跟蹤審計-工作方案

跟蹤審計-工作方案第一篇：跟蹤審計-工作方案徐明高速公路工程跟蹤審計工作方案一、項目概況：1.工程項目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境內(nèi)。2.工程設(shè)計規(guī)劃：四車道高等級公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全長137Km。計劃工期3年。二、跟蹤審計的工作目標：以服務(wù)為工作重點，到現(xiàn)場為工程項目提供全過程、全方位的造價咨詢和審計服務(wù)，以達到控制工程造價、規(guī)范和完善建設(shè)工程程序的目的。三、跟蹤審計的工作內(nèi)容：根據(jù)《跟蹤審計委托協(xié)議書》中甲方委托內(nèi)容執(zhí)行。四、跟蹤審計實施步驟：l、成立以注冊造價工程師為主，配備相關(guān)專業(yè)工程技術(shù)人員的跟蹤審計組，委派宋中信同志代表審計單位全權(quán)處理相關(guān)事宜。審計工作責任到事到人，并建立追究制度。2、根據(jù)委托方要求跟蹤審計內(nèi)容對審計組人員進行合理分工，審計人員要盡快熟悉工程整體情況、合同協(xié)議簽訂情況、施工進展情況、圖紙設(shè)計情況，了解施工現(xiàn)場，掌握建設(shè)方和施工方的施工組織流程。3、審計組根據(jù)委托方要求，定期參加建設(shè)方工程例會，收集工程施工過程中的各種技術(shù)、簽證、變更等資料，及時核定現(xiàn)場隱蔽工程和設(shè)計、施工變更工程量及變更單價。在委托方要求的時間內(nèi)完成相關(guān)審核工作、提供審計意見或?qū)徲媹蟾妗?、審核組根據(jù)工程進展的需要，按照委托方的需要及時提供工程所需設(shè)備、主要材料的價格和采購信息，并根據(jù)委托方的要求及時參與主要建筑安裝材料和設(shè)備的價格確定。5、在跟蹤審計服務(wù)的過程中，審核組服從委托方整體安排，保守相關(guān)工程的商業(yè)和技術(shù)秘密。認真處理、配合、協(xié)調(diào)好施工、監(jiān)理、建設(shè)、審計四方的關(guān)系。對在跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向委托方匯報和溝通，由委托方組織審核小組、施工單位、監(jiān)理公司等各方共同協(xié)商解決，以保證審計結(jié)果的客觀性和公證性。6、實施跟蹤審計進展情況的月報制度，制定標準格式的跟蹤審計月報表格形式，認真、完整、全面地反映跟蹤審計的進展情況、存在問題、解決意見，報送建設(shè)單位，并及時與建設(shè)單位領(lǐng)導、有關(guān)部門、專業(yè)人員進行溝通，積極爭取在施工過程中解決涉及工程造價、工程審計的有關(guān)問題，不留后遺癥。7、審核組及時整理審核資料，出具有效審核驗證報告，并對因?qū)徲嫹皆蛟斐傻膶徍耸д`承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。五、跟蹤審計的程序：1、合同審查：參與建設(shè)單位、監(jiān)理單位對施工合同（協(xié)議）及工程量的審核工作，跟蹤審計組對此審核并出具書面審計意見并報建設(shè)單位。2、工程進度款支付：①施工單位將本月己完成工程進度計量支付申請表報監(jiān)理單位。②駐地監(jiān)理辦初審認可后開具中期支付證書，送總監(jiān)辦等相關(guān)部門復核。③審計組全面認真審核后，提出工程計量支付意見，以書面形式提供當月計量支付建議書，報建設(shè)單位審準。3、工程價款及費用變更申請單(包括所有合同中允許辦理的費用變更)：施工單位填寫“工程變更費用申請單，報駐地監(jiān)理辦簽字確認后，報總監(jiān)辦等相關(guān)部門復核，再報審計組復查、審核、簽章，最后報建設(shè)單位批準。4、材料設(shè)備價格的審定：凡大宗材料和主要設(shè)備采購，建設(shè)單位采用社會公開招標采購的，審計小組應(yīng)按照建設(shè)單位的統(tǒng)一工作計劃積極參與招標工作，提供相關(guān)咨詢意見。5、費用索賠審查：①審計組要加強對可能導致工程造價索賠項目，進行預(yù)防性分析和預(yù)測，及時向建設(shè)單位提出預(yù)警防范建議。②施工單位要提供有關(guān)工程造價費用索賠事件的詳細資料和證明材料，出具“索賠申請表”，報監(jiān)理單位初審簽字。③審計組對工程造價費用索賠依據(jù)合同文件及相關(guān)條款進行核算，并經(jīng)與監(jiān)理單位、建設(shè)單位溝通協(xié)商后，向建設(shè)單位提供索賠金額建議書。④報建設(shè)單位批準。6、施工單位申報的工程費用，未經(jīng)監(jiān)理現(xiàn)場核實簽字和審計小組審核簽字，建設(shè)單位不批準支付工程費用。六、跟蹤審計時間安排：前期，審計組根據(jù)委托方要求，合理安排人員進駐施工現(xiàn)場。常住二人在業(yè)主現(xiàn)場辦，收集相關(guān)工程經(jīng)濟資料。在施工中，及時審核施工期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟簽證，積極的與建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進行溝通。集中解決工程中出現(xiàn)的各類情況，對不能當場解決的問題，在2天內(nèi)給予答復，保證工程進度的順利進行。每月審核工程形象進度，控制工程價款的支付。在跟蹤審計工作過程中，每月向建設(shè)方提供當月工作小結(jié)和存在問題、改進意見，并努力督促有關(guān)方面整改。并針對整個施工期相關(guān)問題，向建設(shè)方提交管理意見書，總結(jié)跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，為建設(shè)單位當好參謀。七、在整個跟蹤審核過程中，積極主動為建設(shè)方出謀劃策，確保事前控制、事中控制等多環(huán)節(jié)控制工程造價。徐明高速公路工程跟蹤審計工作大綱我們將嚴格按照CECA/GC4-2009《建設(shè)項目全過程造價咨詢規(guī)程》、《基本建設(shè)施工預(yù)決（結(jié)）算審計驗證規(guī)則》、《安徽省建設(shè)項目竣工決算審計規(guī)定》，以工程造價的跟蹤審計為主線，進行本次跟蹤審計工作。