商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查工作實施細則模版

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查工作實施細則第一章總則第一條為進一步完善我行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查內(nèi)容與方法，規(guī)范調(diào)查行為與程序，明確調(diào)查工作盡職要求，防范信貸風(fēng)險，提高信貸業(yè)務(wù)調(diào)查的質(zhì)量和效率，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職實施細則》、《商業(yè)銀行信貸管理制度》、《商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)章制度，制訂本細則。第二條本細則所稱信貸業(yè)務(wù)是指我行對非自然人客戶的表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)，包括流動資金貸款、項目貸款、貼現(xiàn)、透支、拆借、保理、回購等表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)以及票據(jù)承兌、保函、貸款承諾、信貸證明、貸款意向書等表外信貸業(yè)務(wù)。個人經(jīng)營性信貸業(yè)務(wù)參照適用本細則。第三條概念釋義：（一）本細則所稱調(diào)查工作人員，是指商業(yè)銀行參與信貸事項調(diào)查工作的相關(guān)人員。（二）本細則所稱調(diào)查工作盡職，是指調(diào)查工作人員按照本細則的規(guī)定履行了職責(zé)要求。（三）本細則所稱信貸業(yè)務(wù)調(diào)查，是指調(diào)查人員遵循一定的工作程序與方法，針對客戶申請和信貸業(yè)務(wù)進行信息搜集、資料核實、客戶面談、實地走訪、分析論證，并提出調(diào)查意見和建議的過程。第四條信貸業(yè)務(wù)調(diào)查的任務(wù)是獲取真實、準(zhǔn)確、全面、客觀的客戶信息及擔(dān)保信息，提出信貸業(yè)務(wù)實施的可行性意見和建議，為信貸業(yè)務(wù)審查、審議、審批提供基本依據(jù)。第五條調(diào)查工作人員須熟練掌握并嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟金融法規(guī)和我行規(guī)章制度，熟悉工作職責(zé)和盡職要求，熟練掌握信貸風(fēng)險管理技術(shù)，不斷提高調(diào)查工作能力。第六條實行信貸業(yè)務(wù)雙人調(diào)查制度。貸款經(jīng)營行管戶客戶經(jīng)理為調(diào)查主責(zé)任人，對出具的調(diào)查意見、調(diào)查結(jié)論等信貸調(diào)查工作負主要責(zé)任；信貸調(diào)查協(xié)辦客戶經(jīng)理，參與信貸調(diào)查，對調(diào)查內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、全面性、規(guī)范性負責(zé)。第七條調(diào)查人員對《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)主動申請回避調(diào)查。第二章信貸調(diào)查盡職要求第八條面談?wù){(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)與客戶法定代表人或財務(wù)、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負責(zé)人、工作人員交談，了解客戶法定代表人以及主要股東、核心管理人員的個人資產(chǎn)和信用狀況、個人主要經(jīng)歷、個人道德操守、個人綜合素質(zhì)，以及客戶的真實經(jīng)營戰(zhàn)略和實際經(jīng)營管理能力。建立面談記錄制度，調(diào)查人員應(yīng)使用專用記錄本，對面談時間、地點、參與人員和面談內(nèi)容等予以記載。第九條實地調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)堅持實地調(diào)查為主，原則上須深入企業(yè)和現(xiàn)場，實地調(diào)查，了解情況、搜集資料，對客戶提供資料的真實性進行核實。（一）深入客戶與擔(dān)保人的主要經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場，調(diào)查了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況或項目施工進度、生產(chǎn)能力、資金使用以及用水、用電、人工工資發(fā)放情況是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的資料相一致；（二）深入客戶與擔(dān)保人主要固定資產(chǎn)、存貨的存放地，核實“賬實”是否相符；了解、核實固定資產(chǎn)、存貨的物理狀況及價值情況，固定資產(chǎn)的保管措施是否得當(dāng)、存貨“殘、次、冷、廢”情況是否突出等；（三）核實用于抵（質(zhì)）押的動產(chǎn)和不動產(chǎn)，了解、判斷抵質(zhì)押資產(chǎn)的保管措施是否得當(dāng)、抵質(zhì)押資產(chǎn)的物理狀況和價值是否發(fā)生重大變化等。第十條間接調(diào)查。通過查詢銀行征信系統(tǒng)及有關(guān)信貸檔案，了解客戶及保證人用信狀況及用信記錄。