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文檔簡介
汽車經銷商盡職調查培訓第1頁/共40頁目錄|CONTENTS01|現(xiàn)場調查授信資料問題02|財務數(shù)據(jù)分析03|現(xiàn)場調查內容04|討論:協(xié)作互補,循環(huán)跟蹤4/16/2023
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2第2頁/共40頁4/16/2023
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3現(xiàn)場調查授信資料問題01第3頁/共40頁01實收資本證明材料實收資本是投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產,是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)??筛鶕?jù)以下途徑對借款人實收資本進行核實:4/16/2023
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4打款回單+股東會決議企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)驗資報告會計師事務所出具的有足額實收資本的審計報告+股東會決議1234第4頁/共40頁01實收資本證明材料打款回單+股東會決議4/16/2023
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5打款人與股東的一致性1打款金額的一一對應2第5頁/共40頁01實收資本證明材料企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)4/16/2023
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6登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng),查看“股東信息”一欄所公示的企業(yè)實收資本。第6頁/共40頁01實收資本證明材料驗資報告4/16/2023
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7出資人與股東的一致性關注實收資本金額,判斷實收資本是否全部繳齊是否·核實出資金額、比例與出資人的對應情況·了解出資計劃及出資方式第7頁/共40頁01實收資本證明材料會計師事務所出具的有足額實收資本的審計報告+股東會決議4/16/2023
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8·借款人可提供會計師事務所出具的有足額實收資本的審計報告和股東會決議證明實收資本已全部繳齊。第8頁/共40頁02財務報表問題業(yè)務實踐中,常見的借款人財務報表問題主要包括以下三個方面:4/16/2023
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9紙質報表與電子版不符借款人提供多套不同報表本期提供數(shù)據(jù)與上期不一致第9頁/共40頁03額度申請表問題4/16/2023
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10額度申請表常見問題申請額度填寫錯誤(區(qū)分總額度與循環(huán)授信額度)管理層人員信息與所提供的簡歷不符第10頁/共40頁4/16/2023
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11財務數(shù)據(jù)分析02第11頁/共40頁01企業(yè)財務報表作用4/16/2023
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12財務報表是財務報告的主要組成部分,財務報表所提供的會計信息對我司授信業(yè)務的開展和風險管理有著重要作用,有利于我司掌握借款人的財務狀況、經營狀況和現(xiàn)金流量情況,進而分析其盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等,為我司授信決策和風險監(jiān)控提供依據(jù)。第12頁/共40頁02企業(yè)財務報表基本內容4/16/2023
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13財務報表利潤表資產負債表現(xiàn)金流量表第13頁/共40頁02企業(yè)財務報表基本內容4/16/2023
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14資產負債表資產負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表。主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容。利潤表利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的報表,既包含各業(yè)務板塊收入、成本情況,又包含了企業(yè)各項費用的支出情況?,F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的變化。分類反映經營活動產生的現(xiàn)金流、投資活動產生的現(xiàn)金流和籌資活動產生的現(xiàn)金流。第14頁/共40頁03企業(yè)財務報表基本邏輯關系4/16/2023