一、人員安排：工程造價咨詢?nèi)藛T素質(zhì)和職業(yè)道德是順利開展跟蹤審計工作，努力為建設(shè)單位服務(wù)的有力保證。我們將配備滿足工程跟蹤審計工作需要的敬業(yè)專業(yè)技術(shù)人員。二、嚴格跟蹤審計工作的操作程序結(jié)合具體工程特點，健全和完善工作程序，按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》，工作程序如下：1、收集資料。包括工程招投標資料、工程施工合同（協(xié)議）、經(jīng)濟技術(shù)簽證、工程施工圖紙、竣工圖紙、監(jiān)理資料、工程驗收資料及其他涉及工程造價和價款結(jié)算有關(guān)的資料。2、現(xiàn)場勘察：根據(jù)對收集資料的全面了解，深入現(xiàn)場，結(jié)合現(xiàn)場施工情況進行查驗，向有關(guān)當事人了解情況，并對現(xiàn)場勘察的情況進行文字和影像記錄。3、工程量驗算：在收集了解各方面資料和對現(xiàn)場勘察的基礎(chǔ)上，對有關(guān)工程發(fā)生的實際數(shù)量進行計算、復核和驗算。4、變更單價：按照合同文件及相關(guān)條款對有關(guān)工程項目的單價進行復核和驗算。并報建設(shè)單位核準。5、建立重大問題的通報和協(xié)商機制：對于審計組與施工單位、監(jiān)理單位在核對中發(fā)生的重大分歧問題，及時向建設(shè)單位通報，提出具體意見，在與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位充分溝通的基礎(chǔ)上，提出解決問題的辦法，采用適當?shù)姆绞浇鉀Q分歧問題。6、審計結(jié)果產(chǎn)生：本著客觀公正、實事求是的原則，在解決重大分歧的基礎(chǔ)上，在建設(shè)、施工、審計三方對審計結(jié)果達成一致意見并對審計結(jié)果簽字蓋章后出具跟蹤審計工作報告。第二篇：跟蹤審計一、跟蹤審計的含義、特點（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關(guān)對特定事項、特殊資金和物質(zhì)審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計監(jiān)督模式。跟蹤審計發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計機關(guān)落實科學發(fā)展觀的重要舉措。（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關(guān)和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創(chuàng)新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。二是跟蹤審計的時間具有持續(xù)性。審計機關(guān)克服傳統(tǒng)審計滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個階段持續(xù)對某個專項資金或某項政策進行動態(tài)審計，是跟蹤審計持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計的作用大大提升。三是跟蹤審計的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計機關(guān)和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關(guān)和審計人員加強對跟蹤審計內(nèi)在規(guī)模地把握，對跟蹤審計的經(jīng)驗、做法和教訓及時進行歸納、總結(jié)。五是跟蹤審計在響應(yīng)時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。六是跟蹤審計在內(nèi)容上具有針對性。針對性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現(xiàn)在項目的選擇上，注意針對經(jīng)濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關(guān)注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發(fā)生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。二、跟蹤審計的發(fā)展趨勢一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計結(jié)論和意見的執(zhí)行缺乏強制性。二是跟蹤審計工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級審計機關(guān)和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到審計規(guī)范制度。跟蹤審計的范圍、內(nèi)容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質(zhì)量。三是跟蹤審計工作項目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計主動權(quán)，一定要充分認識到發(fā)揮防護性和建設(shè)性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點來統(tǒng)籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調(diào)查結(jié)合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態(tài)化。三、跟蹤審計實踐中存在的問題一是現(xiàn)行審計業(yè)績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發(fā)揮的作用在業(yè)績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。