處置利得5000500095000定資產(chǎn)100000借：銀行存款(或現(xiàn)金)4000清理40003000貸：銀行存款(或現(xiàn)金)3000動資產(chǎn)處置損失4000清理4000第三章固定資產(chǎn)管理及低值易耗品管理部門及職責固定資產(chǎn)及低值易耗品管理部門定資產(chǎn)及低值易耗品單位、使用日期及預容。財務會計部門負折舊、報廢處置等工務會計部門管理職責⒈負責固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加(購置、盤盈、調入等)、減少 (出售、報廢、毀損、盤虧、調出等)的財務核算，建立健全固定資產(chǎn)及依據(jù)總經(jīng)理辦公耗品等及時進行行政后勤部門管理職責第四章固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗收、登記和出入庫管理第十四條各單位指定專人負責集中采購固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗第十五條固定資產(chǎn)及低值易耗品專管人員依據(jù)采購合同對品牌、質量、規(guī)格、數(shù)量、價格、保修內(nèi)容等進行核實驗收，并在固定資產(chǎn)及低值易耗品入庫單及發(fā)票上簽字確認。在驗收過程中如發(fā)現(xiàn)質量不符合要求貨、換貨或索賠等。第十六條驗收合格后的固定資產(chǎn)及低值易耗品準予入庫并辦理入庫第十七條固定資產(chǎn)入庫后，專管人員須分類編號并建立固定資產(chǎn)及低值易耗品臺賬進行管理，同時將分類編號標識貼在相對應的固定資產(chǎn)及第十八條專管員應遵守固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管制度，根據(jù)批準件辦理固定資產(chǎn)出庫，填制一式兩份的出庫單，一份由固定資產(chǎn)及低值第十九條專管員對已辦理完手續(xù)的固定資產(chǎn)及低值易耗品資料按時第五章固定資產(chǎn)的日常管理第二十條固定資產(chǎn)的保管門負責人應及時通知資產(chǎn)管理門負責人簽名認可，人力資源部準予辦理離理交接手續(xù)。部門負責人變動部門或離固定資產(chǎn)專管人員對其部門內(nèi)的固定資定資產(chǎn)專管人員、部門負責人簽字后送或離職時需辦理交接手續(xù)，由專管人員固定資產(chǎn)的維護和修理維設備、辦公設備和其他固定資產(chǎn)的日關供應商進行維修，使用人二十二條固定資產(chǎn)的檔案管理和保管設立登記簿進行登記，實行五五攤銷法，即購置時按價格的一半直接進成第六章固定資產(chǎn)及低值易耗品的盤點第二十四條集團各部門、各分公司應定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行盤點清查。盤點計劃由行政后勤部門統(tǒng)一安排，財務會計部和其他部門協(xié)同配合并組織實施，對所管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行盤點，盤點結束一份報財務會計部備案。第二十五條盤點結束后，實物盤點人員記錄盤盈、盤虧情況。對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應由保管人員和行政部門查明具體原因，寫出書面報告。報單位負責人審核簽字后報集團總部審批并進行處理，審批處理第七章固定資產(chǎn)的清理和處置各分公司可以上報集團申請出售或報廢。第二十七條固定資產(chǎn)毀損、報廢由行政后勤部門提出書面申請并填制有關固定資產(chǎn)毀損和報廢申報表，經(jīng)單位領導審核并簽署意見后報集團復后，由財務會計部門作帳務處理。第二十八條固定資產(chǎn)的處理由實物管理部門組織實施，每年處理一第二十九條資產(chǎn)處置后，回收資金應及時解繳。實物管理部門應將處置收入及原始憑證等及時上報財務會計部進行賬務處理，并在會計系統(tǒng)臺帳的變更登記。第八章獎懲第三十條為嚴格固定資產(chǎn)及低值易耗品管理，集團將定期或不定期資產(chǎn)投資和管理情況進行檢查，并根據(jù)檢查結果兌現(xiàn)獎懲。第三十一條各單位未經(jīng)批準擅自購置及超預算購置固定資產(chǎn)、以費用或其他名義形成賬外資產(chǎn)的，集團將視情節(jié)輕重作出通報批評，并追究關單位負責人的責任。