會(huì)計(jì)T型賬戶匯總

丁字型賬戶匯總庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類（1）收入現(xiàn)金金額（1）支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的金額報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銀行存款資產(chǎn)類（1）銀行存款增加金額（1）銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類（1）其他貨幣資金增加金額（1）其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類（1）收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額（1）到期收回商業(yè)匯票的票面金額（2）到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額（3）背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額（4）不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額（5）不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)付賬款資產(chǎn)類預(yù)付的貨款補(bǔ)服的貨款企業(yè)收到所購物資的應(yīng)付金額退回多付的款項(xiàng)無法收回所購物資的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款資產(chǎn)類（1）發(fā)生的金額（1）收回的金額（2）經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款——備用金資產(chǎn)類（1）撥付備用金的數(shù)額（1）收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)減值損失損益類（1）資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額（1）資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)類（資產(chǎn)類備抵賬戶）確實(shí)無法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失的金額沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收賬款資產(chǎn)類企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款收回的已注銷壞賬已收回的款項(xiàng)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款負(fù)債類應(yīng)付賬款償還支付數(shù)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫發(fā)生的應(yīng)付未付賬款企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付票據(jù)負(fù)債類票據(jù)到期而支付的票面金額票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)收賬款負(fù)債類銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額退回多收的款項(xiàng)向購貨單位預(yù)售的款項(xiàng)對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì)：按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)付款負(fù)債類（1）其他應(yīng)付款的支付數(shù)（1）其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付職工薪酬負(fù)債類實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（1）已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利”“辭退福利”“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債類（1）實(shí)際交納的稅款（1）應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款余額：應(yīng)交未交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅負(fù)債類購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際已繳納的增值稅額減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額出口貨物退稅數(shù)額轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅負(fù)債類轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額上交上期欠交增值稅數(shù)額轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅負(fù)債類（1）企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅負(fù)債類（1）企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類（1）企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債類（1）企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額在途物資資產(chǎn)類（1）應(yīng)計(jì)入材料、商品采購成本的金額（已付款未入庫）（1）所購材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫的金額（實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)）余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫原材料的實(shí)際成本（1）發(fā)出原材料的實(shí)際成本余額：企業(yè)庫存材料的實(shí)際成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購資產(chǎn)類已付款（或已開出、承兌的商業(yè)匯票）的外購材料的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約差異已驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本（尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫原材料的計(jì)劃成本（1）發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額：企業(yè)庫存材料的計(jì)劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料成本差異資產(chǎn)類（1）從“材料采購”賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本超支差異（1）從“材料采購”賬戶借方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本節(jié)約差異（2）發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（超支用藍(lán)字；節(jié)約用紅字）余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等，按照類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末庫存未用低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料——包裝物資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末在庫包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用包裝物的攤余價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資資產(chǎn)類發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本支付的加工費(fèi)用支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金加工完成驗(yàn)收入庫物資實(shí)際成本剩余物資的實(shí)際成本余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫存商品資產(chǎn)類（1）驗(yàn)收入庫產(chǎn)成品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）對(duì)外銷售等發(fā)出商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）明細(xì)：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)類已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)資產(chǎn)類（1）增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值（1）處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊資產(chǎn)類（1）處置減少固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的已提折舊額（1）按期（月）計(jì)提的折舊額余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算在建工程資產(chǎn)類（1）工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出（1）結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的實(shí)際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程”“安裝工程”“在安裝設(shè)備”“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算工程物資資產(chǎn)類購入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本剩余工程物資退庫的金額領(lǐng)用工程物資的成本工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按“專用材料”“專用設(shè)備”“工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算未確認(rèn)融資費(fèi)用負(fù)債類（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額明細(xì)：按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)類企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值清理過程中所支付的清理費(fèi)用轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算以前年度損益損益類調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用（1）調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損（2）由