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第15頁/共40頁04重點會計科目及作用4/16/2023
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第16頁/共40頁04需重點關注的會計科目及作用4/16/2023
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17資產項目負債項目收入、費用及利潤項目·應收賬款、其他應收款的欠款單位,賬齡、追索情況、關聯(lián)性質,了解經銷商資產結構、質量及流動性狀況?!齑孳囕v的數(shù)量、金額、庫齡,分析經銷商存貨壓力及流動性狀況。·固定資產的使用、維護、計提折舊的情況,是否已設定抵押,在建工程及長期股權投資情況,了解經銷商資產狀況,分析固定資產對負債的覆蓋程度?!ふ{查經銷商對金融機構的負債金額、負債期限及本息償還情況,了解經銷商信用狀況、負債情況及負債用途?!Ω黜棏?、其他應付、預收賬款中金額較大、賬齡較長、非關聯(lián)性款項的調查了解,分析經銷商是否存在資金外流情況及其償債能力?!ふ{查了解經銷商各業(yè)務板塊收入金額、增減幅度及構成情況,分析經銷商的盈利能力、經營穩(wěn)定性等情況。·調查了解運營費用及利潤的金額、增減幅度,分析經銷商支出情況、運營能力?!と嬲{查經銷商財務狀況,對其運營能力、償債能力、盈利能力進行綜合分析。第17頁/共40頁05重點關注汽車商貿行業(yè)財務風險指標4/16/2023
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18重點財務風險指標公式作用資產負債率負債總額/資產總額×100%反映經銷商當前資產結構、償債能力,該指標合規(guī)要求小于80%。整車銷售毛利率整車銷售毛利/整車銷售收入×100%反映經銷商整車銷售業(yè)務盈利能力,側面反映經銷商面臨的同行競爭情況。售后服務毛利率售后服務毛利/售后服務收入×100%反映經銷商售后服務業(yè)務盈利能力,可用于分析經銷商經營穩(wěn)定性。流動比率流動資產/流動負債體現(xiàn)經銷商流動資產對流動負債的覆蓋程度,反映短期償債能力。利率保障倍數(shù)(利潤總額+財務費用)/財務費用反映經銷商利潤對財務費用支出(包含利息支出)的覆蓋能力,用于衡量經銷商維持負債能力。零服吸收率售后服務毛利/(管理費用+財務費用+銷售費用)反映經銷商售后服務利潤對費用的覆蓋能力,衡量經營穩(wěn)定性。庫銷比庫存/銷量反映庫存消化速度,可用于分析經銷商流動性狀況。資產回報率利潤總額/資產總額×100%衡量經銷商資產的回報情況,可用于分析運營能力和經營穩(wěn)定性。應收賬款周轉率銷售收入/平均應收帳款余額×100%衡量經銷商應收賬款周轉速度,反映當前經銷商應收賬款相對水平,可用于流動性分析。第18頁/共40頁05重點關注汽車商貿行業(yè)財務風險指標4/16/2023
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19重點財務風險指標公式作用存貨周轉率產品銷售成本/平均存貨×100%衡量經銷商存貨周轉速度,可用于分析經銷商流動性狀況。主營業(yè)務收入增長率(本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)/上期主營業(yè)務收入×100%反映經銷商主營業(yè)務的增長情況,衡量經銷商當前所處成長階段及后續(xù)成長性,體現(xiàn)經銷商運營情況。利潤增長率(本期實現(xiàn)凈利潤-上期實現(xiàn)凈利潤)/上期實現(xiàn)凈利潤×100%反映經銷商利潤增長情況,衡量經銷商利潤變化情況,可用于分析經銷商盈利能力和償債能力。盤點違約率盤點違約頻數(shù)/盤點頻數(shù)反映經銷商履約情況,體現(xiàn)其信用狀況和內部管理規(guī)范程度。第19頁/共40頁4/16/2023
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20現(xiàn)場調查內容03第20頁/共40頁01經銷商地理位置與授權區(qū)域調查4/16/2023
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21調查經銷商所在地區(qū)地理位置、店面選址、人口情況、支柱產業(yè)、居民收入水平、周邊汽車經銷商分布狀況等情況,分析評估經銷商地理位置對其后續(xù)經營發(fā)展的潛在影響。授權區(qū)域調查采用橫向比較與縱向比較相結合的方式,調查經銷商所在授權區(qū)域同品牌經銷商數(shù)量、整體銷量、所經營品牌市場占有率等情況,了解該地區(qū)經銷商競爭程度、品牌影響力、經營能力,分析經銷商后續(xù)經營可能面臨的問題和風險。第21頁/共40頁01經銷商地理位置與授權區(qū)域調查4/16/2023
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22示例:珠海地區(qū)第22頁/共40頁02投資人背景調查4/16/2023
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23投資人產業(yè)分布調查·調查借款主體投資人涉足行業(yè)、涉及的產業(yè)規(guī)模、各產業(yè)規(guī)模占比
等情況,了解投資人是否從事高風險行業(yè)(注1),分析借款人關
聯(lián)風險狀況?!ふ{查人員應因地制宜,全面、詳細地對投資人產業(yè)分布狀況進行梳
