【大學(xué)】財(cái)政和稅收

第八課財(cái)政與稅收國(guó)家財(cái)政1.財(cái)政收入與支出：

財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出及構(gòu)成。財(cái)政收支平衡2.財(cái)政作用：

財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障?？季V點(diǎn)擊/sundae_meng編輯ppt★常見的曲線（系數(shù)）①拉弗曲線

一般而言，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。編輯ppt②洛侖滋曲線，是反映人口百分比與收入百分比關(guān)系的曲線，洛侖茲曲線越靠近絕對(duì)平等線，反映收入分配的平等程度越高；洛侖茲曲線越靠近絕對(duì)不平等線，其代表的收入分配越不平等。③基尼系數(shù)，直觀地表示收入分配平等程度。基尼系數(shù)越小，收入分配越平等；基尼系數(shù)小于0.2，表示收入分配絕對(duì)平等；在0.3～0.4之間表示基本合理；0.5以上則反映收入差距懸殊。國(guó)際上一般以0.4為警戒線。編輯ppt菲利浦斯曲線橫軸U值代表失業(yè)率，縱軸G值代表通貨膨脹率

④菲利浦斯曲線，說明失業(yè)率與通脹率之間可能存在著一種交替關(guān)系。如要使失業(yè)率降低，通貨膨脹率就會(huì)增加，物價(jià)會(huì)快速上漲；如要控制通貨膨脹，使物價(jià)上漲率下降，必須承受較高的失業(yè)率。失業(yè)率與通貨膨脹率呈反方向變動(dòng)。菲利普斯曲線也反映了需求增加對(duì)通貨膨脹的壓力

。編輯ppt⑤微笑曲線指的是，在企業(yè)內(nèi)部，研發(fā)和營(yíng)銷資源的投入要遠(yuǎn)遠(yuǎn)重于在人事、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)上的投入，營(yíng)銷和研發(fā)在企業(yè)價(jià)值鏈上所產(chǎn)生的附價(jià)值是高的。按照“微笑曲線”的指導(dǎo)，尋求更多的附加價(jià)值。建立規(guī)模和技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)，提高品牌的競(jìng)爭(zhēng)力（科技創(chuàng)新、創(chuàng)立品牌）編輯ppt１、財(cái)政的基本含義(1)含義：國(guó)家的收入和支出(2)特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）(3)內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配(4)本質(zhì)：是一種分配關(guān)系(5)目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)1財(cái)政收入及其構(gòu)成編輯ppt（6）財(cái)政實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預(yù)算和決算◎國(guó)家決算——上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告、總結(jié)◎國(guó)家預(yù)算——由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。編輯ppt２、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點(diǎn)2稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式編輯ppt①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要保持國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量考點(diǎn)3影響財(cái)政收入的主要因素編輯ppt②分配政策的影響在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過多不利于財(cái)政收入增加財(cái)政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：

把蛋糕做大－加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展（是確保財(cái)政收入的基礎(chǔ)性措施）②分配政策：

把蛋糕分好－制定合理分配政策編輯ppt（1）財(cái)政支出的含義：——國(guó)家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用（2）財(cái)政支出的種類：按具體用途分

重點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出考點(diǎn)4財(cái)政支出及其構(gòu)成是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，反映了政府的政策編輯ppt財(cái)政收支的三種情況國(guó)家收入和支出關(guān)系財(cái)政狀況影響收等于或略大于略小于支收支平衡財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用。收大于支財(cái)政盈余財(cái)政資金未得到有效運(yùn)用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。收小于支財(cái)政赤字財(cái)政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險(xiǎn)?？键c(diǎn)4財(cái)政收支平衡編輯ppt【特別提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來維持，形成社會(huì)總需求，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。編輯ppt（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線反映的變動(dòng)關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財(cái)政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房?jī)r(jià)格C．X軸為商品價(jià)格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率Y軸為失業(yè)率D編輯ppt①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政與人民生活保障：指財(cái)政具有收入再分配作用?！褙?cái)政是完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證，實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。（免費(fèi)義務(wù)教育、社會(huì)保障（公共租賃房）、抗震救災(zāi)、幫護(hù)困難群眾和下崗失業(yè)職工等）考點(diǎn)5財(cái)政的作用(宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段)