二是現(xiàn)行審計規(guī)范與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)。由于目前國家尚未出臺統(tǒng)一的跟蹤審計的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計規(guī)范與跟蹤審計的特點不相適應(yīng)，使得審計機關(guān)和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。三是審計監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時間緊、政府要求高，建設(shè)項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關(guān)聘用了大量的中介機構(gòu)人員到國家審計隊伍或委托、授權(quán)中介機構(gòu)進行審計，但是，由于這些中介機構(gòu)是在分享國家審計的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國家審計的風險。四、加強和改進跟蹤審計工作的對策（一）審計機關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規(guī)范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。（二）審計機關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關(guān)政策和制度出臺或完善的數(shù)量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內(nèi)容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進資源環(huán)境審計，重點關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護及相關(guān)資金管理使用情況，國家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實情況等。（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學調(diào)配審計力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計算機審計，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，主動實施信息系統(tǒng)審計；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準確性，提高審計工作質(zhì)量和效率。（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據(jù)資金運行和項目建設(shè)周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質(zhì)量和效率；針對資金運行和項目建設(shè)的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計，節(jié)省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項目開展批量跟蹤審計或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計，以擴大審計成效。（六）知識結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓復合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對審計人員進行相關(guān)知識的培訓，調(diào)整知識結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計組中配備專業(yè)人才，并實施專家咨詢制度第三篇：新建項目全過程跟蹤審計工作方案事務(wù)有限公司全過程跟蹤審計工作方案XXX會計師事務(wù)所作為XXX新建項目全過程跟蹤審計的服務(wù)者，根據(jù)《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、和《獨立審計具體準則事務(wù)有限公司單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準備。2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。3、初步審核后出具審核表，有委托方負責項目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。期間審計人員與建設(shè)單位密切配合，及時溝通。4、達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設(shè)、施工單位）簽章確認，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核報告。5、按雙方商定時間安排，進行咨詢性財務(wù)審計，對審計發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進行工程決算創(chuàng)造條件。6、針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出管理建議。事務(wù)有限公司（9）審核經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟合同的總價、已付款、未付款明細表。（10）索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程款的“工程價款結(jié)算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。