第三十二條對違反固定資產(chǎn)管理制度，造成固定資產(chǎn)賬務混亂，賬批評或經(jīng)濟處罰。第三十三條對因保管不當，發(fā)生資產(chǎn)短缺、毀損和丟失的，應查明原因，分清責任處理。對故意或嚴重失職造成資產(chǎn)損失的，集團有權向有關責任人按固定資產(chǎn)凈值和市場價格孰高的原則要求賠償。負責修復，修理費自理；不能修第三十四條關于固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率，各分公司必須按照。達集團通知河南科達集團關于進一步規(guī)范財務管理的通知為了加強財務基礎管理工作，規(guī)范財務核算，提高財務核算質量。經(jīng)季度結息時應及時入帳，保證帳實相符。因個人帳戶發(fā)生的開戶費、年費及其他費用，各公司(學校)一并報銷。二、對于各公司(學校)的帳外收入(例如：廢品收入、代理業(yè)務收三、各公司(學校)列支的業(yè)務招待費、福利費等原則上要正規(guī)發(fā)票，若確實無法取得發(fā)票的，應以收款單位蓋章或收款人簽字(蓋指紋)后的收據(jù)列帳。不得以公司(學校)內(nèi)部個人簽字證明的白條報帳。達集團文件科達集團關于加強財務人員工作交接的有關規(guī)定作的連續(xù)性、一、集團各級財務會計人員工作調動、崗位調整或者因故離職必須嚴格按照財務制度辦理會計交接手續(xù)。計人員為接受人，監(jiān)督交人。在財務會計人員交接過程中，三方必須同時參與交接全過程，交接后在《會計人員工作交接登記表》(見附件)交出人、接受人和監(jiān)交人處簽字確認，每人保存一份，對交接財務會離職，應將本人所經(jīng)管的全部財務工作事項辦理交接，詳細填列《會計人員工作交接登記表》及有關事項說明，移交給接管財會人員，并協(xié)助接受人處理好善后事宜。交接日由上級財會部門派人監(jiān)督交接。交接日應結賬，出日計表或科目余額平衡表，盤點貨幣資金及有價單證、重要空白憑證、財務公章等等，保證會計工作、帳表、賬款、賬據(jù)、賬實、內(nèi)外賬務”六相符。對會計憑證、帳整性。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要分別在移交清單上簽名或蓋章確交接登記表上必須填明：單位名稱、交接日期、移交人、接受人和監(jiān)憑證、有關印章與接受人交接清為監(jiān)交人，應詳細填列《會計人員工容逐項移交，接受人員應認真核對點得調動或者離職，否則勞動保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險金等移達集團文件金管理辦法通過，集團只調劑下屬公司之間的資金余額的資金當日及時劃轉公司總司和下屬公司都應根據(jù)本單位經(jīng)營計劃，定期(分年度、季度、月度)編進行處罰。處罰制度詳見(kd-201206號)通知。，合理確定上存資金利率將合理調劑資金短達集團文件于加強集團資金余額及會計報表的獎懲辦法科達集團所屬各公司(學校)：為了加強財務基礎管理工作，規(guī)范財務核算，提高財務核算質量及效率，針對各公司(學校)上報結算中心的資金余額、上報會計業(yè)務部的會計報表不及時準確，嚴重影響集團財務信息的時效性、準確性的問題，經(jīng)一、公司有關制度規(guī)定上報時間《科達集團財務會計人員崗位職責及操作規(guī)程》規(guī)定，各公司(學校)會每月末，結算中心根據(jù)各公司(學校)每日上報資金余額情況，會計業(yè)務部根據(jù)各公司(學校)上月會計報表上報情況對各公司(學校)上報合排名。凡是不按規(guī)定時間上報資金余額和會計報表的公司(學校)，集團將給予通報批評并處以400元罰款，所罰放工資中直接扣除，單位負責人、主管會計及現(xiàn)能按時上報會計信息的的公司(學校)有關人員。河南省科達公司員工借款管理制度度，減少結算資金占用，提高資金使個人名義到下屬單位借款，因公需凡因公需借用公款者，應由借款人填制“借支單”，并在“借支單”財務主管會計需對借款人的帳面借款情前帳不清、后帳不借限財務科都要安排專人對本單位員工借。位滯納金的收交情況負責檢查。并全額扣處(1)前帳不清后帳又借的；(2)越權借款的；(3)出現(xiàn)新的超期借款的；(4)給外單位的員工借款的；(5)對未扣超期借款人滯納金的財務人員未作扣工資處理的。