如有必要，還可以通過工商、稅務(wù)、經(jīng)貿(mào)委、國土等有關(guān)行政主管機關(guān)以及行業(yè)協(xié)會、會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)等社會中介機構(gòu)查詢或索取相關(guān)資料，核對客戶提供資料的真實性；通過對客戶及保證人上下游企業(yè)（包括主要供應(yīng)商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，了解客戶和保證人的生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位及競爭實力或擔(dān)保實力等狀況；通過收集報刊、雜志、電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶及保證人的報道，以及人民銀行、銀監(jiān)部門有關(guān)通報、風(fēng)險提示，獲取相關(guān)信息。對公證機關(guān)、司法機關(guān)、行政機關(guān)及其他具有公信力的社會機構(gòu)、人民團體提供的法律文書、行政公文、證明書、信函等原件原則上可直接采信；對復(fù)印件須與原件核對一致后方可采信；對客戶和擔(dān)保人提供的身份證明、主體資格、財務(wù)狀況等信息、資料須經(jīng)核實后方可采信。第十一條堅持實事求是原則。調(diào)查人員要真實、準(zhǔn)確、全面反映借款人及其信貸事項的具體情況。對所揭示的全部論點應(yīng)有相應(yīng)可佐證的資料，做到有據(jù)可查、證明有力。既要對客戶整體經(jīng)營狀況進行宏觀預(yù)測，又要對具體產(chǎn)品的市場進行分析；既要對信貸業(yè)務(wù)的優(yōu)勢進行闡述，又要對其劣勢進行科學(xué)分析；既要對信貸業(yè)務(wù)的綜合效益進行全面反映，又要對潛在風(fēng)險進行充分揭示。不得包裝客戶、粉飾調(diào)查資料、掩蓋客戶經(jīng)營風(fēng)險。第十二條客觀公允。調(diào)查應(yīng)堅持靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合、當(dāng)期分析與預(yù)期分析相結(jié)合，意見明確、科學(xué)公正，不得照抄照搬企業(yè)文件資料或原有信貸調(diào)查報告內(nèi)容。調(diào)查的結(jié)論應(yīng)當(dāng)公允合理，邏輯嚴(yán)密，防止主觀臆斷，禁止憑經(jīng)驗作結(jié)論。第十三條注重時效。信貸業(yè)務(wù)從正式受理到調(diào)查評價結(jié)束的時間，流動資金貸款應(yīng)在7個工作日內(nèi)完成，固定資產(chǎn)貸款（含項目貸款）應(yīng)在15個工作日內(nèi)完成，最長不得超過一個月。對于一些低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)和小額貸款，應(yīng)根據(jù)該信貸業(yè)務(wù)特點縮短調(diào)查評價時間。第三章信貸調(diào)查的資料收集第十四條調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)信貸業(yè)務(wù)種類收集、整理所調(diào)查客戶（包括借款人和保證擔(dān)保人）的基礎(chǔ)資料、擔(dān)保資料等（項目貸款、流動資金貸款資料目錄見附件），并要求借款人或擔(dān)保人在提供的資料上加蓋單位公章確認，否則客戶經(jīng)理應(yīng)在復(fù)印件上簽署“與原件核對相符”字樣并簽名確認。第十五條借款人基本資料主要包括：（一）年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構(gòu)代碼證。國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門的許可證、核準(zhǔn)書或備案文件；按規(guī)定須取得環(huán)保許可證明的，應(yīng)提供有權(quán)部門出具的環(huán)保許可證明；（二）公司章程、驗資證明、股權(quán)證明等；合伙企業(yè)需提供合伙協(xié)議。（三）人民銀行頒發(fā)的貸款卡（證）；（四）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明，必要時應(yīng)要求客戶提供近期稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件；（五）法定代表人（或?qū)嶋H控制人）、財務(wù)主管及主要股東、董事會（股東大會）成員的身份有效證明材料（如任職文件）、履歷表、身份證及必要的個人信用等信息；對委托辦理信貸業(yè)務(wù)的，須提交書面授權(quán)委托書；（六）有限責(zé)任公司、股份有限公司、合資合作企業(yè)客戶，要求按公司章程規(guī)定提供同意申請信貸業(yè)務(wù)的股東會或董事會決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；（七）對大中型企業(yè)，應(yīng)要求客戶提供上年度財務(wù)報告和最近一期財務(wù)報表；根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定財務(wù)報告須經(jīng)審計的，應(yīng)提供具有相應(yīng)資格的會計師事務(wù)所出具的審計報告。對于小企業(yè)，其財務(wù)制度不健全或財務(wù)報表反映不詳實的，信貸調(diào)查不得直接采信，由調(diào)查人員根據(jù)調(diào)查情況重新編制企業(yè)財務(wù)報告簡表。（八）信貸業(yè)務(wù)用途及還款來源證明，如年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經(jīng)濟、商務(wù)合同書、招投標(biāo)協(xié)議等；（九）根據(jù)需要，要求客戶提供不動產(chǎn)及其他主要資產(chǎn)的權(quán)證、發(fā)票的復(fù)印件，價值評估報告書；（十）項目貸款應(yīng)增加的主要資料。