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn)資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的金額（1）轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)賬面余額（2）處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷資產(chǎn)類（1）處置無形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷額（1）按期（月）計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出成本類（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出（包括費(fèi)用化支出和資本化支出）（1）研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出（2）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實(shí)際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值（1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)類（1）企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額（1）企業(yè)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期借款負(fù)債類企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的金額小于本金的差額（利息調(diào)整）企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金（本金）企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息（應(yīng)計(jì)利息）企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金（本金）資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的差額資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長(zhǎng)期借款按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付債券負(fù)債類企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息（面值、應(yīng)計(jì)利息）企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值）企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì)：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債類（1）按期支付的租金、價(jià)款（1）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（2）購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫存股所有者權(quán)益類（1）企業(yè)收購本公司股份實(shí)際支付的金額（1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額實(shí)收資本所有者權(quán)益類（1）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本所有者權(quán)益（1）收購本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實(shí)收股本總額明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算資本公積所有者權(quán)益類資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積所有者權(quán)益類用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額用盈余公積派送新股的金額企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)類企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益損益類資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低于（高于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值高于（低于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算投資收益損益類持有期間發(fā)生的投資損失處置時(shí)發(fā)生的投資損失（1）持有期間發(fā)生的投資收益（2）處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收股利資產(chǎn)類企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額（1）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息（不含應(yīng)收的長(zhǎng)期利息）（1）實(shí)際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資資產(chǎn)類企業(yè)取得的持有至到期投資的面值（成本）企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整——折價(jià)攤銷額）企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整——溢價(jià)攤銷額）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）出售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（備抵賬戶）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準(zhǔn)備金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（1）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額（1）計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)類取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本（成本）權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額（成本）權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面價(jià)值金額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、成本)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)出的賬面余額（成本、損益調(diào)整、其他損益變動(dòng)）余額：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)類企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)攤銷額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額（公允價(jià)值變動(dòng)）重分類日，將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)攤銷額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入損益類（1）本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，應(yīng)沖減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）企業(yè)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2）以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）、債務(wù)重組的，按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn)收入（3）確認(rèn)的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益類企業(yè)根據(jù)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用（1）本期（月）發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額發(fā)出商品資產(chǎn)類（1）未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（1）發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（2）發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)類出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款（租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和）具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款（滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款）收回的租金收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算未實(shí)現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資出租資產(chǎn)的收入采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托代銷商品資產(chǎn)類（1）收到受托代銷商品的約定價(jià)格（1）售出受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)受托代銷商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代銷商品款負(fù)債類（1）售出代銷商品，沖銷代銷商品款（1）收到受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類（1）企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本損益類（1）月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本（1）出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料價(jià)值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本成本類企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本建造承包商對(duì)外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)（包括運(yùn)輸設(shè)備）的成本（1）計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)成本成本類企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本期（月）末，分配的輔助生產(chǎn)成本期（月）末，分配的制造費(fèi)用（1）