司總部已經(jīng)董事長批準、下屬企業(yè)已河南科達實業(yè)公司資金安全管理制度(試行)條營業(yè)辦公場地的安全(一)各公司營業(yè)辦公場地包括：財務部門、營業(yè)室等其它收付款(二)擔保公司等涉及重要財務憑證及性質特殊的單位，辦公場地要(三)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(四)出納人員、收款人員下班前要仔細檢查自己的辦公場所，如：(一)財務人員需收、取、付款時，要有保安或專人陪同前往，專車(二)財務人員應嚴守公司資金存放、收付、資金狀況的機密，不得(一)付款手續(xù)：主辦人→交辦人→驗貨人→財務審核→批準人→報(二)購貨人員要取得對方正規(guī)發(fā)票，及時報銷，如遺忘、丟失造成存放。印章管(二)收款收據(jù)使用科達公司財務部統(tǒng)一備案的票據(jù)，由各財務科負(三)國家正規(guī)發(fā)票、增值稅票，要嚴格按照國家規(guī)定使用，要安全(四)作廢票據(jù)要加蓋作廢章或全聯(lián)復寫“作廢”字樣。(一)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，日清月結?？七_公司財務部定期和不(二)現(xiàn)金支票和轉帳支票的管理。章由主管會計保管，支票由出(三)各營業(yè)場所收款后，直接交本企業(yè)財務科，或交存指定銀行。(四)各公司應結合自己實際情況，確定收款時間，使資金及時回籠?；\(五)嚴禁坐支現(xiàn)金，堅持收支兩條線，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。貨幣資金管理制度(試行)庫存現(xiàn)金的管理(一)現(xiàn)金必須建立現(xiàn)金日記帳簿。(二)現(xiàn)金收付業(yè)務必須憑審核無誤的原始憑證辦理。發(fā)現(xiàn)有事項不清、字跡模糊、印章不全、有涂改、偽造、大小寫不符等不符合制度要求的原始憑(三)現(xiàn)金日記帳由現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證，逐日逐筆組織查找，對無故脫款者，除分析原因，追查責任外，由個人負責賠償。(五)不得擅自挪用現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。不得將公款以個人名義存入銀(六)存單、存折要加密碼，要有防范措施，并進行逐筆登記，分別存放備(七)現(xiàn)金出納應將保險柜及辦公桌鑰匙隨身攜帶，不準亂扔亂放，每日險柜內(nèi)。保險柜號碼不得告訴任何第二(八)財務負責人應每月不定期對庫存現(xiàn)金盤存抽查。(一)建立銀行存款日記帳，并按各開戶銀行分別設置明細賬。(二)銀行存款日記帳由銀行會計根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑(三)嚴格遵守《銀行結算辦法》。(四)支票業(yè)務的結算，由銀行會計辦理，銀行印鑒分別分人保管，使用要(六)建立支票使用登記簿。領用空白支票時進行嚴格登記，注明使用人、被盜等情況時，要及時掛失，及時報案。如未及時申人賠償損失。(七)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得將支票轉借外單位及他人使用，(八)對過期、填錯等原因作廢的支票，由財務科注銷并加蓋“作廢”戳(九)辦理銀行結算時，必須填寫“轉帳支票、信(電)匯、匯票審批單”經(jīng)批準人、審核人(財務負責人)、經(jīng)辦人、取票人簽字后簽發(fā)，并作為附件附(十)銀行存款月底與總帳核對，按月與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(一)其他貨幣資金主要是指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信(二)發(fā)生上述業(yè)務時，須填寫“信(電)匯匯票審批單”，經(jīng)批準人、審核人(財務負責人)、經(jīng)辦人、銀行出納填寫匯票匯款委托書等辦理銀行手續(xù)(三)由財務部門定期進行檢查，核對存款數(shù)額，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。