（11）對甲方供材料經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行核實與確認。（12）對償還墊付款、替對方墊付款的真實性、合法性確認、核實。（13）審核固定資產(chǎn)明細，產(chǎn)權(quán)的真實合法性。（14）審核所有調(diào)賬的原因及真實、合法性。（15）審核有無賬外資產(chǎn)。（16）審核管理費用發(fā)生的依據(jù)的真實、合法性。（17）審核借款利息發(fā)生的依據(jù)的真實、合法性。（18）審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題；轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。（19）財務(wù)竣工決算審核完成后，出具竣工決算審核報告征求意見稿，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定出具審核意見；對審核調(diào)整事項進行詳細說明；根據(jù)審核情況出具審核報告及附該項目有關(guān)情況明細表；與被審計單位交換意見后定稿，一周內(nèi)出具審核報告。（20）根據(jù)工程具體情況，出具管理建議書。四、審計工作重點與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財務(wù)竣工決算。主要包括崗位分工與授權(quán)批準、項目決策控制、概預(yù)算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等方面。五、審計策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計的特點，按結(jié)算進度分階段進行工程結(jié)算審計，結(jié)合工程項目的特點，具體劃分財務(wù)審計的階段。按專業(yè)特點分工程和財務(wù)兩個審計小組，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行階段性的結(jié)算審計工作，財務(wù)組由注冊會計師、會計師等人員組成，主要進行工程財務(wù)核算方面的審計事務(wù)有限公司工作。兩個組同時要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進行審核，編制或取得流程圖，工程組要對招投標制、合同制、監(jiān)理制進行審核，財務(wù)組對項目法人制、資本金制進行審核。各審計小組在現(xiàn)場需根據(jù)審計方案擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對計劃進度情況進行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質(zhì)進行歸納總結(jié)后與被審計單位進行有效溝通。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進行實施。在下階段審計中對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進行復查。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認。六、主要工作內(nèi)容（一）投資計劃審核1、各項資金是否足額到位，資金不到位的原因是什么。2、有無擠占，挪用工程項目資金行為。3．是否有資金計劃，計劃是否合理、有效，是否按資金計劃安排投資支出。4、對資金成本有無專門的計劃管理，是否定期分析資金成本的變動原因和風險，有無控制資金成本的控制制度以及實施情況。5、統(tǒng)計實際的資金來源渠道、實際到位資金和到位時間，是否與批準的資金內(nèi)容一致，是否與資金計劃一致。投資不足時，從資金成本、工程進度、工程質(zhì)量方面分析對項目的影響。（二）投資核算審核1、是否按批準概算設(shè)置明細賬；2、結(jié)算部門是否按月將結(jié)算資料報財務(wù)進行核算；3、財務(wù)對結(jié)算是否正確地進行會計核算。對概算內(nèi)項目在對應(yīng)的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務(wù)核算時應(yīng)據(jù)實分明細進行核算。4、財務(wù)是否按月及時地進行工程結(jié)算的會計核算。會計摘要是否反映準確完整，如工程內(nèi)容、結(jié)算單位等，以滿足決算統(tǒng)計需要。5、對概算外項目是否單獨反映核算。6、財務(wù)對結(jié)算進行會計核算前是否完成審核和審批手續(xù)，原始憑整是否齊全。7、決算階段對待攤投資的結(jié)轉(zhuǎn)和分攤政策是否合理，是否符合會計制度規(guī)定。事務(wù)有限公司8、征地拆遷費用支出是否真實、合法，費用性支出是否有相應(yīng)的管理制度控制，是否按計劃進行費用支出控制，“三通一平”費用的支出是否真實、合法；（三）招投標與合同管理的審核1、工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標，有關(guān)招投標文件、記錄是否完備、合法，有關(guān)原始資料是否歸檔。2、招標文件是否經(jīng)過審查；招標監(jiān)理過程是否符合規(guī)定；工程標底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批，標段劃分是否合理，有無規(guī)避招標行為發(fā)生。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關(guān)規(guī)定等。3、有無應(yīng)招標而未招標的單項工程。4、審核建設(shè)項目是否全面推行合同制，設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)是否合規(guī)。5、審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。6、如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。