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品成本余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用成本類（1）車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用（1）分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銷售費(fèi)用損益類企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算管理費(fèi)用損益類企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)行政管理部門發(fā)生的組織管理費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算確定的費(fèi)內(nèi)稅期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算財(cái)務(wù)費(fèi)用損益類（1）企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣等期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)外收入損益類（1）企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入金額期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)外支出損益類（1）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算本年利潤(rùn)所有者權(quán)益類（1）期（月）末，損益類賬戶中費(fèi)用類賬戶的余額轉(zhuǎn)入數(shù)（1）期（月）末，損益類賬戶中收入類賬戶的余額轉(zhuǎn)入數(shù)余額：當(dāng)期發(fā)生的凈虧損余額：當(dāng)期發(fā)生的凈盈利年末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額利潤(rùn)分配所有者權(quán)益類年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈虧損企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積外商投資企業(yè)提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金；中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)歸還投資分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)、轉(zhuǎn)作股本的股利年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈利潤(rùn)用盈余公積彌補(bǔ)虧損余額：企業(yè)歷年積存的未彌補(bǔ)虧損余額：企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)明細(xì)：盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn)歸還投資、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)、轉(zhuǎn)作股本的股利、未分配利潤(rùn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)類資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的差額企業(yè)合并中于購買日確認(rèn)體驗(yàn)所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回的金額資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值的金額余額：企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額明細(xì)：按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算遞延所得稅負(fù)債負(fù)債類（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差異（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的差額（2）企業(yè)合并中于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額：企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額明細(xì)：按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算所得稅費(fèi)用損益類資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于期初余額的差額（計(jì)入損益的部分）期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

社會(huì)實(shí)踐報(bào)告系別：班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：作為祖國(guó)未來的事業(yè)的繼承人，我們這些大學(xué)生應(yīng)該及早樹立自己的歷史責(zé)任感，提高自己的社會(huì)適應(yīng)能力。假期的社會(huì)實(shí)踐就是很好的鍛煉自己的機(jī)會(huì)。當(dāng)下，掙錢早已不是打工的唯一目的，更多的人將其視為參加社會(huì)實(shí)踐、提高自身能力的機(jī)會(huì)。許多學(xué)校也積極鼓勵(lì)大學(xué)生多接觸社會(huì)、了解社會(huì)，一方面可以把學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中去，提高各方面的能力；另一方面可以積累工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)日后的就業(yè)大有裨益。進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐，最理想的就是找到與本專業(yè)對(duì)口單位進(jìn)行實(shí)習(xí)，從而提高自己的實(shí)戰(zhàn)水平，同時(shí)可以將課本知識(shí)在實(shí)踐中得到運(yùn)用，從而更好的指導(dǎo)自己今后的學(xué)習(xí)。但是作為一名尚未畢業(yè)的大學(xué)生，由于本身具備的專業(yè)知識(shí)還十分的有限，所以我選擇了打散工作為第一次社會(huì)實(shí)踐的方式。目的在于熟悉社會(huì)。就職業(yè)本身而言，并無高低貴賤之分，存在即為合理。通過短短幾天的打工經(jīng)歷可以讓長(zhǎng)期處于校園的我們對(duì)社會(huì)有一種更直觀的認(rèn)識(shí)。實(shí)踐過程：自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。在現(xiàn)今社會(huì)，招聘會(huì)上的大字報(bào)都總寫著“有經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先”，可還在校園里面的我們這班學(xué)子社會(huì)經(jīng)驗(yàn)又會(huì)擁有多少呢？為了拓展自身的知識(shí)面，擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正真正走入社會(huì)，能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我開始了我這個(gè)假期的社會(huì)實(shí)踐-走進(jìn)天源休閑餐廳。實(shí)踐，就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)，運(yùn)用到客觀實(shí)際中去，使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)踐，那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)踐相結(jié)合。另一方面，實(shí)踐可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時(shí)間的實(shí)習(xí)，學(xué)到一些在學(xué)校里學(xué)不到的東西。因?yàn)榄h(huán)境的不同，接觸的人與事不同，從中所學(xué)的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)踐中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。而且在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，又加入了世貿(mào)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)日趨變化，每天都不斷有新的東西涌現(xiàn)，在擁有了越來越多的機(jī)會(huì)的同時(shí)，也有了更多的挑戰(zhàn)，前天才剛學(xué)到的知識(shí)可能在今天就已經(jīng)被淘汰掉了，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)越和外面接軌，對(duì)于人才的要求就會(huì)越來越高，我們不只要學(xué)好學(xué)校里所學(xué)到的知識(shí)，還要不斷從生活中，實(shí)踐中學(xué)其他知識(shí)，不斷地從各方面武裝自已，才能在競(jìng)爭(zhēng)中突出自已，表現(xiàn)自已。在餐廳里,別人一眼就能把我人出是一名正在讀書的學(xué)生,我問他們?yōu)槭裁?他們總說從我的臉上就能看出來,也許沒有經(jīng)歷過社會(huì)的人都有我這種不知名遭遇吧!我并沒有因?yàn)槲以谒麄兠媲皼]有經(jīng)驗(yàn)而退后,我相信我也能做的像他們一樣好.我的工作是在那做傳菜生,每天9點(diǎn)鐘-下午2點(diǎn)再從下午的4點(diǎn)-晚上8:30分上班,雖然時(shí)間長(zhǎng)了點(diǎn)但,熱情而年輕的我并沒有絲毫的感到過累,我覺得這是一種激勵(lì),明白了人生,感悟了生活,接觸了社會(huì),了解了未來.在餐廳里雖然我是以傳菜為主,但我不時(shí)還要做一些工作以外的事情，有時(shí)要做一些清潔的工作，在學(xué)校里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會(huì)告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到最好，一件工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。在學(xué)校，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟學(xué)校是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力。而這里是工作的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力，無論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自已的能力！記得老師曾經(jīng)說過大學(xué)是一個(gè)小社會(huì)，但我總覺得校園里總少不了那份純真，那份真誠(chéng)，盡管是大學(xué)高校，學(xué)生還終歸保持著學(xué)生的身份。而走進(jìn)企業(yè)，接觸各種各樣的客戶、同事、上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切。記得在我校舉行的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是，學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次實(shí)踐中，這一點(diǎn)我感受很深。在學(xué)校，