會計核算規(guī)定(試行)(二)記帳憑證》有關規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制訂本會一月一日至十二月三十一日，為一個(一)原始憑證：包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。個人出具給我公司的憑復式記帳憑證，按月統(tǒng)一編號，粘貼整齊，裝得出現(xiàn)重號、缺號，如出現(xiàn)重號，要。(三)記帳憑證匯總表每月最少匯總一次，附在該冊憑證前面。總帳(訂本式)現(xiàn)金日記帳(訂本式)銀行日記帳(訂本式)各類明細帳(活頁式)價(一)會計報表：分月報、季度、年報叁種，科達公司財務部按月裝訂成月報(季報)：資產(chǎn)負債表、損益表、期間費用表、往來帳款明細表、銀行用表、進銷存明細表、利潤目標考核表表、表于次月五日前，年度報表于次年元月十五日(二)財務分析：分月、季度、年度叁種。營情況、經(jīng)營成果、改善經(jīng)營管理的做全面分析，并對經(jīng)營管理中存在的問題提出(三)評價體系──────×100%比率＝──────×100%款周轉率＝────────×100%周轉率＝───────×100%率＝──────×100%用攤銷(一)待攤費用的核算項的待攤費用的攤余價值，全部轉入當。(二)長期待攤費用的管理良支出應當在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚未可使其他長期待攤費用應當在受益期內(nèi)平均攤(一)利潤結轉一律采用“帳結法”。(二)年末，將“本年利潤”轉入“利潤分配”科目。(一)彌補企業(yè)以前年度的虧損(二)提取法定公盈余公積(三)提取公益金(四)支付優(yōu)先股股利(五)提取任意盈余公積金(六)支付普通股股利會計稽核及內(nèi)部牽制制度(試行)(一)按照規(guī)定要求，對財務計劃、費用計劃、成本計劃、資金計劃等進行否齊全；編制依據(jù)是否可靠；數(shù)額計算是否正平衡，切實可靠，發(fā)現(xiàn)問題及時提出修改意見(二)根據(jù)財務會計制度和公司制定的各項財務制度，逐筆審查各項收支憑(三)對會計憑證、帳簿和會計報表的內(nèi)容進行審核。查看憑證是否合法、內(nèi)容是否真實；手續(xù)是否完備；數(shù)字是否正(四)不定期抽查現(xiàn)金庫存和核對銀行存款。內(nèi)部牽制制度(一)出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)。(二)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳簿(三)單位在銀行預留印鑒的有關印章，不得由一人保管。河南省科達實業(yè)公司會計憑證管理制度(試行)第一條會計憑證的傳遞，前后環(huán)節(jié)要緊密銜接，手續(xù)齊備，以保證憑證傳內(nèi)完成。第二條公司內(nèi)部各部門需提交的原始憑證，如：庫存盤存表，物料耗用表，辦公、勞保用品耗用表，所屬站(點)結算及盤存表等均應及時向財務科報第三條財務部門按照審核無誤的原始憑證和經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序填制責任。條會計憑證傳遞程序一般為：制證→審核→記帳→裝訂→入檔證，如收、發(fā)料單等不便附在憑證后的，可單獨裝訂保管，并在其封面上注明記帳憑證日期、編號，同時在記帳憑證上注明，應取得簽發(fā)單位加蓋公章的書面證明，并責人批準后，才能視同原始憑證報銷。對寫出書面說明，由經(jīng)辦單位負責人批準會計人員工作交接制度第一條會計人員工作調動或因故離崗，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不準離崗。因特殊情況無法辦理交接手續(xù)的，由本單位財務關財務事項后，交給新的會計人員。全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違犯財會制度和財經(jīng)制度等問題，仍由原經(jīng)辦人員負責，原經(jīng)辦人員離職的，由本單位財務負責人會同公司財務部處理有關法機關處理。做好以下各項工作。(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。(二)尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章。(三)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。