1.一般建設(shè)（投資）項目：（1）有權(quán)部門的立項批文、可行性研究報告、項目擴建設(shè)計或?qū)嵤┓桨?；?）涉及土地征用、城市規(guī)劃、工程報建等方面的項目，需提供有關(guān)方面的批準(zhǔn)文件或證明材料；（3）投資項目消防、環(huán)保部門的批文或許可證明；（4）項目開工前期準(zhǔn)備工作完成情況；（5）符合資本金管理規(guī)定的資本金計劃，在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明或項目資本金認繳計劃、落實方案；（6）其它建設(shè)資金籌措方案、來源及落實情況的證明材料；2.房地產(chǎn)開發(fā)項目還須提供以下資料：（1）開發(fā)商和建設(shè)施工單位資質(zhì)等級證書；（2）項目依法取得的“四證”［國有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施（開）工許可證］，土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）合同、土地出讓金繳款憑證或轉(zhuǎn)讓費憑證；（3）項目工程建設(shè)的招投標(biāo)合同；（4）房地產(chǎn)開發(fā)項目已開始銷預(yù)售的，應(yīng)提供合法、完整的《銷預(yù)售許可證》；（5）項目監(jiān)理單位的資質(zhì)證明和以往工作業(yè)績材料；（6）聯(lián)合開發(fā)合同、協(xié)議；（7）已確定的項目租售計劃；（8）本行要求提供的其他證明文件和材料。3.特定貸款品種需提供的其他資料。如下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款需提供再就業(yè)優(yōu)惠證、擔(dān)保意向書等資料。（十一）商業(yè)銀行信貸管理制度及單項業(yè)務(wù)管理辦法要求的其他資料。第十六條信用貸款需收集資料：除收集借款人必備資料外，還應(yīng)收集客戶第一還款來源充足的證明材料。第十七條擔(dān)保人基本資料主要包括：（一）保證貸款需收集資料：基本資料與借款人收集資料相同，若為有限責(zé)任公司及股份公司、涉及國有資產(chǎn)的企（事）業(yè)單位同意提供保證擔(dān)保的，需收集保證人向我行出具的董事會（股東會、職代會）決議，或上級主管部門及國有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)文件，并應(yīng)明確表示愿意承擔(dān)連帶保證責(zé)任；若為擔(dān)保公司提供保證擔(dān)保，需與我行簽有合作協(xié)議并出具《擔(dān)保承諾意向書》。（二）抵押貸款需收集資料：1.抵押人基本情況（若為第三人提供抵押，應(yīng)有書面的基本情況報告）；2.詳細、完整的抵押物清單；3.有資格部門出具的抵押物評估報告或貸款行作出的價值性認定或雙方協(xié)商認可作出的價值認定；4.有處分權(quán)人出具的同意提供抵押擔(dān)保的書面承諾書（其中抵押標(biāo)的應(yīng)在承諾書中加以明確）；5.合法抵押物的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；6.若抵押物已出租的，要提供租賃合同，并將抵押貸款事書面告知承租人；7.需提供的其他有關(guān)資料。（三）質(zhì)押貸款須收集資料：1.質(zhì)押人基本情況（書面）；2.詳細、完整的質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利清單；3.質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利價值認定書；4.有處分權(quán)人出具的同意提供質(zhì)押擔(dān)保的書面承諾（其中質(zhì)押標(biāo)的應(yīng)在承諾書中加以明確），事業(yè)法人客戶以收費權(quán)作質(zhì)押的，要經(jīng)上級主管部門出具同意質(zhì)押的承諾；5.質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利合法的產(chǎn)權(quán)證明。第十八條非初次申請信用的客戶，本行已有上述資料且至申請日仍有效的，要核查有無變更情況，如無變更，可不要求重復(fù)提供。對同業(yè)競爭激烈的優(yōu)良客戶，調(diào)查人員如已進行了必要的盡職調(diào)查工作仍無法完全獲得上述資料，也可僅對已有資料進行調(diào)查核實及分析判斷，但應(yīng)將無法獲得的資料、已采取的資料收集措施及無法獲得的原因等情況在調(diào)查報告中進行說明。第四章信貸業(yè)務(wù)調(diào)查重點和分析方法第十九條調(diào)查內(nèi)容應(yīng)涵蓋信貸業(yè)務(wù)申請人、關(guān)聯(lián)企業(yè)、擔(dān)保人的整體情況和具體信貸業(yè)務(wù)情況。第二十條基本情況調(diào)查與分析?？蛻艋厩闆r調(diào)查，是判斷客戶借款法律主體資格與一般民事行為能力的基本途徑，也是分析客戶持續(xù)經(jīng)營能力和信貸業(yè)務(wù)安全程度的重要手段。（一）主體資格。通過驗看客戶已年檢合格的的營業(yè)執(zhí)照，判定客戶主體資格和經(jīng)營范圍是否合法與合規(guī)。（二）法人治理結(jié)構(gòu)。通過查驗客戶的公司章程、驗資報告等材料，核實客戶的注冊資本及實收資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、法人治理等情況，調(diào)查了解客戶是否建立權(quán)責(zé)清晰、運作規(guī)范、制約有力的股東會、董事會、監(jiān)事會和重大事項議事規(guī)則。