7、審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。8、合同管理是否規(guī)范，財務(wù)是否對合同留有備份，并對合同的執(zhí)行進行經(jīng)濟監(jiān)督。9、工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的經(jīng)濟資料是否視同合同管理，是否及時交財務(wù)備份。（四）工程物資的審核1、所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實物資產(chǎn)是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。2、是否完整、及時地對實物資產(chǎn)進行了會計核算。3．為與施工單位更準確地結(jié)算，對甲供材和設(shè)備是否在工程物資項下分別進行明細核算。4、出入庫的會計核算方法是否合理、合規(guī)，運雜費的分攤是否合理。5、物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。6、是否有物資實物盤點計劃，是否定期進行物資盤點，盤點范圍是否全面，盤點記錄是否準確、詳細，有無盤點總結(jié)。7、有無對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準確、及時。8、實物資產(chǎn)的財務(wù)支出是否與合同一致。9、出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。（五）項目組織管理審核事務(wù)有限公司1、項目法人是否已經(jīng)成立并合法。2、項目法人的內(nèi)部組織是否滿足工程建設(shè)管理需要。3、部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。4、部門及崗位職責是否明確和落實，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。5、對工程資料的歸檔是否完整、及時、準確。對外部設(shè)計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。（六）建安工程結(jié)算造價審核審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。1、結(jié)算項目是否與圖紙相符。2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解。3、工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致。4、預(yù)算定額的審核：參考地方調(diào)價文件，檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復套用定額的現(xiàn)象。5、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準。6、設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。審計設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補報補審的設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題，任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求，事務(wù)有限公司不得超量、超標。7、對施工過程中的工程價款進行審核。主要分項工程報量、報價是否經(jīng)過監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計變更單、洽商單。8、施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。9、甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標及招投標程序進行審核。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內(nèi)容，是對過程審計的總結(jié)和補充。是過程審計的最后階段。主要包括以下工作：1、竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（2）審查竣工決算說明書。考核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。2、項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。（3）審核實際投資完成額。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。3、建設(shè)成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（2）審查設(shè)備、材料運雜費和采保費的核算情況。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分攤情況。，（4）審查其他投資的列支情況。事務(wù)有限公司4、交付使用資產(chǎn)的審計（1）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進行抽查。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數(shù)（包括整個工程和單項工程）。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。（3）審查交付的無形資產(chǎn)，注意應(yīng)包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。5、尾工工程的審計根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。6、結(jié)余資金的審計（1）核實現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（4）審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。