編輯ppt②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：財(cái)政的資源配置作用

國(guó)家財(cái)政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量。個(gè)體不愿投資（完全由市場(chǎng)配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：★“投資大型的基礎(chǔ)設(shè)施工程，基礎(chǔ)工業(yè)以及支持某些行業(yè)（高科技研究開發(fā)）、某些地區(qū)的建設(shè)等。編輯ppt③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。財(cái)政與宏觀調(diào)控：指財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用，避免經(jīng)濟(jì)大起大落編輯ppt總供給總需求﹥總供給＞總需求時(shí)經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出：增加財(cái)政支出減少稅收：減少財(cái)政收入刺激總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行編輯ppt總供給﹤總需求時(shí)經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺，供給不足，通貨膨脹，物價(jià)全面、持續(xù)上漲總供給總需求＜緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，降低通膨率，給經(jīng)濟(jì)降溫,實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。如何調(diào)節(jié)：逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)相反編輯ppt經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過熱緊縮性財(cái)政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收★財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)

總需求不足擴(kuò)張性財(cái)政政策總需求過旺緊縮性財(cái)政政策編輯ppt●發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。●財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！袢绾闻卸ㄘ?cái)政作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域或產(chǎn)業(yè)發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。編輯ppt【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因改變稅法需時(shí)間，貨幣政策更具靈活性和及時(shí)性編輯ppt【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策編輯ppt規(guī)律方法：判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法

判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策編輯ppt（2010天津卷）4、圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（）①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②④D編輯ppt（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（）A．削減行政開支，減少財(cái)政支出 B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)A編輯ppt（2014年·浙江卷）2010年后，我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩。這與全球光伏市場(chǎng)需求不足和國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策有關(guān)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于A．財(cái)政政策B．貨幣政策C．稅收政策D．價(jià)格政策A編輯ppt

（2014.廣東）假定某國(guó)的失業(yè)率和通貨膨脹率處在圖8中的X點(diǎn)，如果實(shí)行擴(kuò)張總需求的政策，一般來說，該點(diǎn)短期內(nèi)可能趨向A．X1B．X2C．X3D．X4C編輯ppt（2014.安徽卷）材料三財(cái)政助力文化

為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。（3）結(jié)合材料三，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。①國(guó)家財(cái)政通過實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國(guó)家財(cái)政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。③國(guó)家財(cái)政通過培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社義文化建設(shè)。編輯ppt材料二：就解決小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，人大代表積極進(jìn)行社會(huì)調(diào)研，在網(wǎng)上征求群眾意見。網(wǎng)民甲認(rèn)為解決小微企業(yè)的困難關(guān)鍵在于政府正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，“放水養(yǎng)魚”，減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)；網(wǎng)民乙認(rèn)為小微企業(yè)要走出經(jīng)營(yíng)困境的根本在于企業(yè)自身“練好內(nèi)功”，降低經(jīng)營(yíng)成本（2）請(qǐng)用“財(cái)政”和“企業(yè)”的相關(guān)知識(shí)分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點(diǎn)的合理之處?！窘馕觥拷獯鸨绢}，首要審題.①知識(shí)界定：“財(cái)政”和“企業(yè)”有關(guān)知識(shí)，甲同學(xué)觀點(diǎn)要運(yùn)用知識(shí)是“財(cái)政”，乙同學(xué)觀點(diǎn)要運(yùn)用知識(shí)是“企業(yè)”。②題型界定：辨析題，但要求問答的是合理之處，不要求回答不足之處（或錯(cuò)誤之處），題目可以轉(zhuǎn)化為“為什么”。①財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，網(wǎng)民甲認(rèn)為國(guó)家“放水養(yǎng)魚”，通過減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于發(fā)揮財(cái)政合理配置資源的作用，保障小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)網(wǎng)民甲看到了正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，合理制定分配政策，既能保證小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又能保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。②提高自主創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展之路是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的根本途徑。網(wǎng)民乙認(rèn)為小微企業(yè)“練好內(nèi)功”，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)發(fā)展方式，有利于降低經(jīng)營(yíng)成本，形成自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。編輯ppt第八課財(cái)政與稅收第二框(1)稅收及其種類