對大型客戶、集團性客戶，應(yīng)重點調(diào)查客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全和完善；對中小企業(yè)尤其是私營企業(yè)，由于規(guī)模較小、股權(quán)結(jié)構(gòu)簡單，調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查公司法定代表人（實際控制人）的能力、素質(zhì)與品行。如需深刻了解公司治理結(jié)構(gòu)，可從以下幾個方面深入：1.基本組織架構(gòu)：股東會、董事會、監(jiān)事會的組成、議事規(guī)則是否符合法律規(guī)定；內(nèi)部機構(gòu)的運作效率是否高效，管理體制是否合理、順暢，運作機制是否靈活、貼近市場，內(nèi)控機制是否健全、有效；2.核心管理層：公司董事長、董事會成員、總經(jīng)理、財務(wù)主管、市場主管等主要人員的簡要經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、社會聲譽及家庭狀況、經(jīng)營管理能力，是否有個人不良記錄等。3.核心技術(shù)團隊：總工程師、核心技術(shù)人員、重要技術(shù)人員在本領(lǐng)域的工作經(jīng)歷、技術(shù)專長、市場價值等情況。4.關(guān)聯(lián)公司情況：管理型子公司、控股子公司等基本情況。（三）股權(quán)結(jié)構(gòu)。調(diào)查了解各股東持有的股份、股權(quán)情況，注冊資本的出資方式、到位情況及變化情況等，最大股東的資本實力；客戶對外投資情況，是以公司名義還是股東個人名義對外投資。第二十一條經(jīng)營情況調(diào)查與分析?？蛻艚?jīng)營情況的調(diào)查與分析側(cè)重于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品、市場營銷、經(jīng)營風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險等四個方面。（一）主導(dǎo)產(chǎn)品的調(diào)查與分析。對于生產(chǎn)型企業(yè)，通過了解其產(chǎn)品的生產(chǎn)流程、性能（或獨特性）、用途、技術(shù)含量（配方或工藝、設(shè)備等核心技術(shù)的內(nèi)容及先進性與自主知識產(chǎn)權(quán)情況）、生產(chǎn)成本、產(chǎn)品定價以及用戶的評價反饋信息，調(diào)查客戶主導(dǎo)產(chǎn)品在企業(yè)及市場所占的份額，產(chǎn)品的生命周期（包括產(chǎn)品服務(wù)的直接對象、上下游產(chǎn)品、相配套產(chǎn)品、原材料供應(yīng)情況，產(chǎn)品成熟度及使用特性，可替代品情況，行業(yè)內(nèi)平均的生命周期，行業(yè)新產(chǎn)品推出的周期，以及產(chǎn)品特批許可情況）、主導(dǎo)產(chǎn)品的升級換代后續(xù)開發(fā)能力，分析判斷主導(dǎo)產(chǎn)品的生命力和競爭能力。這方面調(diào)查人員可借助外部力量或了解同業(yè)情況，尤其是對本地區(qū)市場份額比較大、我行貸款比較集中的行業(yè)的產(chǎn)品進行有目的、有重點的調(diào)查。對于流通型企業(yè)，通過調(diào)查客戶的主要經(jīng)營范圍、品種等，分析判斷其經(jīng)營特色與競爭優(yōu)勢。對于投資型企業(yè)，通過調(diào)查客戶的主要投資方向、投資結(jié)構(gòu)及投資回報，分析其投資的合理性、風(fēng)險與收益，以及投資項目的管理情況。（二）市場營銷的調(diào)查與分析。通過調(diào)查企業(yè)的目標(biāo)市場及其規(guī)模和變化趨勢、市場競爭以及新的競爭對手進入市場的障礙等情況，對市場的發(fā)展前景作出基本評判。通過調(diào)查客戶產(chǎn)品的銷售方式、銷售渠道、產(chǎn)品定價、售后服務(wù)等方面的市場營銷策略，了解客戶產(chǎn)品的市場價值、市場容量（銷售預(yù)期）以及在行業(yè)或同類產(chǎn)品中的競爭力情況，分析客戶的市場營銷能力，判斷其主導(dǎo)產(chǎn)品的適銷程度和市場前景。（三）經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查與分析。通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略、產(chǎn)品的需求彈性，原材料和動力供應(yīng)、購銷環(huán)節(jié)，交通、環(huán)保等經(jīng)營環(huán)境配套情況，投資決策與管理，成本控制，籌、融資渠道及能力，從業(yè)人員情況，上、下游企業(yè)狀況及對本企業(yè)供、產(chǎn)、銷的影響等，分析判斷客戶在上述環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。（四）行業(yè)風(fēng)險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理客戶所在行業(yè)有關(guān)信息和資料，了解客戶所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、市場準(zhǔn)入、技術(shù)裝備、盈利水平等整體情況及發(fā)展趨勢，比較客戶在行業(yè)中所處地位及其與主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析客戶經(jīng)營策略的合理性，預(yù)測客戶可持續(xù)經(jīng)營的能力和未來發(fā)展前景。第二十二條客戶信用狀況調(diào)查與分析。（一）查詢客戶在人民銀行的征信記錄，了解客戶和主要關(guān)聯(lián)企業(yè)及其法定代表人、實際控制人目前在本行和其他金融機構(gòu)借款的期限結(jié)構(gòu)及抵押擔(dān)保情況、其他負債和對外提供擔(dān)保情況，查驗客戶是否有不良信用記錄，是否為本行多頭貸款客戶，是否被列入金融機構(gòu)“黑名單”；對于貸款卡或個人征信查詢顯示信息與實際銀行授信使用情況在信用余額、逾期及不良記錄等方面有出入的，必須以書面形式作出詳盡說明。