稅法模擬試卷

模擬試卷〔二〕一、單項選擇題〔10110〕1.以下各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是〔〕A.稅收公正原則 B.稅收法定原則C.實質(zhì)課稅原則 D.程序優(yōu)于實體原則2.以下行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物安排給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資供給應(yīng)其他單位3.以下各項中，納稅人不繳納消費稅的是( )。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利B.伴同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D.124.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的選項是〔。A.關(guān)稅的凹凸對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅5.以下各項支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。企業(yè)之間支付的治理費用非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費以下收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得“繳納個人所得稅的是()。A.在其他單位兼職取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入C.在任職單位取得董事費收入 D.個人購置彩票取得的中獎收入7.以下車船中，應(yīng)繳納車船稅的是(C)。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.公司擁有的摩托車D.純電動汽車8.以下屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造石油B.井礦鹽C.煤礦生產(chǎn)的自然氣D.地下水9.以下屬于城建稅計稅依據(jù)的是()。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同狀況可以實行不同的稅款征收方式。依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定零星分散的，適用的稅款征收方式是()。A.查賬征收 B.查定征收C.查驗征收 D.定期定額征收二、多項選擇題〔10220〕1.以下現(xiàn)行稅法中屬于稅收程序法的是〔。A.增值稅暫行條例 B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)章 C.個人所得稅法D.稅務(wù)代理試行方法 E.稅收征收治理法 F.契稅依據(jù)增值稅規(guī)定，以下行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將托付加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.將外購的水泥用于本企業(yè)職工宿舍樓的修建以下各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有( )。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B.生產(chǎn)銷售小汽車C.零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾 D.進口的化裝品4.以下關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有()。出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)依據(jù)貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準的臨時進境貨物.應(yīng)當依據(jù)一般進口貨物估價方法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用.保險費企業(yè)發(fā)生的以下資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的()。A.將資產(chǎn)用于對外捐贈 B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)用于職工嘉獎 D.轉(zhuǎn)變資產(chǎn)的性能E.轉(zhuǎn)變資產(chǎn)外形以下各項所得，按工資薪金所得繳納個人所得稅的有()。非任職單位的董事費收入 B.退休后再任職取得的收入C.年終加薪和勞動分紅 D.年終一次性獎金E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購置的汽車以下表述中，符合車船稅的相關(guān)規(guī)定的有〔。用于出租的汽車要按規(guī)定繳納車船稅B80%計算用于捕撈的漁船免稅汽車起重機屬于車船稅征收范圍中的專用作業(yè)車計算得出的車船稅應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保存兩位小數(shù)以下耕地占用的情形中，屬于需要繳納耕地占用稅的是〔〕醫(yī)院占用耕地 B.建廠房占用魚塘C.高爾夫球場占用耕地 D.商品房建設(shè)占用林地9.以下合同，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)“稅目征收印花稅的有()。專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 B.商品房銷售合同C.土地使用權(quán)出讓合同 D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實施許可合同10.以下關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述正確的有()。A.當納稅人發(fā)生的欠稅存前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)對于法律上有規(guī)定的無擔保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔保債權(quán)納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)打算處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款三、推斷題〔10110〕稅法中規(guī)定的納稅人的兩種最根本的形式是自然人和法人。稅額從銷項稅額中抵扣。納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅〔〕廣告品和貨樣可免征關(guān)稅。非居民企業(yè)企業(yè)所得稅實際征稅時適用10%的稅率。對個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn),依據(jù)“特許權(quán)使用費所得“工程計算繳納個人所得稅錯。個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，依據(jù)“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“工程計算繳納個人所得稅。使用獲獎取得車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。人造石油屬于資源稅征稅范圍。財產(chǎn)全部人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免征印花稅。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必需依據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。四、計算題〔31030〕甲貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023122004開具增值稅一般發(fā)票。與乙貨運企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙貨運企業(yè)〔一般納稅人〕業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明營業(yè)額30555萬元；購進一輛辦公自用的小轎車，取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價稅合計金額23.4萬元。將局部自有車輛對外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元；(51.8萬元。(6)因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件喪失，該批零部件賬面本錢2萬元，其中運費本錢0.3〔當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)供給運輸效勞已于上月抵扣。要求：依據(jù)上述資料，按以下序號計算答復(fù)以下問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該企業(yè)本月銷項稅額。(2)計算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅。(3)計算本月準予抵扣的進項稅額合計。(4)計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。5060%用于生產(chǎn)A〔甲類卷煙A牌卷煙80箱〔標準箱400〔56150/30%〕要求：計算當月該卷煙廠應(yīng)納消費稅。202315000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎240006000五、綜合題〔30〕25%2023年生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：〔2023〕650022405020(3)22003743003510(4)60010080(5)700230300其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18160全年計入本錢、費用的實發(fā)工資總額200萬元〔屬合理限額范圍〕，實際發(fā)生職工6201412010207030%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣〕要求：〔