(四)編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳簿、報表、公章、現(xiàn)金、文。余額進行點交；銀行存款帳戶余額要與種明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶余額核對注明由移交人員限期解決。和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章，并在姓名、移交各執(zhí)一份，存檔一份。事因病不能到職工作的，財務負責人或單位情況，必須留有必要的會計人員辦理清理工河南省科達實業(yè)公司對外擔保管理制度(試行)。第二條公司下屬各單位間提供經(jīng)濟擔保時，由各單位負責人批準后方可辦第三條需要向公司以外單位提供經(jīng)濟擔保時，必須由董事長簽批，后由公司行政人事部和財務部共同辦理有關手續(xù)，其他任何個人無權對外辦理經(jīng)濟擔保第四條對外提供的每一筆經(jīng)濟擔保事項，財務部應指定專人負責登記。第五條凡屬對外單位提供經(jīng)濟擔保的文件，由公司行政人事部、財務部各(一)非經(jīng)濟實體；(二)虧損企業(yè)；(三)不守信用的企業(yè)；(四)無償債能力的。達集團文件河南科達集團車輛管理制度為安全合理高效地管好用好車輛，切實把車輛管理的責任落實到人，任務落實到位，根據(jù)董事長要求，現(xiàn)結合公司公務車輛的實際情況，制定本制度，望遵的統(tǒng)一調度。集團為所屬各公司、各部門配備的固定車輛，可以相對固定為相關人員服務，但遇集團機接到派車通知后方可出車。用車人接要要事確需離開公司時，要告知管理人員去向和。自負。外，一般不予外借。外借必須由辦公室借方負責。管理對不合理性用油，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對用車人及司機作門。，性應經(jīng)常檢查，出車時一定保證壞、事故等，所務態(tài)度好，無惡意頂撞事件。現(xiàn)突出的，司機人員可發(fā)放全額安全獎；對工管理文件有與本制度相悖的，以本制度制度達集團文件達集團關于所屬車輛違章及費用問題處理辦法的通知為安全、節(jié)約使用集團所屬車輛，根據(jù)目前車輛運行情況，經(jīng)研究，決定對發(fā)生違章，違章費用兩年內(nèi)在輛駕駛人員免于承擔責任。各務部門將不予報銷。集團總部車輛須事先向行政部申達集團文件河南科達集團關于進一步加強車輛管理的通知集團所屬各公司、機關各部門：近期，集團公司車輛事故頻發(fā)，不僅給集團的正常運營帶來了極大的安全隱患，而且對員工的人身安全造成了影響。為安全、合理使用集團所屬車輛，本著態(tài)度，經(jīng)集團董事會研究，決定對集團所屬車輛進誰使用誰負責的原則劃分責車輛由該單位一把手負責。車輛安全責任人要高度不力而發(fā)生事故，集團公司將追究車輛安全責任人程中出現(xiàn)的損壞、事故等，保車者，責任完全自負，保險金全部歸單位所達集團文件關于加強集團車輛油料管理的通知為加強對集團公務車的管理，減少成本開支，經(jīng)集團董事會研究，特制定本一.集團所屬各公司、機關各部門的車輛管理部門對車輛加油事項進行監(jiān)二.為準確掌握各車輛的加油情況，正常情況下，全部使用中石化加油卡進領導批準的特殊情況除外。三.加油卡由專職車輛司機加油使用，實行?？▽Ｓ?，不得將加油卡轉交他消耗情況，發(fā)現(xiàn)異常加油記錄，可通過加油站經(jīng)查實，除追繳全部加油款項視情節(jié)追究該單位車輛責任人的責，及時從財務領取款項，充足加油卡費用，司及績效河南科達教育科技(集團)有限公司通知通通知內(nèi)容通知單位公司所屬各學校、財務部相關人員批，由各校校長負責簽字審批。工資表復印兩份交由公司人力資源部和財務部留底備案。望各學校、各單位相關人員接通知后遵照執(zhí)行。鶴壁市科達實業(yè)發(fā)展有限公司文件科達教育集團工作績效考核方案(一)考核目的學校的管理工作，充分調動教職工的(一)招生工作開展情況(二)教學常規(guī)。95%以上，以開學15天為基(五)安全：不能出現(xiàn)打架、致傷等惡性事件；不能出現(xiàn)接送、用電等帶(六)家長滿意率85%以上，由公司派人進行考評。；如連續(xù)兩個學期不合不稱職四個等次。