7、基建收入的審計（1）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。8、其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項目具體情況確定的審計內(nèi)容（1）是否實施了項目法人責任制。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程。（4）不超概算的單項工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準。事務(wù)有限公司（5）其他需要審計的內(nèi)容。七、被審單位主要提供的資料(一)財務(wù)部分1、建設(shè)項目建議書、可行性研究報告及批復文件；2、建設(shè)項目初步設(shè)計的批準文件；3、建設(shè)項目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復資料；4、建設(shè)項目投資計劃及資金籌措（含借款）文件；5、建設(shè)項目各種內(nèi)部控制制度；6、建設(shè)項目竣工驗收報告；7、建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報告及報表；8、建設(shè)項目會計賬簿、憑證；9、建設(shè)項目銀行存款對賬單；10、建設(shè)項目現(xiàn)金盤點表；11、建設(shè)項目物資盤點表；12、建設(shè)單位月（季）度撥款計劃13、建設(shè)單位撥付工程款及大項采購審批單14、建設(shè)單位預(yù)付工程款資料15、其他有關(guān)資料(二)工程部分1、國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；2、房屋拆遷許可證；3、規(guī)劃管理部門審定設(shè)計方案的批復；4、建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算書；5、有關(guān)招標、投標文、評標件及中標通知書；6、工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；7、工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；8、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄；事務(wù)有限公司9、施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；11、預(yù)算定額和費用定額；12、有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；13、施工過程中雙方簽證資料；14、地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；15、工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；16、工程量計算表；17、主要材料分析表；18、需找補材料差價的證明材料；19、建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細表；20、工程項目施工竣工結(jié)算；21、勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；22、施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；23、監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；24、工程項目批準建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；25、其他有關(guān)資料。八、審計工作進度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進度安排審計工作進度。總體工作分三個階段：事務(wù)有限公司各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導。九、審計依據(jù)1、財政部頒發(fā)的《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）；2、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》；3、《中國注冊會計師審計準則》；4、《會計準則》和《企業(yè)會計制度》；5、《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。大信會計師事務(wù)有限公司廣西分所第四篇：南京市保障房工程跟蹤審計工作方案南京市保障房工程跟蹤及決算審計工作方案為加強市保障房工程跟蹤審計監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條和《南京市政府投資項目審計監(jiān)督暫行辦法》（寧政發(fā)?2005?233號），現(xiàn)制定本工作方案。一、審計目標通過對保障房工程全過程的跟蹤審計監(jiān)督，促進項目實施單位完善管理機制、健全內(nèi)控制度，規(guī)范項目建設(shè)管理，嚴格控制工程造價，提高資金使用效益，促進廉政建設(shè)，推進保障房工程合法、高效、健康、有序地實施。同時，對帶有傾向性、普遍性的問題進行分析、解剖，向政府及有關(guān)部門提出建設(shè)性意見，積極發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用。二、審計范圍、對象及重點（一）審計范圍：南京市保障房工程從工程開工建設(shè)至項目竣工的全過程跟蹤及決算審計。（二）審計對象：保障房建設(shè)實施單位及設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料供應(yīng)等參建單位。（三）審計重點：1.建設(shè)程序。