（二）調(diào)查客戶的誠信行為，關(guān)注客戶及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)是否曾經(jīng)或者仍然被列入逃廢債企業(yè)，是否曾經(jīng)或者仍然拖欠職工工資、福利費、社會保險費用，是否曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠上游企業(yè)貨款；是否對外提供擔(dān)保并履行了擔(dān)保責(zé)任，對外提供的擔(dān)保是否超出了自身的承受能力。（三）通過調(diào)查客戶及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)對外經(jīng)濟合同履行情況，了解客戶及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的商業(yè)信用情況；通過查詢法院、工商、稅務(wù)、海關(guān)、審計等行政機關(guān)（部門）發(fā)布的有關(guān)信息，調(diào)查客戶及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)是否處于不利的法律糾紛中，近期有無被媒體披露的負面報道。第二十三條財務(wù)因素調(diào)查與分析。財務(wù)調(diào)查的核心是分析客戶持續(xù)經(jīng)營能力與償債能力。通過系統(tǒng)、周密的財務(wù)調(diào)查與分析，為判定信貸業(yè)務(wù)的安全性提供基本依據(jù)。（一）財務(wù)管理的判斷：借款人財務(wù)制度是否健全、賬務(wù)體系和成本核算體系是否完整，借款人適用的財務(wù)政策、稅收政策等情況。（二）財務(wù)報表的審核與分析：1.年度財務(wù)報表是否經(jīng)過有權(quán)中介機構(gòu)審計，要對審計意見進行分析。2.注意詢問、觀察。閱讀報表時，應(yīng)向客戶有關(guān)人員詢問其會計政策和方法，收回逾期應(yīng)收賬款的可能性，存貨變現(xiàn)價值的大小，尤其是詢問關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等特殊問題，并且對客戶的客觀環(huán)境進行觀察。3.對客戶財務(wù)報表主要科目進行賬表、賬賬、賬據(jù)、賬實核對；對銀行借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅款等負債項目通過人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)和稅務(wù)管理機構(gòu)進行核實。對關(guān)鍵或變動異常的會計科目或重大交易行為如有必要可與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應(yīng)收款項或交易如有必要可向客戶的對手單位進行查詢核實等。應(yīng)注意若客戶財務(wù)指標(biāo)發(fā)生較大變化或內(nèi)部控制存在缺陷時可能導(dǎo)致財務(wù)欺詐，或表明存在財務(wù)欺詐風(fēng)險。4.重視報表勾稽關(guān)系。注意財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，對科目數(shù)據(jù)總、分賬進行核對。同時，對報表重要比率或趨勢進行分析，包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。對于異常變動項目，應(yīng)重點調(diào)查。5.關(guān)注會計報表附注。通過對報表附注的關(guān)注有助于理解報表，并幫助驗證報表的編制是否與客戶的實際情況相符。6.仔細分析重點會計科目?？蛻舴埏棃蟊頃r，通?？赡苓\用的科目包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、存貨、無形資產(chǎn)、資本公積、投資收益等。如果這些會計科目出現(xiàn)異常變動，必須認真分析，考慮客戶是否存在利用這些科目進行利潤或其他財務(wù)指標(biāo)操縱的可能性。7.調(diào)查分析集團性客戶合并報表的合并范圍。通過分析集團性客戶的組織架構(gòu)、股權(quán)比例、生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)信息，可以發(fā)現(xiàn)客戶是否將非實質(zhì)性控制（重大影響）企業(yè)以及關(guān)停、破產(chǎn)企業(yè)等不能納入合并范圍的企業(yè)納入合并范圍，以達到虛增資產(chǎn)目的；是否將本應(yīng)納入合并范圍的企業(yè)故意不納入合并范圍，以降低資產(chǎn)負債率等。（三）財務(wù)指標(biāo)分析：著重對資產(chǎn)的真實有效性及結(jié)構(gòu)、負債的完整性及結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益的真實性及合理性、企業(yè)盈利能力及其盈利趨勢、企業(yè)現(xiàn)金流量進行分析；動態(tài)分析客戶的財務(wù)走勢，要通過對比同行業(yè)參數(shù)（最高值、最低值、均值），對客戶未來財務(wù)狀況進行測算；通過對下列主要財務(wù)指標(biāo)的計算，分析與評價客戶的經(jīng)營能力、償債能力、盈利能力和可持續(xù)發(fā)展的能力：1.經(jīng)營能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、長期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率；2.