理,并收集相關書面材料和數(shù)據(jù),采用量化與非量化結合的方式對
經銷商關聯(lián)風險狀況進行分析。注1:根據(jù)2016年銀行風險行業(yè)報告顯示,房地產、擔保、小貸(含P2P)、礦業(yè)開發(fā)、機械工程制造、鋼鐵制造、風電、光伏、水泥制造行業(yè)風險相對較高。第23頁/共40頁02投資人背景調查4/16/2023
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24投資人資金來源調查·適用于新開業(yè)經銷商和新進入的投資人;·要求調查人員收集相關書面材料和數(shù)據(jù),深入了解投資人資金來源。示例:聊城鑫福聊城鑫福汽車銷售服務有限公司高從峰王志國聊城金源汽車銷售服務有限公司聊城市金時貸汽車信息咨詢服務有限公司70%30%第24頁/共40頁02投資人背景調查4/16/2023
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25當前資產負債率·調查借款人負債的貸款機構、貸款金額、貸款種類、還款方式、融資成本、擔保方式、資金用途等情況;·核實抵押、質押物價值,分析押品的有效性;·通過第三方評估機構明確押品價值,并在現(xiàn)場走訪環(huán)節(jié)對相關情況進
行調查核實。示例:精文集團(見后頁)第25頁/共40頁02投資人背景調查——示例:精文集團4/16/2023
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26貸款機構貸款金額貸款種類還款方式年利率擔保方式資金用途中山中信8000流貸按月支付5.22%土地抵押補充流動資金與汽車城建設珠海農信5500流貸按月支付6.09%土地抵押補充流動資金與汽車城建設南香工行5000流貸按月支付4.35%土地抵押補充流動資金與汽車城建設南香工行297流貸按月支付4.90%土地抵押補充流動資金與汽車城建設珠海交行1300流貸按月支付5.90%土地抵押補充流動資金與汽車城建設夏灣郵政1000流貸按月支付6.20%土地抵押補充流動資金與汽車城建設興業(yè)銀行4000流貸按月支付7.20%土地抵押補充流動資金與汽車城建設中山農商5900流貸按月支付6.50%土地抵押補充流動資金與汽車城建設精文集團負債狀況(2017年3月)第26頁/共40頁02投資人背景調查——示例:精文集團4/16/2023
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27貸款機構貸款金額貸款種類還款方式融資成本擔保方式資金用途中國郵儲870流貸按月支付5.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設中山中行1000流貸按月支付6.09%土地抵押補充流動資金與汽車城建設江門廣發(fā)聚德支行3000流貸按月支付6.50%土地抵押補充流動資金與汽車城建設恩平融和3195流貸按月支付6.96%土地抵押補充流動資金與汽車城建設鶴山農信3000流貸按月支付5.87%土地抵押補充流動資金與汽車城建設珠海南粵1600流貸按月支付5.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設星展銀行9300流貸按月支付5.85%土地抵押補充流動資金與汽車城建設星展銀行748.294066長期按月支付10.14%土地抵押補充流動資金與汽車城建設中山中行1800長期按月支付6.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設精文集團負債狀況(2017年3月)第27頁/共40頁02投資人背景調查——示例:精文集團4/16/2023
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28精文集團珠海地區(qū)土地79671.38㎡第28頁/共40頁02投資人背景調查——示例:精文集團4/16/2023
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29精文集團中山地區(qū)土地42781.22㎡第29頁/共40頁02投資人背景調查——示例:精文集團4/16/2023
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30精文集團江門地區(qū)土地126943.04㎡第30頁/共40頁02投資人背景調查4/16/2023
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31信用及法律糾紛狀況調查·通過查詢中國人民銀行征信數(shù)據(jù),了解借款人當前的關聯(lián)情況、負債
情況及擔保情況,分析借款人的信用狀況?!ねㄟ^查詢“中國裁判文書網“,判斷借款人當前是否存在大額法律糾
紛,是否存在對借款人經驗狀況有較大影響的其他糾紛事項。第31頁/共40頁4/16/2023
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32討論:協(xié)作互補,循環(huán)跟蹤04第32頁/共40頁01經銷商風險數(shù)據(jù)共享4/16/2023
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33授信管理部銷售業(yè)務部征信信息法律糾紛財務數(shù)據(jù)合規(guī)要求市場信息背景信息運營狀況發(fā)展戰(zhàn)略第33頁/共40頁02發(fā)揮審查意見的指引作用4/16/2023
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