如項目立項、概算批復、環(huán)評報告批復等審批情況；建設(shè)用地、規(guī)劃、施工圖審核、施工許可等手續(xù)辦理情況等。2.建設(shè)管理情況。如建設(shè)規(guī)模、實施進度、造價控制情況；工程、設(shè)計、大宗物資等招標投標情況；經(jīng)濟合同的簽訂及履行情況；3.財務(wù)收支情況。如建設(shè)資金收支、管理情況；工程、物資設(shè)備采購款項支出情況；銀行賬戶開戶及使用管理情況等。4．工程投資情況。如工程預(yù)、決算編制、審核情況；工程計量、計價情況；工程變更及簽證情況；甲供材料設(shè)備價格、數(shù)量及施工單位領(lǐng)用情況等。5.內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況。重點檢查實施單位在合同管理、材料保管、工程款支付、財務(wù)審批等方面的內(nèi)部控制制度是否建立健全有效。三、組織分工此次審計，市審計局和市保障房公司根據(jù)《南京市政府投資項目市級中介機構(gòu)預(yù)選庫使用管理暫行辦法》（寧政辦發(fā)?2009?114號）的規(guī)定，公開選取中介機構(gòu)接受委托參與跟蹤審計工作，并對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行指導、監(jiān)督和管理。審計結(jié)束后，南京市審計局負責對相關(guān)中介機構(gòu)工作質(zhì)量進行考評。審計組長由市審計局派員擔任，主審由各中介機構(gòu)指派專人擔任。保障房公司選派1人參與全程審計，幫助協(xié)調(diào)工作。（一）中介機構(gòu)委派人員資質(zhì)要求1.項目主審，應(yīng)具有注冊造價工程師資格。能與建設(shè)單位和相關(guān)單位有效溝通，確保跟蹤審核質(zhì)量并承擔相應(yīng)責任。組織本項目審計組現(xiàn)場工作，能夠就造價控制中的重大技術(shù)問題、重大2爭議與糾紛提出處理建議，定期向委托方報告項目審計情況，按規(guī)定提交委托方要求的各項意見和審計報告。2.專業(yè)工程師，應(yīng)具有注冊造價工程師或造價員（中級以上）資格。能夠結(jié)合工程具體情況，承擔專業(yè)造價控制工作責任。配合現(xiàn)場管理人員處理施工中有關(guān)事宜，審核承包單位提交的本專業(yè)工程進度款結(jié)算報告、索賠及工程變更價款報告，熟悉和掌握與本項目有關(guān)的施工設(shè)計圖紙，做好工程計量、造價變更、原始材料的收集整理。審查施工、材料設(shè)備采購招標文件及其合同，對有關(guān)投資控制條款提出專業(yè)意見。3.財務(wù)審核人員，應(yīng)具有注冊會計師資格。在項目財務(wù)全過程跟蹤審核中，按照有關(guān)基建財務(wù)制度的要求，對資金的收、支、管理情況進行審計，每月及時完成相關(guān)工作量。（二）中介機構(gòu)的組織保障中介機構(gòu)跟蹤審核小組至少配備項目主審1人，專業(yè)工程師不少于3人（滿足不同專業(yè)要求），財務(wù)審核人員至少1人，跟蹤審核小組主審每月在施工現(xiàn)場跟蹤審核辦公不少于20個工作日。四、跟蹤及決算審計主要內(nèi)容（一）工程造價跟蹤審計中介機構(gòu)在項目跟蹤審計過程中，應(yīng)按照行業(yè)有關(guān)規(guī)定，加強工程建設(shè)的跟蹤審核、嚴格控制工程成本、及時發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)過程中涉及建設(shè)成本方面的問題，并提出合理有效的解決方案。保證工程質(zhì)量和進度的同時，最大限度減少建設(shè)資金、降低成本、節(jié)約投資。工作內(nèi)容如下：1.中介機構(gòu)的跟蹤審核小組人員應(yīng)參加建設(shè)單位（監(jiān)理）組織的工程例會以及有關(guān)工程造價的專題會議。2.熟悉并掌握項目建設(shè)概預(yù)算的各項控制指標，把握本項目概預(yù)算的編制情況，將概預(yù)算明細化，并對概、預(yù)算的執(zhí)行情況進行審核。3.審查建設(shè)中各類合同的簽訂和執(zhí)行，主要審查建設(shè)合同投資控制、工程價款及支付方式等是否合理合法，有無容易引起爭議的內(nèi)容，提出相應(yīng)的建議。4.對建設(shè)過程中各類設(shè)計變更、簽證進行審核，嚴格把好設(shè)計變更關(guān)。針對招投標文件、行業(yè)有關(guān)規(guī)定、市場行情，對建設(shè)中所有變更及時審核，嚴格審核變更數(shù)量，對變更中新增項目的單價應(yīng)結(jié)合投標文件、行業(yè)有關(guān)規(guī)定進行測算變更，并出具工程造價審核意見。5.負責計量支付的審核把關(guān)，對計量申請資料、監(jiān)理簽證及財務(wù)計量支付申請資料進行審核把關(guān)，確保計量支付準確、符合合同規(guī)定。6.負責協(xié)調(diào)處理建設(shè)過程中可能發(fā)生的各類索賠。分析索賠的誘因，避免或減少相關(guān)單位提出的索賠，嚴格審核并及時協(xié)商處理可能產(chǎn)生的索賠案件。7.參照設(shè)計文件，施工記錄，審核隱蔽工程實施和計量情況，審核隱蔽工程計量項目成立、質(zhì)量可靠。8.負責工程結(jié)算、決算審核，出具工程造價審核報告。并及時收集整理并完善審核相關(guān)資料，協(xié)助委托方做好政府對重點項目的審核評定工作。（二）財務(wù)收支審計1.結(jié)合項目的實際情況，協(xié)助項目單位建立健全財務(wù)制度、內(nèi)控制度，設(shè)立會計賬簿，完善會計核算基礎(chǔ)工作。2.審查財務(wù)制度的制定和執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)財務(wù)管理制度是否健全，是否與國家現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)相一致，是否得到有效落實。3.審計工程建設(shè)前期工作，主要包括：建設(shè)項目的立項、初步設(shè)計、概算、規(guī)劃、資金來源是否合規(guī)，項目勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等事項招投標程序是否合規(guī)，前期費用收支是否合規(guī)。