償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率、利息保障倍數(shù)；3.盈利能力指標(biāo)：銷售利潤率、成本費用利潤率、資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率；4.可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)：銷售收入增長率、所有者權(quán)益增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等。對客戶異常變動的指標(biāo)進行重點分析，揭示客戶經(jīng)營投資及我行貸款的風(fēng)險點。第二十四條信貸需求的原因及合理性調(diào)查與分析。調(diào)查分析授信的必要性與可行性，授信是否與客戶相應(yīng)的流動資產(chǎn)相匹配，授信額度的確定應(yīng)以客戶持續(xù)經(jīng)營為前提，以客戶未來現(xiàn)金流量的預(yù)測為基礎(chǔ)；調(diào)查商品交易的真實性及影響因素，分析客戶申請信貸業(yè)務(wù)的合理性與可行性、信貸需求的原因及貸款用途的合法性。第二十五條還款來源的調(diào)查與分析。以客戶過去的相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預(yù)測其未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量情況，分析其現(xiàn)金流量的歷史情況及還款情況，判斷客戶還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定其是否具有償還能力。對于短期信貸業(yè)務(wù)，重點調(diào)查分析還款期限內(nèi)客戶經(jīng)營性現(xiàn)金流量的充足性。對于中長期信貸業(yè)務(wù)，重點分析客戶未來的經(jīng)營活動中是否能夠產(chǎn)生足夠的凈現(xiàn)金流量償還本息。對還款期內(nèi)可預(yù)測的經(jīng)營性現(xiàn)金流量不充足的，應(yīng)重點調(diào)查客戶有無其他可供還貸的現(xiàn)金流量或來源。如果還款來源直接依賴于與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，則重點調(diào)查該筆交易順利完成的可能性和可控性。第二十六條貸款擔(dān)保方式的調(diào)查與分析。擔(dān)保調(diào)查的目的是分析信貸業(yè)務(wù)第二還款來源的充足性、有效性。要嚴(yán)格按《商業(yè)銀行貸款擔(dān)保管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查分析。對設(shè)定的保證擔(dān)保必須堅持合法、有效，保證人現(xiàn)金流量充足、具備代償能力的原則；對設(shè)定的抵（質(zhì)）押擔(dān)保必須堅持合法、有效、足值且易于變現(xiàn)、易于處置的原則。（一）保證擔(dān)保方式。調(diào)查分析保證人的財務(wù)狀況、貸款償還期內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力、盈利能力、保證擔(dān)保能力及意愿等情況，確定保證擔(dān)保最高限額（保證擔(dān)保最高額≤有效凈資產(chǎn)-為他人債務(wù)提供抵、質(zhì)押擔(dān)保資產(chǎn)的賬面凈值-已對外提供保證擔(dān)保額度）。原則上不接受關(guān)聯(lián)擔(dān)?；蛳嗷?dān)保（小企業(yè)聯(lián)保除外）。（二）抵押擔(dān)保方式。調(diào)查抵押物的基本情況、權(quán)屬狀況、地理位置，抵押物價值和估價以評估報告作參考，通過對抵押物的實地調(diào)查，對抵押物位置、使用壽命、原值、凈值、購買時間、購買價格、成新率、類似抵押物的商品的最新成交價格等情況進行了解，以審慎的風(fēng)險管理原則合理確定抵押物的價值。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)抵押物的評估現(xiàn)值，分析其變現(xiàn)能力，要充分考慮抵押物價值走勢，在最高抵押比率內(nèi)科學(xué)確定抵押率。要調(diào)查核實抵押物是否出租，分析出租行為的真實性、租金的經(jīng)濟合理性及以后出租可能對我行抵押權(quán)的影響。（三）質(zhì)押擔(dān)保方式。調(diào)查質(zhì)押物的基本情況、權(quán)屬狀況、價值和估價依據(jù)，分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力；符合規(guī)定條件的事業(yè)法人客戶以收費權(quán)作質(zhì)押的，應(yīng)經(jīng)有權(quán)部門出具同意質(zhì)押的承諾。第二十七條非財務(wù)因素的調(diào)查與分析。主要對企業(yè)的發(fā)展（創(chuàng)辦）歷程、管理情況、還款意愿、發(fā)展趨勢（戰(zhàn)略）等方面進行簡要的調(diào)查與分析。第二十八條信貸業(yè)務(wù)效益調(diào)查與分析。調(diào)查時應(yīng)充分分析、論證該信貸業(yè)務(wù)的綜合效益，同時也為我行把握信貸準(zhǔn)入、貸款定價、判別客戶價值及客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整提供基本依據(jù)。效益包括直接效益與派生效益。一方面，通過對貸款利息收入以及存款貢獻、中間業(yè)務(wù)拓展等進行調(diào)查，掌握現(xiàn)實的效益性。另一方面，通過對客戶存款、中間業(yè)務(wù)未來收入增長額的預(yù)測和優(yōu)質(zhì)客戶培植、企業(yè)忠誠度、社會影響力的分析，來判別信貸業(yè)務(wù)的潛在派生效益。