測評采取教師無記名投票予免鶴壁市科達實業(yè)發(fā)展有限公司文件財務人員工資及融資提成辦法為調動公司所屬各學校財務人員的工作積極性，按照“按勞分配、多勞多達集團文件達集團文件科達集團關于工資審批財務授權的補充規(guī)定為加強科達集團工資審批管理，進一步明確工資審批簽字流程，特對工資審一、集團總部及各公司首次確定員工工資標準或改變工資標準，各學校首次確定中層以上領導工資標準或改變工資標準，須提出書面申請，經(jīng)主管領導審批后，報科達集團行政部，由董事長授權集團副總裁岳瑞霞核準。各學校確定一般時，月工資按公司規(guī)定標準發(fā)放,列支金額雖然超過執(zhí)行董事(總經(jīng)理、校長)的審批權限，不用上報審批，由本單位執(zhí)行董事(總經(jīng)理、校長)審批發(fā)放，新增人員的工資或調整工資標準的審批按第固定資產(chǎn)科達集團關于所屬各公司(學校)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法的補充規(guī)定集團所屬各公司(學校)：為規(guī)范集團所屬各公司(學校)固定資產(chǎn)及低值易耗品調轉流程，經(jīng)集團董事會研究決定，特制定科達集團固定資產(chǎn)及低值易耗品內(nèi)部調轉管理辦法，望各。1、集團所屬各公司(學校)資產(chǎn)需要內(nèi)部調轉時，由集團行政部門負責與調出單位、調入單位進行溝通協(xié)商，達成一致后集團行政部向調出單位發(fā)出“資產(chǎn)內(nèi)部調轉單”，調出單位應如實填寫調轉單所載內(nèi)容，標明資產(chǎn)調轉的理由、調轉資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、原值、已提折舊、凈值、預計調轉費用及調轉盈利(或虧損)等。2、“資產(chǎn)內(nèi)部調轉單”需由調出單位負責人、財務負責人簽字，報集團行政部進行簽字審批，并由調入單位負責人、財務負責人、資產(chǎn)移交人及接收人簽字確認。該調轉單一式三份，調入單位、調出單位、集團行政部門各留存?zhèn)錂n一份。3、“資產(chǎn)內(nèi)部調轉單”經(jīng)過三方簽字確認后，調出單位、調入單位方可進行實簽批完整相關年月日資產(chǎn)原值舊用調轉盈利(虧損)其他說明借款制度達集團文件科達集團個人借款報銷管理辦法為了保障公司(學校)借支給員工個人、用于墊付與公司(學校)經(jīng)濟業(yè)務活動有關的各項款項的安全，提高資金使用效率，控制減少資金占用，特制訂本本辦法明確規(guī)定了公司(學校)臨時資金與備用金的借用、報銷原則，適用于集團所有公司(學校)的個人借款。⒈只有本公司(學校)員工因公出差、購物、招待等臨時需要，用于備用支，經(jīng)有關領導批準可以個人名義向公司 (學校)借支現(xiàn)金款項。賃、培訓等支出，公司(學校)的經(jīng)辦人員因公務需要，經(jīng)有關領導批準可以個清的，必須提前到財務部說明，并辦務部辦理個人借款結清或續(xù)借手續(xù)，若逾期不借款，當月工資不足以抵扣的，則在以后數(shù)月一聯(lián)、記賬憑證附件一聯(lián)，會計留存一聯(lián)，同時由借款已于某年某月某日還清”字樣，主管會計與原。金河南科達教育科技(集團)有限公司通知之憂，經(jīng)上的員工繳納“三金”(養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險)，具體繳司所屬各單位員工(不含各學校)。日缺額由員工自行通知內(nèi)容達集團文件河南科達集團關于為員工繳納“三金”的意見有所靠，實現(xiàn)集團公司長遠發(fā)團所。河南科達集團關于為員工繳納“三金”的意見為穩(wěn)定員工隊伍，使集團員工老有所養(yǎng)、病有所靠，實現(xiàn)集團公司長遠發(fā)團所。司解聘或辭職的員工，集團公司不再給予補由“三金”繳納比例和金額單位繳納單位繳納個人繳納比例金額比例金額合計28.8%426.24八章融資制度達集團文件科達集團關于完善所屬學校融資平臺獎勵辦法的通知根據(jù)四所學校反饋意見，經(jīng)集團有關部門研究，將科達集團所屬各學校融資平臺管理辦法中的獎勵規(guī)定作了修改完善，現(xiàn)將新的獎勵辦法通知如下，請認真計息辦法、利率和核算規(guī)則仍按(KD-201202號)、豫科〔2012〕30號及數(shù)，次年預存學費年平均余額不超過基數(shù)部分，只分，分段計算獎勵費用，基數(shù)以內(nèi)部分，按年平均和÷12(一)預存學費融資要與學校正常財務完全分離。