稅收

稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用征稅和納稅考綱要求(2)依法納稅

納稅人

負(fù)稅人依法納稅編輯ppt◆稅收主體？◆稅收目的？◆稅收憑借的手段？◆稅收依據(jù)？◆稅收地位？◆稅收實(shí)質(zhì)？國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律（稅法）財(cái)政收入的基本形式1.稅收的基本含義以國(guó)家權(quán)力為前提的分配關(guān)系考點(diǎn)1稅收含義將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。編輯ppt有國(guó)必有稅有稅必有法國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國(guó)家最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法編輯ppt考點(diǎn)2稅收基本特征（1）強(qiáng)制性靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2）無償性（不存在利益對(duì)等關(guān)系）具有相對(duì)性，相對(duì)于對(duì)具體納稅人來說是“無償?shù)摹?。?duì)整個(gè)國(guó)家來說是有償?shù)?，因?yàn)椤叭≈诿瘛⒂弥诿瘛?。?）固定性（對(duì)國(guó)家和納稅人的約束）國(guó)家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。

編輯ppt稅收的基本特征憑借政治權(quán)力強(qiáng)制性不返還、不直接付代價(jià)無償性依法固定性緊密相連編輯ppt決定決定固定性無償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障A、稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性B、稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性；C、強(qiáng)制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。編輯ppt【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收固定性是相對(duì)于稅法來說的，不是絕對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。編輯ppt（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④C編輯ppt考點(diǎn)3稅收的種類

（增值稅和個(gè)人所得稅）１、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用編輯ppt2、增值稅（1）含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種（2）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅對(duì)象__________增值額編輯ppt

小王所在的服裝廠以10000元的價(jià)格從紡織廠購進(jìn)一批布料，經(jīng)過工人的加工裁剪，制成服裝，并以15000元的價(jià)格出售給商店；商店又以22000元的價(jià)格將服裝賣給消費(fèi)者。請(qǐng)問在這個(gè)過程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰？征稅對(duì)象：5000元、7000元納稅人：服裝廠、商店編輯ppt算一算某服裝廠向紡織廠購買一批布料，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為8500×17%=144.5（紡織廠當(dāng)期銷售稅額），這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)9945元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元。服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

＝(15000×17%）–144.5=1105元或（15000－8500）×17％＝1105元討論：這樣繳稅有什么好處？A、避免重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為B、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和公平競(jìng)爭(zhēng)。C、保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅性質(zhì)：納稅人：稅率：計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)流轉(zhuǎn)稅17%增值稅＝商品銷售額×17%

－上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)征稅對(duì)象：增值額單位和個(gè)人編輯ppt（1）含義①征稅對(duì)象：②納稅人個(gè)人所得境內(nèi)有住所、或無住所，但居住滿一年境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無住所又不居住、或居住但不滿一年境內(nèi)取得收入3、個(gè)人所得稅編輯ppt①超額累進(jìn)稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）②比例稅率

（2）稅率：（3）作用

個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段編輯ppt我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。本題應(yīng)選C。編輯ppt（1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)總供求平衡。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?？键c(diǎn)4稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用編輯ppt（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。

編輯ppt（2012高考浙江卷）2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D.刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)C編輯ppt（2011浙高考江卷）假如國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實(shí)惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理C編輯ppt（2014.北京卷）“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B編輯ppt（2014.新課標(biāo)）2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多件進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④A編輯ppt

(2014.江蘇卷)為了緩解民眾“看病貴”的問題,我國(guó)對(duì)基本藥物實(shí)行政府限價(jià),但由于企業(yè)利潤(rùn)得不到保障,一些低價(jià)藥屢屢“玩失蹤”,導(dǎo)致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價(jià)藥物的供給問題,需要政府①按照價(jià)值規(guī)律的要求進(jìn)行宏觀調(diào)控②明確規(guī)定企業(yè)負(fù)有保障低價(jià)藥物供應(yīng)的責(zé)任③加大對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理干預(yù)的力度④以稅收優(yōu)惠等政策對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)提供支持A.①②B.①④C.②③D.③④B編輯ppt負(fù)稅人

：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人：稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?？键c(diǎn)5納稅人考點(diǎn)6負(fù)稅人納稅人與負(fù)稅人關(guān)系：

納稅人≠負(fù)稅人①當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。②當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。③每個(gè)公民都是實(shí)際的負(fù)稅人（人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者）編輯ppt(2014.四川卷）納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是：①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺(tái)66000（含增值稅）的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①②B.①③C.②④D.③④B編輯ppt1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)6依法納稅①從稅收地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源②從我國(guó)稅收性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅④從公民權(quán)利與義務(wù)關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)編輯ppt（２）怎樣更好地依法納稅

①從國(guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：“義務(wù)”意識(shí)－－自覺依法誠(chéng)信納稅“權(quán)利”意識(shí)－－要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家利益編輯ppt２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)