第二十九條利率定價測算調(diào)查與分析。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的利率政策、利率標(biāo)準(zhǔn)（含浮動）、我行信貸業(yè)務(wù)定價政策、信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險程度和收益水平、客戶競爭需要等因素，測算合理的貸款利率標(biāo)準(zhǔn)。第三十條若客戶申請項目貸款，還應(yīng)從以下方面重點調(diào)查與分析。（一）項目概況，包括項目背景、目的、必要性、可行性，項目規(guī)模、性質(zhì)等基本內(nèi)容，項目前期工作和進度、建設(shè)及生產(chǎn)條件、工藝技術(shù)、流程和裝備的基本情況、產(chǎn)品及市場狀況；（二）項目合法性，重點調(diào)查核實有關(guān)批準(zhǔn)文件；（三）項目所屬行業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我行信貸政策，是否符合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，區(qū)域經(jīng)濟、信用環(huán)境是否良好等；（四）項目總投資及其構(gòu)成、資金來源及籌措方式等。第五章信貸調(diào)查報告的格式及主要內(nèi)容第三十一條客戶經(jīng)理對受理的信貸業(yè)務(wù)進行充分調(diào)查和分析后，撰寫信貸調(diào)查報告。撰寫調(diào)查報告的基本思路是：全面、真實反映客戶整體經(jīng)營狀況、風(fēng)險狀況等事實，充分揭示風(fēng)險、明確調(diào)查結(jié)論。信貸調(diào)查報告格式要求為：一、頁眉和頁腳：頁眉居中為“XX支行貸款調(diào)查報告”，頁腳居中為頁碼標(biāo)識（第X頁共X頁）。二、標(biāo)題樣式：按照信貸業(yè)務(wù)種類確定。（一）流動資金貸款：“關(guān)于對XXXX公司申請XX萬元XX流動資金貸款的調(diào)查報告”，公司名稱要使用營業(yè)執(zhí)照上的全稱，貸款金額使用萬元，貸款期限要明確短期和中期。（二）項目貸款：“關(guān)于對XXXX公司申請XXXX項目XX萬元XX貸款的調(diào)查報告”，項目名稱以該項目立項批復(fù)的名稱為準(zhǔn)，貸款種類要按照貸款用途設(shè)定，如“房地產(chǎn)開發(fā)貸款”、“技術(shù)改造貸款”等。（三）統(tǒng)一授信、貸款擔(dān)保（承諾）等其他類別的信貸業(yè)務(wù)可比照上述模式設(shè)計題目。三、簽字：參于調(diào)查的信貸人員應(yīng)在調(diào)查報告上簽名。四、日期：調(diào)查報告末端簽注大寫日期，樣式為“二OXX年X月X日”。五、字體：頁眉和頁腳使用宋體小五號字體，調(diào)查報告題目使用黑體三號字體，各部分標(biāo)題使用加粗四號仿宋字體，正文部分和落款日期使用四號仿宋字體。第三十二條流動資金貸款調(diào)查報告反映的主要內(nèi)容及格式如下：關(guān)于對XXXX公司申請XX萬元短（中）期流動資金貸款的調(diào)查報告根據(jù)XXXX公司向我行提出的貸款申請，我行（部）于X年X月X日按照調(diào)查程序和有關(guān)信貸管理規(guī)章制度，對該公司申請XX萬元短（中）期流動資金貸款的情況進行了全面調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：一、客戶基本情況（一）企業(yè)創(chuàng)辦時間（發(fā)展歷程），法定代表人和企業(yè)實際控制人情況，公司注冊資本和股東及其股權(quán)構(gòu)成情況。（二）企業(yè)各種證照有效的有效性情況，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、經(jīng)營范圍和主要產(chǎn)品（主要經(jīng)營品種）情況。（三）客戶發(fā)展趨勢（發(fā)展戰(zhàn)略）及其簡要評價。二、客戶信用狀況（一）客戶在各金融機構(gòu)的開戶情況，基本賬戶開戶行和主要結(jié)算行。（二）客戶與我行建立信貸關(guān)系的時間，貸款和結(jié)算情況。通過查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)，核實客戶及其法定代表人（或?qū)嶋H控制人）在銀行的貸款情況和信用記錄，其中存量貸款（特別是在我行的存量貸款）要以如下表格形式反映：金融機構(gòu)名稱貸款金額（單位：萬元）發(fā)放日到期日貸款擔(dān)保情況（信用、保證、抵質(zhì)押方式）發(fā)放額現(xiàn)余額欠息額合計（三）客戶的商務(wù)誠信記錄，對外經(jīng)濟合同的履行情況。（四）客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)概況及其貸款和對外擔(dān)保情況。三、客戶財務(wù)情況財務(wù)指標(biāo)上年末本期財務(wù)指標(biāo)上年末本期資產(chǎn)總額負債總額流動資產(chǎn)流動負債應(yīng)收賬款短期借款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款存貨長期負債長期投資長期借款固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益無形及遞延資產(chǎn)銷售收入資產(chǎn)負債率利潤流動比率存貨周轉(zhuǎn)率速動比率現(xiàn)金流量凈額對客戶上述主要財務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成及其變化趨勢進行分析說明、評價，判斷以其預(yù)期（經(jīng)營）收入償還到期信用的能力。