(二)堅決執(zhí)行收支兩條線，嚴禁坐支現(xiàn)金。(三)學校每月與結算中心核對預存學費余額，做到賬賬相(四)公司建立審計檢查制度，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。涉嫌違任。達集團文件集團關于完善所屬學校法的補充通知為合理核算科達集團所屬學校融資平臺獎勵辦法，集團研究決定調整獎勵費為確定次年預存學費計提獎勵費用基數(shù)變更為總公司按結算中心收到各學校每年二、未調整部分仍按(豫科會字〔2014〕1號)《科達集團關于完善所屬學壁市科達實業(yè)發(fā)展有限公司文件于各學?；ňS修問題的幾項規(guī)定隨著各學校房屋、道路的不斷老化和校園文化建設的需求，校園的基建維修和項目改造問題也愈來愈多，為了進一步加強對此項工作的規(guī)范管理，現(xiàn)就各學二、科達中學、科達小學需要維修項目，要將《維修申請表》報送兩校工程部，工程部經(jīng)現(xiàn)場考察認為有維修必要時，應在《維修申請表》上簽屬意見，隨揮部經(jīng)現(xiàn)場考察認為有維修必要時，應在《維修申請表》上簽屬意見，隨后報送和工程部、指揮部進行協(xié)調，盡快確工質量、施工工期為前提，以造價合七、對于較大項目的維修(5000元以上)，由公司和施工單位簽訂施工協(xié)要求、驗收標準、保修時限、處罰措施要拿出具體可行的技術施工方責任人，認真做好各項監(jiān)督檢查和協(xié)調工不負責任現(xiàn)象的發(fā)生。 日日優(yōu)惠鶴壁市科達實業(yè)發(fā)展有限公司文件關于進一步規(guī)范各學校各項學費減免政策的通知公司所屬各學校:為使各學校的各項收費優(yōu)惠政策更簡單明了、便于執(zhí)行，經(jīng)公司董事會研一、公司員工子女就讀公司所屬各學校優(yōu)惠辦法機關一般員工工作期限滿一年者可享受以上優(yōu)惠3、本優(yōu)惠辦法僅限學校在職教職工和公司員工的子女，不包括其他親屬關系(如：弟弟、妹妹、孫子、孫女或外孫等)，且每個教職工和員工只能照顧一4、學校所有減免學費優(yōu)惠政策每個學生只能享受一種，就高不就低，不可學校優(yōu)惠辦法達中學、科達小學優(yōu)惠辦法減免學費文件《關于城關鎮(zhèn)北街村、北關村學生就讀黎陽科達學校的優(yōu)惠辦法》(鶴科〔2010〕13號)、《關于善堂鎮(zhèn)史小寨村學生就讀科達中學、科達小學的優(yōu)惠辦法》(鶴科〔2010〕14號)、《關于各學校教職工和公司員工子女就讀公司所屬各學校的優(yōu)惠辦法》(鶴科政策通知河南科達教育科技(集團)有限公司文件關于調整科達小學、科達中學學費減免額度的通知公司所屬各學校、各單位:為進一步調動公司所屬各學校、各單位廣大教職員工的工作積極性，經(jīng)公司董事會研究，決定進一步調整公司教職員工子女就讀科達中、小學學費減免額師和公司中層以上領導子女就讀科達小學、科達3、本優(yōu)惠辦法僅限教職員工的子女，不包括其他親屬關系(如：弟弟、妹妹、孫子、孫女或外孫等)，且每個教職員工只能照顧一個學生。低，不可河南科達教育科技(集團)有限公司 河南科達教育科技(集團)有限公司文件關于印發(fā)《科達教育集團“預存學費”內(nèi)部操作規(guī)程及管理辦法》的通知現(xiàn)將《科達教育集團“預存學費”河南科達教育科技有限公司管理辦法通知科達教育集團“預存學費”內(nèi)部操作規(guī)程及管理辦法：凡在科達教育集團所屬學校就讀或者有意就讀的學生或學生家長(以下簡稱客戶)，提前向學校預存一定額度的學習費用。1、現(xiàn)金或銀行卡(含透支卡)存納。九個月、十二個月四個檔次，允許客計為負責人和復核人，現(xiàn)金會計為主辦客戶提交現(xiàn)金(或匯款、轉賬憑條)——客戶提供有效身份證件(留復印件)——登記客戶姓名(與身份證相符)——錄入數(shù)據(jù)——給客戶出具存費證客戶提交存費證明——客戶提交有效身份證件(留復印件)——非客戶本人退費同時提交辦理人有效身份證件(留復印件)——錄入數(shù)據(jù)——給客戶嚴格分開。預存學費的存退必須做到(一)收到預存學費的資金管理1、每個收費單位開立一個預存學費專戶(銀行個人借記卡)，登記姓名統(tǒng)報鶴壁市三融企業(yè)管理有限公司岳政儲蓄銀行開立，?？h科達中學在農(nóng)業(yè)銀行開(二)退回預存學費(或支取利息)的資金管理