4.工程建設(shè)期間的審計工作，主要包括：工程概預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、工程計量支付、工程資金撥付及扣回情況、管理費用使用情況審計，協(xié)助指導建設(shè)單位編制月度報表、報表，開展全面的財務(wù)審核并出具審核報告等。5.提供財務(wù)方面的咨詢和業(yè)主臨時要求的各項服務(wù)，并及時提供審核意見書。（三）竣工決算審計在項目竣工驗收一個月內(nèi)，在工程跟蹤審計基礎(chǔ)上，完成委托項目竣工決算審計任務(wù)。主要內(nèi)容包括:1.對建設(shè)項目竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況的真實性進行審計，對比概算，對超概算部分要分析其原因;對項目合同執(zhí)行情況審計;對建設(shè)項目竣工決算的合法性、真實性進行審計。2.核查工程計價是否正確，計價組成是否符合招投標及合同規(guī)定，重點審查工程量調(diào)整是否有依據(jù)，工作量是否有重計多計，是否符合招投標文件承諾和合同約定以及變更是否真實、手續(xù)是否齊全，分包項目是否有重復交叉等。3.對甲供的材料、設(shè)備等明細帳進行審計，核實施工單位的領(lǐng)用數(shù)量，核定工程決算中的材料數(shù)量；檢查自用物資和庫存物資的帳務(wù)處理是否合理。4.對建設(shè)資金的管理和使用情況審計，包括對項目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、項目物資資金節(jié)余情況審計，協(xié)助業(yè)主單位編制工程決算及待攤投資的列支內(nèi)容和分攤、其他投資列支的真實、合法性進行審計；對有關(guān)稅費的繳納情況進行審計；對建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況進行審計。5.工程投資效果評價，主要對實施單位執(zhí)行基本建設(shè)程序、政策法規(guī)、項目投資概算和投資計劃執(zhí)行情況、財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況、工程款結(jié)算情況、管理費用使用情況、項目建成使用效果情況進行綜合評價，出具審核報告。五、工作要求審計人員要樹立“依法審計，服務(wù)大局”的意識，以為保障房建設(shè)服務(wù)、督促建設(shè)單位規(guī)范行為為主，審計處理、處罰為輔的原則，做好本項目跟蹤及竣工決算審計工作。（一）細化方案，明確分工。中標的中介機構(gòu)必須嚴格按照本工作方案要求，細化實施方案，并落實審計人員的分工。審計組對社會中介機構(gòu)承擔審計任務(wù)的實施方案要予以審核確認，審核批準后要嚴格執(zhí)行。未經(jīng)委托方同意不得更換項目主審、專業(yè)工程師、財務(wù)審核人員。各中介機構(gòu)要按照市審計局審計質(zhì)量控制要求，嚴格實行“三級復核”制度。中介機構(gòu)要對審計結(jié)果的真實性負責。（二）嚴格按照國家審計機關(guān)的審計程序?qū)嵤└檶徲嫛Ρ涣腥敫檶徲嫷捻椖繉嵤﹩挝?，在實施跟蹤審計三日前，?yīng)送達跟蹤審計通知書，同時抄送相關(guān)單位。跟蹤審計人員，應(yīng)根據(jù)《審計準則》和《審計項目質(zhì)量控制辦法》等有關(guān)規(guī)定和要求，做好“審計證據(jù)表”和“審計工作底稿”等工作記錄，并通過照相等手段做好跟蹤取證。主審人員，必須依照有關(guān)規(guī)范要求，認真整理審計證據(jù)和審計工作底稿，交審計組組長復核、匯總，并歸集整理、裝訂歸檔，同時提交完整電子檔案一份。（三）建立月報制度。中介機構(gòu)每月出具跟蹤審計報告，將當月情況報委托單位；任何重大變更、工程量和工期變化，應(yīng)及時提供專業(yè)性建議并報告委托單位，項目竣工后及時出具竣工決算審計報告。審計組根據(jù)跟蹤審計所收集、掌握的信息資料，選擇帶有普遍性、傾向性的問題和具有指導性的經(jīng)驗做法，撰寫跟蹤審計專項報告或信息。（四）審計處理的原則。對查出一般性違規(guī)行為需要糾正時，可向項目單位發(fā)出《國家建設(shè)項目跟蹤審計意見單》；但對查出有較為嚴重的違法、違規(guī)行為的項目建設(shè)等單位，審計組組長要根據(jù)有關(guān)規(guī)定撰寫專項審計報告，及時予以處理和糾正。重大問題要及時向市審計局相關(guān)領(lǐng)導匯報，提交相關(guān)業(yè)務(wù)會議討論、研究。對被審計單位違反國家財政、財務(wù)收支規(guī)定，負有責任的主管人員和其它直接責任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當依法給予行政處分的，可向其上級管理部門提出行政處分建議；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任。（五）加強信息化建設(shè)。在審計過程中，充分利用AO系統(tǒng)功能對被審計單位電子數(shù)據(jù)、檔案進行審計，進一步提高審計工作效率和水平，審計結(jié)束后，向市審計局提交計算機應(yīng)用審計成果，并接受統(tǒng)一考評。（六）加強組織協(xié)調(diào)，強化監(jiān)督管理。市審計局投資處及市保障房公司負責組織協(xié)調(diào)跟蹤審計過程的各種關(guān)系，指導中介機構(gòu)依據(jù)審計項目質(zhì)量控制要求，履行職責。中介機構(gòu)要按照投標承諾，確保審計人員及時到位。中介機構(gòu)負責人要不定期檢查人員出勤情況，審計局投資處將不定期實行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)無故離崗、缺勤現(xiàn)象，將按照服務(wù)協(xié)議和承諾，扣減相關(guān)費用。（七）嚴格遵守審計工作紀律。應(yīng)自覺嚴格執(zhí)行審計機關(guān)八不準廉政工作紀律，自覺維護審計形象。審計小組及成員要嚴格執(zhí)行市審計局