四、客戶經(jīng)營狀況（一）客戶主導(dǎo)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、生產(chǎn)設(shè)備的先進性。主導(dǎo)產(chǎn)品的用途（特性），生命周期，產(chǎn)品的可替代性。（二）主要原材料構(gòu)成，原材料的采購渠道其易獲得性。（三）主導(dǎo)產(chǎn)品的成本構(gòu)成，即單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本構(gòu)成。（四）主導(dǎo)產(chǎn)品的銷售價格、銷售對象和銷售渠道。主導(dǎo)產(chǎn)品的市場供需狀況。（五）主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷量、銷售收入、效益測算。五、借款用途和還款來源（一）客戶向我行申請貸款XXX萬元，貸款用于XXX。根據(jù)客戶的財務(wù)狀況分析及客戶提供的相關(guān)商務(wù)合同和協(xié)議，分析判斷客戶申請貸款的合理性，測算客戶的實際融資需求。（二）根據(jù)對客戶的財務(wù)和經(jīng)營狀況以及本筆信貸業(yè)務(wù)的可行性分析，預(yù)測客戶以其當(dāng)期及未來現(xiàn)金流量（含其他還款來源）償還本筆貸款本息的可能性。六、擔(dān)保分析擔(dān)保單位或擔(dān)保資產(chǎn)的數(shù)量、名稱、現(xiàn)狀（使用租賃狀況）、價值、產(chǎn)權(quán)歸屬、存放場所、變現(xiàn)能力情況，保證人代償能力情況（通過分析保證人的基本情況、信用狀況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，判斷保證人的或有負債比率和擔(dān)保能力）。擔(dān)保的足值、安全、有效性分析。如果是信用貸款，要說明客戶第一還款來源充足、可控的依據(jù)（理由）。七、貸款風(fēng)險及相應(yīng)的風(fēng)險控制的措施針對客戶主體資格、信用狀況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、貸款用途及資金監(jiān)管等方面存在的問題（或不確定性），以及第二還款來源存在的缺陷等方面進行貸款風(fēng)險分析、揭示，并針對這些風(fēng)險點提出相應(yīng)的切實可行的風(fēng)險控制措施、建議。八、綜合效益收益情況：該筆信貸業(yè)務(wù)對我行產(chǎn)生的利息收入和帶動的存款、中間業(yè)務(wù)、市場拓展、盤活不良貸款以及提升我行形象、鞏固銀政、銀企關(guān)系等。九、調(diào)查結(jié)論（一）是否同意辦理該項業(yè)務(wù)，簡述主要理由及依據(jù)；（二）對該項信貸業(yè)務(wù)種類、金額、期限、利率（費率）、擔(dān)保方式、還款方式和限制性條件等提出建議。調(diào)查人員簽字：XXXX年X月X日第三十三條項目貸款調(diào)查報告反映的主要內(nèi)容及格式如下：關(guān)于對XXXX公司申請XXXX項目XX萬元XX貸款的調(diào)查報告根據(jù)XXXX公司向我行提出的貸款申請，我行（部）于X年X月X日按照調(diào)查程序和有關(guān)信貸管理規(guī)章、制度，對該公司就XXXX項目申請XX萬元貸款的情況進行了全面調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：一、借款人基本情況（一）借款人主體資格合法性（二）借款人組織機構(gòu)和管理模式（三）借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況（四）法定代表人及財務(wù)負責(zé)人的素質(zhì)、經(jīng)營管理能力（五）借款人財務(wù)管理狀況（六）借款人上年度及當(dāng)期財務(wù)狀況分析（七）借款人信用狀況二、項目概況（一）貸款項目的建設(shè)背景及必要性（二）項目的建設(shè)內(nèi)容、地理位置、規(guī)模、建設(shè)期等情況（三）建設(shè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)規(guī)模和建設(shè)進度（四）項目的合法性手續(xù)三、項目總投資及資金來源（一）項目總投資構(gòu)成（二）項目資金來源及籌措落實情況四、市場狀況（一）項目的市場前景及市場供需狀況（二）產(chǎn)品分析（三）市場風(fēng)險及規(guī)避市場風(fēng)險的措施五、項目財務(wù)效益（一）項目收益和總成本費用（二）項目的盈利能力分析（三）項目的償債能力及償債資金來源分析（四）敏感性和盈虧平衡分析六、貸款方式分析（一）擔(dān)保方式（二）保證人的基本情況及擔(dān)保能力（三）抵押物的基本情況、價值及合規(guī)合法性（四）質(zhì)押物的基本情況、價值和合規(guī)合法性七、綜合效益八、貸款風(fēng)險及風(fēng)險防范的措施分析該筆信貸業(yè)務(wù)在項目承貸主體、項目合法性、資金籌措、市場、經(jīng)營管理、擔(dān)保等方面的風(fēng)險以及防范風(fēng)險的措施九、綜合分析認定及調(diào)查結(jié)論（一）調(diào)查認定綜合意見，簡述是否同意的主要理由及依據(jù)（二）對此筆信貸業(yè)務(wù)的金額、期限、利率、擔(dān)保方式、還款方式等提出初步意見（三）貸款限制性條款及管理措施建議調(diào)查人員簽字：XXXX年X月X日第六章附則第三十四條本《實施細則》由商業(yè)銀行總行負責(zé)制訂、解釋與修訂。第三十五條本《實施細則》由自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件：申報信貸業(yè)務(wù)上報資料目錄申報信貸業(yè)務(wù)上報資料目錄一、借款人基礎(chǔ)資料1．借款人書面申請書、借款人同意借款和設(shè)定擔(dān)保的董事會(股東會)決議、擔(dān)保函；2．經(jīng)年檢的企業(yè)